談智能化時代企業財務管理職能的轉型

謝麗玉

（廣州貓爪信息技術有限公司，廣東 廣州 510000）

一、引言

在企業的經營管理中，財務始終占據著核心地位，但是目前財務工作以基礎的會計核算為主，并未凸顯其在企業管理層面的作用，企業必須讓財務更多地參與到業務中，從財務的角度為業務提供決策支持，促進業務越做越好，進而實現企業的可持續發展，挖掘數據背后的經濟價值，提高數據資源的利用率，提高財務部門的企業定位，清楚認識財務在企業價值創造方面的作用。

二、財務管理職能概述

在剖析財務管理職能時，必須明確兩個基本概念。其一，財務管理職能不是財務職能，“財務”是一系列經濟活動的總稱，是在客觀事實發生基礎上的總稱，而財務管理是某一單位管理活動中的重要內容之一，是依法開展的財務活動，相關經濟管理事項必須在財務的基礎上開展，所以財務管理的對象是財務，財務管理的職能是由財務管理的性質決定的，而這一切都要建立在企業實際的財務活動基礎上［1］。其二，財務管理職能目標需要根據企業財務管理性質而定，而財務管理要服從于企業目標，與企業整體動向保持一致，因此財務管理職能目標需要與企業目標深度嵌套，同時財務管理職能和財務管理目標相互作用，合理且清晰的財務管理目標能讓企業人員充分認識到財務管理職能并參與到相關的工作中。如果財務管理目標不科學，就無法高效履行財務管理職能，財務管理目標會對財務管理職能產生一定的反作用。

三、智能化時代企業財務管理職能轉型動因

智能化時代，企業財務管理職能轉型的動因可以歸納為如下幾點。

第一，企業在不斷發展的過程中相關結構愈發復雜，人員數量增加，企業的業務負擔逐漸加重。如果財務管理職能不積極轉型，就需要面對數量龐大的財務服務對象和較大的財務管理壓力。這對規模不大的企業來說是一種很好的管理模式，管理層次分明且實現了垂直管理，能在第一時間了解財務狀況并作出反應。但是隨著企業規模的擴大，每增加一個新的分支，都要從頭梳理財務程序，財務管理成本大幅提升。

第二，財務運行效率低。智能化時代，企業先后引入了多個管理系統，但是系統間的參數和數據口徑不一，難以實現數據的無差別交互和實時匯總，數據利用價值低，統計速度慢，可能存在數據失真的情況，影響企業戰略決策等的時效性，難以滿足企業發展的需求。

第三，企業管控能力弱。一方面，各部門的系統應用不一，數據匯集需要較長時間；另一方面，企業的部分財務決策等下達至各部門后并未得到徹底執行，加上缺乏相應的責任追溯機制的約束，財務管理工作效果不甚理想。鑒于此，結合智能化時代的產物，企業財務管理職能轉型勢在必行。

四、智能化時代企業財務管理職能轉型面臨的挑戰

（一）系統集成能力弱，對財務管理的輔助作用不明顯

企業信息系統集成問題即智能化時代企業財務管理職能轉型的動因，也是其轉型過程中的重要挑戰。企業在引入系統時，并非一次性全部引入，而是根據企業的經營需求，先后有重點地引入，這直接導致企業對信息工具的應用是離散的，很多系統和軟件規模存在差異，且系統間的接口連接對技術要求較高，要想形成統一的管理系統難度較大，還需要較長的建設時間和適應時間。這意味著企業的預算、資產、成本、人力等管理系統并未實現統籌規劃，會阻礙企業財務管理的全面分析。

此外，信息系統的聯動性未發揮作用直接導致企業內部信息無法順暢流通，存在“信息孤島”現象。一方面，“信息孤島”會直接增加企業部門間的溝通成本，由于線下溝通并未被線上溝通取代，仍多采用面對面交流的方式，耗時耗力，且人為操作的調整空間大，難以保證數據的安全性、準確性。另一方面，“信息孤島”造成的信息分散難以為企業提供全局的決策支持，在經濟市場變幻莫測的今天，如果企業信息不能及時為其所用，那么對企業來說是一個很大的短板，企業信息系統作為財務管理工作和其他活動的重要載體，其建設現已成為財務管理職能轉型中的一大難題［2］。

（二）部門溝通缺失，業財融合效應差

上文提到線上信息系統不兼容的問題滯緩了財務管理職能轉型，這里則簡單介紹線下部門的溝通情況。受傳統工作模式的影響，企業戰略經過層層分解后，形成了可供各部門完成的工作任務，這就意味著部門間的任務不同，對資金等資源的分配態度也不同。所以，部門間存在矛盾，財務和業務部門之間的矛盾尤為明顯，以資金使用為例，財務部門兼顧企業整體消耗，采用的是保守型經濟戰略，而業務部門專注業務開拓，需要資金提供進攻型支持，這就直接增加了業財部門的隔閡，阻礙了業財融合的推進，二者在融合過程中的配合度降低，不利于財務管理職能的順利轉型［3］。

（三）復合型專業人才缺失，無法滿足職能轉型要求

財務管理職能轉型以財務部門為重心，要求財務人員擺脫傳統的核算型工作模式，積極參與企業的經營管理。這要求財務人員必須擴充自身的知識儲備，向管理維度靠近，但目前企業缺乏復合型專業人才。財務管理是企業管理的核心內容，財務數據直接影響企業財務決策、戰略決策的科學性和可操作性，這就要求財務人員保持高度的數據敏感，具有全面的分析能力、觀察能力和應變能力。但從企業財務人員的分布來看，掌握這種能力的財務人員基本身居高位，一般員工無法滿足這一要求。如何協調好人才的職責和管理權限，滿足財務管理職能轉型的要求，是智能化時代企業亟須思考的另一問題［4］。

五、智能化時代企業財務管理職能轉型優化

（一）明確財務管理職能轉型目標

明確財務管理職能轉型目標有利于高效劃分企業財務管理職能轉型過程中的職責和任務，便于人員執行和效果反饋。企業財務管理職能的轉型目標可以概括為：實現會計核算向財務管理的轉變，最終投身于企業的戰略決策，實現企業的全面風險管理、資金集中管理、全員成本管理等，協助財務人員在明確財務目標的同時，深入業務運作中，實現企業資源的優化配置，達到財務協同業務實現全價值鏈轉型的最終目的。

（二）強調信息系統集成，實現業財流程一體化

針對企業信息系統應用和集成化處理中的各種問題，建議從如下幾方面進行優化調整。

第一，實現企業信息系統的集成統一管理，根據企業信息系統應用重要性順序，對其進行統一規劃、統一運用，企業可以根據自身的信息系統應用規模，利用推倒重置法、關鍵技術整合法、定制開發法等更新重啟信息系統。一般情況下，企業大多選擇關鍵技術整合法，即消除不同系統上的重復作業，統一數據參數，使統一數據在不同系統和部門中的表現形式保持一致，從核算、預算、分析、財務會計、成本、產業金融等多方面推進系統整改。

第二，重構企業財務流程。在財務管理職能轉型的作用下，企業信息系統得以整合，這就意味著企業傳統的財務處理模式已難以滿足當下的要求。企業可以根據系統運行規律和數據偏好重塑財務流程，保留關鍵作業程序，找準節點，保證各方人員分布的協調性，強調財務流程框架的穩定性，逐步調整企業財務組織結構，進而實現業財流程一體化。

（三）加強業財融合，實現全過程控制

業財融合是企業實現財務管理職能轉型的必經之路，也是其轉型的最終目標，企業要從全過程管控入手，有序推進財務工作與業務工作的融合。

首先，強調精細化管理，采取科學的保障措施。設定各項費用支出標準，如差旅費、通信費、招待費等，有效推進“三整合”，即整合企業資產應用工作、整合公共產品應用情況、整合辦公基本用品等。

其次，踐行業財融合，全過程參與到企業的經濟活動中［5］。一是要不斷突出財務管理在企業運作中的核心地位，積極參與到核心業務的經營過程中，發揮其在戰略制定、風險評估等方面的價值作用。二是要找準并積極融入業務項目開展的關鍵環節，以業務實踐為橋梁，將財務核算職能遞進到財務管理上，促進企業財務管理體系建設，以業財融合為中心，逐漸輻射周邊，不斷提高和擴大企業的業財融合參與度和范圍邊界。

最后，加強風險管理。財務管理職能轉型必然伴隨相關風險增加，企業必須加強風險管控，不斷降低經營風險，構建全面的風險管理體系。其中應當包括風險預警體系、風險評估體系、風險監督體系等，分級分類管理轉型過程中的風險，突出重點風險，提高企業的風險預警和管控能力，通過審計、監察、巡視等嚴格管控風險。一是要有效識別風險，完善企業風險管理清單建設，根據企業的業務內容明確具體風險類型，如表1所示，但具體內容還需要根據企業的實際情況展開分析。二是要評估風險，通過定性定量相結合的方式，分析與排列風險程度，科學制定風險應對策略，同時暢通企業信息溝通渠道，避免徇私舞弊和違規操作，保留風險應對痕跡，以便備查。三是要從實際風險管理中總結經驗，構建企業風險數據信息庫，為后續企業的風險應對提供借鑒參考，以此不斷提升企業的風險管理水平。

表1 企業風險清單框架（參考）

（四）強調組織結構優化，落實財務管理職責

財務管理職能轉型對傳統財務職能形成了一定的沖擊，企業要重新定位財務職能，再以此定崗定職，配備合適的財務人員。

首先，明確企業財務定位，即結合企業財務管理職能轉型方案，形成“三位一體”的財務管理關系，發揮其在企業經營管理中的作用。

其次，明確財務管理工作職責。財務人員需要滲透到業務內容中，參與到業務方案編制、價值測算、運營分析等工作中，充分發揮財務優勢作用，針對性地提出財務專業建議。同時落實業財融合管理責任，嚴格執行崗位責任制，讓財務處理的理念和方法不斷滲透到企業的業務活動中，實現業財協同管理，樹立企業全面價值導向。

再次，加強綜合型人才培養。這不僅要求財務人員向業務人員過渡，業務人員也要學習財務專業知識，且在財務管理職能轉型的要求下，企業對二者的要求也有所提高，但從實踐來看，仍是財務部門“出力”較多。企業可以通過內訓師、第三方機構培訓等方式，不斷提高在職財務人員的業務敏感度和靈活應變能力，通過內部“一幫一”的方式，豐富相關人員的知識儲備。

最后，健全績效考核激勵機制。在財務管理職能轉型的要求下，豐富其考核指標，將財務人員的業務能力納入考核范圍，以此審查財務管理職能轉型效果，將其與個人薪酬績效掛鉤，加以警醒，促進企業人員，尤其是財務人員積極參與財務管理職能轉型工作。

六、結語

智能化時代，企業財務管理職能作用愈發突出，為了適應時代發展、社會進步的要求，實現企業持續健康運作，企業必須進行財務管理職能轉型，這就要求企業提高財務管理效率，從業務和財務兩方面入手，提升財務管理水平，積極借助智能化時代的產物，發揮線上信息系統聯合作用。本文從企業信息系統集成建設、加大業財融合力度、加強風險管理以及重塑企業組織結構等方面對企業財務管理職能轉型提出了優化建議。但要想保證企業財務管理職能順利轉型，還需要企業結合自身行業特性和企業定位，切實考慮，從實際出發，采取與企業實際需求匹配的措施，更好地實現企業的社會、商業價值。