淺談建筑企業物資集中采購的財務風險及防范

陳源

在國家不斷壓縮信貸規模、宏觀經濟調控力度加大的社會大背景下，建筑施工行業也步入成熟期，建筑施工行業的競爭變得更加激烈，盈利空間逐漸變小。建筑施工企業爭奪客戶資源的市場競爭越來越激烈，也越來越殘酷，建筑市場正在重組和洗牌。大型國有建筑企業作為計劃經濟時期推動國家建筑業發展的歷史功臣，在新的市場經濟條件下要依靠自身，力爭發揮更大的作用。

一、物資集中采購的特點及意義

（一）物資集中采購的特點

物資集中采購主要指的是物資采購的集權化，組織所需服務、原材料的統一性采購活動。集中采購適用于規模化企業物資采購工作，是現代企業采購管理的一個趨勢。為了企業長期健康穩定地發展和保持長久的競爭力，實施物資集中采購的企業一般都會成立專門負責物資集中采購工作的部門，對集中采購物資過程中出現的問題進行協調。

（二）實施物資集中采購的意義

1.發揮規模采購優勢，提升企業效益

集中采購可以整合企業分散采購資源，將分散的采購需求集中為龐大的采購需求量，以便企業同供應商談判，發揮規模采購優勢、獲得更優惠價格，也可以避免同類產品重復采購，減少采購頻次和供需對接成本，提升采購人市場話語權，降低采購成本，提高采購效率，避免分散采購造成的人力、物力和財力的浪費。

2.規范采購行為，規避腐敗等不良行為

通過采購需求、采購時間、采購人員、采購地點以及供應商的適度集中，變分散性決策為集中公開決策，增加采購活動的規范透明度、弱化各需求主體不合理個性主張、減少采購經辦人員與供應商接觸的環節和機會，避免暗箱操作，杜絕不正之風在公司內部蔓延，從而確保企業經濟利益不受侵害。有利于建立崗位人員專業化、規范化采購操作流程和約束激勵機制，建立統一、公開、公平、公正的招標采購監督機制，從而防范廉政風險。

3.優化供應鏈管理，加快企業轉型升級

供應鏈管理是近十年來企業管理領域最重要的發展之一，是一種新的管理哲學。其特點就是用系統化、集中化的思維來整合整個供應鏈的所有功能，強調供應鏈中的物流、信息流、資金流必須整合在一起，從而使供應鏈整體效益最大化。集中采購正是運用了這種整合企業內外部資源系統化、集成化的思想，是資源配置的有效手段，也是實現供應鏈全過程管理的關鍵環節。集中采購可以吸引更多優質供應商，為企業提供更有價值的物資供應、產品開發、售后服務等方面的支持，幫助企業形成與優質供應商的戰略合作關系，對企業上下游供應鏈管理進行優化和協調。便于企業從供應鏈管理思路入手，科學調整商業化模式，適應企業競爭環境的動態變化。

二、物資集中采購的財務風險

物資集中采購每一期的結算涉及金額巨大，一旦出現資金支付風險，勢必給企業帶來嚴重損失，資金風險的產生不僅會削弱物資集中采購工作效果，還會影響到企業正常生產，甚至導致物資集中采購這一個職能戰略的失敗，所以在實行物資集中采購的過程中要充分識別資金風險因素，制定切實可行的防范措施。

（一）不編制集中采購預算，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營

凡事預則立，不預則廢。本年或者下年能夠集中采購多少沒有預算，盲目要求公司所屬項目參加集中采購，認為物資集中采購總量越大，為企業節省的成本就越多，創造的價值就越大，導致公司每年集中采購額逐年攀升，集中采購貨款由當月清算推延至下月支付甚至更長時間。

（二）支付條款不靈活，形成固定償債資金支出

每個參與物資集中采夠的項目的結算方式均相同，多為現金結算或固定期限的銀行承兌匯票，結算方式單一加上每期物資集中采購的資金量需要龐大，在同一時點進行結算很容易形成固定償債壓力的特點，給企業的資金鏈帶來巨大的沖擊，使企業的資金管理處于被動局面。

（三）物資集中采購計劃不合理，導致資金被長時間占用

由于物資集中采購部門和物資實際需求項目不一致，項目出于停工待料的擔憂和產值、工期的考慮，將采購計劃提前，物資集中采購部門不加核查就采購，造成物資集中采購資金提前支付，降低資金的使用效率。

（四）考核制度不健全，物資集中采購行為短期化

物資集中采購的考核制度不健全，經辦部門盲目鼓吹物資集中采購業績，忽視資金成本、財務風險及物資集中采購項目貢獻造成物資集中采購業績信息失真，導致公司領導者難以及時發現物資集中采購過程中的問題，造成決策失誤，降低公司對外界變化的應變反應。

三、物資集中采購的財務風險防范措施

由于物資集中采購金額大，采用銀行承兌匯票支付后到期日期限長，推遲了集中采購財務效果，為規避財務風險，物資集中采購工作應循序漸進，在區域范圍內開展試點，待積累經驗后或者資金充足時再擴大采購規模和采購種類。

（一）建立物資集中采購資金池，實行資金總額預算管理

物資集中采購要結合公司實際情況開展，提前謀劃布局，編制合理的、科學的物資集中采購目標，編制后要嚴格預算剛性約束。如給予物資集中采購部門一定的資金總額或銀行授信規模，設定墊資額上限，使其在公司核定的資金總額或銀行授信規模范圍內滾動開展物資集中采購活動，核定預算資金總額后不得隨意更改。讓物資集中采購管理部門切實感受內在資金壓力，不再不假思索地要求項目參加集中采購，不斷提升物資采購服務質量。傳統項目物資招標采購與物資集中采購需靈活運用，杜絕不加分析地要求項目參與物資集中采購。

（二）靈活采用支付結算方式，提高資金管理水平

目前企業可以選擇的支付結算方式主要有銀行承兌匯票、供應鏈金融、現金三種，公司應在每期物資集中采購的結算中充分考慮不同結算方式對企業的影響，主要表現在對物資采購成本、現金流的影響。由于《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理辦法》從今年1月1日實行，其中規定商業匯票的付款期限自出票日至到期日，最長期限不得超過6個月，如果一直開具6個月的商業匯票，加上2022年可以開具一年期的銀行承兌匯票，在2023年后半年會迎來票據集中兌付，巨額定期債務的兌現，對企業運營的現金流產生很大影響，選擇何種結算方式更應比較一番。

（三）開展計劃管理，疏通信息傳遞渠道

為確保物資的集中化供應，應加強計劃管理，確保計劃的及時性、有效性，避免盲目集中采購。不僅要避免有備無用造成嚴重的資金占用，還要避免用時無備導致的項目停工待料。物資集中采購的資金占用費要向項目明確，讓項目感受無效的物資備用計劃會產生額外成本。企業還要對物資集中采購信息傳遞渠道進行疏通和優化，努力減少中間環節，加強企業信息化建設，切實提高物資采購信息在需求方和采購方的傳遞速度。

（四）建立健全激勵約束機制，加強各個部門的協調

為提升集中采購管理部門的服務水平，必須建立健全內控機制，制定物資集中采購考核管理辦法，不應以集中采購價與市場價的差額作為集中采購管理部門的績效依據，差價是工程項目與集采管理部門的收益之和，最主要的是工程項目，集中采購管理部門應參考集中采購回款額制定收取業務管理費用的方法，收取的業務管理費用應適當，采購成本和業務管理費用之和應比市場低，使得工程項目和集中采購管理部門都能從中受益。無論是集中采購還是項目自行采購，能夠有效降低成本就是恰當的采購方式，物資集中采購部門應該為工程項目帶來實惠，使其直接了解物資集中采購所帶來的好處，以便消除抵觸心理。

（五）保證資金籌集流轉，提供持續健康的保障

為物資集中采購業務的持續健康開展，必須做好集中采購和資金回籠的協調，保證集中采購資金能夠有序流轉到位。存在個別項目將物資集中采購與項目其他物資材料區別對待，工程款到位后不及時歸還公司墊付的物資集中采購貨款，導致未歸還的公司物資集中貨款逐年遞增，給公司資金管理帶來沉重的負擔。物資集中采購管理部門應充分發揮管理職能，做好物資集中采購資金的專項催收工作，對于出現長期拖欠物資集中采購資金的項目要及時進行解決，避免無限制地占用物資采購資金，壓榨物資集中采購資金的活動范圍。

（六）加強合同管理，明確不可預見事件的解決辦法

嚴格落實保證金制度，要求參與物資集中采購的供應商必須繳納履約保證金，保證合同的正常履行。對外部因素或者政策因素調整帶來的影響，應在合同中明確是協商解決，還是按照政策傾向于誰、誰受益的原則處理，減少結算時推諉扯皮發生。

四、結 語

集中采購作為近年來各個大型集團企業選擇的采購模式，其優勢比較明顯，意義重大，需要及時對物資集中采購管理過程進行監控，排查采購過程中的財務風險，做好支付風險的防范工作，為物資集中采購業務高效、可持續開展保駕護航，助力企業高質量發展。