淺析國有企業資金集中管理的難點與對策

張雪梅

摘要：伴隨著市場經濟體制的不斷完善和發展，市場競爭愈加激烈。在市場經濟的浪潮之中，國有企業以其自身的生存優勢，不斷突破自我、努力創新，在鞏固自身基礎的同時獲得了更多的發展機遇。但想要在激烈的市場競爭中保持可持續發展的勢頭，還需要國有企業進一步加強資金管理，做好資金的優化配置與管理工作，提高企業資金的統籌性和周轉效率，保障國有企業有序、安全和高效地運行。對國有企業當前資金集中管理中出現的一些問題進行闡述和分析，根據現存的問題從創新的角度提出對應的改善措施，能為國有企業的進步和發展提供借鑒和參考。

關鍵詞：國有企業；資金集中管理；難點與對策

引言

我國的經濟是以公有制為主體，伴隨著多種所有制共同發展的經濟制度，國有企業在國民經濟中占據著重要的主導地位，其內部組織結構較為復雜，且結構層次較多，呈現出多樣化的經濟活動形式。在國有企業中，充沛的資金保障是企業開展各項運營活動的重要前提。為了保障國有企業中資金的合理分配和正確使用，需要結合自身特點和經營中的實際需求，實行資金集中管理，對企業內部各項資金的使用情況嚴格把控。國有企業的資金集中管理暴露出一些問題，需要得到及時有效解決，才能夠保障國有企業保持健康、高速的發展勢態。

一、國有企業資金集中管理概述

國有集團公司通常運營體系龐雜、規模較大、子公司較多，在進行資金調度配置過程中，實行資金集中管理，十分有利于國有企業對資金進行管理和監測，主要針對一些下屬子公司的資金流入與流出過程進行監管。

在國有企業資金集中管理的制度構建和目標制定過程中，一方面，不能僅憑借單一的思維進行構建與制定，而是需要將資金集中管理作為一個整體的結構，基于統籌全局管理理念構建，將其管理目標始終定義為為了實現企業資金的合理分配和高效運作，進而實現國有企業集團的戰略目標；另一方面，資金集中管理使得下屬子公司嚴格按照程序進行資金的報批使用，規范了資金申請流程，保障了國有企業資金審核的全面性和嚴格性[1]。

在國有企業資金集中管理的目標中，保障資金的安全性、流動性、協同性是核心。第一，資金集中管理的安全性目標位于第一位，只有確保了國有企業資金的安全，才能夠保障企業正常運營和經濟效益的達成。第二，資金集中管理的流動性目標位于第二位，國有企業中資金的流動產生價值，因此需要保障企業內部資金能夠合理分配和有效流動，國有企業經濟效益才能夠不斷提升。第三，國有企業資金集中管理的協同性目標位于第三位，資金集中管理是保證集團公司戰略目標實現的重要手段，促使集團公司與各下屬子公司均以集團整體利益最大化為目標，統一部署，統一行動，發揮協同效應。資金集中管理使得集團公司加強了對資金整體的統籌力度，增強資金實力，提升市場競爭力和管理效率。

二、現階段國有企業集團資金管理中存在的問題

新中國成立以后，我國市場經濟在漫長的發展中逐步出現了轉機，從最開始的一窮二白發展成為如今經濟繁盛的社會主義市場經濟模式，并逐步建立起以國有企業的發展引導國民經濟步入健康、穩定、可持續發展的形態之中，為人民群眾提供了大量的就業機會，改善了市場經濟的落后形式，使得新中國逐漸走向了共同富裕的道路。雖然大型國有企業的發展實現了質的飛躍，但是在當前的運營中仍然存在一些不足，需要在市場經濟開拓階段，做好大型國有企業的全面預算管理與資金集中管理工作，為大型國有企業實現戰略發展目標夯實基礎。

（一）資金集中管理降低了企業反應力及靈活性

國有企業的資金來源主要由兩個部分組成：一部分是銀行貸款，國有企業的運營規模和良好的社會信譽度，使其成為銀行的優質客戶，能夠順利從銀行獲取充沛的資金；另一部分則是財政撥款，國有企業從事民生產業，能夠獲得政府的大力支持，一些重要的公共事業建設、民生項目等都能夠獲取財政撥款支持。這就使得國有企業在市場經濟環境下擁有源源不斷的資金來源，也就造成了一些國有企業對資金集中管理并不重視，認為自身發展不缺乏資金，導致資金集中管理缺乏規范化，甚至出現一些違規現象，使得國有企業不能根據自身財務狀況和發展需求，制訂出科學合理的預算計劃，這些會影響企業的反應能力和決策的靈活性[2]。

國有企業作為國民經濟中的支柱，經過改革開放的推動，得到了快速的成長與發展。其自身具有規模較大、部門較多、經營范圍廣等特點，導致管理層級數量較多，多采用線性管理模式。如此管理模式下，每當出現一個信息時，一是需要被賦權，二則是要求在一個時間段內做好統計分析才能夠完成所有信息的傳遞。這就使得國有企業在資金集中管理具體實施過程中需要層層上報和審批，必然導致信息反饋時間較長，整體資金管理信息傳遞速度下降，企業整體對外界環境的反應能力降低。

參加資金集中管理的各下屬子公司在使用資金時需要層層上報，獲得審批后才能夠獲得所需資金，而鑒于嚴格的資金管理制度及過長的資金審批鏈條，可能導致下屬子公司的各項經營活動滯后，缺乏彈性及靈活性。

（二）資金集中管理受限多

目前，各下屬子公司多采用子公司獨立融資的方式，雖融資方式多樣化，但國有企業外部融資方式多為地方債或銀行等金融機構融資。無論是地方債還是金融機構融資，均對資金的用途有著嚴格的限制或要求專款專用。將該類資金用于資金集中管理可能會導致金融機構收回融資資金等惡劣后果，影響企業正常經營。[3]

（三）資金集中管理成本加大

國有企業開展資金集中管理模式，使得下屬子公司的預算管理水平受到更為嚴格的考核，資金集中管理要求國有企業下屬子公司對于不同階段的資金計劃和項目預算更為精準。一方面，下屬子公司需要對資金的總計劃進行精準預測；另一方面，還需要對項目中相關的資金支出計劃考慮周全。這些方面均要求下屬子公司的資金管理水平必須有著大幅度的提升。對具有不同運營特點的下屬子公司，在資金的預算、計劃和監管方面提出了全新的標準和要求，造成整個企業管理難度增加，使得企業必須加強對人才的培養或引進綜合素質較高的復合型人才，對人才的需求勢必導致管理成本及人員成本的增加。

（四）在合資公司中難以實施

國有企業資金集中管理，需要將所有下屬子公司的資金納入總部管理，所有下屬子公司的資金使用都需要經過總部的層層審核批準，這一模式在合資公司中難以實現。國有企業合資公司中，合資公司整體利益與股東利益不完全等同，集團公司在下屬子公司實行資金集中管理會面臨巨大的障礙，在許多企業內部管理層面上產生難以逾越的鴻溝，造成資金集中管理在合資公司中難以實現的局面。

三、對策建議

（一）?壓縮管理層級，適當下放審批權限

國有企業在國民經濟中占據了重要地位，然而國有企業通常規模較大，部門較多，管理鏈條過長，在進行資金集中管理過程中需要壓縮管理層級，適當下放審批權限。主要措施有以下幾種：第一，壓縮管理層級，施行扁平化管理，根據實際運營情況，優化企業內部資源配置。第二，適當下放資金審批權限，層層壓實責任。國有集團公司總部將主要精力放在資金的整體支出和預算分配方面，各二級公司獲得總體預算資金后再根據自身運營情況合理將資金分配給三級公司，如此預算層層分配，責任層層壓實，實現精確的逐級資金管理。第三，對支出審批實行分類管理，依據不同類型的支出特點，制定相應的審批流程，對支出的類別由資金管理部門進行細化記錄，為以后的工作總結經驗，便于提升資金集中管理中的審批效率。

（二）完善資金管理制度并實施動態調整

建立健全的財務制度及資金管理制度是國有企業實行資金集中管理的重要保障。集團公司必須制定一套完整的管理體系以保障資金管理的規范性，同時又需要強調資金使用的方便性，便于資金集中管理的順利開展。第一，國有企業資金集中管理制度不是憑空出現的，應在以往的國有企業現行管理組織架構的基礎上進行設計與改進，成立專門的資金集中管理職能部門，嚴格依照制度和規范開展工作。當資金集中管理過程中出現問題的時候，應當根據問題的緣由進行深入追查，對于不合理的制度進行及時的修改。同時，國有企業當前制定的資金管理制度不得同現有的財務管理制度產生矛盾。第二，國有企業應當進一步完善資金集中管理制度，不斷增強對資金預算和資金使用計劃的把控和管理。將資金集中管理的時間節點細化到每周，通過每周資金管理計劃數值，直觀地展現出國有企業資金流通和使用的效率水平，運用資金集中管理制度對日常的資金運轉狀況進行科學、合理、高效的安排。

鑒于資金集中管理涉及集團公司及各下屬子公司，具有復雜多樣性，故在資金集中管理的過程中，應當實施動態調整資金管理制度，結合自身實際，在實踐中完善資金管理制度，使得資金管理制度既滿足于公司財務管理，又能夠為資金集中管理提供制度保障。

（三）完善考評機制，推動全員參與

當前新的社會主義市場經濟形勢下，國有企業資金集中管理需要建立健全對工作人員的考評機制，才能夠保證資金集中管理工作的順利開展。在國有企業的內部管理中，公平、公正、科學的考評機制，必定是由一組完整的、切實可行的考評指標構成的，它既獨立存在于財務部門之外，同時又與資金集中管理相互關聯。在國有企業資金集中管理工作中，建立考評機制能夠幫助各部門對各個環節不同崗位的人員狀況進行深入了解，同時能夠在保障資金集中管理工作推進中，考評結果具有公正性、合理性。

在國有企業資金集中管理工作中，科學的獎懲制度是國有企業調動下屬子公司積極性的重要方法。加強資金集中管理業績考核與薪酬獎罰相結合的制度可以提高各下屬子公司管理者對資金集中管理工作的重視程度，將資金集中管理的工作完成情況與管理者的薪酬掛鉤能夠推動該項工作的落實。在國有企業資金集中管理機制中，根據獎懲機制所制定的相關措施，通過對下屬子公司工作的績效考核，對其中優秀的下屬子公司或個人等進行獎勵和表彰，同時對工作消極、專業技術缺乏的下屬子公司或個人進行批評和懲罰，實現崗位責任制。完善考評機制可保障資金集中管理得以落實，推動集團公司的整體發展。另外，集團公司還應當加強與其他股東之間的溝通，制定切實有效的措施保障。各下屬子公司及其他股東之間的權益不受侵害。利用資金集中管理的優勢降低下屬子公司的資金成本或提高資金收益，與其他股東共享紅利，進而獲得其他股東的支持，使得資金集中管理工作在合資公司中得到有效推進。

（四）實行全面管理，降低資金成本

融資工作貫穿國有企業發展始終，對資金實行全面管理，可以發揮資金總量優勢，能夠充分發揮資金規模優勢以增加融資談判的能力，降低籌資成本。對資金實行全面管理，統一計劃、統一管理、統一調度，以此規范子公司的資金使用行為，對資金進行合理配置，減少集團內部出現“高存款”“高貸款”問題的可能性，減少沉淀資金，降低整體資金成本。

（五）?推進人才建設，提高管理水平

企業創造價值需要人才，國有企業應當認識到人才隊伍建設的重要性。集團公司應當以戰略目標為導向，成立專門的資金管理部門，引進或培養先進的資金管理人才，通過組織研討會、培訓會等方式提升管理人員的職業技能及專業素養，通過不斷交流學習，為資金集中管理提供或儲備人才資源，從而更好地推動資金集中管理工作，提高企業競爭力。

隨著信息化技術的發展與進步，國有企業還應當加強信息技術在企業管理中的應用。信息管理系統為資金集中管理提供了技術手段，合理利用信息技術有利于企業全面管理，加強對資金的預算、審批和使用過程中的監控，保障資金安全，降低資金風險。

四、結束語

在社會主義市場經濟健康、快速的發展背景之下，實行資金集中管理，已經成為國有企業資金管理未來發展的重要趨勢。國有企業資金集中管理，可以有效解決企業中各下屬子公司資金分散、資金盲目使用等多種不良問題。因而當前國有企業的管理層應當深入、正確地認識資金集中管理的必要性，從國有企業自身尋找突破口，不斷探索新時代現代化企業管理制度，不斷提升國有企業的資金管理水平，充分調動各下屬子公司參與資金集中管理的積極性，進一步為國有企業資金的安全使用、高效使用做好保障。

參考文獻

[1]呂新建.強化國有企業集團資金集中管理策略研究[J].中國集體經濟，2022（30）：42-43+74.

[2]申卓慧.國有企業資金集中管理的難點與對策[J].中國市場，2020（36）：113-114.