企業有效加強資金管理途徑探析

張云太

[摘 要]資金管理是企業工作的核心內容，也是企業穩定運行的基礎。如何有效加強資金管理、實現企業預期的收益目標是企業在發展過程中應重點關注的內容。企業應加強資金管理，構建系統、有效的資金管理體系，規范并控制資金流入與流出環節，做好資金規劃工作，合理分配和安排企業的資金，合理設置資本結構，科學防范資金運營風險。文章分析了企業開展資金管理工作的有效措施，詳細闡述了如何提高資金使用率，促使企業資金調度趨于合理，以期減輕企業的財務壓力，推動企業良性發展。

[關鍵詞]企業；資金管理；有效措施

中圖分類號：F276.5 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）11-0037-03

企業的正常運轉離不開資金的支持，各項業務活動中也需要企業投入大量的資金。企業只有做好資金規劃，才能使企業的管理工作未雨綢繆。管理者應站在企業經營和管理的角度，不斷學習資金管理的技能與財務管理的理論知識，幫助企業降本增效，創造價值。

企業在資金管理中，應實行全過程的監督與管控，控制各個環節、方面的資金支出與收入，實行全面預算管理，全面掌握企業各個環節的資金需求，通過科學的預算，合理規劃與調配資金，確保資金可以發揮其最大效用。

一、資金管理的概念及重要性

資金管理是指企業在生產與經營中，按照企業的發展規劃及實際情況，合理分配資金并控制各種資金風險的內部管理活動[1]。

企業應根據戰略目標要求，制訂資金使用計劃，統籌規劃資金使用，并依照企業的資金管理體系，合理安排與規劃企業內部資金的流入與流出，促使企業高效整合內部資源。在資金管理機制中，通過劃分和授予該資金管理的權力，明確各個部門的工作職責，強化內部控制，增強企業各部門的執行力[2]。

企業應加強對資金的控制，通過構建資金風險管理體系，加強對企業資金狀況、財務活動及經營狀況等方面的監督，確保資金的調配與企業的整體規劃和布局保持一致[3]。

通過各種規范制度，可以約束企業各部門工作人員的行為；通過資金管理活動，增強全體人員的整體意識，有助于資金管理理念的逐步實施與貫徹落實；通過規范的機制有效防范與消除各種風險因素，降低企業的財務風險，保障企業的高效運轉和健康發展。

二、資金管理現狀

（一）資金管理制度不完善

資金管理是企業強化內部控制環節中較為重要的內容，也是關系企業正常運營的關鍵因素，企業應制定健全有效的資金管理制度，形成嚴格的約束與規范，才可以確保資金管理活動的流程性和規范性。

但是，有些企業的資金管理制度不完善，沒有明確規定企業資金的流入與流出等環節的流程及具體的操作方式，沒有劃分各部門資金使用的權限，因此對企業后續安排現金流量造成了很大的影響。

制度的不完善，還會對企業各部門資金的調度、配置等工作產生一定的阻礙，各部門也無法保證資金信息的良性傳遞與交流，因此影響了各部門之間的相互協作。

大多數企業都已經注意到了資金管理體系對規范資金管理工作的重要性，也建立了相應的規章制度，但是卻不能有效約束全體員工，歸根結底，是因為企業沒有在資金管理制度中明確強制規定及激勵措施，沒有對相關的責任人作出相應的處理，因此企業的資金管理制度仍舊存在不完善、不合理的情況。

（二）融資計劃缺乏合理性

企業在缺乏資金時，會選擇多種方式和渠道融資，并將籌集到的資金投放到具體的生產和經營業務中，因此，企業應根據實際狀況制訂合理的融資計劃，滿足企業的日常發展需求。

然而，部分企業的融資計劃缺乏科學性，主要表現在融資數額不合理，有些企業沒有分析現階段的經營現狀，也沒有對具體項目的成本投入進行細致的會計核算，往往無法正確預估企業所需資金的具體數量，在實際的環節中，會出現融資數額過少或者過多的情況。融資數額過少時，無法滿足企業的資金需求；融資數額過多時，企業就會面臨較多的利息，加大了企業的財務壓力。企業的融資計劃不但包括融資數額的確定，還包括融資方式的選擇。有的企業忽視了融資方式的合理選擇，造成資本結構不合理，給企業帶來財務風險偏大、控制權分散、企業加權平均資本成本過高等問題。

（三）資金預算體系不完善

企業為合理規劃資金的使用情況，優化資金配置，就應加強預算管理，通過預算調度與分配企業所有的資金，避免資金短缺的現象出現。

但是，部分企業沒有依照企業的戰略導向制定相應的預算管理目標，沒有根據企業的實際情況編制年度預算計劃，未合理規劃企業現有的資金，沒有完善資金預算管理體系，同時疏于對預算實施的步驟及流程的規劃工作，各部門對預算管理工作不重視，沒有在實際的資金管理活動中嚴格按照相應的預算目標及職責完成相應的任務，導致預算工作難以穩步推進[4]。

此外，企業只重視預算編制，在完成編制工作后，僅對后續的預算執行與分析工作傾注精力，沒有評價分析各部門的預算管理執行結果，也難以了解各部門在預算執行過程中的阻礙與困難，各部門無法按照規定完成相應的工作任務，導致預算管理目標難以實現。

（四）資金使用率低

資金使用率低，一般情況下是因為企業未做好資金規劃，在資金使用過程中還存在盲目性，而且最重要的是，很多企業人員對資金管理的整體意識不足，只關注到企業業務的正常發展及內部管理活動的順利開展，沒有在資金管理中傾注更多的時間和精力，企業沒有根據其長期發展戰略統籌資金管理工作，也沒有規劃和配置資金，進而產生資金規劃與戰略目標發展不匹配的現象。部分企業對資金的使用與管理較為隨意，也沒有嚴格控制和調節資金結構，無法正確規劃資金的流入與流出，導致資金嚴重不足，影響企業的經濟收益。

（五）內部監督不到位

有些企業內部監督管理機制缺失，沒有規劃監管部門的工作流程及工作職責，未對資金使用形成全程有效的監督。在監督管理中，也并未合理地應用信息化管理手段的監督功能，無法追溯與分析資金管理各個環節產生的數據，無法掌握企業在資金使用與管理中的不足。如果企業一直不能解決這些漏洞問題，那么企業的資金管理仍會存在一定的風險性。

三、企業有效加強資金管理的有效措施

（一）加強資金管理制度建設，完善資金管理體系

第一，企業全體人員都應重視資金管理工作，提高對資金監管的重視程度。在日常的工作環節中，企業員工只有主動學習資金管理的知識，主動了解企業關于資金管理的相關規章制度，才能開展資金管理活動。企業還應將資金管理制度的完善作為重點內容，建立系統、統一的內部管理機制，全面監督與管理資金的籌集、管理、投資及日常的運轉等方面。

同時，企業要劃分與規范各個部門的資金管理職責和權限，圍繞資金管理的目標開展會計核算、投資理財等活動，確保企業資金流動的規范性。

第二，企業應建立并完善盤存制度，每月月末分析企業資金的流動情況，了解企業當月資金的流入與流出狀況，全面了解企業現階段的貸款金額、現金盈余狀況。只有掌握這些情況，企業才可以合理規劃資金。

同時，企業應做好分析工作，研究企業資金支出及經營管理的客觀規律，合理控制資金持有量，更好地維持自身的運營[5]。

第三，企業應強化內部控制，建立不相容的職務相互分離控制機制，專門負責資金支付的審批與執行、資金的保管與盤點清查、資金的會計記錄與審計監督等，確保企業全面系統地分析、梳理業務流程，形成各司其職、各負其責且相互制約的工作機制。

（二）合理計劃最佳資金持有量，采取科學的融資方式

第一，資金管理除了做好日常的收支活動、加速現金的流轉速度之外，要控制好現金持有規模，即科學確定現金持有量。企業可以采取多種方式，例如，可以采用成本分析模式，通過分析持有現金的成本，確定持有成本最低的現金持有量，其中的成本包括機會成本、管理成本及短缺成本。企業應綜合考慮上述三種成本，確定現金持有量[6]。

第二，企業應選擇多種融資方式，選擇成本最小的融資方式。例如，企業可以選擇留利資金融資和商業信用融資等方式。企業在融資之前，也需要做好融資計劃，系統分析企業在建項目的實際情況，核算項目后續過程中花費的成本，在全面了解企業實際經營狀況后，才能制定科學、合理的融資計劃，按照融資計劃實施，減少融資成本。

（三）構建健全的資金預算體系，加強預算管理

企業應構建健全的資金預算體系，對企業預算管理的各個環節都進行嚴格規范，包括預算的編制、審核、執行、考核和分析等環節，對各個環節的預算管理流程及程序加以規范，使企業可以明確各個環節的預算管理方式與措施。企業還需要健全績效管理機制，將預算管理總目標通過細化與分解，落實到各個預算主體的職責中，通過有效的激勵機制，衡量與分析各個預算主體的履責情況與結果，分析企業各個預算主體的實施阻礙因素及執行難點問題，采取合理的解決措施，深入落實預算管理理念，強化預算管理，合理調配資金。

（四）合理利用資金浮游量，實施科學規劃

精細化控制與管理現金浮游量，是提高現金使用效益的有效手段。企業應當做好預算控制管理，計劃安排每天的收入，支付各種費用，結合企業發展實際，合理安排好資金，促使現金流入量與流出量盡量趨于一致。

同時，企業全體人員需要提高對資金管理的重視程度，企業定期開展資金管理的理論培訓，宣傳資金管理的理念及相關的規章制度，培養全體人員的資金管理意識，促使員工樹立節約資金的意識，嚴格遵守各項規章制度，規范內部管理活動。

此外，企業應做好資金計劃，根據企業業務的發展需要，合理安排企業的現金流量，充分結合企業的戰略目標，根據企業的發展規劃，統一調配資金，使現有的資金量可以滿足企業的發展需求，提高資金的使用效率。

（五）加強內部監督管理

為加強資金監管，企業要建立健全的資金監督機制，規范各個環節的資金使用流程，成立專門的審計機構，賦予審計機構一定的工作權限，明確該部門的工作職責，使其可以按照相應的監督管理機制履行職責。

除此之外，企業應在監督管理環節中，充分認識到信息技術的優勢與功能，搭建資金管理平臺，嚴密地追蹤和監督各個環節資金的使用情況，根據企業的實際情況，分析企業現有的資金存量，制定合理的資金計劃，通過精細化的監督與管理，很容易就會發現資金管理的漏洞，進而幫助企業快速解決資金問題，有效防范資金風險。

四、結語

資金管理是企業的重點工作內容，也是決定企業是否可以立足于市場的重要因素。企業只有擁有充足的資金，不斷提高資金使用效率，才能充分發揮資金的作用，維持自身的運營。

因此，企業應重視資金管理理念的宣傳與貫徹工作，有效推動全體人員思想意識的轉變，還應制定科學的資金計劃，合理的計劃與安排企業的融資與投資活動，科學調配有限的資金，將其應用到企業的運營管理中，并結合企業長期的發展計劃，系統規劃資金，確保資金可以促進戰略的實現。

此外，企業應加強對資金的監管，分析各項財務數據，了解資金的運轉情況，有效減少資金浪費情況的發生，促進企業實現健康可持續發展。

參考文獻：

[1]章紅霞.加強民營企業資金管理的有效措施[J].中小企業管理與科技，2022（15）：80-82.

[2]吳誠.企業加強資金管理的應對策略探討[J].企業改革與管理，2022（13）：148-150.

[3]張愛寧.企業加強資金管理的措施探討[J].中國鄉鎮企業會計，2022（06）：42-44.

[4]張晉晶.加強企業資金管理風險控制[J].財經界，2022（09）：17-19.

[5]謝林燕.企業資金管理現狀及加強資金集中管理的對策[J].企業改革與管理，2022（02）：150-152.

[6]李俊萍.論如何加強企業資金管理與風險控制[J].投資與創業，2021（24）：175-177.