淺析財務數智化環境下中小企業財務轉型

摘 要：隨著社會技術的不斷更新進步以及大數據、云計算等新興技術在經濟領域的應用，經濟社會邁入了新的數字經濟時代。數智化逐漸成為經濟社會企業發展的關鍵，其中財務數智化被認為是企業數智化發展的核心。本文從中小企業視角入手，探究企業現階段財務發展現狀和問題，并為實現財務數智化轉型建設提供參考建議。

關鍵詞：財務數智化；中小企業；財務發展；轉型建設

一、引言

國務院發布《“十四五”數字經濟發展規劃》以來，國家就把發展數字經濟，推進數字產業化和產業數字化，推動數字技術和實體經濟深度融合作為社會發展的主要目標之一。目前，各行各業都將數字化作為未來的發展方向，并且隨著大數據、云計算等技術的不斷運用，全球經濟也呈現數字化特征。近三年來，新冠肺炎疫情的不斷反復在一定程度上推動了數字化經濟的進程，國內大型企業紛紛開始了數智化建設，財務數智化作為企業數智化進程的核心內容備受矚目。作為國民經濟重要組成部分，各中小企業也應順應時代發展，實現自身的數智化變革，其中財務數智化應作為首要建設目標。

中小企業的發展對我國國民經濟有著至關重要的影響。隨著數字化經濟時代的到來，企業正面臨由傳統經濟模式向數字化經濟轉型，作為企業管理層應深刻理解財務部門的數智化建設對于企業數智化建設的重要意義，帶領企業財務團隊從探索、認知、嘗試、實踐層層遞進。財務人員作為財務數智化建設的關鍵，應深刻理解財務數智化的概念及內涵，以及目前企業所處階段和突出問題，針對性得利用關鍵技術探索符合本企業財務數智化建設的最優路徑。

二、財務數智化的概念

財務數智化可以分為數字化和智能化兩方面。數字化是利用技術手段將繁復的信息轉變為可度量的數據信息，再利用計算機通過適當的數字模型進行處理的過程。數字化最早出現于香農的采樣定理當中，而后隨著技術的不斷演進成為今天的形態。這里所說的財務數字化區別于之前所說的財務信息化。另一部分則是智能化，智能化指的是依托于計算機網絡、大數據、物聯網和人工智能技術出現的能夠滿足人們新的需求的屬性。財務智能化是將這些新興技術運用到財務工作領域，實現財務職能的轉型升級，在一定程度上替代傳統人工，使財務工作更加智能化。財務數智化則是將兩者進行有機融合，更為高效得完成財務管理工作。

三、財務數智化給企業帶來的影響

技術的進步推動著企業的變革，數智化背景下影響企業的技術主要有大數據、云計算、移動互聯網、5G、物聯網、區塊鏈和人工智能等。大數據技術是以容量大、類型多、存取速度快、應用價值高為主要特點的數據集合；云計算是以互聯網技術為依托，根據供應商提供的交互服務，就可以便捷地訪問所有共享的資源；移動互聯網則是將互聯網和移動通信進行融合的新的服務模式；5G全稱為第五代移動通信技術，是最新的移動通信技術，主要特征為低時延、高速率和大連接點，5G的出現實現了人機物的互聯互通；物聯網則是通過信息傳感設備將物品與互聯網連接起來，能夠實現智能化識別、跟蹤、定位以及監控和管理的網絡技術；區塊鏈是分布式儲存數據、點對點傳輸、共識機制、加密算法的新型應用模式；人工智能技術則是指人類研發的可以通過計算機程序指令來進行人類智能的技術。這些技術從不同層面深刻影響著企業的發展革新，數字化時代的到來也是這些技術發展的必然產物。由于新技術所具備的協同、共享特性帶來了新的商業模式，數據的集成共享、財務工作的智能協同將企業的財務管理工作推上了新的進程，數據信息將成為未來企業競爭發展的重要資產。

1.打破了原有的會計工作模式

傳統的會計工作模式主要靠部門的職能化分工，依靠財務人員自身的專業能力對業務進行處理，業務信息的傳達很容易出現滯后，導致信息傳遞的不及時，此外僅僅依靠財務人員的數據分析容易導致誤差的出現。數智化時代下，可以實現海量數據的共享和處理，在云計算技術的支持下，從上游供應商到下游客戶可以實現云終端的信息互通。在財務軟件時代，由于各家提供的系統只支持在同一系統內進行信息的傳遞處理，對于使用不同財務軟件的企業來說，實現信息的互通就存在技術的障礙，在這種環境下企業就無法實現高效率的數據處理，而云計算的出現則解決了這一問題，通過建立公有云平臺，所有廠商的系統均可在公有云平臺上建立，如此一來便可實現信息的互聯互通，實現多企業數據的共享應用。近幾年來財務共享中心的模式在企業間不斷開展來，財務共享中心的出現真是為了解決信息不互通的問題，其背后依托的是大數據和云計算技術。目前國內很多大型企業都建立了自己的財務共享中心，作為占據國民經濟重要地位的中小企業，在數智化時代利用技術手段搭建新型財務平臺能夠極大地提高企業財務工作效率。

2.促進財務工作職能轉變

隨著財務數智化在企業的深入應用，必將推動企業財務管理模式的轉變。財務工作人員不再局限于單一的記賬核算工作，更為關鍵的是利用大數據平臺的優勢，收齊市場信息，科學預測市場未來發展動向，協助企業下一步發展做出最優決策。數字化時代下，數據信息逐步成為企業核心競爭力的關鍵，及時掌握最新數據，可以幫助企業在激烈的市場競爭中處于優勢地位。作為企業管理核心的財務部門，財務分析將成為重要環節，財務分析包含數據的收集、數據的處理以及數據的分析三個環節，其中依托于財務數智化建設平臺可以保障數據信息獲取的全面性，并且可以幫助財務人員進行海量數據的分析處理。在此背景下，財務人員的職能將從基礎的核算和監督向管理分析拓展。

3.大大提升財務數據分析質量

財務分析的最終目的是幫助企業進行管理決策，為了實現更加高效的財務分析，往往需要投入大量的時間和人力，財務分析的質量取決于收集信息的準確性和可靠度以及財務人員的專業能力。這其中存在一定的可變性，由于不同人員對于信息的敏感程度不同，對信息的處理偏好存在偏差，有可能導致在數據分析過程中由于人工的原因導致數據結果準確性不足的情況，對于中小企業來講，抵御風險能力較弱，極易給企業帶來不可挽回的損失。財務數智化下，財務數據的分析依托大數據、云計算技術，通過技術平臺對大宗復雜數據進行分析處理，一方面降低了人工處理數據的難度，另一方面極大地提高了財務數據分析的準確性和全面性，相較于人工極大地提高了效率和數據分析質量。

四、企業財務數智化建設面臨的挑戰

1.現有財務信息化建設水平無法滿足數智化發展

財務數智化的建設依托的是以大數據、云計算為主的新興技術，對于企業的信息化水平有著比較高的要求。對于經濟規模較小的中小企業來講，企業的信息化建設水平往往比較低，難以滿足財務數智化對于企業信息化管理水平的要求。隨著信息技術和互聯網技術的飛速發展和廣泛應用，很多企業紛紛建立了自己的財務系統，企業的財務管理工作也隨之發生了改變，但是對于不同企業來講，仍然存在很多的阻礙因素。例如，企業一貫的經營理念存在問題較為突出，各部門分散而立，業務部門不能夠及時和財務部門進行對接，而財務部門的信息也不能夠及時地和其他部門進行共享，帶來的就是信息的有效性問題，導致財務難以根據最新經營情況對企業后續經營做出預測。此外，不同財務軟件自身所存在的系統缺陷也會給企業運營發展帶來一定的影響。對于現代企業來講，為了滿足市場需求往往選擇較為多元的業務模式，業務多元化對于企業財務管理水平有著更高的要求，不同業務板塊之間信息層不銜接，功能設置不健全等問題都會影響企業管理水平的提高；此外，對于中小企業來講，由于經濟規模、業務模式等因素的影響，企業財務信息化建設良莠不齊，企業財務人員對于實現財務數智化建設的意義理解不夠深刻，這些因素都會影響企業財務數智化建設的進程。

2.財務決策系統尚不完善

部分企業在進行財務數智化的建設過程中，出現了決策系統缺失的問題，從而導致企業做出的決策不能更為準確地指導企業發展，給企業的發展帶來不良影響。為了解決這個問題，一批現代決策系統隨之而來，一定程度上給企業決策提供了工具的支持。但是在決策過程中，出現了部門間信息傳遞不及時，信息溝通效率低的問題，決策系統需要收集各個部門的數據進而做出最優決策，但是在收集信息這個環節，信息傳導的不及時將會對決策結構產生負面影響，對于數字化時代來講，信息就是財富，及時的信息傳遞可能為企業下一步決策產生巨大影響，所以部門間的各自為政將直接導致決策系統無法為管理層提供可供參考的有效信息，進而影響決策，導致企業管理出現問題。

3.財務信息存在安全性問題

實現財務數智化，在一定程度上實現了信息的互聯互通，上下游企業通過財務云財務共享中心可以實現財務信息的及時傳遞，大大提高了企業的財務管理水平，但是在給企業帶來便利的同時，也存在著一定的安全隱患。財務系統屬于企業管理系統中的核心，可以說囊括了企業的核心競爭力所在，如果有不法分子利用網絡漏洞、木馬病毒等方式進入企業內部系統，盜取企業核心數據，將給企業帶來巨大的損失，極大地影響了企業的正常運轉。數字化時代，大數據的運用給企業帶來了新的發展機遇，但同時也伴隨著風險。對于中小企業而言，風險抵御能力遠遠不及大型企業，所以安全性問題也是中小企業在進行財務數智化發展過程中非常重要的問題。

4.資金系統與管理系統融合不充分

對于一個企業來講，資金的使用和調配是企業的重中之重，合理地進行企業的資金管理工作能夠有效的為企業的發展提供支持，同時降低企業的財務風險。在財務數智化背景下，資金的管理非常重要，在整個財務系統當中，讓各部門能夠得到充分有效的資金分配，科學地進行資源的配置，提高資源使用效率，需要得到管理系統規范的流程支持，同時在管理層的配合下合理制訂企業資金計劃，做到整個流程各個環節可追溯。要實現高效率的資金管理一方面需要企業管理系統各方面功能完善，另一方面則需要得到企業內部對于資金數據的重視。對于中小企業來講，企業的資金管理能力還有待提高，存在資金數據不能夠及時有效地傳遞到系統當中的問題，尤其是企業面臨投融資問題時，極易出現各種類型的資金管理問題。投融對于企業來講是企業做出的重要決策，在整個過程中需要投入的資金量大，特別對于投資活動，在投資前如若沒有對投資項目進行科學的評估和審查，則很大可能導致投資項目的失敗，因而給企業帶來不可挽回的經濟損失，危及企業的經營管理穩定性，給企業帶來資金風險。

五、中小企業財務數智化轉型的建議

數字化經濟時代的到來對于中小企業的發展既是機遇也是挑戰。中小企業應充分把握時代契機，帶領企業向財務數智化轉型發展，在企業的經營理念、管理方式、技術應用等方面積極地進行新的嘗試，與此同時要努力提升企業管理能力、增強企業市場競爭力，向更高層次的發展目標邁進。綜合企業現階段財務發展現狀和問題，針對中小企業財務數智化轉型提出以下建議。

1.調整戰略定位，營造財務數智化發展環境

財務數智化建設是企業數智化建設的核心環節，是順應時代發展要求的必然選擇。作為中小企業的管理層，首先需要明確企業財務數智化建設的重要意義，制定明確的發展戰略和目標定位，這是企業進行數智化建設的基礎。其次，企業在進行財務數智化建設時，應從自身出發，了解企業的市場定位和業務范圍，建立適應自身財務狀況和特點的智能財務系統。目前市場上的財務系統類型諸多，財務人員要根據企業自身情況合理進行選擇，適時引進新技術，對現有的系統進行轉型升級，提高企業的財務管理水平。實現高水平的財務管理，人員的作用非常關鍵，企業要實現財務數智化轉型依托的是最新的云計算、大數據和人工智能技術，企業需要配備相應的專業人員，為此企業應適時引進專業人才，提高財務團隊的專業水平，定期為企業管理人員開展培訓，傳授最新的財務管理技術和理念。從戰略、硬件和人才三方面著手，為推動企業實現財務數智化轉型營造良好的發展環境。

2.促進業財融合，提高決策效率

針對財務決策系統不完善的問題，企業在進行財務數智化建設過程中，應建立相應的工作機制，充分考慮企業財務部門和業務部門的工作特點和工作需求，建立符合企業需求的動態財務系統，能夠實現與采購、生產、經營等系統的動態連接，業務信息、物流信息、財務信息實時聯通，信息實時傳遞更新，形成統一聯動的系統鏈。財務數智化系統建設過程中，需要全面完善財務預算、資金管理、會計核算、報表編制、財務分析預警等功能，融入業財融合發展理念，促進業務部門和財務部門聯動，通過財務信息的傳導讓企業業務活動的開展更切合市場需求，業務人員和財務人員建立溝通渠道，通過財務人員在系統中錄入的信息實現信息共享，協助高管做出更為高效準確的經營決策。

3.建立健全財務信息安全防范系統

企業應建立財務信息安全防范系統，采用技術手段保證財務系統的安全運行。首先，可以通過建立人員身份信息認證的方式，為企業管理層以及財務相關人員建立身份信息實名認證，根據所負責的工作領域進行權限的限制，強化職能分工，避免出現越權操作的情況出現，同時系統應對人員的操作內容進行留痕，以便后期責任的追索；財務數智化背景下，財務系統包含的業務內容涉及企業的方方面面，不同業務的處理需要采用不同的功能模塊，這就對企業人員的專業素養要求很高，不僅需要財務人員有過硬的專業知識，還需要財務人員對系統整體的功能有大致的了解，能夠解決基礎的系統問題和故障，避免出現違規操作而出現的風險。其次，硬件設備也是保證企業財務系統正常運轉的基礎。企業在硬件設備的采購上應選擇技術過硬的供應商，能夠提供較為完善的系統維護；日常工作中應設置專門的設備維護人員，針對解決系統出現的硬件問題。

4.完善資金系統和管理系統

財務數智化背景下，企業將逐步建立一體化的財務管理模式。作為重要一環的資金管理，應與整個財務系統實現融通，財務系統中針對資金信息建立專門通道，將所需部門的資金信息及時傳遞，同時根據管理層制訂的資金分配計劃及時地傳遞到相關部門，提高資金的配置效率；對于企業生產經營過程中的資金流動應建立專業的監控預警系統，針對現金流的異常及時預警，建立防火墻，防止不法人員攻擊破壞企業系統正常運行，預防過失行為，保障企業的經濟利益。

六、結語

財務數智化已然成為企業未來的發展方向。在數字經濟時代，中小企業要緊跟時代步伐，加快企業轉型腳步。財務系統在企業整個管理系統中有著至關重要的位置，為企業經營發展提供決策信息，因此財務數智化的轉型至關重要。企業應制定相應的戰略規劃，優化企業的資源配置，采用先進的技術手段，推動企業進行數智化轉型升級。

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作者簡介：悅雨（1995.07— ），女，漢族，河南鶴壁人，碩士研究生，助教，鄭州財經學院，主要研究方向：會計。