小型私企內部財務管理中的問題及對策

馮娜

摘要：在我國國民經濟中私營企業是重要的組成部分，但是在實際發展過程中，私企具有資金少、規模小、技能水平低等特點，致使私企的發展難度較高，再加上各種因素的影響使私企在財務管理方面存在諸多問題，在一定程度上阻礙了私企的發展。尤其是對于小型私企來說，其在財務管理方面的弱勢更加明顯，需要相關管理人員投入更多的精力和時間才能取得較為理想的效果。文章首先敘述小型私企內部財務管理在確保會計信息真實、促進內控目標實現、提升企業綜合實力、促進企業結構優化及降低人力資源花費等方面的重要性；其次，分析小型私企內部財務管理上存在的問題；最后，提出建立完善的內部財務管理制度、健全內部控制工作體系、提升管理者內部控制意識、提升財務人員核算技能及提高企業資金監管力度等優化小型私企內部財務管理的對策，希望能夠對小型私企優化內部財務管理工作提供借鑒。

關鍵詞：財務管理；內部控制；小型私企；問題；對策

小型私企應充分重視財務管理工作的開展，并針對其存在的實際問題制定相應的優化對策，不但使財務管理工作效果得到提升，還使小型私企擁有更好的發展經營環境，有效提升整體實力，幫助小型私企更好適應市場發展。基于此，小型私企在經營發展時，必須正確對待財務管理工作與其重要性，并結合企業自身實際發展需要，強化財務管理工作水平，為順利開展企業各項工作提供保障。

一、小型私企內部財務管理的重要性

（一）確保會計信息真實

企業財務數據的真實性和有效性，對企業內部活動的開展，有著密不可分的影響作用。所以，需要企業財務工作人員的綜合素養滿足較高的要求，堅守職業道德，真實有效地開展收集與整理財務數據信息的工作，并根據企業發展需求進行數據信息的合理劃分，提升企業資金流動的有效性和真實性，使企業擁有更好的經濟發展環境。在實際工作過程中，企業應不斷完善內控措施，并對其落實情況進行有效監督，使相關的財務會計信息擁有更高的質量，使各種不規范的財務管理行為在根本上得到解決。與此同時，在提高企業經濟效益的同時，也在很大程度上提升了財務會計管理信息化水平，相應的管理手段和技術也越來越完善，能夠使會計財務管理質量得到很大提升，為共享和傳遞會計財務信息提供了良好的環境，從而幫助企業管理者能夠通過會計財務數據了解企業運營和發展實時情況，能夠幫助企業的管理者有效制訂管理制度，科學完善發展方向，使之決定更加具有針對性。

（二）促進內控目標實現

就目前我國經濟發展狀況來看，經強化企業內部財務管理工作可為企業各項經營活動的有效執行打好基礎，促進企業經營管理水平的提升，因此對企業發展具有重要推動作用。在企業財務管理中，企業應該以充分了解自身情況為前提，個性化、針對性處理自身現存內部財務管理問題，以便企業運營成本縮減，從而實現內部控制目標。在開展企業財務管理工作時，企業還可針對組織結構的精簡與優化維持企業內部各方面關系的平衡，從而使企業更加穩定地發展。

（三）提升企業綜合實力

在各種科學技術快速發展的背景下，使企業擁有了越來越短的經營周期，在這種社會環境中，企業需要承受更大的競爭壓力，特別是對于小型私企來說，需要對自身運行情況進行時刻關注，促進自身一直處于發展狀態。而在企業內部管理中應用會計財務管理，可使工作人員效率提高以及企業內部控制環境得到優化的同時，完善原有內部控制體系，不僅能夠使企業運營財務風險性得以降低，還可使企業實力得以增強，因此更利于企業穩步、健康發展。

（四）優化企業結構

目前，眾多小型企業的治理結構都存在較為明顯的所有權與經營權分離的情況。在對企業治理活動進行開展時，會計財務管理能夠在整個過程中起到重要的作用，使企業財務信息的獲取變得更加有效真實，從而提升企業決策的精準規范程度，能更好地與市場經濟發展需求相適應。從管理視角出發，能夠有效促進企業及其相關利益的發展。但是在現階段的市場經濟發展環境下，企業的所有權和經營權都會存在不同程度的分離狀態，在這種情況下，會有分歧出現在企業各方利益競爭中，將在很大程度上影響企業的經營管理，甚至導致企業會計財務管理質量無法得到保障。所以，企業管理者必須綜合考慮企業各方面的實際情況，在條件允許范圍內盡最大可能支持內部財務管理體系建設，從而有效地預防各種可能對企業發展形成阻礙的問題。在合理的企業治理框架下，能夠為企業提供更強的發展動力，從而更好地助力企業可持續發展。

（五）降低人力資源成本

與大中型企業相比，我國小型私企在人力資源支持方面并不充足，也沒有穩定的人力資源供給渠道。在這種情況下，企業必須對開展財務管理工作足夠重視，并對財務管理工作系統進行構建和完善，不但能夠使相關工作得到優化，還能夠降低財務管理工作的難度，使財務管理人員有更多的精力和時間思考如何更好開展自身工作，提升工作過程中的主動性和積極性，能夠有效降低企業人力資源成本。

二、小型私企與內部財務管理的內容與特點

（一）小型私企的特點

1. 我國中小型民營企業經營較為靈活。目前，我國民營企業市場準入門檻較低，導致民營企業數量持續增多，受經濟市場變化、自身經營條件變化影響，為適應市場競爭，民營企業經營可及時進行經營范圍、內容的變更，因此更具多樣性、靈活性。

2. 中小型民營企業管理水平不高。目前，我國中小型民營企業尤其是小型民營企業的運營周期都不長，加之企業規模尚未形成充足優勢，因此管理水平、生產效率都不高。此外，我國很多中小型民營企業以家庭式管理為主，這種管理模式的核心就是“人需要管理”，這種觀念更進一步降低了其管理水平，導致企業整體發展受到了阻礙。

（二）小型私企內部財務管理內容

在目前的市場環境下，小型私營公司的經營人員越來越注重財務管理。然而，小型私企的發展受到資本的制約，目前還處于發展初期，主要關注的是公司的融資與收益的分布。目前，許多中小私營公司面臨著融資困境，尤其是小型私企的融資問題，使其難以繼續發展。目前，我國中小私營公司的融資渠道比較狹窄；而在利益的劃分上，最重要的是員工的工作熱情并沒有得到最大程度的發揮，導致了利益的平衡。目前我國中小私營企業的融資問題主要有：如何籌集資金、如何運用資金、如何分配資金等。

小型私企融資的目的是自身生產與資本經營的維持和發展，以融資的形式解決其資金難題。小型私企的融資方式是：在融資的同時，小型私企的融資方式也在合理地利用和增加盈利。我國中小私營公司的資本配置，其經營收益的分布是一個重要的環節。

（三）小型私企與內部財務管理特點

在我國，私營中小企業的融資經營表現出如下特征：

第一，小型私營公司在短期內投入的資金和高的風險。許多情況下，小型私營公司在面臨著投資困境后，難以扭轉其經營狀況。而且，因為小型私營公司缺乏資金，缺乏長遠的投資能力。這就導致了我國小型私營企業在長期內無法發揮其應有的效益。

第二，小型私營企業的資金來源狹窄；一是與現行的銀行金融制度有關；另一方面與私營中小企業的特性有關。

第三，我國中小私營公司經營的重點是盈利經營。因此，小型私營企業對成本支出的增加更為重視。在企業經營過程中，對目前的利潤進行有效的控制已是一項十分必要的工作。

三、小型私企內部財務管理中存在的問題

（一）內部財務管理制度不完善

在財務管理工作開展過程中，雖然很多小型私企已經進行財務管理制度建設，但是相應管理制度不完善的問題普遍存在，只能實現對少部分財務工作內容的管理，無法對企業全面發展內部財務管理工作起到促進作用。受部分小型企業尚未全面認識財務管理工作影響，其在日常經營中更重視經營管理、會計核算等企業內部財務管理工作，并沒有對管理工作的優勢形成充分認識，從而導致企業無法規范、標準地開展財務管理工作。再加上財務管理制度在細節處理方面較弱，導致開展財務管理工作時財務管理人員隨意性較強，在實際工作過程中可能出現責任不明、規范性不足等問題，導致企業財務管理工作存在很大的隱患。另外，部分小型私企的管理者自身認知有限，尚未明白財務管理工作對于企業發展的意義與推動作用，因此在開展財務管理工作時，自然無法綜合考慮各方面的條件和需求，在很大程度上限制了財務管理工作發揮應有的作用。

（二）內部控制工作體系缺失

近年來，結合時代發展情況國家財政部門出臺了一系列與企業財務管理、內部控制有關的文件。在文件的內容中明確規定，企業在財務工作的開展過程中應該保證管理標準的統一化。但是在小型私企開展內部財務管理工作時這一要求的可操作性較低，部分企業在日常管理中缺少會計財務管理內容，相關內控機制不夠完善，部分企業只是在形式上完成了內部控制體系建設，但是實際內容無法有效適應現階段的社會經濟發展要求，致使內部控制體系的實施并無法滿足企業發展運營需求，從而嚴重影響了企業內部控制效果。盡管部分企業已具備相對完善的財務管理體系，但受內部控制體系現存問題影響，財務管理體系作用仍受到了程度不一的削減，因此更需企業持續結合自身情況，強化其內部控制管理體系建設力度。在企業發展運營過程中財務管理屬于重要工作，但是如果相關管理人員不夠重視，也可能導致其成為企業管理中的軟肋。如果企業無法有效及時處理各種內部財務管理問題，將會對企業內部控制水平的提升造成嚴重阻礙，最終對企業發展產生影響。

（三）管理者內部控制意識不足

企業的穩步、健康發展密切關聯完善的內部財務管理體系、內部財務管理工作以及正確的財務管理意識。但是很多小型私企在開展內部控制活動時無法充分應用財務管理理念，企業各級工作人員更是嚴重缺乏對內部控制中財務管理的了解，多數企業領導也存在不夠重視財務管理工作的情況，致使企業相關經營管理活動開展時，無法使財務管理流程更具規范性與統一性。同時，部分企業管理人員并未對財務管理、內部控制等情況予以有效區分，自然無法有效提高企業內部財務管理水平，也無法保證企業穩步、健康發展。基于此，更需企業管理者結合市場經濟發展情況，對內部控制體系、財務管理體系予以合理及科學地構建、完善，企業相關人員更需積極參與內部控制活動、財務管理活動等，以全面提升企業內部控制管理水平，維護企業健康發展。

（四）內部財務核算基礎有待加強

企業基礎財務工作的開展情況與財務核算的準確性息息相關，也就是說，優質的企業核算工作水平可對財務管理水平起到推動作用，保證全面、準確地落實財務核算工作，能夠在很大程度上提升企業發展決策的科學性。但是相關的研究結果表明，在財務核算工作質量方面，相比于大規模企業，很多小型私企明顯擁有更低的財務核算工作質量，并且在開展財務核算工作時沒有配合有效的監督措施，導致經常出現會計核算錯誤和不及時的問題，對財務核算工作價值的發揮產生嚴重影響。

（五）企業資金監管力度差

在小型私企發展經營過程中，受資金不足影響，并無法合理使用監管資金，因此常有資金不足情況出現，導致企業管理者只能通過貸款或挪用其他活動資金的方式解決問題，這樣會在一定程度上使企業發展經營成本提升。甚至有部分企業由于達不到相應的信用等級導致企業經營活動不得不停止，最終會嚴重限制企業發展，甚至導致企業破產。

四、小型私企內部財務管理優化對策

（一）建立完善的內部財務管理制度

首先，小型私企應該充分分析市場環境，并與自身實際情況相結合，對企業各個經營管理環節進行深入探究，有效補充現有的財務管理制度，在各個流程的細節中融入財務管理制度。大多情況下，小型私企財務管理工作的開展需要內部監督管理制度、融資管理制度、現金收支制度以及會計核算等作為支持，只有在此基礎上，才能有效提升財務管理工作的規范程度，保證企業更加有序開展財務管理工作，從而避免有違法、違規的行為在財務管理工作中出現。其次，企業應該與自身整體發展需求相結合，合理完善企業財務管理制度，從而使企業戰略發展需求得到更好的滿足。在這個過程中，企業應該對內部和外部影響因素進行充分分析，使企業在面對惡劣市場環境時也能夠充分應對，以此確保企業穩步、健康發展。最后，企業還需強化自身財務風險識別能力，通過對現實情況進行了解，對可能影響財務管理的因素進行判斷，構建完善的制度有效預估財務風險，從而使企業能夠在一定程度上應對財務風險，同時使財務管理人員的工作過程變得更加規范，能夠幫助企業獲取更加精準的財務信息，保證企業財務數據安全，能夠為高效開展企業財務管理工作構建有利環境。

（二）健全內部控制工作體系

企業要更好地經營和發展，需要不斷分析內部財務管理和內部控制存在的問題，并且針對具體問題制定優化策略。在開展財務內控管理工作時，更需企業將企業財務管理需求作為基礎，對其財務內控管理體系予以持續完善，以此幫助企業不斷提升財務內控管理水平，從而使企業健康發展的目標得以實現。首先，小型私企應該充分了解自身運營發展情況，采取多方面措施對企業發展經營狀況進行綜合考量，保證自身實際經營能夠適應市場發展變化，與企業現階段運營發展目標相結合，合理建設財務內控管理體系，對財務內控管理框架進行進一步優化。同時，在企業發展運營過程中，應該不斷嘗試將現代化財務管理理念融入企業實際財務管理工作中，以此構建更優質的企業發展環境。其次，企業更需持續強化財務管理相關人員培養，經現有培訓方式促使財務人員綜合素養得以提高，以確保財務人員及時掌握最新的財務內控管理知識與技能等，從而確保企業財務內控管理體系持續完善與發展。最后，企業還需結合自身發展情況強化對財務內控管理體系的評估工作，定期檢查財務管理、內部控制情況，深入挖掘目前企業財務內控管理中存在的問題，并提出針對性的改進策略，從而使企業財務內控管理體系不斷完善。

（三）提升管理者內部控制意識

作為企業發展的重要內容，財務管理為企業加強內部控制管理與國家法律法規約束要點，合理管理企業財務資金不僅能夠有效提高企業資金使用效率，還可保證企業資金使用安全性。企業可通過優化企業資金管理方法在進行企業內部財務管理過程中達到科學、合理分配使用企業資金的目的。目前，因企業內部財務管理涉獵范圍較廣、工作內容較為繁雜，因此在實際開展管理工作時，應該以企業價值管理為核心，與財務內部控制管理要求相結合，有效管理企業資金。在現階段的社會環境下，企業管理人員應重點明確財務管理、內控工作的作用，并結合企業自身內部財務管理需要，對企業內部財務管理體系進行持續建設與完善，并應對內控管理工作予以高度重視，強化財務管理人員內控意識，并且需要在財務內控管理活動的開展中保持足夠的積極性，以防各類因素影響財務內控管理工作。同時，企業還應在以財務管理需要為基礎，對財務內控目標進行合理編制，對財務管理流程予以持續優化，以利于企業健康發展。另外，企業管理人員應該充分重視內部職工的教育工作，完善企業內部宣傳機制，使所有工作人員都能夠正確認識財務管理與內部控制工作，構建更好的企業財務內控管理環境，為順利開展企業內部財務管理工作奠定基礎。

（四）提升財務人員核算技能

內部財務核算基礎較差是制約小型私企內部財務管理工作發展的重要因素，企業管理者應該正確看待這一問題，對財務人員專業素養進行提升，利用企業掌握的各種資源對財務人員管理知識與理念以及核算能力進行強化，以確保企業內部財務工作順利進行。同時，在落實企業內部財務管理工作時，應該完成相關考核和獎懲機制的制定，同時優化財務管理工作內容，在企業內部構建更好的學習與競爭環境。

（五）加大企業資金監管力度

企業若想安全使用資金，就應在進行企業內部財務管理時保證高效使用資金。在企業發展運營過程中，應該有效監管各個環節、各個部門使用資金的情況，與企業發展運營狀況相結合，有效評判各項資金支出是否科學，對于資金使用不規范的情況應及時進行制止和處罰，從而實現優化企業資金使用的目的。在管理和使用固定資產方面，應該將相關責任落實到個人，并做好相應管理規范的制定，從而避免出現各種違規行為的情況。在管理企業經營項目時，應準確進行資金使用預算，保證企業所有員工能夠積極遵守預算管理規范，提升企業資金使用的合理性和規范性。另外，應該完善財務臺賬建設，嚴格監管資金流量流向，有效降低企業出現財務風險的概率，避免產生嚴重的經濟損失。

五、結語

綜上所述，小型私企的發展能夠有效推動我國經濟實力的增強。但是現階段部分小型私企并沒有取得理想的發展成果，究其原因主要是由于大部分小型私企無法有效、規范地開展財務管理工作，這樣不但不能夠對企業發展起到推動作用，還可能威脅市場經濟的穩定。為此，小型私企應該在對自身存在的問題進行正確認識的基礎上，對財務管理工作進行適當優化，使財務管理工作能夠發揮更好的作用，推動企業自身發展。

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（作者單位：北京拓普空間科技有限公司）