關(guān)于如何在防范科研不端風(fēng)險中發(fā)揮內(nèi)部審計作用的思考

周穎慧 李夢陽 譚服鼎 黎煥儀

[摘要]科研不端行為已引起各國及學(xué)界的高度重視，如何有效防范科研不端風(fēng)險已成為超越學(xué)界內(nèi)部受到社會公眾廣泛關(guān)注的熱點問題。2015年以來，為有效預(yù)防和處置科研不端行為，中央及地方科技等有關(guān)部門陸續(xù)聯(lián)合出臺了系列政策文件，對潛在科研不端行為的監(jiān)督提出了要求。審計作為監(jiān)督的一種重要方式，對規(guī)范日常科研活動起到了重要作用。內(nèi)部審計是單位內(nèi)部監(jiān)督的重要手段，本文從內(nèi)部審計的視角出發(fā)，針對科研不端風(fēng)險易發(fā)的重點環(huán)節(jié)，思考探索如何在防范科研不端風(fēng)險中發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，為有效防范科研不端風(fēng)險探求新的路徑與方法。

[關(guān)鍵詞]科研不端 ? 內(nèi)部審計 ? 監(jiān)督 ? 風(fēng)險防范

一、引言

習(xí)近平總書記在中國科學(xué)院第二十次院士大會、中國工程院第十五次院士大會、中國科協(xié)第十次全國代表大會上的講話指出，“誠信是科學(xué)精神的必然要求”，目前我國還存在“科技生態(tài)需要進(jìn)一步完善”等問題，需要繼續(xù)下大氣力加以解決，并寄語院士“要做學(xué)術(shù)道德的楷模，堅守學(xué)術(shù)道德和科研倫理，踐行學(xué)術(shù)規(guī)范，讓學(xué)術(shù)道德和科學(xué)精神內(nèi)化于心、外化于行，涵養(yǎng)風(fēng)清氣正的科研環(huán)境，培育嚴(yán)謹(jǐn)求是的科學(xué)文化”。

近年來，科研不端事件頻頻見諸報端，新聞當(dāng)事人不乏一些業(yè)內(nèi)知名專家、院士，在社會上引起較大負(fù)面影響，引發(fā)國家有關(guān)部門及學(xué)界的高度關(guān)注。2015年以來，為有效預(yù)防和處置科研不端行為，國務(wù)院及科技部等部門陸續(xù)發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強科研誠信建設(shè)的若干意見》《科學(xué)技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》等多項政策文件，各地方科技主管部門也紛紛出臺科研誠信管理辦法等配套措施。上述文件和辦法，均提出要加強對科研不端行為的監(jiān)督，相關(guān)措施主要包括“加強教育宣傳”“明確獎懲體制”和“加大對科研不端行為的查處力度”等。其中，對科研不端行為被揭發(fā)后的處置，出現(xiàn)頻率最高、表述也更加詳細(xì)。

目前學(xué)術(shù)界對于科研不端行為預(yù)防的研究，比較側(cè)重于科研誠信體系、機制建設(shè)方面，而對科研不端行為監(jiān)督的研究，主要聚焦在紀(jì)檢監(jiān)督、社會監(jiān)督等事后監(jiān)督領(lǐng)域。

本文從內(nèi)部審計的角度出發(fā)，探討科研行為實施單位如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范科研不端風(fēng)險中的重要作用，將監(jiān)督關(guān)口前移，針對科研不端風(fēng)險易發(fā)的重點環(huán)節(jié)提出可行性思路。

二、文獻(xiàn)綜述

2007年，中國科學(xué)院發(fā)布的《中國科學(xué)院關(guān)于加強科研行為規(guī)范建設(shè)的意見》規(guī)定，科學(xué)不端行為是指研究和學(xué)術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的各種編造、作假、剽竊和其他違背科學(xué)共同體公認(rèn)道德的行為；濫用和騙取科研資源等科研活動過程中違背社會道德的行為。該《意見》列出科學(xué)不端的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一是在研究和學(xué)術(shù)領(lǐng)域內(nèi)有意做出虛假的陳述；二是損害他人著作權(quán)；三是違反職業(yè)道德利用他人重要的學(xué)術(shù)認(rèn)識、假設(shè)、學(xué)說或者研究計劃；四是研究成果發(fā)表或出版中的科學(xué)不端行為；五是故意干擾或妨礙他人的研究活動；六是在科研活動過程中違背社會道德等。

2016年，科技部、國家發(fā)展改革委等多部門聯(lián)合印發(fā)《國家科技計劃（專項、基金等）嚴(yán)重失信行為記錄暫行規(guī)定》，其中第八條列舉了科研相關(guān)人員嚴(yán)重失信行為，主要包括“項目申報或?qū)嵤┲谐u他人科研成果，故意侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)，捏造或篡改科研數(shù)據(jù)和圖表等，違反科研倫理規(guī)范”“違反科技計劃和項目管理規(guī)定，無正當(dāng)理由不按項目任務(wù)書（合同、協(xié)議書等）約定執(zhí)行；擅自超權(quán)限調(diào)整項目任務(wù)或預(yù)算安排；科技報告、項目成果等造假”等行為。

2019年，科技部、中央宣傳部等多部門聯(lián)合印發(fā)《科研誠信案件調(diào)查處理規(guī)則（試行）》，其中第二條列舉了科研失信行為包括抄襲、剽竊、侵占他人研究成果或項目申請書；編造研究過程，偽造、篡改研究數(shù)據(jù)、圖表、結(jié)論、檢測報告或用戶使用報告；買賣、代寫論文或項目申請書，虛構(gòu)同行評議專家及評議意見；違反獎勵、專利等研究成果署名及論文發(fā)表規(guī)范等行為。

2019年，中宣部、教育部等多部門聯(lián)合印發(fā)《哲學(xué)社會科學(xué)科研誠信建設(shè)實施辦法》，其中第二十三條列舉了在科研及相關(guān)活動中應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為違背科研誠信行為的情況，主要包括“違反署名規(guī)范，未參加研究或創(chuàng)作而在研究成果、學(xué)術(shù)論文上署名，未經(jīng)他人許可而不當(dāng)使用他人署名，虛構(gòu)合作者共同署名，或者多人共同完成研究而在成果中未注明他人工作、貢獻(xiàn)”“故意重復(fù)發(fā)表論文”“買賣論文、由他人代寫或者為他人代寫論文”等行為。

2020年，科學(xué)技術(shù)部第19號令《科學(xué)技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》第七條列舉了科學(xué)技術(shù)活動實施單位的違規(guī)行為，主要包括“無正當(dāng)理由不履行科學(xué)技術(shù)活動管理合同約定的主要義務(wù)”“未經(jīng)批準(zhǔn)，違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包科研任務(wù)”“截留、擠占、挪用、套取、轉(zhuǎn)移、私分財政科研資金”“未按規(guī)定進(jìn)行科技倫理審查并監(jiān)督執(zhí)行”等12種情形。第八條列舉了科學(xué)技術(shù)人員的違規(guī)行為，主要包括“故意夸大研究基礎(chǔ)、學(xué)術(shù)價值或科技成果的技術(shù)價值、社會經(jīng)濟效益，隱瞞技術(shù)風(fēng)險，造成負(fù)面影響或財政資金損失”“隨意降低目標(biāo)任務(wù)和約定要求，以項目實施周期外或不相關(guān)成果充抵交差”“虛報、冒領(lǐng)、挪用、套取財政科研資金”等12種情形。

2022年，國家自然科學(xué)基金委員會發(fā)布《國家自然科學(xué)基金項目科研不端行為調(diào)查處理辦法》，其中第三條規(guī)定：本辦法所稱科研不端行為，是指發(fā)生在科學(xué)基金項目申請、評審、實施、結(jié)題和成果發(fā)表與應(yīng)用等活動中，偏離科學(xué)共同體行為規(guī)范，違背科研誠信和科研倫理行為準(zhǔn)則的行為。該《辦法》列出“抄襲、剽竊、侵占”“偽造、篡改”“違反科研成果的發(fā)表規(guī)范、署名規(guī)范、引用規(guī)范”“違反科研倫理規(guī)范”等科研不端行為。

王婉寧（2013）將科研不端行為從申請項目、項目實施、評價成果、發(fā)表成果4個階段進(jìn)行劃分，從其成因及防治措施進(jìn)行了論證。楊衛(wèi)平（2020）在其文章中，列舉了“抄襲”“篡改”“主觀取舍科學(xué)數(shù)據(jù)”“侵犯署名權(quán)”“不履行倫理審查義務(wù)”“不執(zhí)行倫理審查意見”等20種科研不端行為。侯興宇（2021）論述了論文署名、引用和評價的現(xiàn)實亂象，以及應(yīng)該如何規(guī)范論著署名、引用和評價。張艷（2021）梳理了“違規(guī)將科研任務(wù)轉(zhuǎn)包、分包他人”“隨意降低合同或協(xié)議簽署的目標(biāo)任務(wù)及約定要求”“科研成果掛名”“以項目實施周期外或關(guān)聯(lián)性不強的成果充抵交差”等科研活動全過程存在的潛在問題。

三、科研不端風(fēng)險易發(fā)的重點環(huán)節(jié)

綜上，筆者認(rèn)為，在不同階段、按不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，對科研不端表現(xiàn)形式的歸類也不盡統(tǒng)一。本文站在內(nèi)部審計監(jiān)督的視角，將科研不端風(fēng)險易發(fā)的有代表性的重點環(huán)節(jié)總結(jié)如下。

（一）原始科研數(shù)據(jù)記錄

科學(xué)實驗是實現(xiàn)科學(xué)設(shè)想的有效路徑，科學(xué)實驗過程中產(chǎn)生的所有實驗數(shù)據(jù)都應(yīng)被記錄，如實記錄原始科研數(shù)據(jù)能夠真實反映科學(xué)實驗的整個探索過程。原始科研數(shù)據(jù)記錄不真實不準(zhǔn)確，將導(dǎo)致以該數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)形成的科研成果缺乏可信度。

原始科研數(shù)據(jù)記錄環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.主觀取舍實驗產(chǎn)生數(shù)據(jù)，致使原始科研數(shù)據(jù)記錄不完整。

2.實驗獲取科研數(shù)據(jù)與預(yù)期不符，篡改原始科研數(shù)據(jù)。

3.未開展科學(xué)實驗，杜撰編造不存在的科研數(shù)據(jù)。

（二）論文發(fā)表

論文是科研活動成果產(chǎn)出的重要載體，是科研人員智慧和精力的結(jié)晶。一篇合格論文的發(fā)表，并非一蹴而就，需要經(jīng)過漫長的實驗過程，不斷分析對比實驗結(jié)果，總結(jié)發(fā)現(xiàn)實驗規(guī)律或者創(chuàng)新點，再經(jīng)過反復(fù)論證方可實現(xiàn)。

論文發(fā)表環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.抄襲、剽竊他人已發(fā)表或未發(fā)表的數(shù)據(jù)、觀點、結(jié)論，形成自己的論文予以發(fā)表。

2.論文署名未按對科研成果的貢獻(xiàn)大小予以排序，特別是對科研工作有重要貢獻(xiàn)的學(xué)生未在論文中按照貢獻(xiàn)程度大小予以排序署名。

3.論文作者所屬單位署名非論文工作主要完成單位名稱。

4.為達(dá)到增加論文發(fā)表通過率、提高論文知名度、利益交換等目的，將對科研過程未作出實質(zhì)性貢獻(xiàn)的有關(guān)人員作為論文作者予以署名。

5.未規(guī)范標(biāo)注引用文獻(xiàn)，或未正確致謝。

6.同一論文在同一時間段內(nèi)提交不同出版單位發(fā)表。

（三）科研項目結(jié)題驗收

科研活動開展需要科研資金支持，大部分科研活動需要向各級政府科技主管部門、企業(yè)、開放基金等申請科研項目以獲得科研資金支持。部分科研人員在科研項目申請階段，為提高項目獲批成功率，一般會提高科研任務(wù)預(yù)期實現(xiàn)目標(biāo)，這在一定程度上導(dǎo)致出現(xiàn)驗收成果的數(shù)量和質(zhì)量達(dá)不到結(jié)項要求的情況。

科研項目結(jié)題驗收環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.以項目實施周期外或關(guān)聯(lián)性不強的專利、論文等成果充抵交差。

2.虛構(gòu)夸大經(jīng)濟效益以滿足項目申請時的預(yù)期經(jīng)濟目標(biāo)。

3.將未參與該項目研究的學(xué)生充數(shù)列入結(jié)題科研項目的培養(yǎng)學(xué)生范疇。

（四）科研項目任務(wù)執(zhí)行

科研項目一般以項目合同等書面形式予以確認(rèn)。項目合同是科研項目獲批的有效證明，記載了科研項目主管部門或企業(yè)對該科研項目的要求，以及科研項目負(fù)責(zé)人、科研項目承擔(dān)單位對該科研項目預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)的承諾。科研人員應(yīng)按照項目合同約定執(zhí)行科研任務(wù)。

科研項目任務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.未履行審批手續(xù)，隨意調(diào)整已獲批科研項目的預(yù)算、預(yù)期實現(xiàn)目標(biāo)、科研項目參與單位等關(guān)鍵項目指標(biāo)。

2.未經(jīng)批準(zhǔn)，違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包科研任務(wù)。

3.虛報、冒領(lǐng)、套取科研資金。

4.無故拖延科研項目執(zhí)行期，無合理理由延期結(jié)題。

（五）動物、人體科學(xué)實驗開展

實驗動物是生物實驗的重要實驗材料，是生命科學(xué)研究和發(fā)展的重要基礎(chǔ)和支撐條件。與其他實驗材料相比，實驗動物有生命，能感知痛苦和恐懼。在用動物開展實驗時需遵守動物實驗倫理準(zhǔn)則。

人類的幸福生活有賴于科技進(jìn)步。一些可穿戴設(shè)備、假肢、新型體檢設(shè)備等在投放市場前的研制階段，需要開展人體實驗。在用人體開展實驗時需遵守人體實驗倫理準(zhǔn)則。

動物、人體科學(xué)實驗開展環(huán)節(jié)科研不端表現(xiàn)形式主要有以下幾種：

1.實驗開始前未經(jīng)倫理審查。

2.擅自變更實驗方案。

3.擅自擴大實驗信息采集范圍。

4.泄露受試者隱私。

四、針對重點環(huán)節(jié)運用內(nèi)部審計手段防范科研不端風(fēng)險的若干思考

實事求是、負(fù)責(zé)擔(dān)責(zé)是科學(xué)家的底色，科研誠信、學(xué)術(shù)道德是科技工作者的生命線，也是個人道德品質(zhì)在科研活動中的體現(xiàn)。科研不端行為不僅直接損害了科研人員的形象，還損害了科研行為實施單位的行業(yè)信譽，甚至?xí)业膰H聲譽造成不可忽視的負(fù)面影響。在推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展，全力構(gòu)建風(fēng)清氣正的政治生態(tài)和良好科研氛圍的大背景下，內(nèi)部審計作為單位內(nèi)部監(jiān)督的重要方式，應(yīng)積極響應(yīng)國家號召，有效發(fā)揮防范科研不端風(fēng)險的作用。

（一）以原始科研數(shù)據(jù)為審計對象開展內(nèi)部審計

專利、論文等科研成果發(fā)表前需進(jìn)行大量科學(xué)實驗，原始科研數(shù)據(jù)會隨著科學(xué)實驗的開展而不斷產(chǎn)生。按照2019年中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步弘揚科學(xué)家精神加強作風(fēng)和學(xué)風(fēng)建設(shè)的意見》中關(guān)于“論文等科研成果發(fā)表后1個月內(nèi)，要將所涉及的實驗記錄、實驗數(shù)據(jù)等原始數(shù)據(jù)資料交所在單位統(tǒng)一管理、留存?zhèn)洳椤钡囊?guī)定，結(jié)合科研成果發(fā)表的時序可知，從科學(xué)實驗完成到科研成果發(fā)表，一套完整的原始科研數(shù)據(jù)應(yīng)該已經(jīng)形成，而且在科研成果發(fā)表后，需要及時存檔。

科研單位內(nèi)部審計可選取單位內(nèi)部部分即將發(fā)表科研成果的原始科研數(shù)據(jù)，通過訪談、查閱工作記錄等方式開展工作。確認(rèn)原始科研數(shù)據(jù)記錄是否完整、要素是否齊全、更正是否合規(guī)。對具有可復(fù)現(xiàn)性的科學(xué)實驗，內(nèi)部審計可以要求被抽審科研人員按照即將發(fā)表科研成果的條件設(shè)置重現(xiàn)實驗過程，并觀察實驗結(jié)果是否與即將發(fā)表科研成果記載相符。對不具復(fù)現(xiàn)性的科學(xué)實驗，應(yīng)聘請被抽審科研領(lǐng)域?qū)＜覍υ伎蒲袛?shù)據(jù)進(jìn)行評價。結(jié)合專家評審意見，對被審計原始科研數(shù)據(jù)是否符合科學(xué)實際提出審計意見。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議相應(yīng)的科研成果繼續(xù)發(fā)表；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議相應(yīng)的科研成果暫停發(fā)表。

（二）以論文為審計對象開展內(nèi)部審計

一篇論文從投稿到發(fā)表所需時間因期刊而異，一般需要3至12個月，甚至更長時間。科研單位內(nèi)部審計可利用這個“空檔期”，建議作者將發(fā)現(xiàn)存在科研不端問題的論文在見刊前主動撤回，降低由此引起的負(fù)面影響。

科研單位內(nèi)部審計可選取單位內(nèi)部部分已投稿的論文，通過查重、訪談、查閱論文發(fā)表依據(jù)材料等方式開展工作。確認(rèn)論文署名成員對擬發(fā)表論文的貢獻(xiàn)程度及投稿知情情況。聘請單位學(xué)術(shù)委員會及被抽審科研領(lǐng)域?qū)＜覍ξ恼聝?nèi)容、文獻(xiàn)引用等專業(yè)方面的科研誠信要求予以評價。結(jié)合專家評審意見，對投稿論文是否符合發(fā)表要求提出審計意見。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議繼續(xù)發(fā)表；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議及時修改或主動撤回。

（三）以科研項目結(jié)題為審計對象開展內(nèi)部審計

科研項目在獲批時，通常會約定項目執(zhí)行期。科研項目執(zhí)行結(jié)束時，通常需進(jìn)行結(jié)題驗收。驗收不通過將影響科研項目負(fù)責(zé)人和科研項目承擔(dān)單位的科研信用記錄。

科研單位內(nèi)部審計可選取單位內(nèi)部部分在6至12個月之內(nèi)即將結(jié)題的科研項目，通過訪談、查閱工作記錄等方式開展工作。了解項目組成員的參與情況及學(xué)生培養(yǎng)情況。聘請單位學(xué)術(shù)委員會及被抽審科研領(lǐng)域?qū)＜覍?biāo)注項目致謝的論文、產(chǎn)生專利、項目進(jìn)展等進(jìn)行專業(yè)評價。對有預(yù)期經(jīng)濟目標(biāo)的科研項目，聘請經(jīng)濟領(lǐng)域?qū)＜覍椖拷M已取得的經(jīng)濟效益及是否可以完成預(yù)期經(jīng)濟目標(biāo)進(jìn)行評價。結(jié)合專家評審意見，對科研項目按目前進(jìn)展是否可以順利通過驗收結(jié)題提出審計意見。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議繼續(xù)按科研計劃執(zhí)行科研項目直至結(jié)題；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議及時修正科研計劃或者向科研項目主管部門或企業(yè)申請調(diào)整科研項目驗收指標(biāo)。

（四）以項目合同執(zhí)行為審計對象開展內(nèi)部審計

一般來說，科研活動具有一定的不確定性和探索性，目前幾乎所有科研項目都允許項目承擔(dān)單位在一定權(quán)限范圍內(nèi)對科研項目預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整；如有合理原因，經(jīng)項目主管部門批準(zhǔn)，預(yù)期實現(xiàn)目標(biāo)、科研項目參與單位等關(guān)鍵指標(biāo)也可根據(jù)實際情況進(jìn)行變更。

由于學(xué)界對科研項目經(jīng)費合理合法合規(guī)使用的意識日益增強，科研經(jīng)費相關(guān)審計也日臻完善，因此，科研經(jīng)費審計在本文中不再專門描述。科研單位內(nèi)部審計可選取單位內(nèi)部執(zhí)行過半且尚未結(jié)題的科研項目，通過訪談、查閱資料等方式開展工作。了解科研項目執(zhí)行過程中有關(guān)預(yù)算調(diào)整、成員變動、預(yù)期目標(biāo)的調(diào)整等情況，確認(rèn)科研項目承擔(dān)單位能否按照項目合同要求完成受托任務(wù)、及時轉(zhuǎn)撥資金。如有大額外委項目，可聘請被抽審領(lǐng)域?qū)＜疫M(jìn)行論證，結(jié)合專家論證意見，對科研項目是否按照項目合同約定執(zhí)行提出審計意見。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議繼續(xù)按項目合同執(zhí)行科研項目；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議及時補足調(diào)整手續(xù)或者向科研項目主管部門或企業(yè)申請?zhí)崆敖K止科研項目，主動退回剩余科研資金。

（五）以涉及動物、人體科學(xué)實驗為審計對象開展內(nèi)部審計

科研倫理是規(guī)范動物實驗或人體實驗的行為準(zhǔn)則。2020年，科學(xué)技術(shù)部令第19號《科學(xué)技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》明確規(guī)定了科學(xué)技術(shù)人員的違規(guī)行為，其中“違反科技倫理規(guī)范”便是其中之一，需接受相應(yīng)處理。

內(nèi)部審計可選取科研單位內(nèi)部開展的部分動物實驗或人體實驗，通過查看相關(guān)科研資料等方式開展工作。確認(rèn)在動物實驗或人體實驗開始前是否已獲得倫理委員會批準(zhǔn)，實驗進(jìn)行過程中實驗方案發(fā)生改變的是否已重新獲得倫理委員會批準(zhǔn)。

對經(jīng)審計未發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議繼續(xù)開展相關(guān)科學(xué)實驗；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)存在科研不端行為的，建議及時中止正在進(jìn)行的科學(xué)實驗，待獲得倫理委員會批準(zhǔn)后再繼續(xù)有關(guān)科學(xué)實驗。

五、開展防范科研不端風(fēng)險內(nèi)部審計的特別提醒事項

科研成果是科研人員辛勤勞動的智慧結(jié)晶，未發(fā)表的科研成果可能尚未受到法律保護(hù)。開展防范科研不端風(fēng)險內(nèi)部審計有利于維護(hù)科研人員和科研行為實施單位的利益。在開展防范科研不端風(fēng)險內(nèi)部審計時，尤其應(yīng)注意對工作開展中接觸到的第一手科研資料、科研思路、未成形的科研成果等嚴(yán)格保密。對科研不端風(fēng)險的防范，一定要建立在不妨礙科學(xué)發(fā)展、保護(hù)科研人員智慧成果的前提下。

六、結(jié)語

科研誠信是科技創(chuàng)新的基石。2018年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強科研誠信建設(shè)的若干意見》，明確要求要“堅持預(yù)防與懲治并舉，堅持自律與監(jiān)督并重”。在科研誠信領(lǐng)域開展內(nèi)部審計，可以有效防范科研不端風(fēng)險，及時將科研不端行為，甚至重大違規(guī)違法事件扼殺在萌芽期，是對科研活動和科研人員的有效監(jiān)督與有力保護(hù)。希望本文針對科研不端風(fēng)險易發(fā)的重點環(huán)節(jié)所提出的內(nèi)部審計防范化解風(fēng)險思路，能夠為科研行為實施單位提供可行性參考。

（作者單位：中國科學(xué)院深圳先進(jìn)技術(shù)研究院 中國科學(xué)院廣州能源研究所 中國科學(xué)院廣州地球化學(xué)

研究所，郵政編碼：518055，電子郵箱：yh.zhou@siat.ac.cn）

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