新常態下國有企業資金管理工作優化探討

摘 要：隨著中國的經濟體制不斷深化改革，目前已經進入新常態，促使國有企業逐漸認識到資金管理重要性。企業在運營的過程中想要獲得良性發展，保證充足的資金是非常重要的。當企業面臨新常態環境的時候，財務管理工作如果依然維持傳統的方式，資金管理工作就無法做到位，所以，對資金管理工作優化是重要的途徑。國有企業要能夠有效應對新常態局面，就需要在資金管理中尋求新路徑，充分考慮到資金管理的價值，以此為核心將科學可行的資金優化管理體系構建起來，對于各種類型的信息充分利用。企業有了充足的資金，才能有效應對新常態下的各種問題，使得企業快速發展。本論文著重于研究新常態下國有企業資金管理工作優化策略。

關鍵詞：新常態；國有企業；資金管理；優化策略

引言：國有企業在運營的過程中，資金管理是非常重要的內容。處于當前的新常態環境下，企業資金管理模式也要相應地做出調整，以提高資金的利用率，比如，企業制定了資金管理制度卻不夠完善、資金管理人員多卻缺乏高端人才等。對于這些問題要有效解決，企業就要在新常態下對資金管理工作積極做出調整，使得資金管理監督工作進一步加強，對風險嚴格控制，保證企業能夠做出真實可行的管理決策，使得資金管理工作發揮其應有的價值。在此基礎上，企業還要充分考慮新常態下資金管理工作中所存在的問題，將優秀的管理團隊構建起來、嚴格控制不當行為、還要定期開展培訓活動，為更好地展開資金管理工作創造良好的條件。對符合企業需要的資金管理人才予以培養，有關部門之間要相互合作，強化管理，摒棄單一化的管理模式，從企業的實際情況出發，構建多元化的管理模式，從實際管理需要出發，對資金管控制度予以優化，由此推進企業更好更快發展。

一、新常態概述

“常態”，即為正常狀態的意識；新常態，即原來的常態經過一段時間的發展，呈現不正常的狀態，經過調整和完善之后又重新恢復到正常的狀態。所謂的“經濟新常態”，就是人類經濟不斷發展，但不是直線上升的，而是從原有的肯定轉化為否定，之后是否定之否，如此形成一個波浪式前進的模式。

二、國有企業資金管理工作的重要性

當前，中國的經濟已經進入新常態發展階段，由于各種新元素涌現出來，使得經濟上呈現新面貌。也就是說，市場上依然運用的傳統產業呈現飽和的狀態，一些新型產品涌現出來，其技術含量非常高，更適合當前的社會環境，滿足人們個性化需求。此外，商業管理模式也實現現代化，使得國有企業在運營的過程中需要面臨復雜的經營環境。

處于當前的經濟新常態環境中，國有企業要強化資金管理是非常必要的，可以有效控制國有企業運營中所面對的各種財務風險。新常態經濟環境是動態發展的，國有企業要適當地調整產業格局，及時解決日常競爭越來越激烈的過程中所呈現出來的問題，明確企業此時需要大量的投入資金，這就必然存在風險。如果國有企業對于市場規律有效把控，對于資金合理配置，就可以將財務風險控制在最低。此外，國有企業強化資金管理，對于企業經營效率的提高非常有利。企業在開展業務活動中將資金管理貫穿于其中，使得資金周轉速度加快，效率提高，由此使得企業日常經營活動得到大力支持，資金應用的過程中有更高的價值創造力。

三、國有企業資金管理工作存在的問題

國有企業資金管理工作不斷完善，但是依然存在一些問題，主要體現為資金管理意識不足、經費預算編制缺失、資金管理制度缺失、財務人員能力不足、缺乏相關監督管理。具體如下：

1.資金管理意識不足

國有企業實現規模化發展，是由于市場環境發生了變化，從原有單一化運行模式轉為多元化，而且市場的競爭日益激烈，處于這樣的環境中，企業就要強化資金管理工作，對于資金合理應用。由于財務管理人員沒有樹立資金管理意識，也沒有充分認識到當前企業資金管理依然存在滯后性，部分資金管理人員不能做好本職工作，沒有認識到自身的責任，沒有樹立資金管理意識，認知依然停留在企業資金存入銀行，以及從事其他現金業務管理層面，這樣就對資金管理的認識不夠全面，且產生了片面性。這就意味著國有企業資金管理人員不能從整體上對現金實施科學化管理，不能考慮到企業的實際發展情況，導致資金的流向產生了偏差，現金流不能向需要資金的項目上流動，導致資金不能高效利用，企業管理工作存在一些問題。

2.經費預算編制缺失

國有企業的部門預算編制工作沒有得到高度重視，導致這項工作沒有做到位。出現這種現象的主要原因是沒有對經費預算編制正確認識，沒有考慮到其對國有企業資金管理所造成的影響。一些預算部門的工作人員認為，將預算結果上報，主要的目的是申請撥款，這樣就會導致預算管理操作錯誤，相應的管理制度也不夠健全，造成預算編制缺乏扎實的基礎。一些國有企業財務部門的領導認為，開展預算工作，主要的目的是企業需求的充分滿足，但是現實角度來看，企業的財源匱乏，財力上不能滿足需求，導致部門預算成為一種形式。

國有企業的全部經濟收入都列入部門預算當中是存在一定難度的，在編制部門預算的時候，需要嚴格按照相關原則進行，要將部門以及單位的各項經濟收入以及相關的支出，都在綜合財政預算當中體現出來。落實到實際工作中，部門和單位需要向上級申請資金，如果在年初就讓財務部門做出預算編制，很多因素是無法充分考慮的，這就必然導致部門預算工作不能有效執行。

3.資金管理制度缺失

國有企業處于新常態環境中，但是對于資金管理制度沒有從實際出發進行調整，導致制度與內容不夠健全，不能很好地發揮其約束和指導作用。比如，資金管理人員沒有針對專項資金詳細記錄出處；雖然制定了資金監督管理體系，但是不夠健全；在制定資金管理規章制度的過程中，沒有配套的責任追究制度。由于開展資金管理工作中缺乏規范的制度，企業就很難真正意義地將資金管理工作落實到位。將有關的規章制度建立起來并不斷健全，保證資金管理工作到位，更好地發揮其約束作用，避免盲目使用資金，還可以控制資金外流。

4.財務人員能力不足

當前的國有企業的資金管理工作存在問題，一個重要原因就是財務管理人員沒有較高的職業素質，不能承擔責任。部分管理人員在工作中缺乏積極意識，不能提高管理質量，甚至缺乏風險意識，導致這項工作不能發揮其應有的價值。另外，財務管理人員不具有發展意識，對當前的狀況非常滿足，不能從企業的發展新形勢出發思考新常態環境對資金管理帶來的影響以及所存在的問題，加之財務管理技術水平不高，就會導致資金管理存在問題，因此有風險隱患存在，對國有企業的各項業務展開以及自身的未來發展非常不利。所以，企業資金管理質量要有所保證，資金管理人員要具有較高的職業素質，對資金合理規劃，提高其使用價值。

5.缺乏相關監督管理

所有企業在資金管理工作中，可以從多個方面體現出來，其中的一項重要內容就是資金流向，在國有企業資金管理工作中，這是非常重要的環節。企業在開展管理工作中，對于資金流向如果沒有很好地控制，就會導致資金不能充分利用而造成嚴重浪費，這就意味著企業對于資金的使用率不高。國有企業在開展資金管理工作中，對于資金管理沒有正確認識，雖然實施了監督管理，但是力度不夠，甚至會出現資金信息不正確的問題，資金失真，當資金流動的時候，就會出現方向不明確的問題。出現這樣的問題，會導致資金投向不正確，甚至導致資金虧空，當企業真正需要資金的時候，已經沒有了投資能力，這樣就會導致國有企業承受巨大的損失。

四、新常態下國有企業資金管理工作優化路徑

新常態下國有企業資金管理工作要不斷優化，就要提高資金管理意識，堅強管理力度；科學制定預算編制，實施全面管理；完善資金管理制度，規范管理流程；提高財務人員能力，保證科學管理；落實相關監督管理，強化管理效果。具體如下：

1.提高資金管理意識，加強管理力度

國有企業的管理人員以及財務部門都要提高預算約束意識，充分認識到綜合資金預算管理的重要性并進一步強化。

具體的工作中，在編制部門預算的時候，財務部門要將各個業務部門的收支狀況充分反映出來，以使得預算編制有較高的透明度。

預算編制要有足夠的深度，做好定員定額管理工作。財務部門的資金管理人員對于經濟狀況要詳細分析，在編制預測的同時，還要將相關的預測模型制定出來，積極采用標準收入預算方法，進一步完善支出預算編制，對于人員經費要按照相關政策不斷細化，日常公用經費需要按照定額之處。在實施項目預算的時候，需要采用科學的方法論證，根據企業的財力狀況合理安排，同時還要將部門專項資金項目庫建立起來，根據項目的重要性合理分配資金，對于項目采用滾動管理模式。

2.科學制定預算編制，實施全面管理

在編制預算的時候要采用科學的方法，做到管理全面到位。在編制預算的過程中，要不斷創新預算運行機制，對于零基預算也要積極完善，定額標準制定的過程中要保證科學合理性，一方面要統籌部門的各項管理職能，明確部門需要完成的任務，還要發揮預算的作用，將資金合理分配給部門，以提高資金使用率。

3.完善資金管理制度，規范管理流程

國有企業在實施資金管理的過程中，要樹立資金管理意識，同時還要將相應的管理制度制定出來，以對資金管理規范有效約束。市場環境不斷變化，企業就要從實際情況出發對資金管理制度適時調整，不斷完善，以更好地發揮制度的管理和約束作用。國有企業實施資金管理的過程中，所管理的內容并不局限于貨幣形式的現金，還要管理好企業現金流，明確其流向。如果所管理的是貨幣形式的現金，要認識到其為企業的靜態資本，相比較而言，實施現金流管理則是嚴格動態的過程，后者所反映的是國有企業從整體的角度評估投資項目，這對國有企業的投資是否能夠獲得收益起到一定的指導作用，所以，現金流管理是企業資金管理中的重要內容。在企業中還有一部分閑散資金需要管理，管理人員要對這部分資金整合，實施集中管理。具體的操作中，是將這部分閑散資金匯入企業現金流當中，投入優質項目中，由此提高企業的資金利用率。

4.提高財務人員能力，保證科學管理

企業對綜合性管理人才培養力度要進一步加大，使得財務管理能力有所提高，嚴格控制資金使用情況。處于新常態下，企業要強化資金管理，將高質量的管理團隊建立起來，促使財務團隊的整體職業素養提高，且有較高的專業技術能力，使財務管理人員的職業能力滿足業財融合發展需求，確保企業財務管理水平有所提高。通常而言，財務管理人員的主要工作內容涉及賬目方面，包括賬目的記錄、計算以及上報等活動，資金管理人員則需要掌握更多的技能，諸如針對資金投入制定決策、強化內部控制工作、實施價值管理、為企業決策提供參考數據等。所以，新常態下，國有企業要更好地把控資金管理，對于所有的相關人員要定期培訓，幫助他們掌握更多的專業知識，提高綜合能力，對于專業知識靈活運用，提高資金管理能力，能夠準確分析數據，還要對市場洞察并作出準確判斷，有非常強的協調能力，以推進企業良性發展。

5.落實相關監督管理，強化管理效果

新常態下，企業要強化資金管理效率，就要將相關的內部監督控制制度制定出來，并根據實際需要不斷優化，以在資金使用的過程更好地發揮監督控制作用。企業財務管理人員對于開展業務的流程要全面了解，對于有關數據信息要及時采集，保證信息的完整性，避免產生疏漏的問題，對于業務中需要投入的資金做出預算。在資金使用的過程中，存在風險因素是不可避免的，要在流程中采取科學合理的控制措施，對于核心步驟明確，風險識別機制也要根據實際需要不斷完善，從而對風險有效控制，將資金風險控制在范圍內，避免造成浪費，這樣才能使企業資金管理水平有所提高，推進企業長遠發展。

五、結語

通過上面的研究可以明確，國有企業對于當前的機遇要緊緊把握，將財務管理覆蓋范圍擴大，對財務部門的運營方式不斷完善，將更加科學有效的工作體系建立起來。財務管理工作中，資金管理是重要的內容，這就需要對財務管理工具予以細化，保證資金管理到位。尤其是當前處于新常態環境中，國有企業把握住發展的同時，還要提高風險意識，使用資金的同時，還要合理控制，避免盲目投資造成浪費。另外，企業還要實施科學有效的資金監督管理體系，將資金管理與業務管理結合，對管理模式不斷優化，確保資金管理系統化。企業資金的高效利用，會促使企業核心競爭力增強，使得各項工作快速推進，實現企業可持續發展。

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作者簡介：韋玙璇（1983.01— ），女，壯族，廣西來賓人，本科，廣西海億貿易有限公司，中級會計師，研究方向：稅收籌劃。