中小型制造業企業內控管理與財務風險防范

黃建鋒

中小型企業在新時期發展背景下進行內控管理和財務風險防范的過程中，需要根據自身的戰略發展目標明確內控管理和財務風險防范發展的主要方向，結合以往工作經驗提出有效的應對策略，通過逐步的探索構建成熟的內控管理和財務風險防范機制，提高企業當前的發展實力。

一、中小型制造企業內控管理和財務風險防范的概述

1.內涵。中小型制造企業內控管理和財務風險防范兩者之間的關系非常的緊密，內部控制主要是為了實現企業利益的最大化，在企業內部形成自我調整和自我約束的一系列方法。內控管理主要是為了改善企業當前的經營環境，提高企業的經營效益，幫助企業應對在發展中所存在的各項矛盾，從而使企業發展水平能夠得到全面的提高。其中包含了控制環境和控制程序等不同的組成部分，并且按照企業當前的發展現狀明確內控管理的主要工作方向，持續地改進現有的工作方案，使內控管理能夠符合預期的要求，增強企業的發展實力。

在財務風險防范的過程中，重點在于資金籌集和投資等各個環節，對其中不確定因素進行深入分析，之后再結合以往工作經驗提出有效的應對方案，避免對企業發展造成較為嚴重的損失。企業內部控制管理屬于全面風險管理中的重要組成部分，涵蓋于全面風險管理的范疇，屬于企業發展重要的組成。財務風險防范和內控管理之間的關系非常的緊密，通過財務風險的防范能夠調整內控管理的工作重點，減少在內控管理中的各項矛盾因素，從而使企業發展實力能夠得到有效強化。

2.意義。內控管理和財務風險防范在中小型制造企業發展中的應用優勢較為突出，能夠形成完整的整體，幫助企業實現當前的經營目標，減少各種矛盾問題的發生，使內控管理和財務風險防范效果能夠得以有效地強化，促進企業在新時期下的穩定進步。在內控管理和財務風險防范實施的過程中，能夠快速地整合對應的經營信息，并且按照不同的信息類型進行信息的有效分類之后，再上傳到各個部門中提出有效的管理方案以及決策措施，使企業經營能夠朝著規范化的方向而不斷地進步，提高企業當前的發展水平。在內控管理和財務風險防范工作實施的過程中，快速整合相對應的會計信息以及考核資料等，幫助企業靈活應對外部環境所產生的影響，之后在內部下發不同的管理任務，靈活應對在內控管理和財務風險防范中所存在的各項問題同時，也可以按照不同業務模式的實施情況提出有效的應對方案，做好各個環節的有效管控，配合著完善的工作程序以及工作目標，保證各項經營活動的順利實施。例如可以將工作重點放在資金支出以及物資保管等不同的管理環節，和中小型制造企業發展目標進行相互協調，推動各項管理活動的有效落實，避免出現嚴重的資金浪費，從而使企業發展水平能夠符合預期的要求。從中可以看出，在中小型制造企業中實施內控管理和財務風險防范所發揮的作用較為突出，因此企業需要根據自身的發展現狀，提出有效的管理策略以及優化模式，嚴格地執行內控管理和財務風險的防范機制，以此來提高經營活動的經濟效益。

二、中小型制造企業內控管理和財務風險防范中存在的不足

1.內控管理的問題。①缺乏內控管理的動力。中小型制造企業在新時期背景下進行內控管理模式優化時，需要認真地分析在以往內控管理中所產生的各項矛盾之后，再按照當前的發展現狀提出有效的應對措施，從而使內控管理水平能夠得到全面的提高，避免對企業各項業務活動的實施造成較為嚴重的影響。在當前內控管理中存在著內控管理缺乏動力的問題，無法靈活地應對在內控管理中所產生的各項矛盾，在內控管理時需要企業制定一系列的規章制度，對自身行為進行有效控制和約束，但是在制度制定方面并沒有明確主要的工作價值，仍然采取以往的工作方案來確定對應的工作目標。不僅無法符合中小型制造企業在新時期下的發展要求，還并沒有從長遠性的角度入手控制好各項業務活動的實施情況，只局限于眼前的利益，對中小型制造企業的發展造成了較為嚴重的影響。

②管理觀念較為落后。時代是不斷發展的，中小型企業在各項業務活動實施的過程中需要具備與時俱進的工作思路，靈活地應對在各項管理模式中所存在的問題。但是在內控管理中還存在著管理理念較為落后的問題，無法有效地優化內控管理模式，影響企業在新時期下的穩定進步。一部分管理人員在日常工作中認為內控管理是對企業業務活動的制約和束縛，并沒有認識到內控管理對企業今后發展的重要作用，在這一背景下仍然采取了以往的工作方案進行內控管理，無法充分地發揮內控管理本身的重要職能，或者是相關內控管理在執行的過程中只是為了應付上級領導部門所下發的工作任務，并沒有將內控管理落實到不同的執行環節中，也沒有充分地發揮內控管理本身的重要價值。這一不正確的心態會導致內控管理處于惡性循環中，對企業發展造成了一定的影響。

③風險意識較差。在內控管理中需要具備較強的風險意識，科學應對在各項業務活動實施中所存在的問題，之后再做好信息的整合提出有效的管理措施，使企業能夠朝著新的方向不斷地進步。但是在當前內控管理中還存在著風險意識較為薄弱的問題，并且相關企業并沒有加強對內控管理模式實施情況的有效監督，也沒有靈活的應對外部環境對內控管理所產生的各項影響。這就導致各個內控管理人員存在責任心不強的問題，并且對風險也并沒有具備一定的敏感度，很容易對當前企業發展形勢做出錯誤的判斷，帶來較為嚴重的經濟損失。

2.財務風險防范中的問題。①思想認知的偏差。在當前財務風險防范中，也會由于思想認知的偏差，而導致財務風險防范工作無法順利地進行。這主要是由于隨著我國社會經濟的不斷發展，一部分中小型制造企業太過急于求成，盲目的投資和籌資會增加財務管理中的各項風險，在投資方面企業為了追求經濟效益，常常并沒有做好科學的規劃，就進行了擴張，也沒有認識到財務風險管理的必要性。在各項業務實施之前，也并沒有加強對市場經濟發展情況的深入性分析，只是形式化地完成各項信息的整合，無法優化當前的財務風險管理模式，不僅會導致企業競爭力在逐漸地降低反而會增加財務管理中的各項風險，所產生的后果較為突出。在籌資方面企業并沒有和內控管理機制相互的融合，無法做出市場發展情況的深入性分析和判斷，選擇了不合理的籌資組合，并且也沒有利用財務風險防范做好風險的科學識別。對各項業務活動的實施造成了一定的影響，也會導致籌資風險逐漸地加大限制企業的穩定進步。

②風險管理方法太過單一。風險管理方法太過單一也是當前財務風險管理中所存在的問題，時代是不斷發展的，企業所面臨的競爭逐漸的激烈，并且內外環境也更加的復雜。因此企業需要構建多元化的財務風險防范機制，以此來推動各項工作的順利進行，并且總結豐富的工作經驗，避免對財務風險防范造成較為嚴重的干擾。但是在實際工作中還存在著風險管理方法太過單一的問題，這主要是由于相關企業在日常工作中并沒有了解財務風險防范的必要性，仍然采取傳統單一的工作方案，并且也沒有做好信息的有效總結，在風險防控方面出現力度不足的問題，無法為企業財務管理工作的順利進行提供重要的基礎。與此同時，在風險防范的過程中出現了風險觀念狹隘，加劇了風險的發生概率，這樣一來會導致企業財務決策出現較為嚴重的失誤，對企業帶來較為嚴重的財務風險。

三、中小型制造企業內控管理和財務風險防范的策略

1.內控環境的構建。在中小型制造企業內控管理時離不開環境的重要支持，因此相關企業需要轉變以往的工作思路，先認識到內控管理所發揮的重要價值，之后再根據各項業務的實施情況完善對應的內控管理環境，從而推動各項管理活動的順利實施。控制環境在內控體系建立中為重要的組成部分，在環境管理是企業需要按照自身的戰略目標和發展情況，形成有利于企業發展的控制環境，并且加強對控制環境的優化管理，增強內控模式實施的重視程度，建立起和企業發展情況相符的法人治理結構，以此來提高內控管理的效果。在后續管理的過程中，需要加強對企業文化的滲透，和內控管理要求相互的掛鉤，營造良好的工作環境，增強各個工作人員的思想認知，并且增強內部發展的凝聚力，避免對內控管理工作造成較為嚴重的影響。例如在實際管理的過程中，需要按照企業的發展現狀，制定年度內控管理方案，在重大決策和重大合同管理時實施集體決策方案，使各個部門能夠了解企業當前的發展現狀以及對內控管理的要求，充分地發揮本身的工作職能，符合內控管理的各項標準，并且還需要具備較強的風險意識，持續的更新現有的法人治理結構，遵循公平公正的管理原則，以此來推動內控管理工作的順利進行。在潛移默化中形成全員參與的良好氛圍，構建更加穩定的企業文化，提升企業當前的發展水平。在內控管理時相關企業需要具備動態化的工作思路，按照不同的戰略目標調整現有的內控工作重點，持續更新現有的管理方案，以此來指引各項業務活動的順利實施，凸顯內控管理在企業發展中的重要優勢。

2.加強風險評估管理。為了使內控管理實施效果能夠得以有效地強化，為財務風險防范提供重要的支持，在實際工作中相關企業需要加強對各項風險的評估管理，對風險發生的可能性進行深入分析之后，再制定對應的管理方案，從而保證各項經營活動的有序進行，凸顯風險評估本身的重要優勢。首先，要對會計工作的風險進行防范，會計工作的風險包含了會計信息失真和會計人員職業道德水平不高的問題，因此需要加強對會計信息核查的重視程度，并且做好各項會計行為的深入監督，按照風險防范的要求和標準快速發現其中所產生的各項矛盾，之后再按照企業當前的發展方向以及對風險防控的要求提出有效的應對策略，減少對各項業務活動實施所產生的干擾，凸顯現代化風險評估管理的優勢。其次，在后續工作中要進行的是資金風險的防范，隨著中小型制造企業的不斷發展，其中所包含的資金類型越來越多，對應的風險也在逐漸地增加，其中包含了資金鏈斷裂風險和資金安全風險等。在企業發展過程中，需要結合以往工作經驗，按照不同風險發生的類型提出更加科學的監控方案，并且要加強對資金投放回收的管控，在投資和融資過程中精準性地評估市場的發展方向，減少盲目投資的行為，之后再做好信息的記錄。這樣一來，如果在后續投資和融資中出現風險，也可以根據前期所提出的數據提出有效的應對策略，最大限度地減少對企業發展所產生的各項影響，保證各項風險評估工作的科學性以及可靠性。

3.控制活動的優化管理。控制活動優化管理主要是指企業為了防范財務管理工作中的風險而實施的一系列內控管理活動，有效地提高整體的風險管理效果。在進行會計風險管理時，相關企業可以設置專業性較強的管理機構，將重點放在成本管理方面負責成本的預測以及控制，加強對各種信息的有效審核，并且做好各項會計管理活動的全面監督以及管理之后，在內部開展科學的培訓工作，全面的提高工作人員綜合素質以及職業道德修養。在工作崗位中創造較高的價值，為財務風險管理貢獻應有的力量。在關鍵崗位中可以配備能力較強和品德高尚的人才擔任當前的會計工作，還需要在內部實施輪崗制度，對重要的工作崗位要定期更換相對應的會計人員，逐漸地提高這部分人員的綜合素質，靈活地應對在各項工作實施中所存在的問題，從而提高整體的管理水平。在后續管理的過程中，還要建立更加嚴格的資金預算審批制度和資金支付控制制度等，將安全意識落實到不同的工作環節中，加強對不同資金使用環節的優化管理，以此來防范在資金方面的風險，從而保證各項活動的順利實施。

4.加快信息的溝通。在中小型制造企業內控管理和財務風險防范過程中離不開信息的有效溝通，因此相關企業需要逐漸地轉變以往的工作思路，打破各個環節之間的壁壘，建立更加穩定的信息溝通機制，靈活應對在內控管理和財務風險防范中所存在的問題，從保證內控管理和財務風險防范工作的順利實施。在實際管理的過程中，無論是風險評估還是合適內控管理，要保證信息本身的真實性和準確性，這樣一來可以提出有效的決策方案，減少在企業發展中的盲目因素，也有助于保證風險控制本身的針對性。因此，在實際管理的過程中，相關企業需要搭建更加通暢的信息溝通渠道，快速傳遞對應的信息，做出及時的反應，以此來強化整體的管理水平。例如，在資金動態表余額出現異常時，要馬上通知到財務管理部門，以最快的速度消除其中所產生資金風險之后，再搭建穩定的信息溝通機制，在各個部門中提出有效的應對策略，做好信息反饋，通過上傳下達和橫向傳遞保證內控管理和財務風險管理的水平之后，在管理時也可以了解內控管理和財務風險實施的情況。及時的應對在其中所產生的各項問題，并且提高制度本身的執行效果，進一步地保證整體的工作效率。

5.強化內部監督。強化內部監督在中小型制造企業發展中為重要的組成部分，也是內控制度和財務風險防范實施的重要基礎，因此在實際工作中相關企業需要通過內部審計和財務監察，做好各個經營活動的有效監督之后，再調整現有的管理流程，再做好各個環節的有效監督，及時地發現在其中所產生的問題，再根據企業的戰略目標以及發展方向，提出有效的應對策略以及優化方案，從而使內控管理和財務風險防范能夠具備較強的專業性。在監督工作落實的過程中需要做好信息的記錄之后，再將所反饋的問題下發到不同的部門身上，提出更加科學的優化方案。對于違規問題要采取更加嚴格的懲罰措施，在內部形成良好的工作氛圍，督促各個管理人員更加認真和一絲不茍地完成內控管理和財務風險的防范，制定更加成熟的監管機制，從而使企業能夠在新時期下獲得有效的進步。值得注意的是，在監督管理工作中需要涵蓋以不同的業務模式，這樣一來才可以從宏觀性的角度調整現有的發展方案和決策措施，防范企業在各項工作實施中存在的風險。

四、結束語

在企業內控管理和財務風險防范的過程中，需要根據制造行業的發展方向確定對應的戰略目標，約束內控管理和財務風險的各項行為，加快信息傳遞的速度，減少各種風險對企業的影響，再通過持續的總結創新現有的工作機制，將其作為企業持續發展的重要制度保障，促進中小型制造企業的穩定進步。

（作者單位：廣東國晟高科技股份有限公司）