加快企業財務數字化轉型實現財務精細化管理

莊曉燁

隨著信息技術、大數據和人工智能等新技術的發展和新商業模式的出現，企業的經營環境發生深刻變化，對企業的財務管理工作提出了更高的要求。本文通過分析財務數字化的特點，結合企業內部財務數字化轉型的需求，認為企業應通過加強業財融合、完善司庫管理體系、打通信息系統界限等方式促進財務數字化轉型，聚焦價值賦能，實現財務精細化管理，不斷提高企業核心競爭力。

一、財務數字化

1.數字化的概念。近年來，信息技術、大數據、區塊鏈和人工智能等各種技術得到迅猛發展和普及，數字化正成為企業實現戰略轉型的重要推手。數字化衍生而來的數字經濟也成為一種新的經濟形式，對經濟、社會和民眾日常生活均產生了深刻的影響，并給企業發展帶來新的機遇。秦榮生認為數字化是企業有意識的將繁雜的信息資源轉變為數據，再利用計算機技術進行統一處理。張慶龍認為數字化是運用信息技術和數字技術將數字、數據轉化為信息，作為企業決策和管理的重要依據。從企業管理角度而言，企業經營需要管理者的科學決策，而科學決策依賴于企業的真實狀況，數字化則為管理者的決策提供了依據，是企業實現科學管理的基石。

數字化時代機遇與挑戰并存，企業既需要積極獲取機遇帶來的收益，也需要勇于面對挑戰。國務院國資委高度重視企業財務數字化轉型，2020年出臺相關文件推進國有企業數字化轉型工作。在面對數字經濟時代的到來，企業財務管理工作作為一種與數字密切相關的工作，需要緊跟時代發展的步伐，及時進行數字化轉型，積極對企業日常經營的大數據進行分析和整合，發現數據背后的價值，以適應新時代企業發展的要求。

2.財務數字化的特征。財務數字化是企業綜合運用云計算、大數據以及人工智能等新技術在財務管理領域的一次系統應用，通過整合優化企業信息化系統，重構業務流程，賦能財務工作，支撐企業科學管理。財務數字化的本質還是利用現代技術系統運用企業的財務大數據，提高數據的效能。①基于財務管理工作，構建財務大數據平臺。財務數據是企業資產、負債以及經營業務等的數字表示。雖然不同規模和行業的企業財務數據各不相同，但是，企業的財務數據都是財務人員根據政府頒布的各項準則反映企業的生產經營狀況。財務數據是對企業經營狀況的被動反映，如果沒有對財務數據進行加工處理，其價值得不到有效發揮。財務數據化就是對這些龐大的財務基礎數據進行加工處理，根據企業的管控需求進行分析和整合，形成一套有價值的財務數據庫，幫助企業管理者隨時提取關鍵信息。同時，財務數據化不僅僅聚焦企業的財務數據，還對企業生產中的其他數據信息進行整合，如企業的銷售行為，財務數據化不僅關注收入的確認和計量，還需要對客戶的地區分布、購買頻率和時點以及年齡結構等進行收集整理，通過多維度的數據分析，最終形成一套全面完整的財務大數據平臺，促進企業的生產經營。②基于內部管理系統，構建平臺互聯的大體系。財務數字化需要基于大量的數據信息才能實現，企業實現財務數字化需與新技術、新系統深度融合。企業的財務系統、人資系統和業務管理系統收集和整理了大量的信息資源，是企業內部數據資源的重要來源。財務數字化不是簡單的數據的匯總，而是財務數字化系統打破內部部門、業務界限，實現企業內部各系統間的互聯互通，通過對企業內部系統收集的資源進行分析和研判，提取出數據資源，實現數據的價值創造職能。

二、財務數字化轉型的內在需求

傳統的財務管理重核算輕戰略，財務部門與業務部門多為被動合作缺乏主要融合，部門間界限清晰，容易出現信息孤島，難以發揮決策支持作用。并且，面對不確定性大增的新時代，財務管理如果仍是單打獨斗，缺乏戰略思維，無法適應企業發展的內在要求，企業財務數字化轉型勢在必行。

1.外部經營環境日趨復雜。隨著新技術的發展、新冠疫情以及地緣政治沖突等各類不確定性風險的增加，企業的生存環境日趨復雜，企業面臨的管理壓力越來越大。面對新形勢，傳統的財務管理模式在業務處理的方法和效率方面，已經難以滿足企業管理需要。同時，企業管理者決策需要更快速、更高效的信息資源支持。企業財務管理模式如果還停留在原有的會計核算和內部監管，甚至可能會影響企業及時做出正確決策。因此，如果企業要在市場競爭中占有一席之地，就必須及時響應市場增強自身的管理能力、創新能力和抗風險能力。作為企業最重要的職能部門之一，財務部門應當主動作為，積極轉變管理方式，加強財務工作的指導作用，提升財務工作的價值創造能力，提高管理效益，實現財務管理工作的轉型升級。

2.經營風險性與日俱增。新的商業模式的出現對財務管理工作而言要求更高、挑戰更大。蘇睿認為商業模式的改變需要企業財務適應數字化轉型。當前，財務人員已不僅僅是從事一些財務核算等基礎性工作，同時需要對各類業務信息進行分析處理，工作負荷和壓力均顯著增加。隨之而來的是企業風險的防范和控制容易出現疏漏，從而給企業帶來隱患。如何高效、協同和高質量的處理日常工作，滿足企業管理的需要，成為企業必須加以解決的重要問題。因此，企業不僅需要財務人員與時俱進，不斷提升自身技能，也需要及時對現有的管理模式和手段進行更新和完善，利用現代技術及時進行數字化轉型。

3.財務管理工作難度加大。企業的財務管理工作日趨復雜，財務人員需要處理加工大量的流程和數據，并從中發現和尋找有價值的信息。并且，受制于競爭帶來的高時效性要求，財務人員的工作壓力也越來越大。如何在有限的時間里獲取有價值的信息，發現數據之間的內在聯系，成為企業財務管理工作的一項難題。與此同時，企業的管理者越來越注重精細化管理，作為掌握企業核心經營數據的關鍵部門，財務部門往往被賦予更多的角色。財務部門需要通過優化收入確認、完善業務流程以及改進評價體系等方式促進財務管理工作精細化。此時，財務數字化轉型正好契合企業的精細化管理需求。一方面，企業可以借助財務數字化提升信息化水平，提高財務工作效率。另一方面，通過數字化提升企業的財務管理能力，滿足企業的內部管理需求。

4.信息資源重視不足。財務工作主要是利用會計語言，真實準確記錄企業的經營現狀。企業的每一筆交易和經濟行為都會流轉至財務部門，由財務人員根據企業會計準則及其他相關政策、法規予以記錄，最終形成各種財務指標數據和報表綜合反映企業的經營狀況。因此，企業財務部門匯聚了企業的大部分數據信息及較多的核心數據，這些數據信息也是企業一項重要的資源。尤其是隨著信息時代的到來，越來越多的企業開始重視數據資源，包括對內部數據信息的收集整合和外部數據信息的收集加工。同時，由于政府對于企業收集外部數據信息有一些限定和要求，企業收集信息受到一定程度的約束。與之相反的是，企業收集自身的數據信息則還會受到法律法規的保護。因此，企業更應該珍視包括財務數據在內的各種內部信息，對企業信息進行全面整合，充分挖掘內部信息的潛力，為企業發展增添動能。

三、財務數字化轉型的機遇

1.提升員工工作效率。出于企業管控的需要，企業財務工作繁瑣復雜，財務人員的日常工作多集中于處理大量的財務基礎工作。同時，鑒于財務工作的嚴謹性，財務信息化程度低時財務人員需要花費較多的時間和精力用于數據的復核和確認，財務工作效率低下且容易出錯。傳統模式下，企業財務人員需要通過制單、審核、信息加工及報表編制等流程才能形成最終的企業財務報表和分析報告，從接收業務數據到形成財務信息流程冗長，財務信息及時性太差。財務數字化轉型，可以將大量重復性的核算、統計等工作通過現代信息技術處理，解放大量的勞動力，減輕員工負擔，降低企業經營成本。與此同時，財務數字化可以實現財務信息的即時生成，大大提高了財務工作的效率，滿足企業管理者的需要。而且，企業財務數字化轉型還可以充分利用企業云、手機終端等技術，使員工能夠實時接收和處理工作，實現遠程實時發起、溝通、審核和反饋，顯著提高工作效率和時效，增強企業競爭力。

2.提高企業決策的科學性。當前，大多數企業的財務都是根據企業會計準則等規定核算經濟業務、編制會計報表，通過通用格式提供給內部管理人員、外部投資者及其他利益相關方。但是，由于提供的會計產品未針對不同受眾進行分類區分，導致財務數據的可用性不高，針對性不強。財務數字化，將進一步提高財務工作的個性化，通過數字化滿足不同受眾的個性化需求，提高企業財務數據的價值。企業財務數據繁多，尤其是對于多元化經營的大型企業集團來說更是紛繁復雜。企業財務數字化，可以對企業原有的財務數據進行整合分析，從冗雜的各類財務數據中提煉和發現有價值的數據，并根據企業內部權限設置，及時將相關分析數據發送至責任部門和人員，促進公司各級人員和部門及時作出科學有效的決策。同時，對財務數據進行提煉，可以摒棄以往很多財務數據多而無用的尷尬狀態，使財務數據更為精簡和有效，企業內部人員能夠自動獲取有價值的信息，能夠充分發揮企業財務數據的效能。而且，隨著信息技術的發展，財務人員得以從繁雜的日常工作中解放出來，更需要及時主動轉變自身角色，從核算職能向管理職能轉變，為企業管理做好數據分析，支撐企業經營管理。

3.強化內部管控。財務數字化是企業流程自動化、業財一體化和財務管理智能化的綜合體，在企業合同、采購管理等業務數字化的基礎上，可以實現企業投標、簽約、履約、預算、核算及資金管理等流程的線上管控。通過所有流程和業務的線上運營，企業可以實時監控各項業務流程的合理性，及時發現流程間的矛盾與異常，有針對性的進行檢查和分析，及時發現經營異常，降低經營風險。并且，企業所有業務實現線上運營和分析，可以有效防范企業員工的不道德行為，強化員工行為自律，一切工作以企業利益作為首要出發點，充分保障企業的利益。同時，財務數字化可以實現稅企直連和銀企直連，打通企業各系統與外部系統的銜接，實現各系統資源的共享，推進財務工作的標準化、數字化和智能化，構建企業財務管理的新機制。

四、財務數字化轉型的方向

結合企業面臨的營商環境和內部管理需要，企業需要盡快進行財務數字化轉型，將財務基礎工作、財務管控、數據分析和財務信息決策融為一體，建設數字化財務管理體系，充分享受技術發展帶來的數字化紅利。但是，企業建設數字化財務管理體系需強化大財務理念，由企業內部科技信息、市場、生產經營、人資以及財務等部門協同配合，才能更好地支撐財務數字化轉型工作，促進財務管理工作精細化，加強財務管理智能化，確保企業決策的科學性。

1.業財系統深度融合。財務工作實現信息化是財務數字化轉型的基礎。目前，大多數大型企業及一些中小企業均完成了財務的信息化建設。通過財務信息化建設，可以將會計核算、全面預算管理和風險管控集合在一個系統里，實現企業整體財務戰略目標。晉勝國認為企業財務系統與業務系統如果彼此分割，會直接導致業財系統數據不同步，財務系統的實時性和同步性較差。張慶龍認為業財系統融合的核心是業財在流程、系統和數據等方面實現深度融合。因此，財務信息化僅僅是實現企業財務數字化的前提，企業需將財務系統與業務系統銜接，確保業財信息的深度融合，實現企業不同類型數據間的互聯互通和實時共享，才能滿足企業數字化轉型發展的需求。同時，企業基于業財的深度融合，可以實現財務的智能化，通過數字技術實現諸如對賬、稅務申報及報表編制等財務工作的實時化、智能化，徹底改變企業財務人員的工作方式，使財務管理工作更加快捷、準確和可靠。

2.司庫管理體系流暢運行。大型企業集團現金流量大，資金風險防控是資金管理的重中之重。此時，司庫管理體系的建立，可以幫助企業提高資金運行效率、降低資金成本，有效防范資金風險，并幫助企業實現價值創造，成為企業財務數字化轉型的重要組成部分。財務數字化轉型需要企業利用司庫管理體系從資金層面對企業資源進行管控，在資金集中、風險防控的基礎上搭建資金運行監管平臺，對企業資金資源、信用評價、融資授信等進行統籌管理，以企業集團為統一的運營管理平臺，實現企業整體優勢。資金運行監管平臺通過對企業集團監管數據的加工檢索，為各層級的企業及員工提供多維度的資金分析數據，幫助不同層級的管理者和部門做出分析決策。

3.深度融合風險管理。企業財務數字化轉型要求企業具有完備的財務信息化基礎，能夠對企業的風險進行全過程的管控，并通過全流程的風險定義、識別、分析和應對等工作實現閉環管理。同時，企業對風險進行全過程的監管，及時識別風險，能夠更好的進行事前的預警和防控。建立財務數字化管理體系，可以實現企業風險的智能防控。企業可以根據風險識別、風險判定和運行監控實現風險預警，并定期對關鍵環節和流程進行掃描，發現風險漏洞與隱患，及時動態更新風險防控機制，實現風險管理工作的智能化。

4.打通企業信息系統界限。企業進行數字化轉型，需要整合企業的內部信息系統，打通企業內部合同管理系統、人力資源系統、招標采購系統及財務管理系統等各種系統間的界限，實現企業內部系統的有效銜接。同時，企業還需要打通自身與外部機構和企業間的系統屏障。對于財務管理工作而言，現在很多企業已經實現了銀企直連、稅企直連和與網絡商旅平臺等外部網絡信息間的互聯互通。企業打通信息系統界限，不僅可以提高工作效率，還可以規范企業的管理流程，防范經營風險。而且，通過系統的銜接，企業可以更方便準確地統計相關數據，進一步豐富了企業的數據資源，對企業開展數據整合和分析大有裨益，能顯著提高企業的綜合管理能力。

5.加強數字化人才的培養。財務數字化轉型是一項涉及眾多專業和部門的系統性工作，包含錯綜復雜的業務和大量的數據信息，需要參與者擁有極高的專業技能和溝通協調能力。郭芝紅認為財務數字化轉型需要打破現有的管理方式，重新進行系統性梳理和規劃，企業需要培養更多具備財務、信息技術、金融和法律等多領域全面性的人才。因此，企業財務的數字化轉型離不開人力的支持，特別是高端復合型人才的深度參與，為財務數字化轉型工作出謀劃策。企業必須加大數字化人才隊伍的建設和管理，以內部培養為主外部招聘為輔的方式建立數字化人才隊伍，并對數字化人才進行專業培訓，轉變工作思維，樹立全局理念，從企業戰略層次思考問題。同時，在數字化轉型中遇到問題時企業也應及時開展有針對性的培訓和教育，幫助數字化人才盡快成長，擔負起企業數字化轉型的重任。財務數字化轉型是企業適應新時代新技術的一次變革，能夠幫助企業鞏固和擴展競爭優勢，增強可持續發展能力。但是，作為財務工作者，也應該認識到財務數字化轉型不是一蹴而就，也不能急于求成，需要企業根據實施效果調整完善運行機制、信息系統和評價模式。同時，一項新的流程和模式的優化與變革必然會引發一些矛盾和分歧，這也需要企業的管理者對財務數字化工作持續不斷的予以支持，引導企業的其他部門充分理解支持財務數字化轉型工作，配合建立一套系統完善的新型財務管理體系，助力企業實現高質量的發展。

（作者單位：國網安徽省電力有限公司電力科學研究院）