資金管控對施工企業財務管理的重要性及優化

王金玲

施工企業近年來發展速度不斷加快，所承接的工程項目規模有所擴大，對于施工企業資金管控能力的要求有所提高。如果未對資金進行有效管控，施工企業很有可能會出現財務風險事件，影響施工企業的穩健發展，嚴重時甚至會導致企業破產。基于此，本文對資金管控在財務管理工作中的重要性進行了分析，提出了資金管控問題以及優化策略，以期可以為資金管控提供參考意見。

一、引言

施工企業所建設的工程項目普遍規模較大，存在著資金投入量大的特點，這些管控難度較大，容易出現成本超出預算范圍的現象，給施工企業帶來一定的經濟損失，難以提高工程項目建設效益，這也影響了企業經濟實力的提升，給后續其他業務項目建設造成了制約和不利影響。資金管控工作的開展可以完善財務管理機制，提高財務管理效果，對于施工企業的健康發展有重要意義和影響。但是現階段資金管控過程中存在著較多的問題，資金管控體系尚不完善，需要施工企業能夠正確分析資金管控的重要性以及管控現狀，結合資金管控問題的出現原因，制定合適的解決策略，以此來充分發揮資金管控的優勢。

二、資金管控對施工企業財務管理的重要性

1.提高資金利用率。資金利用率會影響施工企業的經濟效益，如果資金利用率下降會出現資源浪費的問題，所需要投入的資金量有所增加，不符合施工企業的財務管理工作要求。以往施工企業在資金利用方面缺少有效的監管，通常情況下會批復資金申請，這也使得施工項目建設過程中出現了較多擅自挪用資金、克扣資金的現象，資金利用率較低。資金管控可以將資金使用在合理的業務環節中，將有限的資金盡可能效益最大化，保證企業內部現金流的穩定流轉。資金管控會根據施工項目建設需求對不同環節的資金額度進行合理分配，形成系統化的預算規劃，在保證各個施工階段有序推進的同時，防止資金浪費或者短缺現象的產生。資金管控可以切實提高經營效益，避免企業出現債務償還能力下降的現象，降低債務危機發生概率。

2.提升績效評價科學性。績效評價是提高企業各個部門工作動力的主要方式，通過有效的績效考核手段可以對各個部門的工作效益以及成果進行仔細分析，根據不同部門的工作成果選擇相應的激勵措施，激發工作人員的內生動力。在績效評價中精準的數據以及合理的指標是影響評價結果的要素，利用資金管控工作可以加強對不同層面資金使用情況的監督，了解在財務收支方面存在的問題，為績效評價提供了數據支持。財務管理部門可以根據資金管控過程中的資金利用情況對不同部門的績效進行精準考核。資金管控效果提升可以確保資金籌集以及資金使用環節的穩定性，在企業內營造積極前進的和諧氛圍，從而加強職工對施工企業的信任度，使其努力完成績效考核任務，為進一步發展做出相應的努力。由此可見，資金管控和績效考核機制存在著相輔相成的關系，需要施工企業能夠加強資金管控力度。

3.保障施工企業資金安全。施工企業資金安全性是財務管理需要關注的重點問題，保證資金和資產不會出現流失的現象，為施工企業的發展打下良好基礎。資金管控可以對現金流向以及流量進行關注，保證施工項目各個環節預算在合理范圍內，使用合適的制度對資金使用情況進行約束，進一步強化預算執行力度。預算有效執行可以落實企業的高質量發展戰略，使施工企業內部形成穩定有序的資金鏈運行模式。資金管控工作的加強可以形成制度化、透明化的財務管理體系，對資金使用者的個人行為進行有效約束，避免企業出現資金風險事件。

4.加強經濟活動管控。施工企業在運營發展過程中會出現較多的經濟活動，由于以往施工行業內的管理機制并不規范，施工企業某些經濟行為不符合制度要求。雖然在短期內可以為施工企業帶來經濟效益，但是長此以往會影響市場風氣，不利于企業樹立良好的形象，加之現階段政府宏觀調控力度不斷加強，施工企業將會為自身發展埋下嚴重安全隱患。資金管控則可以對經濟活動的開展模式進行有效規范，對經濟行為進行強力約束，從頂層設計角度出發對各個環節進行管控，形成以點帶面的控制模式。資金管控會對經濟行為進行不斷地監管，通過對財務數據進行精準分析探討經濟行為存在的不當之處，及時對經濟行為問題進行處理，在企業內營造和諧的工作風氣。

三、施工企業資金管控問題分析

1.資金過于分散。資金過于分散是施工企業在資金管控過程中所面臨的主要問題之一，會增加資金管控工作量以及管控難度。銀行賬戶資金是企業資金的重要組成部分，以往施工企業在不同項目建設過程中會開設多個銀行賬戶，資金較為分散，在管控過程中無法兼顧不同領域資金的變化情況。施工企業在日常經營發展過程中需要向不同單位結算資金，包括施工人員工資、設備采購資金、材料采購資金等。不同結算項目所包括的要素較多，以材料采購為例，在采購材料時需要從多個不同供應商處采購材料，增加了采購資金的管控難度，容易出現采購資金超支的現象。

2.資金使用監控力度不足。在資金使用過程中往往沒有對其進行有效監控，將資金管控重點放在預算審批以及竣工結算兩個環節，對于項目設計階段、招投標階段以及施工階段的管控力度不足，使得資金管控工作面臨較多的不確定因素，影響了資金管控質量。例如在施工階段需要臨時補充施工材料、租賃機械設備，或者在施工時由于某些自然環境的變化出現了設計變更。部分情況下材料采購和設備租賃會浪費資源，設計變更也會增加成本投入，然而在資金使用過程中財務人員并沒有對其進行有效控制，在竣工結算階段會使工程造價水平明顯超出預算范圍。

3.缺少信息化管控系統。信息化建設是財務管理系統發展的主要趨勢，然而現階段施工企業在信息化管控系統建設方面存在著嚴重的不足之處。業務和財務部門之間數據無法共通是困擾資金監控工作的主要難題，財務部門通常對已經產生的財務數據進行分析，可以了解在以往財務資金使用過程中存在的問題，利用這一分析結果對后續的管理計劃進行調整。雖然該種方式可以為之后項目建設提供參考意見，但是所制定出的制度并不符合現階段所建設的工程項目，這會使資金管控滯后于資金使用，影響資金監控效果。因此，需要重視對信息化管控系統進行優化，形成共享的數據模式，以此來提升管控質量。

4.資金管控人員能力有待提高。資金管控人員目前在綜合素質方面有待提高，其創新意識不強，主要原因在于施工企業財務資金監控工作量大，同時還需要兼顧其他財務管理活動，這會使財務管理工作出現人力資源不足的現象，因此也無法分出合適的時間進行學習。資金管控人員隊伍結構已經定型，雖然已經開始招聘新型人才，但是新型人才普遍年齡較小，在職位晉升方面存在限制。某些學歷高、能力強的人才在晉升時遇到了較多的阻礙，這會影響管理隊伍的完善。

5.預算管控體系不完善。在預算管控方面沒有形成系統性的管控體系，針對預算管理各個環節的資金使用情況監管不到位，容易出現資金浪費的問題。在預算管控中預算編制不合理是常見的問題之一，在預算編制時沒有選擇合適的方法，通常只是結合以往的預算編制計劃進行適當的數據調整，和施工企業的發展戰略以及項目建設存在不匹配的問題。

6.內控體系不完善。內控工作是對企業各個業務環節進行有效管理的手段，目前內控體系不完善成為了制約企業發展的關鍵。在內控工作中沒有安排專門的人員對財務工作進行內部管控，通常由其他管理人員進行兼職，影響了內控工作的對象，也使得資金管控效果下降。在內控監管活動中通常重視實施內部監督，外部監督力度較小，內外監督機制存在不協調的問題，無法形成監督合力。

四、施工企業資金管控優化策略

施工企業資金管控工作的完善勢在必行，這是促進施工企業持續發展的關鍵，作為施工企業應當對現有的資金管控模式進行優化和改進，結合企業生產實際情況創新管控手段和管控策略，保證資金管控有效性。

1.構建集中管理機制。資金管理分散化的問題會使資金管控難度有所增加，為了能夠對資金進行有效監管，應當構建集中管理機制，進一步提高資金管控質量，對資金的使用情況實施統一分析和干預。施工企業資金集中管理主要包括兩個部分：第一，對銀行賬戶資金實施集中管理。在資金管控中需要對賬戶進行清理，根據企業業務項目篩選銀行賬戶，通過一個銀行賬戶完成多項財務收支活動，讓資金可以集中在少數銀行賬戶中。銀行賬戶資金的集中可以提高資金管控效率以及便利性，財務人員通過對銀行賬戶進行核對和檢查便可以了解資金的具體使用走向以及使用量，切實提升資金利用效率。第二，針對資金結算實施集中管理。施工企業需要對結算資金類目進行合理分類，包括薪資、采購資金、設備租賃資金等，將其集中在一起進行管理。通過資金結算集中管理可以將財務收入以及成本支出進行有效分隔，使企業的成本支出變得更加清晰。特別是在工程項目結算時集中化管理模式可以有效提高資金結算效率，防止出現資金結算時間過長的現象，有利于在行業內樹立良好的誠信形象。

2.加強資金使用監控力度。提高資金監控力度要求財務管理人員能夠對其周轉過程進行有效監控，提升資金中轉效率，可以形成穩定的流動現金鏈。資金周轉環節涉及子環節較多，如采購環節、生產環節、銷售收款環節、投資環節以及資金籌措環節等，不同環節對于資金管控要求存在一定差異，需要財務管理人員使用不同的方法實施管控工作。施工企業需要針對資金周轉環節制定合適的管理制度，利用制度進行約束資金周轉過程，形成規范化的周轉模式，以此來保證資金在運作過程中不會出現其他問題。企業需要針對應收賬款、材料采購、成本核算、銷售定價、費用支出等各類制度進行完善和細化，形成制度化的管理模式，確保可以為資金使用監控提供有效的制度支持。除此之外也需要加強風險管理，在企業內部形成良好的風險管理意識，對風險管理機制進行優化，準確分析在資金使用過程中存在的風險因素，及時做好處理預案，防止出現資金使用風險，在保證資金高效利用的同時提高經營安全性，為施工企業穩定發展打下良好基礎。

3.打造財務共享平臺。財務共享平臺是當前財務管理體系信息化建設的主要方向之一，重視構建一體化的財務管理平臺，將各類業務數據系統和財務管理系統進行融合，形成數據共享的管理模式。通過財務共享平臺的建立可以讓財務數據在短時間內傳送給財務管理人員，省去了財務數據收集時間，有利于提高財務管理效率。在財務共享平臺中資金的使用去向會留下信息痕跡，通過對痕跡進行分析能夠掌握每一筆資金的使用情況，提高資金監控效果。財務共享平臺以信息化技術為基礎，可以自動針對業務部門所上傳的財務數據進行核對和分析，減輕了財務管理人員的工作壓力，也避免了在財務數據處理過程中由于人為因素而出現的核對錯誤、分析主觀化的現象。在構建財務共享平臺時施工企業應當重視改善財務管理軟件和硬件環境，采購新型的電子終端設備，對計算機進行更換，提高電腦的運行效率，保證電腦可以兼容多個軟件和系統，能夠承受大規模數據運算程序。同時也需要結合企業業務部門的分布特點制定財務共享系統模塊，將業務活動和財務管理工作從線下轉移到線上，滿足業務部門以及財務管理部門的資金使用需求以及資金監控需求。通過該種方式能夠形成業財融合的管理模式，確保業務系統及財務系統有效對接，形成業財一體化的管理模式，從而進一步提高財務監控效果，保證財務工作的有序推進。

4.提高資金管控人員綜合素質。在資金管控中需要重視打造一支高素質的管控隊伍，強化企業管控能力和對專業知識的掌握熟練度，能夠合理利用新型的理論知識對資金進行管控。首先，重視對現有財務管理人員進行培訓，強化其資金管控意識。財務管理部門工作量較大，為了能夠滿足工作需求應當提高個人的工作效率，使其能夠在短時間內對資金進行有效控制。在培訓中重點針對其進行專業技能培訓，強化財務管理人員對于信息化技術的掌握度，可以合理利用信息化系統完成資金監控。在培訓時對資金管控重點環節、管控手段實施專題培訓教育，結合施工企業以往的施工項目進行案例講解，使財務人員可以將培訓知識和工作實踐進行緊密結合。其次，利用競聘的方式選拔優秀管理者。競聘是打破企業內部沉悶工作氛圍的重要方式，在職位晉升時企業職工可以自行報名參與競聘，通過一系列的考核方式選拔優秀人才作為管理者。利用該種方式可以有效調動職工的自我發展積極性，提高職工自我發展意識，在企業內部形成良性競爭模式。競聘所選拔的人才對于施工企業的業務流程較為了解，掌握在生產實踐過程中常見的資金使用問題，能夠熟練應對資金管控問題，有利于提高資金管控質量。

5.完善預算管理體系。預算管理是對資金進行管控的有效方式，通過預算管理可以進一步強化成本控制，保證施工項目建設時成本能夠處于預算范圍內。第一，預算編制階段。對預算編制計劃進行審查，要求業務預算、籌資預算及財務預算等均可以按照相應要求進行合理編制。例如，在編制財務預算時需要結合現金流量數據、預計資產負債數據以及預計損益數據等編制相應的文件，要求預算編制符合程序要求。在審計工作中重點對編制方法進行監督，要求預算編制可以合理區分不同類型費用的性質，且各個部門均需要參與到預算編制中，形成全員管控模式，進一步提高預算管理力度，為后續資金使用提供有效參考。第二，預算資金使用階段。在該階段需要形成持續跟蹤模式，了解預算資金的使用情況以及使用效益，確保資金使用的合理性，充分發揮資金的價值。針對各個業務部門的預算執行情況進行監督，如果發現預算超支問題需要及時通過大數據技術分析是否存在不合理之處，及時對預算管理計劃進行調整，彌補之前所出現的經濟損失。為了能夠強化業務部門的預算執行效果，應當加強預算管理審計的力度，通過定期審計的方式分析預算管理工作中存在的問題，強化資金使用人員的責任意識。

6.優化財務內控機制。財務內控是保證財務資金有序使用的關鍵，需要形成完善的內控體系，加強施工企業各個業務環節的控制效果。第一，必要的情況下可以邀請第三方公司對施工企業預算和內控工作情況展開審計，能夠避免出現內部包庇的現象，形成內部監督外部監督聯合的審計機制，有利于提高內部審計工作質量。第二，設置專門負責內控工作的部門，要求其可以處于獨立狀態，不會受到其他人為因素的干預，保證內控審計的公平性以及公正性。施工企業需要強化內控部門的地位，為其賦予一定的權力，可以針對內控審計中存在的問題進行處理，提高內控工作的成效。第三，對內控制度的應用效果進行評價。定期分析財務內控制度的應用成效，結合資金管控效果分析內控制度是否合理，根據不合理之處實施改進，形成完善的績效評價機制以及持續優化的內控機制，為資金監控活動的開展提供重要的機制保障。

五、結語

資金管控目前已經成為了財務管理工作所關注的重點內容，如何提高資金管控質量也是現階段財務管理體系改革的關鍵。資金管控對施工企業財務管理而言可以提高資金利用率，提升績效評價科學性，保障施工企業資金安全，加強經濟活動管控力度，保證施工企業項目建設活動開展并提供資金支持。在資金管控過程中應當構建集中管理機制，加強資金監控力度，打造財務共享平臺，提高資金管控人員綜合素質，完善預算管理體系，優化財務內控機制，從不同角度出發提高資金管控效果，形成系統性的管控模式。在今后資金管控中需要進一步深化信息化建設，形成自動化智能化的管理模式。

（作者單位：中鐵二十二局集團第五工程有限公司）