智慧財務下國有企業業財融合的策略

【摘? 要】智慧財務顛覆了傳統業務和財務流程，打破了企業各部門間的職能壁壘，為業財融合的實施創造了有利條件。基于智慧財務管理系統的業財融合，可提高企業會計信息質量、提升會計工作效率、降低會計工作成本，對企業的健康發展有著很大幫助。但一部分國有企業在實際操作中，對智慧財務理解不夠深刻，不論是管理系統設計，還是業財融合機制都存在不同程度的問題，實際融合效果并不理想。因此，論文針對智慧財務下國有企業業財融合的策略展開探討。

【關鍵詞】業財融合；智慧財務；財務管理；國有企業

【中圖分類號】F276.1；F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）06-0172-03

1 引言

隨著我國經濟的騰飛，企業數量在不斷增多，市場競爭日趨激烈。面對當前的競爭環境，國有企業要想形成競爭力，實現戰略目標，就必須要提高財務管理的水平，從而為業務運營提供足夠的財務支持。智慧財務背景下的業財融合屬于新型管理模式，具有很強的優越性，其應用可有效彌補傳統財務管理的缺陷，有助于國有企業財務管理的轉型升級。因此，國有企業應基于智慧財務理念，構建新型運營管理模式，助力業財融合的實施，促使業財融合為企業經營帶來增益。

2 智慧財務的概念與特征

智慧財務是指通過人工智能、大數據、云計算等技術手段，以數據發現、智能決策和智能行動為核心，構建一種智慧化的管理模式，從而幫助決策層進行智能判斷、策略生成和策略選擇[1]。智慧財務有以下幾大特征：第一，全面共享。財務數據、業務數據會通過智慧財務管理系統在企業內部進行全面共享。第二，高效融合。智慧財務管理模式下，業務與財務管理相互融合，二者同步發展，一部分作業流程會壓縮到同一時間段內進行。第三，深度協同。通過智慧財務管理系統，消除業財信息差后，可實現業務與財務之間的深度、高效協同。第四，精細管理。利用智慧財務管理系統的數據采集優勢，可獲取到最細顆粒度的交易數據、業務數據，可實現業務單元層面、流程環節層面的精細化管理。第五，力求智慧。智慧財務管理系統的建設與應用中，通常注重對高新技術的應用，力求自動化、現代化、智慧化。

3 智慧財務下國有企業業財融合的意義

3.1 提升會計工作效率

傳統經營管理模式下，企業各項工作的運轉主要依靠人力完成，信息上傳下達的速度慢、準確性低，且執行耗時長，會在一定程度上影響企業運營效率，不利于企業的價值創造。而基于智慧財務的業財融合管理模式下，利用信息管理系統可使大部分經營管理流程無需人工操作，向自動化、信息化轉變，會計工作效率可數倍提升。例如，智慧財務背景下企業業務運營中，錄入業務數據就可同步產生相應財務數據，并直接反饋給財務部門，不僅極大提升了數據填報效率，還能有效減少財務人員的工作量。

3.2 提高會計信息質量

會計信息是企業經營決策的依據，若會計信息嚴重失真，可能會對決策造成誤導，使企業遭受不必要的經濟損失。以往的管理機制下，財務部門不參與業務運營管理，對業務的具體情況了解不深，獲取到的多是業務人員上報的二手數據，其準確性、有效性難以得到保證。而通過智慧財務管理系統進行業財數據的實時共享，就可以解決業財融合中的數據匯總、整合問題，有效提高會計信息的質量。

3.3 降低會計工作成本

近年來，國有企業發展規模持續擴大，業務拓展到了全國乃至是全球，為保證跨區域業務的順利開展，國有企業通常會在不同區域設立分支機構。若每個分支機構都配備財務人員，勢必增加企業的經營成本。而通過智慧財務管理系統，將原本分散在各分支機構的經濟業務都匯聚到總部統一處理，不僅可以實現會計處理的統一化、標準化，奠定業財融合的基礎，同時還能夠減少分支機構財務人員的配備數量，降低會計工作的成本，切實提高企業的經營效益。

4 智慧財務下國有企業業財融合中存在的問題

4.1 智慧財務管理系統設計存在問題

基于智慧財務推進業財融合的主要目的是提高財務與業務部門之間的信息傳遞效率，解決二者的溝通問題[2]。但一些國有企業對智慧財務缺乏了解，管理系統設計存在問題，沒有考慮到系統的拓展性需求，無法對來自外部的數據信息進行及時錄入，甚至沒有相應錄入渠道。而外部信息無法錄入系統內部，就可能會對信息的完整性、準確性造成影響，進而影響到企業的經營決策。另外，系統的功能也存在一定的缺陷，尤其是在智慧化審單方面，對特殊情況的考慮不充分。例如，一些企業的報賬系統雖然支持預審功能，但工作實踐中一旦報賬的額度超預算、報賬的金額異常、報賬單據不規范，系統就難以進行正確處理，還是需要進行人工審核，無疑會增加審核時長。

4.2 復合型財務人員數量不足

智慧財務下的業財融合，使企業原有工作框架發生了改變，也對財務人員工作能力與素質提出了新要求，相關人員不僅要懂業務、懂財務，還要掌握信息技術，熟悉智慧財務管理系統的操作，需要的是復合型管理人才[3]。但一些國有企業人才結構存在問題，現有的業務人員只懂業務不懂財務、財務人員只懂核算不懂管理、管理人員懂理論卻缺乏實踐經驗，復合型人才少之又少。出現此類情況的主要原因是：第一，崗位與人員錯配，員工本身不適合崗位，無法適應業財融合的新模式、新要求；第二，企業仍存有財務就是記賬的老思想，未結合業財融合對企業經營的影響，對相關人員進行針對性培訓，其知識體系存在缺失。

4.3 業財融合過程存在缺陷

當前一些國有企業雖然在提倡實行業財融合，卻沒有建設業財工作聯動機制，日常經營中仍沿用原有管理模式，使得業務與財務只關心自身的工作任務。例如，業務部門以能完成業績指標為己任，工作中只關注與自己部門績效考核密切相關的銷售類指標，如銷售收入、投資收益、客戶資源等，而財務部門關注的則是：運營指標、預算管理、資金管理、風險管理，且由于雙方目標、關注點不同，常會引起兩部門間的矛盾，給業務部門與財務部門的協作造成了阻礙。

4.4 信息安全現狀堪憂

若想通過智慧財務管理系統實現業財融合，需要將企業的財務數據和業務數據匯總到同一平臺進行統一處理，但是數據匯聚到同一處，無疑會提高信息外泄的可能性，甚至誘發信息安全風險。信息泄密事件的發生不僅會給企業造成經濟損失，還可能會損害企業的品牌形象。例如，南航、東航等航空公司的智慧財務管理系統就曾遭到非法入侵，導致1 996萬余條民航數據被竊取，造成旅客信息被泄露，不少旅游因此遭受到詐騙[4]。然而，一些國有企業未對信息安全管理問題給予足夠的重視，在智慧財務管理系統建設中，既沒有采取必要的安全防護措施，也沒有養成定期備份數據的良好習慣，業財數據的安全性、完整性難以得到保證。

4.5 沒有相應的績效評價體系

要想檢驗智慧財務管理系統的運行效果，找出業財融合建設中存在的問題，就需要做好績效管理工作，對業財融合情況進行考核評價。但一些國有企業未將智慧財務管理系統的使用、業務與財務流程的管控納入績效考核評價的范圍，現行績效指標體系與業財融合管理不配套，無法得出客觀的評價結果。另外，還有一些國有企業在完成績效評價后，未對評價結果進行分析和利用，績效評價沒能真正作用于業財融合建設，更多是在搞“形式主義”，違背了績效評價初衷。

5 智慧財務下國有企業業財融合的策略

5.1 優化智慧財務管理系統頂層設計

若智慧財務管理系統頂層設計存在問題，各子系統對接不夠流暢，形成的數據存儲在不同服務器上，就會形成“信息孤島”效應，勢必要影響業財融合的進程。因此，國有企業應基于業財融合的需要，優化智慧財務管理系統頂層設計，將包括OA、合同管理、影像管理、資產管理等子系統數據，通過預先設定數據接口及規則的方式，傳遞到同一智慧財務管理系統，以此解決數據收集與匯總問題，更好地滿足業財融合對數據的需求。與此同時，國有企業還應結合業財融合落實的需要，進一步完善系統的功能，提高業財管理的智慧化程度，從而利用系統自動完成重復性、機械性工作任務，釋放人力的同時降低人為操作失誤的可能性。例如，將RPA技術融入智慧財務管理系統中，以此實現自動審核、付款、記賬，使業財流程自動化運轉。

5.2 豐富企業人才結構

如果企業在缺少專業人才保駕護航的條件下，盲目推行智慧財務和業財融合，不僅無法實現預期的管理目標，還可能會降低企業運營的整體效能。因此，國有企業應豐富人才結構，并基于資源配置理論，對在業財融合中發揮主導作用的人員進行優化配置。首先，國有企業要對崗位需求和任職條件進行深度調研，明確崗位需要什么樣的人才，從而有針對性地任用人才，確保人員與崗位的匹配度[5]。其次，國有企業應組織業財融合專業培訓活動，不斷完善現有人員的知識體系，培養一批掌握財務知識、熟悉業務流程的復合型人才，盡可能為業財融合建設提供所需要的人力資源。例如，通過業務部門與財務部門的互訓，讓財務人員了解業務發生與發展規律的同時，也使業務人員正確理解銷售收入的確認、銷售折扣的賬務處理、費用管理的細化方式。最后，國有企業應通過“全職引才、柔性引才、項目引才、合作引才、平臺引才”等方式，加強對外部人才的引進，從而為企業注入“新鮮血液”，從根源上解決相關專業人才數量不足的問題。

5.3 完善業財融合機制

通過前文分析可知，業務與財務的工作重心、關注點有所不同，這在一定程度上阻礙了業財融合。因此，為獲得更好的融合效果，國有企業應化解二者關注點不一致所造成的矛盾，同時找出二者間的共性，并以此作為切入點，使二者達成一致工作目標。一方面，可定期組織業財融合交流工作會議，通過會議交流的方式，讓財務為業務提供專業的財務指導，把重要財務信息反饋到具體業務人員，為其行動提供參考；讓業務向財務反饋業務發展情況，使財務人員可根據業務需求，合理配置各項財務資源與非財務資源，從而為業務運營提供所需資源。另一方面，國有企業應結合業財融合原理對制度進行優化，利用制度的硬性規定，消除業務與財務間的工作分歧，使其能夠正確履行職責，助力業財融合的落實。例如，建立具體的權責劃分制度，明確業務與財務在銷售、采購、生產等關鍵環節的責任與義務。銷售環節：達成銷售是業務部門的責任，開票、收款則由財務部門負責。采購環節：甄選供應商是業務部門的責任，但事前的請款，事中的入庫，事后的催票、付款、尾款由財務部門負責。生產環節：生產、品質控制是業務部門的責任，而成本控制、核價、領料、成品入庫要由財務部門負責。

5.4 加強企業信息安全管理

當今社會已全面進入信息時代，信息技術已廣泛應用于社會活動的各個領域，信息化、智慧化、數字化是業財管理的主要發展方向。但任何新生事物的出現總是帶有兩面性，企業基于智慧財務管理系統進行業財融合建設而引發的信息外泄事件數量呈現出逐年上升的趨勢。基于此，國有企業在業財融合建設過程中，必須要考慮到信息安全問題，阻斷信息外泄的路徑。一方面，國有企業應遵循“全員參與、全面預防、持續改進、風險控制”的方針，制定信息安全規范，對數據信息保密、軟硬件管理、系統操作作出詳細的規定，從而防止數據信息因意外或惡意被破壞、更改、泄露。另一方面，國有企業應設置專職IT管理員，專門負責軟硬件基礎設施的購買、保管、安裝、維護。業財人員需要安裝軟件工具或使用U盤時，需向IT管理員提出申請，經檢查無安全隱患后，由IT管理員安裝或在其監督下安裝軟件、使用U盤，以避免病毒入侵，保障系統的安全運行。

5.5 做好業財融合績效評價

為規范業財融合流程，充分發揮業財融合優勢，國有企業應做好業財融合績效評價，對業務和財務部門的績效進行考核，檢驗融合機制的有效性、實效性、可靠性，從而幫助管理者及時發現融合問題，制定相應的解決方案。具體來講，國有企業要以“可量化、可比較”為導向，圍繞業務與財務的共同目標，對現行績效指標體系進行優化，設置關鍵考核指標，并結合指標的重要性，為每項指標合理賦予分值，根據最終評分對相關人員進行獎懲。評分等級的具體劃分，可按照以下標準：A級（優秀級）95～100分，融合效果優異，有創新性成果；B級（良好級）80～94分，達成融合目標，且融合效果突出；C級（合格級）65～79分，融合效果達成既定目標；D級（較差級）60～64分，未實現預期業財融合目標，但經努力可以達到；E級（極差級）59分以下，未完成業財融合工作任務，經督導而未改善的。對于優秀級、良好級要給予適當的獎勵，以此激發相關人員完成融合任務的積極性；對于較差級、極差級則要給予相應處罰，避免一些人員在業財融合建設中消極應付、敷衍了事。

6 結語

基于智慧財務實施業財融合，有助于國有企業財務管理的轉型，有利于其經營管理水平的提升。但一些國有企業不僅智慧財務管理系統設計存在問題，而且缺乏配套業財融合機制，缺少相關專業人才，業財融合的功能未得到充分體現。國有企業應豐富企業人才結構、優化智慧財務管理系統頂層設計、完善業財融合機制，促進業務與財務的有機融合。同時為強化融合效果，國有企業還要構建配套績效體系，對業財融合情況進行考核評價，為融合方案的改進提供依據。

【參考文獻】

【1】王培才.基于業財融合背景的財務數智化管理探析[J].財會學習，2023（12）：19-21.

【2】黃驍.基于業財融合的D公司管理會計應用研究思路構建[J].中國集體經濟，2023（13）：30-33.

【3】張珊珊.基于業財融合模式的財務共享中心建設與實踐——以中煤礦山建設集團為例[J].國有資產管理，2023（04）：20-24.

【4】李庭，劉廣鵬，付佳楓，等.數字化轉型下智慧財務管理共享體系建設研究[J].中國市場，2023（09）：196-198.

【5】李冠杰，閆雅雯.“智慧財務”趨勢下財務管理專業改革與建設探索——以咸陽師范學院為例[J].現代商貿工業，2023，44（08）：142-144.

【作者簡介】樊文莉（1986-），女，河北廊坊人，研究方向：財務管理。