集團公司財務共享對財務風險管理的影響研究

丁紅英

摘 要：文章研究了集團公司內部財務共享對財務風險管理的影響。研究發現，財務共享可以提高集團公司的財務透明度和信息共享效率，有助于集團公司更好地識別和管理財務風險。此外，財務共享還可以通過統一的財務管理和流程優化，降低集團公司的財務風險。但是，財務共享也可能帶來一些財務風險，例如，數據泄露和內部控制缺陷。因此，集團公司應該在財務共享實踐中重視風險管理，并采取有效的措施來減少財務風險的影響。

關鍵詞：集團公司 財務共享 財務風險管理

中圖分類號：F275 ?文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）07-044-02

財務共享是指集團公司中不同子公司之間共享財務資源和知識，包括共享會計、審計、稅務、風險管理和其他財務資源等。隨著經濟全球化和市場化程度的不斷提高，集團公司模式越來越成為企業發展的主要趨勢。在這種模式下，集團公司的各個子公司往往會存在大量的重復工作和資源浪費。為此，集團公司財務共享作為一種新的財務管理模式應運而生。財務共享是指集團公司將財務資源進行整合和優化，實現各個子公司之間的共享和協作，從而提高財務效率和降低成本。

然而，集團公司財務共享也帶來了一些新的財務風險。例如，集團公司在財務共享的過程中，可能會面臨信息共享不充分、內部控制不完善等問題，從而增加了財務風險的發生概率。因此，如何有效地進行集團公司財務共享，降低財務風險，成為當前企業面臨的一個重要問題。

一、理論基礎

1.集中化管理理論。集中化管理理論認為，將分散的資源集中管理，可以提高效率和降低成本。在集團公司中，通過財務共享可以將不同子公司的財務資源集中管理，實現集團公司內部的財務協同。例如，多個子公司可以共享同一個財務中心，以統一的標準和流程進行財務管理和決策。這樣可以降低集團公司整體的財務成本，并提高財務數據的準確性和可靠性。同時，集中化管理也可以提高風險控制的效率，集團公司可以更加有效地識別和管理潛在風險，降低整個集團面臨的風險。

2.資源依賴理論。資源依賴理論認為，企業為了獲得必要的資源，需要依賴外部環境和資源供應商。在集團公司中，不同子公司的財務資源是相互依賴的，每個子公司都需要依賴其他子公司的財務資源才能正常運營。

3.風險管理周期理論。風險管理周期理論被廣泛應用于風險管理實踐中，它提供了一個系統性的方法來管理風險，包括風險的識別、評估、規劃、實施和監控等階段。根據這個理論，風險管理需要按照一定的步驟進行，這些步驟是相互聯系、相互依賴的，需要依據風險管理的目的和對象進行靈活的調整。

具體來說，風險管理周期包括：風險識別、風險評估、風險規劃、風險實施、風險監控。

本文認為，在集團公司中，風險管理周期理論的應用也非常重要。由于集團公司的業務涉及范圍廣泛，涉及多個地區和行業，因此，需要針對性地開展風險管理。通過風險管理周期的有效實施，集團公司可以在復雜的市場環境中更好地應對各種風險，保障公司長期發展的穩定性和可持續性。同時，對于集團公司財務共享對財務風險管理的影響研究，也需要考慮風險管理周期的理論框架，從而更加科學地實施財務共享，并加強風險管理的能力。

二、財務共享與公司財務風險管理特點分析

首先，財務共享可以提高財務信息的透明度和準確性。集團公司中的不同子公司或部門通常具有不同的財務管理系統和報表格式，這使得財務數據的收集和分析變得困難和耗時。通過財務共享，集團公司可以實現財務數據的標準化和集中管理，從而提高財務信息的透明度和準確性。這樣，集團公司可以更好地監控和評估子公司或部門的財務狀況，及時發現和糾正財務風險。

其次，財務共享可以加強集團公司內部控制和風險管理。集團公司中的子公司或部門往往存在相互依存的關系，財務共享可以促進信息共享和業務協同，有利于集團公司實現內部控制和風險管理的一體化。例如，集團公司可以通過共享內部審計資源和風險管理經驗，加強對子公司或部門的風險管理和控制，減少財務風險的發生和損失。

第三，財務共享可以提高集團公司的財務效率和成本控制能力。通過財務共享，集團公司可以避免不必要的重復投入，實現資源的最優配置和成本的最小化。例如，集團公司可以將財務人員和技術設備集中管理，實現財務數據的集中處理和分析，提高財務效率和精度。此外，財務共享還可以降低集團公司的運營成本，提高企業的競爭力和盈利能力。

最后，財務共享可以加強集團公司的創新能力和戰略協同。集團公司的財務共享不僅可以促進業務流程的標準化和協同，還可以促進集團公司內部的知識共享和經驗積累，從而提高創新能力和戰略協同。財務共享可以通過建立信息共享平臺、專家交流平臺等手段，實現集團公司內部的信息共享和知識傳遞，有利于集團公司的決策質量和效率。此外，集團公司的財務共享還可以促進業務流程的標準化和協同，通過整合集團公司內部的資源和能力，實現資源優化配置和業務流程的優化。這樣可以降低業務流程的重復建設和資源浪費，提高集團公司的績效和競爭力。因此，財務共享是提高集團公司創新能力和戰略協同的重要手段。

集團公司財務共享下的財務風險管理還具有以下幾個特點：

1.集中管理。財務共享使得集團公司的財務部門得到了集中管理，可以實現對所有子公司的財務風險進行全局管理。通過集中管理，可以更好地把握集團整體的財務風險狀況，及時發現問題并采取相應的風險管理措施，從而有效降低財務風險的發生概率。

2.數據共享。財務共享可以實現集團內部的財務數據共享，從而實現集團財務部門對子公司的全方位監控。通過數據共享，集團公司可以更好地了解每個子公司的財務狀況，發現潛在風險并及時采取措施，避免風險擴散。

3.資源共享。財務共享還可以實現集團內部的財務資源共享，包括人力資源、技術資源、信息資源等。通過資源共享，集團公司可以更好地利用集團內部的各種資源來降低財務風險。例如，可以通過共享內部的財務專業人員和技術資源來提高財務管理水平和財務風險控制能力。

4.風險共擔。財務共享下，集團公司可以實現風險共擔，即各個子公司的風險不再是孤立的，而是集團整體的風險。這種風險共擔可以幫助集團公司更好地抵御外部風險，減少集團公司的整體財務風險。

本文認為，財務共享可以提高集團公司的財務管理水平，降低財務風險，為集團公司的可持續發展提供支撐。同時，財務共享下的財務風險管理也有其獨特的特點，集中管理、數據共享、資源共享和風險共擔等特點，這些特點為集團公司提供了更全面、更精準的財務風險管理手段。

三、現狀及主要問題分析

在集團公司財務共享的模式下，財務風險管理面臨著一些新的挑戰和機遇。一方面，集團公司的財務共享可能導致財務風險的擴散。由于集團公司內部的業務聯系密切，一家子公司的財務風險可能會對其他子公司產生連鎖反應，進而影響整個集團公司的財務風險水平。此外，在財務共享的過程中，如果管理不當，也可能會導致財務信息的泄漏和濫用，從而進一步加劇財務風險。另一方面，集團公司財務共享也可以提高財務風險管理的效率和精度。由于財務共享可以消除重復的工作，降低運營成本，提高數據質量和準確性，因此，可以更好地把握集團公司整體的財務風險情況，并更快速地進行風險識別和應對。此外，集團公司財務共享還可以通過實現全面數據共享和整合，促進財務信息的一體化管理，從而進一步提高財務風險管理的效率和精度。

集團公司財務共享下的財務風險管理現狀是一個充滿挑戰和機遇的復雜系統，需要綜合考慮集團公司內部的業務聯系、數據共享、風險擴散和管理效率等多方面因素，以實現財務風險管理的最大化效益。

集團公司的財務共享在促進集團公司經濟效益的同時，也會面臨著各種財務風險。

首先，信息安全風險問題。財務共享需要集團公司內部數據共享，而這些數據中包含著公司的財務信息、業務信息和客戶信息等，一旦信息泄露將會對公司造成巨大的損失。而且，由于集團公司規模較大、涉及到多個子公司，信息的安全性和保密性難以得到保證。因此，如何建立信息安全保障機制，防范信息泄露等安全風險問題是財務共享下財務風險管理需要解決的問題。

其次，治理風險問題。在財務共享的過程中，各子公司的財務管理體系、業務模式、會計準則等各方面的情況都不盡相同，因此，對于集團公司而言，如何協調管理各個子公司，保證財務共享的質量和有效性，是一個重要的問題。同時，由于集團公司涉及多個子公司，如何確保各個子公司的風險管理水平一致，也是一個需要解決的問題。否則，一旦發生子公司風險事件，可能會對整個集團公司造成影響。

第三，人員風險問題。財務共享需要有一批專業的財務人員進行數據的管理和分析，而這些人員的能力水平和素質直接影響到財務共享的效果。同時，由于集團公司規模較大，管理層對于各個子公司的了解程度較低，可能會導致人員風險的產生。例如，人員作風不端、貪污腐敗等行為，可能會對財務共享產生不利影響，因此，如何提高員工的風險意識和專業能力也是一個需要解決的問題。

第四，法律風險問題。集團公司涉及多個子公司，各個子公司所處的國家和地區可能存在著不同的法律法規和財務管理規定，這就需要集團公司的財務人員對各國的法律法規進行研究和掌握，以確保財務共享的合法性。同時，由于集團公司的業務范圍廣泛，可能會涉及到跨國貿易等活動，這就需要集團公司了解相關國家的財務法規和稅收政策等，避免財務風險的發生。

第五，缺乏合適的技術和平臺支持。集團公司需要投資并建立適合財務共享的技術和平臺，以便于財務數據的共享、協同和處理。然而，在現實中，許多集團公司缺乏統一的財務信息系統和技術平臺，或者現有系統和平臺無法很好地支持財務共享需求。這將導致財務數據的處理和傳遞效率低下，容易出現信息滯后和錯誤，影響集團公司的決策和風險管理。

第六，存在激勵機制不足。在集團公司中，不同的子公司之間可能存在著競爭和利益沖突。這將導致一些子公司不愿意分享自己的財務信息和資源，而集團公司也難以對這種情況進行有效的調控和激勵。在這種情況下，財務共享的效果將受到限制，集團公司的財務風險管理也將受到影響。因此，建立適當的激勵機制，激發子公司之間的合作和財務資源共享，是保障財務共享和風險管理的關鍵。

最后，缺乏有效的監督和控制機制。在財務共享的過程中，集團公司需要建立完善的監督和控制機制，以確保各子公司的財務數據真實、準確、及時和完整。然而，在現實中，監督和控制機制不夠完善或執行不力，導致一些子公司可能存在財務數據造假或隱瞞的情況。這將對集團公司的財務風險管理造成嚴重的影響，甚至會引發集團公司的財務危機。因此，建立有效的監督和控制機制，對財務共享過程進行監管和審計，是保障財務風險管理的關鍵。

四、研究建議

集團公司財務共享對財務風險管理具有雙重影響，既可以加強集團公司財務風險管理的效率和安全性，又存在著一定的財務風險。因此，集團公司需要通過加強內部控制管理、人員培訓和管理、信息技術支持和跨國財務風險管理等方面的改進，提高財務共享下的財務風險管理能力。基于以上分析，針對集團公司財務共享下財務風險管理存在的問題，具體建議如下：

1.加強內部控制管理，建立完善的風險管理體系。集團公司需要加強對財務共享業務的內部控制，建立完善的風險管理體系，加強對各子公司的監管和管理，確保財務共享的規范化和合法化。

2.加強人員培訓和管理，提高員工的財務風險意識。集團公司需要加強對員工的培訓和管理，提高員工對財務風險的認識和風險意識，確保員工能夠按照規定的程序和標準進行業務操作和財務共享。

3.加強信息技術支持，提高財務共享的效率和安全性。集團公司需要加強對信息技術的投入和支持，建立先進的信息系統和數據安全控制機制，以提高財務共享的效率和安全性，保護公司和客戶的財務信息安全。

4.建立和完善跨國財務風險管理機制，提高集團公司應對跨國財務風險的能力。針對集團公司存在的跨國財務風險問題，集團公司需要建立和完善跨國財務風險管理機制，加強對各國財務法規和稅收政策的了解和研究，提高集團公司應對跨國財務風險的能力。

參考文獻：

[1] 賀亞琴，熊琪琪.集團公司財務風險管理實踐探析.現代財經，2020（09）：19-20.

[2] 殷建鵬，黃剛.集團公司財務風險管理路徑研究.財會月刊， 2020（07）：28-33.

（作者單位：杭州永磁集團有限公司 浙江杭州 311231）

（責編：賈偉）