科技驅動下物流行業內部控制變革的路徑研究

連艷玲 曹禹妍 梁銘軒 王澤玉

摘 要：物流行業需要加快現代物流數字化、網絡化、智慧化賦能，打造科技含量高、創新能力強的智慧物流新模式。科技的快速發展給物流行業帶來了新的機遇和挑戰，物流行業需要考慮如何運用科技驅動內部控制變革，提高效率、降低風險，保障客戶權益。文章通過分析現有物流行業內部控制存在的問題，探究了科技驅動下物流內部控制變革的主要途徑，即人工智能、區塊鏈和大數據分析；結合實際案例，總結了科技驅動下物流內部控制變革的成效和展望，提出了加強內部控制意識、培養綜合能力和跟進科技發展的建議，旨在為物流行業相關從業者提供啟示和參考。

關鍵詞：科技驅動；物流行業；內部控制

中圖分類號：F251文獻標志碼：ADOI：10.13714/j.cnki.1002-3100.2023.10.011

Abstract： The logistics industry needs to accelerate the digitization， networking， and intelligent empowerment of modern logistics， and create a new model of intelligent logistics with high technological content and strong innovation ability. The rapid development of technology has brought opportunities and challenges to the logistics industry， one of which is how to use technology to drive internal control changes， thereby improving efficiency， reducing risks and protecting customer rights. This paper analyzes the existing logistics control problems， and explores the main ways of internal control transformation in logistics driven by technology： artificial intelligence， blockchain， and big data analysis. Based on practical cases， this paper summarizes the effectiveness and prospects of internal control reform in logistics driven by technology， and proposes suggestions to strengthen internal control awareness， cultivate comprehensive abilities， and follow up on technological development， aiming to provide inspiration and reference for relevant practitioners in the logistics industry.

Key words： ?technology driven; logistics industry; internal controls

0 ? ?引 ? ?言

隨著全球化的深入發展，物流行業作為商品流通的重要環節也迅速發展，物流服務已經成為促進國家經濟增長和外貿進出口的重要組成部分。中國物流與采購聯合會于2023年3月29日公布，今年1—2月份，我國社會物流總額為53.5萬億元，同比增長2.9%；并在4月3日公布了3月份的中國物流業景氣指數為55.5%，環比上升5.4個百分點，連續兩個月大幅回升，物流業呈現強勁復蘇態勢。從行業調查數據來看，2023年1—2月份物流市場活力逐步增強，主要經營指標實現較好增長。重點物流企業業務量增長超過16%，物流業務收入增長超過12%，物流行業需求規模繼續擴大。

隨著物流行業需求規模的不斷擴大，其涉及的倉儲、運輸、信息流、營銷等方面也承擔著各種風險和挑戰，其中最為重要的就是物流內部控制的實施和運用。在過去，物流行業主要依靠傳統的人工處理方法進行管理和控制；進入信息時代后，傳統的物流內部控制方法已經過時。《國務院辦公廳關于印發“十四五”現代物流發展規劃的通知》國辦發〔2022〕17號中強調新一輪科技革命要求加快現代物流技術創新與業態升級。廣泛應用現代信息技術、新型智慧裝備，深入推進現代產業體系質量、效率和動力變革，既為物流創新發展注入了新活力，也要求加快現代物流數字化、網絡化、智慧化賦能，打造科技含量高、創新能力強的智慧物流新模式[1]。因此，隨著大數據、人工智能、區塊鏈等新興技術的不斷發展和普及，物流行業也應當開始一場科技驅動下的內部控制變革，建立更高效精準的內部控制系統，降低成本、提高盈利率、保護客戶利益，并增強物流企業在市場競爭中的優勢。

1 ? ?物流行業內部控制的現存問題

1.1 ? ?資產管理問題

物流行業需要投入大量的資金購置設備和完善基礎設施，如倉庫、運輸車輛等，而這些技術設備和基礎設施在工作中常常由于種類、數量過多難以進行統籌管理，甚至部分員工不遵守公司規章制度出現偷盜行為，給企業帶來了不小的損失。因此，資產管理是物流企業需要重視的問題。

1.2 ? ?數據安全隱患

隨著物流業務的不斷拓展和發展，數據的規模和數量持續增長，物流行業需要處理大量客戶和業務數據，如收發貨信息、運輸記錄、庫房管理等。在處理這些數據的過程中，可能出現由于工作人員操作不當或系統防御措施不足而遭遇黑客入侵的情況，數據的安全保密性難以保障，損害客戶權益，影響企業利益和聲譽。因此，物流企業亟須采取相應的措施來保護數據安全。

1.3 ? ?缺乏實時監控

物流行業涉及多種運輸方式和多個節點，同時受到政策和法律法規的限制，監管難度較大。比如當一輛滿載貨物的貨運卡車駛出物流倉庫后，總部內控系統就難以檢測到其相關情況，在出現問題時也難以及時作出反應并加以解決。除此之外，一些貨物在周轉過程中可能發生丟失等情況。要想解決這些問題，需要物流企業加強內部控制，開展實時監控，實現全業務流程的事中控制。

1.4 ? ?風險評估能力較弱

物流企業通常需要與多個合作伙伴展開合作，如貨運公司、倉儲服務商等，然而其中一些合作伙伴可能具有較大的風險，一些物流企業不重視風險評估，沒有發揮出內部控制的作用，導致事后出現許多風險，使企業白白蒙受損失[2]。

2 ? ?科技驅動下物流內部控制變革的主要途徑

2.1 ? ?將人工智能應用于風險識別、預防和反應

人工智能技術（Artificial Intelligence，簡稱AI）是一種復制人類智能和自主學習行為，以便讓計算機自主執行任務和決策的強大技術。這項技術包括機器學習、深度學習、語音識別、圖像識別、自然語言處理等多種技術，涉及大數據技術、數據挖掘、神經網絡等多個領域。與傳統程序不同，AI程序可以從數據中學習，并根據學習結果自主執行任務，而不需要明確的指令操控。

近年來，人工智能技術快速發展，被廣泛應用于交通、金融、物流、醫療、教育、零售、制造業等眾多領域。AI技術不僅可以自主執行任務，而且可以提高生產效率、降低成本、提供更為精確的服務，極大地改善生產力和生活質量。例如，在醫療領域，AI技術可以幫助醫生設計更加科學準確的診斷和治療方案，提高手術精度和手術成功率；在工業領域，AI技術可以實現智能制造和自動化生產，提高生產效率和生產質量。AI技術的不斷發展與應用展現出巨大的商業價值，越來越多的企業開始重視AI技術的研究和應用，并不斷推出新的標志性產品和服務。

物流行業可以將AI應用于內部控制，來更好地識別、預防和應對潛在風險。以下是一些可能的應用場景。

風險識別：通過采集和分析大量物流數據，AI可以快速識別潛在風險，如交通擁堵、天氣變化、安全隱患等。例如，通過運用機器學習算法，可以對貨源及時進行預測和規劃，避免出現庫存短缺或過剩的情況。

預防控制：借助AI，物流企業可以實現對供應鏈的實時監控和預警，及時發現和防范潛在風險。例如，引入智能傳感器和邊緣計算技術，可以對物流車輛、設備和貨物的情況進行遠程監測和定位，一旦發現異常情況能夠及時預警并盡快加以解決。

事后響應：如果在運輸過程中發生了意外事故，AI也可以幫助物流企業快速作出響應并進行補救。例如，結合視頻監控和圖像識別技術，可以準確識別某個運輸節點上的問題，如貨物受損或丟失等情況。同時，AI也可以自動觸發預設的風險處理流程，包括調度運輸車輛、更改路線、提供緊急支持和報告給相關方。

總之，將AI應用于內部控制可以幫助物流行業全面提升從風險識別到事后響應各個環節的效率，提供更高質量、更穩定的物流服務。

2.2 ? ?區塊鏈技術提供的貨源追蹤、交易信息可追溯等保障內部控制

區塊鏈是一項分布式數據庫技術，其使用密碼學方法來保護數據的安全性和不可篡改性。區塊鏈技術最初是為了支持比特幣這種加密貨幣的交易而發明的，但現在已經被廣泛應用于許多行業。在一個區塊鏈網絡中，數據被存儲在多個節點，而不是集中在一個地方，每個節點都有一份完整的數據庫副本，并且可以隨時向其他節點廣播數據的更新。這樣的功能使得區塊鏈具有高度的可靠性和安全性，因為即使某些節點被攻擊或損壞，其他節點仍然可以保持運行并保護網絡中的數據。

區塊鏈的核心概念是“區塊”，一個區塊包含了多個交易記錄，每一個交易都被加密并經過了數字簽名驗證。當一個區塊被創建后，就會被添加到區塊鏈的末尾，這個過程通常被稱為“挖礦”。由于區塊鏈的去中心化結構和不可篡改性，它可以被用于許多領域，如數字貨幣、金融、物流、醫療等。例如，在金融領域，應用區塊鏈技術可以實現跨境支付、減少交易中的欺詐行為等[3]。

物流行業可以將區塊鏈技術應用于內部控制，以提供更安全、可追溯的貨源跟蹤和交易信息。以下是一些可能的應用場景。

貨源追蹤：通過建立基于區塊鏈的供應鏈管理平臺，物流企業可以在各環節中實時追蹤貨源的運輸情況，包括貨物發運、中轉、到達等環節，確保信息的透明度和真實性。例如，某批貨物從北京到上海的整個過程中，每個節點的信息（時間、地點、貨量、運費）都會被記錄在區塊鏈上，并且由于區塊鏈的不可篡改性，這些信息無法被任意篡改或刪除。

交易信息可追溯：物流企業可以利用區塊鏈技術記錄物流交易的過程和細節，確保交易信息隨時可追溯。例如，某家物流公司與客戶進行交易后，可以將交易信息存儲到區塊鏈上，包括交易時間、地點、金額等信息。當客戶需要查詢交易記錄時，就可以通過區塊鏈上的數據快速檢索，獲取完整、準確的交易信息。

數據保密性：區塊鏈的加密特性可以保護數據的安全性和機密性，確保交易信息不被非授權人員訪問。例如，某家物流企業可以利用區塊鏈技術對貨物信息進行加密，只有相關人員才能獲得訪問權限，有助于防止數據泄漏和惡意攻擊。

總之，將區塊鏈技術應用于內部控制可以為物流行業提供更安全、可追溯的貨源跟蹤和交易信息，確保供應鏈的透明性和數據安全性，進一步提升物流服務的質量和效率。

2.3 ? ?在大數據分析技術的支持下提高預測能力和風險管理能力

大數據分析技術是一項高級技術，主要用于管理和分析大量復雜和多樣化的數據集，并從中提取出有價值的信息和業務洞見。這項技術包括數據采集、大數據存儲、數據處理、大數據挖掘、機器學習和可視化報表等多種關鍵技術。通過使用大數據分析技術，企業可以更好地了解客戶需求、挖掘市場機會、優化生產流程、提高營銷效果、減少成本等。該技術在金融、物流、醫療、零售、制造業等眾多領域中都有著廣泛的應用，可以幫助企業實現數據驅動的目標[4]。

物流行業可以通過運用大數據分析技術提高內部控制預測能力和風險管理能力。以下是一些可能的應用場景。

運輸路徑優化：物流企業可以利用大數據分析技術對歷史數據進行分析，預測不同運輸路徑在不同時段的交通擁堵情況，設計出最優的運輸路線。同時，物流企業可以根據歷史數據預測貨物到達目的地的時間，將運輸時間作為風險管理指標，及時發現異常的運輸情況。

車輛調度優化：物流企業可以通過對大量的車輛位置、行駛速度等數據進行分析，優化車輛調度，提高運輸效率。同時，物流企業可以通過分析車輛的行駛軌跡和行駛時間，預測未來行駛路線和時間，為客戶提供更精準的貨運服務。

貨源溯源管理：物流企業可以通過運用大數據分析技術實現貨源溯源管理，即從產品的源頭開始，追蹤記錄產品的生產、質量檢驗、運輸等過程，并將這些信息與物流管理系統進行集成，提高貨源的可追溯性和安全性。

預測市場需求：物流企業可以通過應用大數據分析技術預測市場需求，根據市場趨勢和變化來制定合理的運輸計劃，調整貨源和車輛資源的配置。這可以幫助企業降低庫存成本，提高交付效率，增加企業利潤。

總之，將大數據分析技術應用于內部控制，有助于物流企業實現優化運作、提高服務質量、增強風險管理能力，進一步推動物流行業的數字化轉型和發展。

3 ? ?案例分析

W公司是國內的一家快遞物流綜合服務商，總部位于深圳，經過多年發展，已初步具備了為客戶提供一體化綜合物流解決方案的能力。其物流服務不僅限于配送端，而且延伸至價值鏈前端的產、供、銷、配等環節。從消費者需求出發，W公司的物流產品主要包含：時效快遞、經濟快遞、同城配送、倉儲服務、國際快遞等多種快遞服務；以零擔為核心的重貨快運等快運服務；為生鮮、食品和醫藥等領域的客戶提供冷鏈運輸服務；保價、代收貨款等增值服務。

物流行業當前所面臨的挑戰和機遇是前所未有的。為了更好地適應市場需求，提高內部控制效率和質量，W公司采取了一系列措施，包括引入大數據、人工智能和區塊鏈等技術。

首先，W公司引入了大數據分析技術，通過收集大量的物流數據并進行深度分析，預測未來趨勢，并在倉儲、派送等方面實現更高效的操作。例如，使用大數據分析來預測訂單量，并規劃車輛配送路線，減少了不必要的行駛距離和成本，大大縮短了派件時間。

其次，W公司采用人工智能技術，通過自動存儲、自動裝卸等自動化設備和物聯網技術，實現了對貨物和車輛的全程監控及追蹤，實時監控貨物和車輛的動向，便于在出現問題時及時提出解決方案。此外，W公司還開發了多層次的貨運交付服務體系，并與各地政府部門展開合作，共同推進“智慧供應鏈”的建設，為客戶提供更加安全、可靠的物流服務。

最后，W公司將區塊鏈技術應用于內部控制，保證交易數據的安全性和可追溯性。例如，W公司與轄區內的海關部門合作，使用區塊鏈技術來記錄海關通關信息，從而提高物流過程的透明度和可追溯性，大大降低數據泄露的風險。此外，區塊鏈技術還可用于防止產品偽造、保護知識產權等方面。

綜上所述，這些科技手段的引入為W公司內部控制改革提供了強大的技術支撐。W公司規劃內控實施路徑旨在建立高效的監控機制和清晰的責任體系，而大數據、人工智能和區塊鏈等新技術的應用為其落地提供了可能。W公司的成功案例表明，運用科技手段革新物流內部管理是一個可行的路徑。

4 ? ?成效與建議

4.1 ? ?科技驅動下物流行業內部控制變革的成效

科技驅動下物流行業內部控制變革的成效主要表現在以下四個方面。

第一，提高物流效率和質量。通過采用大數據分析、人工智能等技術手段，物流行業可以更好地預測未來趨勢，規劃車輛配送路線，提高物流效率和質量。

第二，加強監控和風險管理。科技手段的引入可加強對貨物和車輛的全程監控及追蹤，防范信息漏洞，提高運輸過程的安全性和可控性。同時，借助區塊鏈等技術可以建立更加安全和可追溯的交易記錄，有效防范欺詐和虛假交易等風險。

第三，優化供應鏈管理。通過應用人工智能、物聯網等智慧化技術，物流行業可以建立多層次的貨運交付服務體系，優化供應鏈管理，提供更加安全、可靠的物流服務，滿足客戶需求。

第四，推動物流業務轉型升級。物流行業內部控制變革的推進，為物流業務轉型升級提供了有力支撐。積極引進和應用新技術、新模式，可以提高企業的核心競爭力，推動物流業務的轉型升級。

未來，隨著人工智能、物聯網、區塊鏈等智慧化技術的不斷推廣和應用，物流行業內部控制變革將進一步深化。預計在未來，物流企業將更加注重信息安全和數據隱私保護，以期為物流市場提供更加高效、安全和便捷的服務。

4.2 ? ?未來物流行業內部控制發展的建議

4.2.1 ? ?強化內控意識

物流企業應該通過制定內部控制規范、加強員工培訓等方式，提高員工對內部控制的認知和執行力度。同時，建立并完善內部監督機制，及時發現和糾正內部控制問題，防范內部風險。

4.2.2 ? ?培養綜合能力

物流從業人員需要具備較強的綜合能力，包括了解物流業務全過程、熟悉相關政策法規、具備商務溝通能力等。物流企業可以通過組織員工培訓、學習交流等多種方式提升員工綜合能力，幫助其適應市場需求和社會發展。

4.2.3 ? ?跟進科技發展

物流企業應該積極跟進科技發展，加快數字化轉型與升級。推廣應用大數據、物聯網、區塊鏈、人工智能等新興技術，優化運營管理、提高效率和質量。同時，注重信息安全管理和數據隱私保護，維護客戶利益和企業聲譽。

通過加強內控意識、培養綜合能力和跟進科技發展，物流企業可以更好地適應市場需求，為用戶提供更加高效、安全和可靠的物流服務，提升核心競爭力[5]，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1] 國務院辦公廳關于印發“十四五”現代物流發展規劃的通知[J]．中華人民共和國國務院公報，2023（1）：47-60.

[2] 陳曉童．中小物流企業內部控制問題研究[J]．物流工程與管理，2022，44（11）：123-125.

[3] 葛麗娜，徐婧雅，王哲，等．區塊鏈在供應鏈應用中的研究現狀與挑戰[J/OL]．計算機應用：1-14.（2023-03-01）[2023-04-22].

http：//kns.cnki.net/kcms/detail/51.1307.TP.20230301.1801.004.html.

[4] 馬浩．構筑現代物流信息體系的技術原理及實踐探索——評《物流信息技術應用》[J]．中國科技論文，2023，18（1）：127.

[5] 樹友林，朱虹宇．信息化時代背景下物流企業內部控制問題探究[J]．物流工程與管理，2021，43（12）：129-131.