納稅服務智能化創新面臨五大難題

任強

通過借助以人工智能為代表的信息技術，稅務管理與稅務服務工作一定能得到卓有成效的提升。但是，這個過程顯然并不會一帆風順，要想跟上時代發展的腳步，就必須秉承新的思維理念，貫徹新的技術方法，不斷推陳出新，精進信息技術，推出更為先進的納稅服務產品，不斷推動先進的信息技術與納稅服務之間形成深度融合，創造新的納稅服務方式。

納稅服務智能化的創新與發展趨勢

辦稅業務呈現出網絡化特征 隨著互聯網技術尤其是移動互聯網的普及，在稅務服務的業務辦理環節，網上納稅服務具有極高的市場份額。圍繞著網上辦稅業務，各地也紛紛開展了許多創新嘗試，也就是將實體辦稅廳的業務轉移到網絡平臺，通過實名辦稅、移動辦稅以及網絡審批與無紙化辦公等形式，實現在線上空間的納稅業務辦理。同時，不斷提高線上納稅服務的覆蓋面，實現對納稅服務全流程的覆蓋。此外，電子稅務局建設也是一個重要項目，有利于實現線上與線下之間的有機融合，推動電子稅務服務的高效、規范和統一。

納稅服務凸顯智能化創新契機 在各個產業與信息技術深度融合的過程中，大數據的迅速獲取、分析與利用將成為決定發展質量的關鍵。對于稅收業務來說，需要著力推動與互聯網技術之間的有機融合，實現線上與線下的深度結合，打造一體化的稅收征管體系。對于涉稅大數據，應當進行深度挖掘和充分利用。作為具有較高價值和信息密度的數據資源，應當從涉稅大數據當中發掘新的價值，推動大數據驅動模式的形成，促進知識管理和服務模式水平的提高，進而提供更加精準與個性化的產品，與人工智能等信息化基礎設施相結合，使納稅服務的智能化程度得到有效提升。

納稅服務智能化線上線下融合發展 納稅服務智能化應當以信息技術時代的新基礎設施為載體，并與納稅服務的網絡化趨勢相結合。但智能化的納稅服務與單純的網絡化服務之間仍然有內涵上的不同。網絡化服務不一定能夠實現智能化，但智能化服務一定要依托于網絡。智能化的納稅服務應當初步形成線上與線下相互融合的模式，從實體辦理為主向虛擬化方向轉變。智能化的納稅服務應當為納稅人提供更多的知識化服務，進而使知識管理得到廣泛應用，并形成新的管理模式。而人工智能技術的加持，則可以使效率得到大幅度提高，使服務的品質得到良好保障。當前階段已經產生了一批應用智能軟件，稅務部門也開始推廣智能服務機器人，并利用人工智能逐漸代替話務員。在未來，智能化服務將深入到越來越多的場景中，人機交互的空間也將變得更為廣泛。

納稅服務智能化的現狀與所面臨的問題

統籌協調不足 盡管納稅服務部門在其中發揮了對納稅服務相關內容進行統籌規劃的職責，但在具體職能層面，納稅服務仍然在各個部門中以分散的形式存在。納稅服務的統籌領導機制還沒有完全形成，這就使得納稅服務體系很難得到有效建立，也無法在納稅服務中形成合力，這使納稅服務工作存在各成一派、單打獨斗的情況。這種分散的工作狀態，使得納稅人的需要很難在第一時間得到有效的回應，納稅人的問題也難以在較短時間內得到解決。而與此同時，當需要多個部門協作完成一項工作時，各部門之間缺乏明確的職責劃分，則有可能發生相互推諉或者難以協調的情況，進而使工作的成效大打折扣。納稅服務智能化工作如果不能得到良好的統籌協調，其效果必然會大打折扣。

設計規劃不足 納稅服務的智能化發展并不是一勞永逸的工作。作為一項新生事物，納稅服務智能化一直處在不斷發展進步當中。這就使得在納稅服務智能化的建設過程當中，存在許多相對滯后的情況。在功能模塊的設計時，往往沒有考慮到納稅人的現實需求，缺乏人性化與前瞻性。首先是對于科技進步所帶來的數據量膨脹沒有進行合理的預估。例如，在建設的過程當中，配套的軟硬件與接口等基礎設施難以滿足海量信息的承載需求，這導致了一些功能難以通過現有的硬件來實現。其次是軟件操作設計不用心。納稅服務智能化是為了使納稅服務更加方便。因此，應當盡量使納稅人能夠通過線上手段進行相關業務的辦理。納稅服務智能化是一個復雜的流程，需要經過諸多緩解，才能最后形成面向納稅人的納稅服務。因此，往往也有諸多因素影響著納稅服務的便捷性。對于軟件設計的忽視，使得納稅服務的提升難以進步。最后是沒有充分了解納稅人的實際需求，從而導致納稅服務在供給和需求之間存在矛盾。盡管有關部門一直在對納稅服務進行改進，提質增量，但納稅人的滿意程度卻并沒有顯著提升。這正是因為沒有找到納稅人的實際需求和關鍵節點，沒有對需求進行廣泛的收集和精準預判，使得納稅服務改進的方向存在問題，難以與需求之間進行有效對接。

平臺應用不廣 實現網絡一體化操作的涉稅事項還比較少，存在著許多環節等待開發。尤其是一些復雜的事項，仍然需要通過紙質申請的方式來完成。相關的票據電子化推廣程度不高，是阻礙這一方面進步的重要因素，也是當前階段急需解決的一大難點。此外，稅務發票的電子化與網絡化仍然沒有得到實現。盡管發票郵寄業務在一定程度上為納稅人提供了便利，但缺乏電子化的助力，仍然存在著一定負擔。這也使得稅收成本難以得到實質性降低。納稅服務不只是將線下服務轉為數據服務，也不只是使納稅人進行更少的信息錄入操作。納稅服務最終應當創造“無需求不打擾”的納稅環境，建成一個具有較高集約化程度的平臺，而不只是將實體服務照搬到網絡上。

信息交流不暢 盡管納稅服務智能化已經取得了一定的進展，但信息分享還處在萌芽階段，各個部門之間的壁壘以及有關部門與第三方之間的壁壘還沒有被完全打破。造成這一問題的首要原因在于思想認識不足，對于涉稅信息的共享沒有引起充分的重視，仍然在出于信息保密的考慮之下將數據嚴密封鎖，有關部門也沒有意識到信息共享對于效率提升的作用。其次是合作框架不足，各部門之間的信息采集與協助過于籠統，缺乏有效的信息傳遞平臺。最后是數據接口標準不統一，數據通道難以及時有效打通，數據缺乏集中度，數據管理系統互不兼容。

隊伍建設不足 納稅服務智能化的推進需要相關領域的人才隊伍建設，而這方面存在著明顯短板。首先是人員結構不合理，納稅部門的干部隊伍年齡結構偏大，很難跟上以納稅人為中心的新理念新思想。其次是專業人才匱乏，具有相關領域知識背景的人才在有關部門當中只占較少部分，難以滿足未來的納稅服務智能化發展需要。

促進納稅服務智能化創新發展的途徑

完善納稅服務組織體系 提高納稅服務系統的集成化水平 在納稅服務體系當中，智能納稅服務的一體化占據了重要地位。通過應用互聯網技術，尤其是移動互聯網技術，網絡平臺將使各個稅務部門分散的征管資源得到有效集中。除此之外，涉及稅務的各種社會資源也將被納入其中，并促使其成為納稅服務資源的重要組成部分，進而使納稅服務過程中的資源配置效率得到有效提高。在對納稅服務組織模式進行設計的過程當中，我們應當充分考慮到數據之間的關聯性，依據關聯性思維展開設計，而不能只考慮簡單的職能分工。應當通過大數據思維改善思維模式，調整組織方法，使納稅人的各種需求得到充分滿足，并依據納稅人的需要，對納稅服務產品的生產過程、組合形式與服務方法進行合理調整。稅務部門在組織形式上也應當做出改變，將以往的各自為政的組織形式改變為集成統一的納稅服務體系。建立起統一的服務模塊，并涵蓋納稅服務規范的各種業務，進而形成一站式的服務模式。

推動納稅服務應用場景的研發 提供全方位服務 除了對微信小程序、手機客戶端、手機短信服務等現有的技術手段進行充分利用之外，還應當對納稅服務的內容進行充分關注與日益改進。從納稅人的需求角度來看，在信息技術的便利化需求之外，還應當考慮到納稅人本身的個性化需求。例如，當納稅人在納稅的過程當中遇到問題時，通常會希望得到納稅部門的權威解答。技術只是發展的途徑，而非核心，新的內容才能夠體現發展創新的根本要義。稅務部門必須對納稅服務的應用場景進行更為深入的研發，進而觸及到納稅服務的根本需求。稅務部門應當以納稅人需求為根本出發點。應用場景研發的重點包括但不限于：稅收優惠政策的查詢與辦理、辦稅流程的可視化、對稅收政策的細致解讀、準確描述辦稅業務內容和服務流程、不同稅種與經營業務的正確會計處理方法、各種納稅人辦稅的案例示范、自主辦稅的操作提示、對在線納稅申報流程的輔導、申領開具發票的方法、自貿區辦稅輔導、出口產品退稅免稅的辦理方法。

打造更為集中的涉稅信息數據云平臺 使納稅服務更加高端 稅務部門應當貫徹落實互聯網思維，尤其是平臺思維。依靠云平臺對涉稅的數據信息進行收集與處理。同時，還可以在云平臺的數據當中發掘出有價值的信息，為納稅人提供便利，也為稅務部門與其他相關的政府部門提供管理決策依據。在云平臺上所形成的涉稅數據信息具有極強的針對性，也比其他數據庫具有更高的價值和含金量。當涉及稅務相關內容的報告分析時，通過稅務云平臺的應用，就能夠實現更快的數據查找和更為精準的數據分析。而這些應用都是基于云計算這一全新的基礎設施，進而提高業務應用的水平，使涉稅服務更加高端。

建立涉稅數據一體化獲取機制 及時診斷納稅人的稅收風險 交通部門與公安部門的新技術應用已經取得了良好的成效，智慧交通和智慧公安系統的建立，都為政府部門的數據獲取提供了極大便利。反觀稅務部門，也應當在這一領域繼續努力，實現財稅數據的無縫對接。但我們也應當看到，稅務部門要想獲得納稅人的各種資料和數據仍然有一定的門檻。這在法律層面上涉及法人的個人隱私，在技術層面也需要更為完善的獲取機制。這就要求有關部門應當在法律層面上加以規范，在技術層面上建立合理的數據獲取機制。所以，稅務部門在最近幾年進行了一系列探索，在稅收管理信息系統和企業財務系統的數據對接方面，對智能技術進行了大量應用，從而使稅收管理信息系統能夠對財務數據進行自動讀取，并自動形成表格填報和申報納稅。這一新技術的應用，使得企業的辦稅人員的工作效率得到了有效提升。除此之外，有關部門還可以通過大數據對獲得的財務資料進行分析，對相關企業可能出現的涉稅風險進行及時預判，并提前給出相應的解決辦法。通過對稅收風險監測系統進行應用和改進，也可以更好地對企業的涉稅風險進行及時排除，從而為企業的安全納稅保駕護航。與此同時，涉稅大數據的各種資源也應當得到豐富，進而與公共部門和第三方進行有效的數據共享，使數據資源的決策價值得到更好體現。

應用稅務人工智能 采取新的納稅服務模式 納稅在納稅服務領域，應當進一步減少人工的使用，從人力服務向人工智能服務方向轉變。在最近一段時期，稅收計算器等社會中介開發的便民軟件得到了廣泛應用和普遍好評。與此同時，稅務部門也相繼開通了辦稅自動提醒與風險自動提醒等新的服務內容。納稅人可以通過二維碼查看有關的涉稅信息，也可以通過下載稅務應用來了解與之相關的各種事宜，甚至還能夠通過稅務應用實現涉稅業務的線上辦理。部分地區在辦稅服務大廳也新增了自助設備，甚至有部分地區已經開始通過智能機器人設備對納稅人的業務辦理加以引導。

新時代，納稅服務也應當向著智能化的方向邁進。而在納稅服務智能化的改造過程當中，互聯網、大數據以及云平臺等技術必然會發揮無可替代的作用。以此為基礎，才能夠使納稅服務人工智能平臺得到良好構建。通過這些措施，才能夠打造涉稅信息的多領域融合統一平臺，打通各個封閉的信息庫。在未來智能化的系統，必將在涉稅大數據的處理方面發揮更為強大的作用，進一步推動納稅服務智能化向著更高的水平邁進。

作者單位：湖北文理學院經濟管理學院