開創企業資金管理與風險防范創新藍海

趙雷

企業資金管理與風險防范的重要意義

資金是企業發展必不可少的核心資源，而資金的使用效益對于企業的發展效益、發展水平具有直接影響，基于此，有必要做好資金管理工作，以此促進資金優化配置，確保資金能夠合理分配至企業的生產活動或相關項目，發揮其應有效益。與此同時，資金管理可以對資金的使用和配置狀況形成監督，有力避免企業資金違規使用的情況，從而保障資金的安全性，確保資金使用合理、合法、合規。此外，做好資金管理與風險防范有助于企業及時察覺資金使用過程中存在的風險問題，做好相應的風險評估、預防和控制，避免風險擴大化而給企業接下來的發展造成嚴重損失，這也是企業資金管理、風險防范意義的直接體現。

企業資金管理與風險防范的現實困境

缺乏合適的內部環境 現階段，一些企業在開展資金管理、風險控制等工作時缺乏良好的內部環境，致使上述工作開展效果不佳。具體來看，企業內部仍舊存在重業務、輕財務的思想環境，尤其是企業領導人員，對于財務工作重視不足，而資金管理是企業財務工作的重要組成，自然也受到忽視。同時，資金管理與風險防范需要全體員工的共同努力，尤其是其他部門、其他崗位職工主動配合財務人員，才能確保資金管理的有效性，但從目前狀況來看，其他部門的職工認識不到位，將資金管理歸結為企業領導、財務人員的分內職責，在資金管理過程中置身事外，勢必影響管理效果。部分企業在資金管理過程中存在組織架構不清的問題，未能明確具體的權責，導致資金管理、風險控制受到不同崗位工作人員的影響，一旦出現問題，容易發生權責不清的問題。此外，新形勢下企業資金管理、風險控制面臨新的要求，而且其流程和標準也理應發生相應的變化，但并未體現在企業制度之中，制度環境建設不到位。

企業財務信息化水平不足 現階段，信息技術為企業的資金管理和風險防范提供了巨大便利，但這同樣也使企業的財務信息化水平成為影響資金管理和風險防范效果的重要因素。如果企業信息化水平不足，則財務人員便無法利用諸多財務軟件開展工作，也就無法提升資金管理的有效性。從現實情況來看，部分企業在財務信息化建設方面存在短板，具體如下：企業缺乏用于資金管理和風險防范的信息共享中心，致使財務人員在收集資金數據時容易遇到一些障礙，出現數據時效性不足的情況。同時，財務人員收集的資金數據不全面，也無法有效反映企業的資金使用情況，無法支持下一步資金管理工作的開展。一些企業忽視對信息系統或財務軟件的升級更新和檢修維護，無法為財務人員開展工作提供相應保障。此外，部分企業忽視財務信息安全建設，導致自身的財務系統容易遭遇網絡攻擊或非法訪問，出現資金數據泄露或遭遇篡改的情況，也勢必會給資金管理造成一定不良影響。

財務隊伍建設不到位 資金管理與風險防范具體由財務人員負責開展，故而財務人員的專業水平、綜合素養在很大程度上決定著資金管理、風險防范的有效性。現階段，部分企業的財務隊伍建設不到位，給資金管理與風險防范帶來一定阻礙。首先，部分財務人員的知識結構老化，無法適應新形勢下的資金管理工作需要，崗位勝任力不足，而且他們對于企業的業務情況了解不足，無法通過業財融合的方式獲悉業務部門的資金使用情況，無法做到資金的精確化管理。其次，一些財務人員的信息技術水平不足，無法在財務信息化的背景下利用信息化財務工具處理資金管理問題，這也會阻礙了資金管理的開展。最后，部分企業的人員流動性較低，致使一些財務人員產生“混日子”心態，對資金管理、風險防范敷衍了事，沒有付出足夠的時間與精力，也容易致使資金管理和風險防范陷入形式主義的桎梏。

內部審計效果不佳 內部審計是企業資金管理與風險防范的重要一環，通過審計工作，企業可以及時發現資金使用過程中出現的異常情況，對其加以分析，找出異常狀況成因進而采取措施加以解決。但從目前的情況來看，部分企業在內部審計領域存在短板，致使內部審計并未發揮其應有的監督作用，沒有對資金使用與控制形成有效監督。具體而言，部分企業缺乏內部審計意識，并未重視內部審計工作的開展，這一點在中小企業內部尤為明顯。同時，部分企業的審計崗位或審計部門缺乏獨立性，受到財務部門的影響較為明顯，甚至部分企業的審計工作直接由財務人員兼任開展，這必然會降低內部審計的有效性。

企業資金管理與風險防范優化實施研究

從文化、制度和組織架構入手優化內部環境 針對內部環境建設方面存在的短板，企業應當從文化環境、制度環境和組織架構三方面入手，為企業資金管理、風險防范做好準備。首先，從文化環境角度來看，企業需要針對資金管理、風險防范做好宣傳工作，領導層需要予以高度重視，針對資金管理及風險防范做好部署工作。鑒于資金管理主要由財務人員負責開展，故而財務人員應當主動端正思想觀念，樹立積極的職業態度，認真對待資金管理工作，積極履行職責。同時，財務人員需要樹立高度的風險意識，能夠及時察覺資金管理過程中存在的風險因素，將風險進行上報處理，從而從源頭上消滅風險。其次，從制度環境角度來看，企業應當針對資金管理和風險防范需求做好制度建設，明確資金管理的具體標準、流程和思路，使財務人員在開展資金管理的過程中能夠保持正確的思路，以科學的流程進行管理，而且具體的標準也能為財務人員的工作提供明確目標。需要注意的是，制度建設應當是一項系統性、動態性的工作，故而企業應當結合自身所處的實際情況，實時調整制度內容，確保資金制度的適應性與針對性。最后，企業應當完善自身的組織架構，針對資金管理和風險防范需求設置相對應的崗位，規定崗位職責，理清崗位權責關系，確保財務人員能夠在崗位上切實履責、積極投入工作，當出現問題時，企業可以按照崗位職能權責進行追責處理，力求將責任落實到人，也能以責任激發職工參與工作的內生動力。

做好信息技術引進及系統檢修維護 現階段，企業資金管理和風險防范對其自身的信息化水平提出更高要求，而為了促進資金管理的有序開展，提升風險防范水平，企業應當做好信息化建設。結合具體要求，企業需要打造財務共享中心，確保財務人員可以通過共享中心獲取資金數據，加以細致處理，明確企業的資金使用和配置情況，鑒于部分企業在技術方面存在短板，可以通過技術引進、技術購買或聯合開發等形式建設財務共享中心，這也是做好信息技術引進、推進信息化建設的重要手段。一些中小企業規模較小，沒有必要耗費大量資金打造財務共享中心，則可以通過提升部門系統兼容性的方式促進資金數據的融通共享。同時，企業做好財務共享中心或相應信息系統的檢修維護，確保系統功能先進，可以支持財務人員正常開展資金管理。

此外，應當重視信息安全建設，信息風險是資金管理過程中常見的風險因素之一，應當建設信息安全風險識別與評估機制，既要通過智能防火墻、數據庫、區塊鏈等技術手段的應用提升企業的信息安全等級，規避外來攻擊和非法訪問，也要建立集信息安全風險識別、評估和預防控制于一體的風險處理機制，一旦發現風險因素可以及時處理，有力提升安全風險防范水平。

打造高水平、復合型財務工作隊伍首先，企業需要針對在崗財務人員進行培訓，組織他們通過定期培訓更新知識結構，將培訓重點放在資金管理、風險防范相關課程方面，通過專員培訓、場景模擬、技能大賽、集體學習、線上自學等多種形式進行培訓活動，切實提升培訓效果。其次，企業組織財務人員進行外出學習，進入先進企業、龍頭企業學習其在資金管理與風險防范領域的先進經驗，而后與自身實際情況相結合，既可以將先進經驗引入企業自身，也能從側面推動財務隊伍建設。再次，企業需要做好人才引進工作，重點引進深耕財務領域、具備先進理論知識和突出信息素養的復合型人才，而且需要設置相對優厚的待遇留住上述人才，并推動整支財務隊伍朝著復合型的方向發展。最后，可以將績效考核與財務隊伍建設掛鉤，通過績效考核激發財務人員參與工作的內生動力，使其在未來的工作過程中積極履行職責，樹立更為強烈的責任感，能夠更為主動地投入到資金管理工作之中，這也是提升企業資金管理水平的重要手段之一。

強化審計工作 發揮監督控制職能 在資金管理與風險防范領域，企業要強化內部審計，通過審計工作發現資金管理過程中的異常情況。具體來看，企業應當根據資金管理需求設置獨立的審計崗位，尤其要避免出現審計與財務相互影響的情況，將審計與財務工作分離開來，確保內部審計的獨立性。同時，審計人員應當主動采用先進的審計手段，確定審計流程和思路，確保審計結果的有效性，也能推動審計結果的反饋應用。除了內部審計的應用以外，企業可以通過第三方審計機構或審計機關等主體開展外部審計，以更為客觀、更為全面的狀態審計自身的資金情況，診斷自身資金使用效益，并結合審計結果對下一步的資金管理做好部署。此外，在審計的過程中一旦發現風險因素，應當及時予以上報，企業隨后則應當針對風險因素進行識別、評估、預防和控制，制定資金風險預案，主動規避風險隱患演化為問題，既要確保資金使用與管理的安全性、有效性，也要切實提升風險防范水平，發揮審計在資金管理、風險防范等方面的監督控制職能。

資金管理和風險防范對于企業的生產經營和健康發展具有不言而喻的重要作用，對于現階段部分企業在資金管理、風險防范兩方面存在的短板問題，筆者認為應當為上述工作的開展營造良好的內部環境，形成重視資金管理、風險控制的氛圍，并提供相應的制度保障。同時，推動財務信息化建設，為資金管理提供信息技術支持，企業需要主動打造高水平的財務隊伍，最后則應當充分發揮審計的作用，通過審計做好監督控制。

作者單位：中智西安經濟技術合作有限公司