財務共享模式下事業(yè)單位財務轉(zhuǎn)型的優(yōu)化策略

季雅倩

（首都經(jīng)濟貿(mào)易大學 北京 100070）

一、財務共享模式概念

財務共享模式（Financial Shared Services Model）是企業(yè)或組織的財務管理策略，旨在將組織內(nèi)部分散的財務職能、財務服務資源整合到一個統(tǒng)一的財務共享服務中心，以提高效率、降低成本、改善服務質(zhì)量和提升企業(yè)或組織的競爭力。財務共享服務模式的核心思想是對組織內(nèi)部財務流程進行優(yōu)化和資源進行重新配置、集中管理，實現(xiàn)財務服務的標準化、集約化、規(guī)范化。通過集中管理財務職能與信息化賦能，實現(xiàn)更高的自動化、智慧化水平，降低手動處理環(huán)節(jié)，從而提高整體的工作效率，有利于組織對財務數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一管理和分析，從而為決策提供更為準確和全面的數(shù)據(jù)支持。實施財務共享服務模式的組織，通常會設立一個財務共享服務中心（FSSC），該中心負責處理組織內(nèi)部各業(yè)務部門的財務事務。具體的財務職能包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。在財務共享模式下，組織可以通過采用先進的信息技術、流程優(yōu)化和人力資源配置等手段，實現(xiàn)財務管理的高效運作。

二、財務共享模式對于事業(yè)單位財務轉(zhuǎn)型的重要性

（一）降低成本，提升工作效率

財務共享模式作為一種新型的財務管理模式，其應用的主要目的是為各事業(yè)單位節(jié)約人力成本、物力成本及資金成本，進而達到降低運營成本和提高綜合效益的目的。而通過實施財務共享模式，可使事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間相互配合、相互協(xié)作，從而達到共同完成各項任務的目的。在實施財務共享模式背景下，事業(yè)單位可以對不同部門的業(yè)務進行集中管理，有效降低事業(yè)單位的運營成本和提高服務質(zhì)量，從而提高綜合效益。

（二）推動財務轉(zhuǎn)型發(fā)展

目前，部分事業(yè)單位的管理理念相對落后，財務管理水平不高，在管理過程中仍采用傳統(tǒng)的財務管理模式。因此，在新形勢下要想促進事業(yè)單位的進一步發(fā)展，就必須對其財務管理模式進行轉(zhuǎn)型。而財務共享模式可以幫助事業(yè)單位實現(xiàn)財務轉(zhuǎn)型發(fā)展。在實施該模式后可有效提升事業(yè)單位的綜合效益。通過實施此種財務管理模式，促進事業(yè)單位內(nèi)部資源的整合與優(yōu)化配置，為事業(yè)單位帶來更加優(yōu)質(zhì)的服務質(zhì)量和更加先進的管理理念。

（三）有利于事業(yè)單位實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，信息技術和大數(shù)據(jù)技術已成為各行各業(yè)發(fā)展的重要手段。因此，事業(yè)單位也需要進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。而實施財務共享模式后，可有效提升信息技術水平和數(shù)據(jù)處理能力，使事業(yè)單位內(nèi)部資源得到優(yōu)化配置，實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。同時，通過實施此種財務管理模式，可以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的科學分析與統(tǒng)計。因此，在新形勢下事業(yè)單位應重視財務共享模式的應用，并依托財務共享模式實現(xiàn)信息技術的有效應用，以此實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。與此同時，還應加強對信息技術、大數(shù)據(jù)技術等方面的人才培養(yǎng)與引進，為有效促進事業(yè)單位實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展提供人力資源支撐。

三、實施財務共享模式過程中事業(yè)單位面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息化系統(tǒng)建設不成熟

現(xiàn)階段，隨著信息技術在財務管理領域的滲透，部分事業(yè)單位已經(jīng)建立了財務管理信息化系統(tǒng)。但是，從該系統(tǒng)目前的使用情況來看，由于系統(tǒng)搭建較為倉促，部分功能還未完善，導致業(yè)務部門人員難以操作，在很大程度上影響了財務管理效率，同時削弱了信息化管理系統(tǒng)的效能。此外，業(yè)務部門在辦理財務核算事項時，對會計科目和會計項目的使用不明確，對財務政策了解不足，導致網(wǎng)上填報信息準確性不足。在上述問題的影響下，財務人員需要審核并發(fā)現(xiàn)問題，然后退回給業(yè)務部門進行修改。這個過程可能需要多次反復，降低了財務核算工作效率。因此，在報銷、修改和再次提交的過程中，各業(yè)務部門報銷人員需要多次反復操作，這無疑增加了人力和時間成本。

（二）單位內(nèi)部業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)不能有效銜接

目前來看，事業(yè)單位業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)往往采用不同的技術架構(gòu)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和接口標準，導致系統(tǒng)間的整合困難，無法實現(xiàn)有效銜接。且單位內(nèi)部可能沒有建立完善的數(shù)據(jù)共享機制，導致業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸不暢，難以實現(xiàn)實時更新和共享，各業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)隔離，形成了所謂的“信息孤島”。這種現(xiàn)象阻礙了數(shù)據(jù)的流通和共享，影響了工作效率。由于數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)有效共享，各部門和業(yè)務系統(tǒng)之間的協(xié)同工作受到限制，可能導致工作流程煩瑣、效率低下。同時，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)錄入、處理和傳輸標準，導致業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對接困難，統(tǒng)一標準的缺失也使事業(yè)單位在應用財務共享模式時，無法有效地將各項業(yè)務進行分類。例如，在事業(yè)單位應用財務共享模式時，無法將業(yè)務分為會計核算業(yè)務、資金管理業(yè)務、固定資產(chǎn)管理業(yè)務等不同類型的業(yè)務，無法對各個業(yè)務進行有效分類。

（三）內(nèi)控機制難以嵌入信息系統(tǒng)，無法實現(xiàn)自動控制

現(xiàn)階段，事業(yè)單位內(nèi)部業(yè)務信息系統(tǒng)和財務信息系統(tǒng)相互獨立，各自負責不同的業(yè)務流程和數(shù)據(jù)處理，導致內(nèi)部控制難以在兩個系統(tǒng)之間實現(xiàn)有效整合。部分事業(yè)單位在開展內(nèi)控工作過程中，仍沿用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法，未能充分認識信息技術在提升內(nèi)部控制效率和效果方面的重要作用，依賴人工傳遞表單和簽字模式，缺乏自動化技術支持，這不僅降低了工作效率，還導致數(shù)據(jù)遺漏、錯誤和滯后，影響內(nèi)部控制的效果。在系統(tǒng)層面，內(nèi)部控制要求未充分納入信息系統(tǒng)設計階段，導致系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制需求之間存在脫節(jié)，無法實現(xiàn)自動化的風險監(jiān)控和管理。此外，事業(yè)單位缺乏具備信息技術與內(nèi)部控制知識的專業(yè)人才，且對現(xiàn)有職工的相關培訓不足，導致內(nèi)部控制難以實現(xiàn)自動化。

（四）注重資金投入，忽視績效和評價

從事業(yè)單位財務管理實際情況來看，銜接的預算績效評價體系仍存在問題，如難以評價社會效益、難以將預算績效與管理業(yè)績考核掛鉤等，這使財政資金使用效益難以得到有效評估。部分單位過于關注預算資金的使用，而忽視預算執(zhí)行的效果，導致資金使用不當或浪費。由于財政結(jié)余經(jīng)費的管理方式和考核預算執(zhí)行率等原因，一些單位傾向于在年底突擊花錢，以提高預算執(zhí)行率，忽視資金使用的績效。此外，財政預算資金績效評價信息不透明，缺乏有效的公眾監(jiān)督機制，導致財政資金使用效益難以受到社會關注與監(jiān)督。

四、財務共享模式下事業(yè)單位財務轉(zhuǎn)型路徑

（一）優(yōu)化組織架構(gòu)與流程

事業(yè)單位需要建立一個財務共享服務中心，負責處理各部門的財務事務。FSSC的設立有助于集中管理財務資源，提高工作效率和服務質(zhì)量。為確保FSSC 能夠為事業(yè)單位提供高效、專業(yè)的服務，需要明確其核心職能和服務范圍。一般來說，F(xiàn)SSC 的主要職能包括記賬報表、應付賬款、應收賬款、稅務、薪資結(jié)算和固定資產(chǎn)管理等。財務共享服務中心建設需要以流程再造為主線，以業(yè)務為核心，對單位各項會計業(yè)務進行統(tǒng)一處理，實現(xiàn)財務流程、會計核算、財務管理的集中處理和管控。根據(jù)單位實際情況，制定完善的財務標準化流程和管理制度，將財務工作標準化、規(guī)范化、流程化。建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制體系和風險防控體系，明確各單位風險管理責任及控制措施，將單位內(nèi)部風險管理理念貫穿于財務工作全過程。實現(xiàn)對會計核算、資金支付、資產(chǎn)管理等各項業(yè)務的信息化處理，提高工作效率和信息質(zhì)量。

財務共享服務中心的組織架構(gòu)應根據(jù)各單位的實際情況，設計成縱向管理、橫向協(xié)同的管理體系。其一，縱向管理。財務共享服務中心分為業(yè)務管理部和共享服務處。業(yè)務管理部負責各單位日常會計核算工作，對單位日常發(fā)生的所有費用事項進行集中處理，統(tǒng)一會計核算標準和方法，實現(xiàn)單位會計核算工作的標準化和規(guī)范化。共享服務處負責對各單位業(yè)務進行統(tǒng)一監(jiān)督、指導、管理和控制，向各單位提供財務信息數(shù)據(jù)。其二，橫向協(xié)同。各單位在財務共享服務中心設置專門的工作人員，負責本單位日常會計核算工作。財務共享服務中心設置專職工作人員，負責與各單位溝通、交流、指導、管理和控制。

（二）強化人力資源管理與培訓

強化人力資源管理與培訓是實施財務共享模式的重要環(huán)節(jié)，關系財務共享服務中心的運作效果和服務質(zhì)量及事業(yè)單位財務管理水平。為確保財務共享服務中心的高效運作，事業(yè)單位需要選拔具有良好的專業(yè)素養(yǎng)、溝通能力和團隊協(xié)作精神的財務人員。選拔可以通過內(nèi)部選拔、外部招聘或者混合模式進行。同時，為了使財務人員適應財務共享模式的要求，事業(yè)單位需要提供全面培訓與發(fā)展計劃。培訓內(nèi)容需要包括財務專業(yè)知識、信息技術應用、溝通技巧和團隊協(xié)作等方面。此外，還需要建立合理的激勵機制，激發(fā)財務人員的積極性和創(chuàng)造力，在這個過程中，需要依據(jù)財務管理工作的實際內(nèi)容與特點，明確財務管理目標及準則，并優(yōu)化激勵方式，激勵方式包括，薪酬激勵、晉升機會、表彰獎勵等。鼓勵財務人員在財務共享服務中心內(nèi)部或事業(yè)單位內(nèi)部尋求職業(yè)發(fā)展機會。通過提供職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，幫助財務人員實現(xiàn)個人價值和職業(yè)成長。除以上措施外，事業(yè)單位還需要建立有效的績效管理體系，評估財務人員在財務共享模式下的工作績效，為薪酬激勵和晉升提供客觀依據(jù)。

（三）加強信息技術與系統(tǒng)集成

在推動事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型的過程中，加強信息技術與系統(tǒng)集成，提高財務管理效率，確保數(shù)據(jù)準確性和降低成本。為了支持財務共享服務中心的工作，事業(yè)單位需要加強資金及技術投入，從財務管理工作的實際需求出發(fā)，搭建財務管理系統(tǒng)，確保所搭建的財務管理系統(tǒng)應保持高度集成性、易用性和可擴展性，以滿足財務共享服務中心的需求。財務共享服務中心的建設需要利用現(xiàn)代信息技術手段，對單位原有的業(yè)務系統(tǒng)進行整合升級，同時采用先進的互聯(lián)網(wǎng)技術，對現(xiàn)有的財務信息系統(tǒng)、電子發(fā)票系統(tǒng)、非稅收入管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等進行全面升級改造，實現(xiàn)會計核算業(yè)務集中化、網(wǎng)絡化和信息化。財務共享服務中心平臺軟件主要包括以下模塊：基礎模塊。會計科目、會計憑證、銀行對賬等；核算模塊。費用報銷、銀行存款、應收賬款、應付賬款等；分析模塊。經(jīng)營指標分析、成本分析等；報表模塊。資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等；核算基礎數(shù)據(jù)。憑證類數(shù)據(jù)、會計科目庫、科目余額表、記賬憑證類數(shù)據(jù)、明細賬類數(shù)據(jù)、輔助類數(shù)據(jù)；信息系統(tǒng)。業(yè)務系統(tǒng)、報表系統(tǒng)等；決策支持系統(tǒng)和風險預警系統(tǒng)。

在此基礎上，需要將現(xiàn)有的財務系統(tǒng)與財務共享服務中心系統(tǒng)進行集成，在這個過程中，事業(yè)單位需要進行詳細的系統(tǒng)集成規(guī)劃，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。此外，在集成過程中，還需要進行數(shù)據(jù)遷移和轉(zhuǎn)換，確保財務共享服務中心能夠順利接管財務業(yè)務。財務共享服務中心應不斷關注新興的信息技術，以便將其應用于財務管理過程。例如，可以通過引入人工智能（AI）、大數(shù)據(jù)分析、區(qū)塊鏈等技術，進一步提高財務共享服務中心的工作效率和服務質(zhì)量。在應用各項先進技術的同時，也應關注信息安全。財務數(shù)據(jù)是企業(yè)的核心資產(chǎn)，因此，要確保財務共享服務中心系統(tǒng)的安全性和可靠性。包括定期進行系統(tǒng)安全檢查、建立數(shù)據(jù)備份和恢復機制及制定應急預案，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。為了使財務共享服務中心的人員能夠充分利用新技術，需要提供相應的培訓。通過培訓，財務人員可以掌握新技術的應用方法，提高工作效率。

（四）完善財務管理體系，統(tǒng)一財務管理標準

在事業(yè)單位財務共享模式的構(gòu)建過程中，要按照“業(yè)財融合、數(shù)據(jù)共享、管理增值”的原則，以“三統(tǒng)一”為基礎，以“兩規(guī)范”為目標，以“五個一”為保障（即統(tǒng)一業(yè)務流程、統(tǒng)一業(yè)務標準、統(tǒng)一管理規(guī)范、統(tǒng)一信息系統(tǒng)、統(tǒng)一考核評價），不斷完善和提升財務共享服務中心建設質(zhì)量。財務共享服務中心建設要以業(yè)務需求為導向，以價值創(chuàng)造為目標，在不斷完善的過程中構(gòu)建財務管理體系。

其一，業(yè)財融合。財務共享服務中心建設的目的在于實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、信息互通，降低經(jīng)營成本，提高工作效率。為此，要構(gòu)建業(yè)務財務融合平臺，實現(xiàn)業(yè)務財務信息系統(tǒng)一體化。業(yè)務財務融合平臺要以業(yè)財融合為基礎，以業(yè)財信息系統(tǒng)為載體，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)在業(yè)務、財務管理和財務信息化過程中的共享。

其二，統(tǒng)一業(yè)務標準。要實現(xiàn)統(tǒng)一業(yè)務標準必須制定嚴格的規(guī)章制度，從制度上保證工作人員在處理經(jīng)濟業(yè)務時有法可依、有章可循。同時，要制定嚴格的內(nèi)控制度和流程規(guī)范，從源頭上防范風險。通過建立健全內(nèi)控體系，使整個單位的內(nèi)部控制更加規(guī)范、高效和完整。因此，在建立統(tǒng)一業(yè)務標準時應以財務管理制度為基礎，以內(nèi)控制度為保障。

其三，統(tǒng)一管理規(guī)范。要實現(xiàn)管理規(guī)范化，必須對整個單位進行全流程管理規(guī)范建設。按照統(tǒng)一制度流程對單位所有經(jīng)濟業(yè)務進行全流程管理，從制度上保證單位財務管理工作的嚴肅性和規(guī)范性。

其四，統(tǒng)一信息系統(tǒng)。要實現(xiàn)信息系統(tǒng)的對接和數(shù)據(jù)共享，必須將業(yè)務系統(tǒng)與財務信息系統(tǒng)對接起來，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享互通。通過建立完善的數(shù)據(jù)采集渠道，規(guī)范數(shù)據(jù)采集方式和數(shù)據(jù)采集內(nèi)容，確保各單位財務管理工作規(guī)范有序進行。

其五，統(tǒng)一考核評價。要實現(xiàn)考核評價科學化，必須制定科學的考核評價體系，并進行科學合理的考核評價，以充分調(diào)動各單位財務人員的工作積極性和主動性，同時便于財務部門進行考核評價，分析及改進工作中存在問題的路徑和方法等。

五、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，以及“互聯(lián)網(wǎng)+”等新模式的應用，傳統(tǒng)財務管理模式已不再適應時代的發(fā)展。如何利用新技術、新理念提高財務管理水平，已成為當前財務管理工作人員面臨的一個重要課題。對于事業(yè)單位財務管理部門來說，需要充分認識新時代財務管理趨勢，重視財務共享模式的應用，推動財務管理方式轉(zhuǎn)型升級，從而進一步提升事業(yè)單位的財務管理水平，為事業(yè)單位發(fā)展奠定堅實的管理基礎。