關于企業集團資金集中管理的思考

簡智欣

一、前言

在新的經濟發展形勢以及市場需求的變化下使得企業集團的管理模式也發生了較大改變，尤其是在資金管理方面提出了更高要求。集團企業必須結合新經濟形勢下的發展要求，根據自身的經營管理模式，對資金管理方式進行有效優化，方可獲得較高的市場風險應對能力，提高企業集團的市場競爭力。就現階段的企業集團管理而言，資金集中管理模式的應用是較為明顯的發展趨勢，對于提高企業集團的資金管理效益，推動企業集團實現可持續發展，發揮著至關重要的作用。文章在對企業集團資金管理進行相關概述的基礎上，分析了資金集中管理模式在企業集團中的應用及作用，探討了新經濟時代背景下企業集團在資金集中管理過程中存在的主要問題及相關對策，希望能夠為提高企業集團的資金管理效益，推動企業集團實現可持續發展提供有益參考。

二、 企業集團資金管理相關概述

對于企業集團管理而言，資金管理是較為重要的內容，并且是需要全員、全額、全業務鏈參與的財務管理核心，其主要作用是實現對企業集團所有資產資金的優化分配與管理，實現企業集團資金管理科學化，提高資金的使用效率與資金周轉效率，為企業集團的快速、穩定發展提供助力。企業集團的資金管理涉及諸多方面的內容，如預算管理、投融資管理、風險控制等。這些都是企業集團經營過程中十分重要的內容，唯有確保資金管理的科學合理高效，才能推動企業戰略目標順利發展，實現通過對資金的有效管理，能夠直接提高企業集團的資金利用效率，進而保障和提升企業的經營利潤，然而，資金管理不可避免地涉及對預算的管理控制，這就要求企業集團必須強化內部資金使用環節的精細化監控，切實解決資金利用率低的問題。同時借助有效的資金管理模式，能夠有效控制和降低企業集團面臨的資金風險，提高企業的風險應對能力，尤其是能夠針對不同的風險類型制定和實施最佳的化解、控制方案。除此之外，資金管理能夠為企業的管理決策提供有效依據。有效的資金管理，能夠反映出企業經營各個環節的情況，以報告的形式反饋給企業的管理層，便于管理層全面掌握企業的資金使用情況。為決策提供參考，提高決策的準確性。

三、 企業集團資金集中管理模式及其作用

（一）統收統支

企業集團資金集中管理過程中，統收統支模式的應用，主要是對各個分公司的資金收支業務進行統一的管理，各個分公司不能采用開設獨立賬戶進行資金的管理。采用統一管理的方式對于企業集團的統籌管理方面有著更高要求，企業集團需基于企業長遠發展角度進行統收統支的分析，提高集團內部資金調配的便利性，避免出現資金的閑置，企業集團在資金的統收統支管理過程中，需將資金的收與支分開管理，使得資金在實現集中管理的同時，也能夠形成完善的管理體系，提高資金歸集效率，合理控制資金收支，使得企業集團的資金使用效率得到全面提升。

（二）資金結算中心

資金結算中心模式的應用主要是在企業集團的內部建立形成業務資金結算機制，提高資金周轉效率，有效控制和減低成本支出。資金結算中心的有效應用，使得企業集團的資金流向得到有效控制，以及能夠實現對資金的統籌管理，對資金使用進行控制、調節、優化。除此之外，借助資金結算中心模式的應用能夠實現對分公司資金回收、支付等工作的統一處理，以及實現對各個分公司資金收支的全面監督，提高資金的內控效益，保障資金流動安全，以及規范資金操作流程，有助于企業集團實現資金管理的標準化控制。

（三）內部銀行

內部銀行模式在企業集團資金集中管理中的應用主要是以銀行為基礎，融合了對銀行在結算、信貸、資金調度、風控等方面的作用，實現對企業資金的集中管理。內部銀行模式的應用功能與優勢主要體現在以下四個方面：一是企業集團能夠為分公司提高貸款服務；二是可以為各個分公司提高業務之間資金往來的統一結算，具備較高的時效性；三是有助于企業集團建立內部結算體系，提高資金結算工作的管控力度；四是有助于企業集團構建信息反饋體系，全面反映分公司的資金情況，為企業決策提供有效的信息支持。

（四）財務公司

財務公司模式是市場經濟進步發展的產物，是一種有利于推動企業集團發展的非金融組織，能夠有效強化企業集團的資金管理效益，提供資金周轉率，解決企業融資難問題。財務公司涉及的經營范圍較為廣泛，具備與銀行相似的功能，但是主要集中在對企業集團內部的業務處理方面。尤其是金融業務的服務，能夠實現對集團內部資源的優化配置，促進集團企業經營效益最大化。

（五）資金池

資金池管理模式的應用主要是借助管理信息系統與金融服務功能，在商業銀行中開設資金池賬戶，并劃分多個子賬戶進行管理。資金池管理模式的應用具備一定的先進性，能夠有效降低企業的資金管理風險，便于企業管理人員基于企業集團發展全局進行資金管理的決策布局，提高內控監督效率。

四、企業集團資金集中管理的重要性

（一）有助于統一戰略實施與資金風險防控

在同一個企業集團中，不同的經濟主體在追求的價值與利益方面有著一定的差異性，甚至還會存在經營沖突與競爭現象，進而對企業集團整體利益造成不良影響。企業集團借助資金集中管理，可以及時、全面地了解、掌握分公司的資金、業務經營狀況，掌握分公司資金流向，將分公司經營戰略納入到集團的總體戰略規劃當中，限制分公司的利己行為，在整體上提升資金掌控能力，降低資金風險，推動分公司與企業集團的同步發展。

（二）有效調控資金余缺，提高資金周轉效益

在企業集團中不同的分公司在許多方面都有著較大的差異性，如經營范圍、主業務領域、發展周期等，各個分公司即便是處于同一發展時間點，在資金存量方面有著一定的差異性。采用資金管理的模式，能夠推動企業集團實現內部融資，實現對不同分工公司之間的資金余缺的有效調節，提高資金流通效率，助推企業集團經濟效益提升。

（三）有利于規模優勢應用，實現降本增效

資金集中管理在企業集團中的應用能夠提高集團總部經濟效益，也有助于企業整體形象的樹立、提升，提高企業社會信用等級。尤其是企業集團實施外部融資時具備更高的議價能力，掌握較好的主動性，進而爭取到更好的融資價格，降低企業資金使用成本。

（四）促進專業分工，強化管理效能

人才資源稀缺是企業集團及其分公司經營普遍面臨的重大問題，對企業的資金獨立運作能力產生的較大影響。分公司的資金量相對較小，在資金管理意識方面也相對較低，在諸多因素的影響下導致分公司對于資金的風險評估有效性不足，企業集團資金效益的提升存在較大難度。采用資金集中管理模式，對于解決人才短缺、風控能力不足等問題有著至關重要的作用。各個分公司在資金集中管理模式下能夠充分發揮集團總部對于資金的統籌管理與專業管理，彌補人才短缺與風控漏洞的問題，提高企業集團整體的資金管理效率。

五、新形勢下企業集團資金集中管理存在的主要問題

（一）資金集中程度不高

相對來說，我國企業集團在資金集中管理實施方面的時間較短，資金集中管理的諸多方面都亟待完善。尤其是企業集團的組織結構、人員組成都較為復雜，在資金管理過程中呈現出較為明顯的分散性特點。因此，企業集團想要實現對資金集中管理，充分發揮資金集中管理作用，有著許多問題亟待解決。除了企業集團自身因素影響之外，各個分公司也會存在資金占用、應收賬款回收難等資金管理問題，也會對企業集團在資金集中管理模式應用造成較大困難。

（二）缺乏有效的資金風險控制

企業集團在實施資金管理過程中，有些企業能夠實現對資金在企業總部進行匯總與整合，但是采用這樣的資金管理方式會使得企業集團面臨更多的資金管理風險。由于企業集團在資金風險管理與控制過程中缺乏完善的制度體系，不但未能對各個分公司的資金管理作出有效的風險防控指導，甚至在集團總部也會出現較為嚴峻的資金風險問題。例如在進行日常的資金收付管理過程中，企業集團內部的專項資金挪用、侵占，甚至舞弊現象都較為常見。而對于這些風險的處理企業集團往往只是制定了一些相關的臨時性規定，不利于資金風險的常態化、規范化管理，也就導致了企業集團整體在資金收付與管理過程中的風險無法得到有效控制與妥善處理。

（三）缺乏完善的組織體系

對于集團企業的資金集中管理而言，唯有確保各個資金管理環節的嚴謹、規范，方可充分發揮資金流的重要作用，提高資金利用效益。而在此過程中，構建完善的資金管理組織體系是企業集團實施資金集中管理的重要基礎。在制度建設方面，一些企業集團缺乏對規范資金管理制度的高度重視，即便是設定了相應的資金管理制度，卻未能得到有效落實，制度的規范性作用未能在企業的資金集中管理過程中充分發揮，以及各個分公司缺乏資金管理制度的有效約束，使得企業集團與各個分公司之間出現較為嚴重的財務信息孤島問題，不利于企業集團資金集中管理的有效推進。

（四）資金管理效率有待提升

面對新的經濟發展形勢，企業集團紛紛在管理模式方面進行的創新。在推動生產規模擴大的同時，管理方式也越發朝著集中化方向發展。集中化管理模式的應用，要求集團企業必須具備準確的數據支撐，方可實現對企業物流、資金流、信息流等各個方面內容的有效結合。企業集團，唯有徹底轉變傳統的管理模式，方可滿足新時代的發展要求。然而就當前的實際情況而言，許多企業集團在管理方式與理念方面仍然延用較為陳舊的模式，對企業的現金流、預算等資金管理實施造成的不利影響，甚至在資金管理方面未能實現事前計劃、事中控制以及事后分析的全面結合，無法實現對資金的統一管理。以及在資金信息平臺建設方面缺乏統一性，各個企業與總部之間的資金信息獲取傳遞不夠通暢，在財務管理方面無法實現資金與融資等工作方面的有效融合，使得企業集團無法實現對整體資金信息的全面了解與控制，導致了資金集中管理效率無法得到有效提升。

六、優化企業集團資金管理的相關對策

（一）增強對資金的預測性

增強資金預算能力是企業集團實現資金集中管理以及資金風險控制，推動企業實現良性發展的重要舉措。在企業集團陷入經營困境時，采用保障員工生產開工率，穩定員工收入等來提高團隊凝聚力，確保資金集中管理組織體系的完善與強大。同時，在資金回籠方面，重視對銷售與采購策略的調整，提高資金回籠效率。在此前提下，再對企業的折舊與攤銷進行適當的分析與考慮。在企業業績轉好時，需積極采用有效的資金政策，不斷提高企業產能，增加銷售規模，合理利用融資加杠桿的作用，充分發揮企業集團資金集中管理的作用。除此之外，集團企業在資金預算管理方面需構建完善的預算組織框架，對采購付款周期、生產庫存、資金收支、銷售與應收賬款等進行深入的業務分析、拓展，完善各個業務流程的資金管理體系。同時要求各個分公司在其內部構建形成完善的預算管理體系，在企業集團的總體調整下，落實各項預算管理措施。

（二）強化集中管理機制

加強對資金的統一調度，是推進集團企業實施資金集中管理的重要措施。在此過程中，企業集團需加強對各個分公司，在結算、預算、融資等方面的資金業務的統籌管理，確保業務開展的資金供給充足，同時加強對存貸結構的有效優化實現融資成本控制的同時提高資金的規模效益。企業集團需充分發揮在資金集中管理中的主導作用，構建完善的集團財務管理中心，對集團整體的資金進行全面規劃與統籌管理，落實各個分公司在授信、預算、融資以及融資之后業務管理等方面的統籌規劃。企業集團在完善資金集中管理機制過程中，需要加強對多渠道融資方式的有效探索，實現對資金的統籌調度，使集團企業保持較高緊張度的資金控制。除此之外，企業集團還需準確把握各個分公司經營形勢變化，實現在資金管理權限方面的合理分配，利用高效的資金調度推動集團企業經營效益的有效提升。

（三）完善資金管理平臺

企業集團在完善資金管理平臺方面，首先要構建形成分級。分權明確的統一的資金管理平臺，采用跨行資金管理的方式來對各個分公司的資金管理工作進行有效指導，同時加強對資金平臺內控作用的充分發揮，推動企業集團資金集中管理與內控體系的有效融合。其次，在資金管理、業務管理等方面，實現在審批流程上的有效對接，確保業務數據能夠在資金管理系統流通暢通，實現資金處理的信息化自動化，更好地保障企業資金數據的真實、有效，強化企業集團財務流程的運行效率。除此之外，借助資金管理平臺，強化對企業集團資金狀況的全面監控。通過將各個分公司的資金管理納入到資金管理平臺的統一管理，實現對各個分公司在資金收付、投融資等方面的業務監控，及時掌握分公司的資金流轉狀況，確保資金流的合理、合法，推動企業集團經營規模的進一步擴大。

（四）提高資金使用效率

企業集團在實施資金集中管理過程中，唯有加強對風險防范與提前防控，才能有效提高資金使用效率。在風險防范方面，主要是對資金鏈斷裂問題進行防范，加強對剛性兌付支出、負債等的充分預計，制訂行之有效的資金方案。對于在資金管理過程中存在的隱患充分重視，構建風險防控機制，落實有效的風險化解措施。尤其是在重大投資方面，需要對企業集團的風險承受能力進行充分考慮，量力而行、量入為出，將投資風險控制在最小范圍。在提前預防方面，主要是根據企業集團高層制定的戰略規劃對其存在的資金風險進行有效的預防、布控。在資金管理過程中切不可盲目加杠桿，而是要以長遠的眼光對戰略規劃的可持續性進行充分考慮。就資金使用過程中的風險問題，構建形成有效的財務風險預警機制，實現對資金風險的提前預防與有效化解。

七、結語

為更好地迎接時代挑戰，抓住發展機遇，集團企業唯有不斷加強對核心競爭力的提升，方可在新經濟時代的市場競爭中占據優勢地位，保障企業集團的持續穩定發展。加強財務管理，是企業集團提高核心競爭力的重要方式，而資金集中管理作為集團企業財務管理的核心，必須受到企業的高度重視，結合實際情況不斷優化和完善資金管理模式，提高企業集團的財務資金管理與應用效益。

引用

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作者單位：龍巖文旅匯金發展集團有限公司