醫院資源規劃系統在公立醫院全面預算管理中的應用研究

韓 蕓

（作者單位：廣西婦幼保健院財務部）

近年來，醫院現代化發展對醫院技術、設備、管理等信息化水平要求越來越高，醫院資源管理平臺建設的重要性日益凸顯，HRP 系統應運而生。HRP 系統基于現代化管理理念，以信息化建設為基礎，通過相應的軟件進行數據交流活動，整合醫院信息資源，提升醫院整體管理水平。在HRP 系統運行中，醫院各項資源規劃的流程更為科學，信息共享更為便捷，資源配置和優化更為高效。公立醫院具有公益性，是我國醫療服務體系的主體，主要為國民提供高效優質的醫療衛生服務，基于HRP 系統的全面預算管理可以實現對醫院物資在各個環節使用情況的全過程跟蹤管理，現已成為公立醫院管理的重要內容。因此，深化HRP 系統在公立醫院全面預算管理中的應用，可以提高公立醫院運作效率。

一、基于HRP 系統的全面預算管理概述

（一）HRP 系統的內涵及其特點

HRP 系統是建立在信息技術基礎上，集信息技術與先進管理思想于一體，以系統化的管理思想，為醫院員工、決策層提供數據支持的管理平臺[1]。HRP 系統的特點如下：一是醫院資源一體化。在HRP 系統管理下，醫院運營活動的各項資源有統一的管理和規劃，管理方式更為集中和規范。二是醫院管理科學化。在HRP 系統的支撐下，醫院各部門信息數據的交流溝通更為便捷，可以實現實時溝通、及時溝通和多部門溝通。這樣一來，醫院內部交換信息數據的效率更高，醫院資源信息可以在短時間內實現互聯互通。三是醫院管理智能化。HRP 系統是信息技術的產物，在HRP 系統相關技術的支持下，醫院各項數據可以智能化完成資源的分類與識別，還可以實現全方位的數據跟蹤與調查，使醫院數據信息可回溯。同時，信息系統反應更靈敏，能夠有效促進醫院的精細化管理。

（二）基于HRP 系統的公立醫院全面預算管理的意義

基于HRP 系統的公立醫院全面預算管理主要包括預算編制、預算執行、預算分析和預算考評四個環節。其中，預算考評結果為預算編制提供參考和依據，在這一閉環的預算管理中實現對醫院的全面預算管理。全面預算管理作為HRP 系統的子系統，利用其強大的功能，可對公立醫院全面預算管理中的事前預算、事中預算、事后預算等進行統籌規劃，系統地管理預算的全過程，具有十分重要的現實意義[2]。一是有利于提高醫院全面預算管理的效率。HRP 系統為公立醫院的全面預算管理提供了新的信息化平臺，將全面預算管理中零散、分散的數據信息集中統一于HRP 系統平臺，將散點式分布的醫院預算管理信息整合為一體，實現財務信息與業務信息高度同步，能夠大幅提高全面預算管理效率。二是有利于提高醫院全面預算管理的質量。公立醫院全面預算管理工作較為繁雜，而HRP 系統能夠發揮其科學化、規范化、智能化的特點，有的放矢地進行實時預算控制，可以優化全面預算管理流程，有效提高公立醫院全面預算管理質量。三是有利于促進醫院可持續發展。HRP 系統為醫院全面預算管理提供了強大的技術支撐，將其應用于公立醫院全面預算管理，可以實現科研經費全流程一體化管理和全面預算管理跨越式發展，從而促進醫院的可持續發展。

二、公立醫院全面預算管理存在的問題

（一）預算編制階段業財融合不足

現如今，公立醫院全面預算管理中業財融合的實施不足，還存在醫院財務管理和業務管理相分離的現象，加上預算編制方法不科學，在預算編制之初增加了財務工作的工作量，使得全面預算管理的效果也因此降低[3]。有些公立醫院雖然意識到了醫院財務和業務融合的重要性，但財務管控較為松散，醫院業務和財務工作各自為政，導致預算數和執行數的核對較為困難，預算編制中預算收入的編制也不合理，未能涵蓋醫院預算的全部項目，容易出現預算編制與實際不符的問題。

（二）預算執行階段預警機制不完善

在公立醫院全面預算管理的預算執行階段，由于預算執行目標不明確，預算流于形式、管控不嚴，導致預算執行中的預算收支任務難以推進，預算的決策、管理作用未能得到充分發揮[4]。目前，公立醫院預算執行階段的預警機制不完善，對預算執行缺乏動態控制，且影響預算執行的因素較多，若預算編制不符合實際，就需要彈性調控預算執行的情況，這樣便難以發揮預算管理的積極作用，無法達到預期的預算管理成效，而且醫院運營活動全周期預算管控也將受阻，全面預算管理整體質量會大打折扣。

（三）預算分析階段數據標準不統一

現如今，公立醫院信息化管理初見成效，但全面預算管理中對預算信息數據的分析很大程度上仍依賴各個部門人員自主填寫的信息數據，由于預算數據格式不統一，對醫院資產名稱、類別、規格、型號等信息填報標準不夠重視，在數據收集時需要花費較多時間和精力進行分類，若出現數據上的不對等或偏差，便難以及時發現問題所在，會導致數據的重復錄入和查找，不利于全面預算管理工作的開展[5]。不僅如此，不同部門不了解彼此的信息數據規范，使得數據難以發揮更大的價值。此外，一些公立醫院在信息化管理過程中，各個系統之間數據的命名、格式、內容和結構不統一，給數據共享、交換、分析和利用帶來了諸多不便，系統間數據交換難度大，“數據孤島”現象仍然存在。

（四）預算考評階段指標與維度不合理

公立醫院的預算考評主要是對預算執行情況進行考核評價，考核的指標和維度決定了預算考核的質量。當前，公立醫院全面預算管理的預算考評方式存在不合理之處。一方面，預算考核指標不合理。部分公立醫院在考核指標的確立上貼近性不足，尚未結合醫院的預算執行實際情況進行考評，考核指標針對性不強，僅關注月度預算指標和年度預算指標的考核，缺乏對預算執行過程的日常考評，不能動態反映當前預算管理的實際情況，考評結果的及時性、真實性和公平性不足。另一方面，預算考評維度不合理。公立醫院預算考評維度一般與醫院的性質和戰略目標相關，但目前公立醫院對預算考核維度的確立普遍存在不合理之處，實質性的預算內容較少，大都流于形式，難以達到應有的預算考評效果[6]。此外，公立醫院的預算考評與醫護人員的薪酬掛鉤方面還存在較多不足之處，有待進一步明確和補充。

三、HRP 系統在公立醫院全面預算管理中的應用對策

（一）HRP 系統在全面預算管理中預算編制方面的應用

公立醫院預算編制遵循“以銷定產”的原則，主要對預算收支計劃進行擬訂、確定、組織實施，其目的在于確保醫院資金安排合理。基于HRP 系統的預算編制更為流程化，在預算編制的過程中，HRP 系統可以將職能科室負責人（或預算員）設置為用戶，為其增設填寫與查看科室信息的權限，使其能夠參與到科室預算表編制中，基于醫院業務數據和財務數據確定預算目標，確保業財融合數據的目標分解、因果關系、各階段預算工作內容等多種業務在公立醫院的全面預算管理中順利實施[7]。同時，為規范預算編制方法，還可以基于HRP 信息系統的強大功能對設置預算總目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等內容進行優化設計，從而有效推動公立醫院全面預算管理工作的開展。

（二）HRP 系統在全面預算管理中預算執行方面的應用

預算執行階段是全面預算管理的重要環節。公立醫院通過使用HRP 系統實現醫院全面預算管理的科學化，可以加強對預算執行過程的控制，提升預算執行效率，從而提高預算執行的精細化程度。具體而言，公立醫院預算管理信息系統要與其他系統進行數據共享和傳遞。大額費用支出項目要與收入一一對應，全面跟蹤重要業務，實現全過程監控。預算管理信息系統要在各個部門實現數據共享，并通過權限設置使每個部門只能夠查看本部門的預算執行情況。同時，公立醫院可以基于HRP 系統與前臺運營、固定資產及業務系統進行數據共享集成應用，對預算執行的全過程進行監控，實時提取和匯總預算收支的實際金額，確保財政資金動態可溯。公立醫院還可以根據實際情況針對超預算設置預警條件，在HRP 系統內實行預算實時監控，在預算執行時會自動提取預算數據，并與內置的預警條件對比，若預算執行到50%的比例，則業務系統會給予警告，然后由專業人員及時有效地采取干預和補救措施，這樣就能夠對項目起到事中監控的作用。

（三）HRP 系統在全面預算管理中預算分析方面的應用

公立醫院預算分析中利用HRP 系統整合、分析、共享數據，提高預算分析的自動化程度和智能化水平，對公立醫院的預算管理數據和使用情況進行統計分析，對預算執行中的差異通過數據挖掘進行分解和細化，能夠實現全要素的預算分析和管理，提高預算分析的實效性[8]。具體說來，HRP 系統應用于預算分析中，大致體現在數據整合、數據分析、數據共享三個方面。一是數據整合方面。HRP系統能夠實時記錄和動態反映預算數據信息，通過建設一體化系統動態反映和有效控制預算管理全流程，將預算編制、預算執行、決算，以及財務報告、資產管理、債務管理等業務數據進行閉環式整合，從而智能整合預算數據，實現全面預算管理的目標。二是數據分析方面。HRP 系統通過對公立醫院預算上報、下發、匯總、批復等多維度的查詢，深度挖掘預算數據價值，經過對預算數據與實際執行結果的對比分析，形成多維度預算分析報告。針對其中差異較大（即上下浮動超過5%）的項目數據，審慎調查分析差異產生的原因，常用的預算差異分析法有數量化分析法、原因分析法和額外影響因素分析法，找到差異出現的源頭，以便采取適當的矯正措施。三是數據共享方面。HRP 系統還可以通過建立各業務數據之間的共享關系，采取資金收付共享、采購共享、收入共享、成本共享、總賬共享等數據共享的形式，在統一的平臺上運行和共享數據。

（四）HRP 系統在全面預算管理中預算考評方面的應用

基于HRP 系統的全面預算控制體系對預算管理進行考核和評價，可以采取平衡記分方式對考核維度進行重構，即按照“患者、財務、內部流程、學習與成長”四個維度，確定不同指標的權重，使預算考評的指標與維度趨于一致，力求最大化發揮預算考評的作用。具體而言，將戰略目標轉化為四個維度指標，患者維度主要包括向患者提供的技術和服務等內容，考評指標為“門診人次收費水平、每床日平均收費水平、患者滿意度”等；財務維度主要指醫院業績相關內容，考評指標為“營業收入、資產報酬率、權益收益率”等；內部流程維度主要指醫療質量相關的內容，考評指標為“藥品周轉率、醫療事故損失率、預算完成率”等；學習和成長維度主要指醫護人員學習和成長能力提升相關內容，考評指標為“培訓支出、員工滿意度、員工培訓次數、學習計劃完成率”等，綜合四個維度的預算考核評價，驅動醫院戰略目標的實現，進而提升公立醫院財務績效。

此外，為提高全體醫務人員的工作熱情，考核結果還應與每位醫務人員的利益掛鉤，基于HRP 系統實行預算考核系統與績效管理系統掛鉤，以“績效考核+晉升評價”相結合的方式，將績效考核結果直接與績效工資、評優、晉升掛鉤，進一步量化個人的績效目標，促進全員參與。需要注意的是，在預算執行的過程中可以針對存在的問題不斷調整預算考核指標，力求用最優的考核指標激勵醫務人員發揮最大價值。

四、結語

公立醫院基于HRP 系統的全面預算管理是大勢所趨，但在實際應用中還存在一些問題。為解決這些問題，公立醫院應積極借鑒其他醫院將HRP 系統應用于全面預算管理的成功經驗，結合自身的性質和特點，對當前的全面預算管理工作進行梳理和分析，發揮HRP 系統的優勢，不斷優化升級全面預算管理各個模塊，實現控制預算的同時提高管理水平，用現代化醫院管理理念和技術賦能公立醫院全面預算管理，只有這樣才能提高醫療資源利用率，促進公立醫院可持續健康發展。