企業(yè)集團財務公司資金集中管理探討

李 靜

（作者單位：青島博贏智巧科技有限公司）

在金融監(jiān)管體制持續(xù)創(chuàng)新改革的新形勢下，企業(yè)集團財務公司作為我國金融監(jiān)管環(huán)境下特有的非銀行金融機構，能通過對現(xiàn)金收支的動態(tài)管控更好地彌補企業(yè)現(xiàn)有資金結算中心存在的各類不足，不斷提高資金有效周轉效率，從而達到降低集團企業(yè)融資成本、合理規(guī)避資金管理風險的目的。然而，就目前情況來看，由于種種因素的存在，企業(yè)集團財務公司在開展資金集中管理工作時仍面臨著管理環(huán)境較為惡劣、資金歸集率相對較低、制度保障措施落實不到位等現(xiàn)實困境，嚴重影響了資金集中管理工作的執(zhí)行效果，難以有效發(fā)揮其實際效能[1]。因此，加強對企業(yè)集團財務公司資金集中管理的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)集團財務公司資金集中管理方式和內容

（一）資金集中管理方式

目前，企業(yè)集團財務公司的資金集中管理方式主要有以下幾種。其一，集團賬戶管理，即企業(yè)集團財務公司通過中國銀保監(jiān)會的批準，以加強企業(yè)集團財務公司集中管理和提升資金利用效率為目標，在銀行開設總賬戶，以子公司名義開設基本賬戶，并將總賬戶與基本賬戶相互關聯(lián)，使基本賬戶成為總賬戶名下的二級賬戶，為企業(yè)集團成員單位提供相關的財務管理服務。在這種資金集中管理模式下，成員單位運營管理中產生的資金需要及時并入集團總賬戶中，同時各子公司依然可以自由支配基本賬戶中的現(xiàn)有資金。其二，收支一體化，即企業(yè)集團下屬成員公司分別在銀行和財務公司開設賬戶，其中銀行賬戶收到的資金需要及時轉至財務公司賬戶中，相關資金結算工作只需在成員單位內部開展即可，然后再將需求反饋至企業(yè)集團財務公司，經過嚴格審核、批準通過后完成相應的資金結算作業(yè)，以確保資金集中管理的規(guī)范性、專業(yè)性和有效性。其三，收支管理兩條線，即集團成員單位銀行賬戶中的資金要實時歸集到財務公司內部賬戶，資金結算必須在成員單位內部完成，同時成員單位需要在銀行開設基本賬戶用于輔助開展資金結算工作，以滿足各成員單位的資金需求。

（二）資金集中管理內容

企業(yè)集團財務公司的資金集中管理通常會涉及以下幾項內容。第一，銀行賬戶管理。在資金集中管理模式下，企業(yè)集團下屬子公司只允許在集團規(guī)定的金融服務機構開設基本賬戶，同時還應保證企業(yè)集團財務公司具備一定的賬戶查詢和收支管理權限。如果子公司在經營過程中需要增設資金賬戶，必須向集團總部上報，經過審批后方可申請。第二，資金結算。企業(yè)集團財務公司的內部賬戶是資金結算的主要賬戶，并且子公司的資金流入和流出均統(tǒng)一由企業(yè)集團財務公司全權管理和負責[2]。若子公司需要申請預算，則需要向財務公司提交預算申請，經過審核批復后方可執(zhí)行資金支付作業(yè)。第三，閑置資金管理。各子公司將內部相對分散的結余資金并入企業(yè)集團財務公司的內部賬戶進行集成化管理。

二、企業(yè)集團財務公司資金集中管理的現(xiàn)實意義

與普通企業(yè)不同，集團型企業(yè)普遍具有成員單位層級多、建設規(guī)模大、資產類型多等特點，加之各單位經營管理目標、業(yè)務范圍和資金需求有所不同，其在經營管理過程中難免會出現(xiàn)資金短缺、資源過度浪費和資金閑置的情況，難以確?，F(xiàn)有資源資產的周轉利用效率。而開展資金集中管理工作，一方面可以由集團總部制定統(tǒng)一的管理政策，高效集成各單位融資渠道，并采取集中管理、統(tǒng)一調度和靈活分配的方式，不斷優(yōu)化各項資金資源配置，以降低各單位的投融資成本，解決各單位的資金閑置或資金短缺問題，提高資金集中管理水平與資金使用效益，使企業(yè)盡快實現(xiàn)健康可持續(xù)的發(fā)展目標；另一方面，可以全面整合各子公司各類閑置的資源資產，并充分了解各成員單位的資金收支情況與盈虧現(xiàn)狀，科學調整成員單位存貸資金，有效控制每筆資金的流入和流出，逐步提升集團型企業(yè)的整體經營能力和資金償還能力，促使企業(yè)朝著更高層次的方向發(fā)展。由此可見，無論是從資金管理方面而言，還是從企業(yè)未來發(fā)展角度來看，企業(yè)集團財務公司資金集中管理均起到不容忽視的作用。

三、企業(yè)集團財務公司資金集中管理中存在的問題

（一）資金集中管理環(huán)境較差

當前，為了應對國內外日益激烈的市場競爭，國家允許集團型企業(yè)通過設置具有金融功能的財務公司來實施資金集中管理，以更好地滿足成員單位的資金需求。然而，就當下的執(zhí)行情況來看，絕大多數(shù)企業(yè)集團管理層缺乏對資金集中管理的系統(tǒng)了解，依然采用陳舊、滯后的管理理念，錯誤地認為資金管理是財務管理部門的工作，與其他職能部門無關，導致資金集中管理環(huán)境較差，自然也無法保證資金集中管理的效果。與此同時，管理者對資金集中管理的重視程度不足，沒有綜合考慮各單位的資金使用情況、實際資金存量等，也沒有完善資金集中管理方面的基礎設施，增加了企業(yè)集團財務公司資金集中管理方面的漏洞，很容易造成企業(yè)資產被私自侵吞或資金難以及時回籠，不利于企業(yè)健康發(fā)展[3]。

（二）資金歸集率相對較低

對于集團型企業(yè)運營發(fā)展而言，資金歸集率不僅僅是衡量企業(yè)資金集中管理是否科學、有效的關鍵指標，而且是監(jiān)管部門對財務公司進行評估的重要指標。但在具體實踐中，很多企業(yè)集團仍存在資金歸集率相對比較低下的問題。究其根本在于，集團雖建立了相對完善的資金集中管理模式，但尚未取得投資、融資等業(yè)務資質，在具體實踐中仍采用較為單一的資金管理模式，將資金存放于銀行，加之集團上下溝通不足，母公司產權控制能力欠缺，集團高層管理人員尚未深入了解和把控各成員單位的資金管理情況，沒有結合各成員單位的實際資金配置與使用情況對各項資金進行統(tǒng)一調度，從而導致企業(yè)集團資金歸集率較低。除此之外，在資金集中管理模式下，企業(yè)集團財務公司普遍在合作銀行開設了專門的資金結算賬戶，各成員單位也在專有賬戶下開通了二級賬戶。為了保證集團企業(yè)的資金安全，部分企業(yè)集團通常會委托金融機構作為第三方進行資金監(jiān)管。但由于資金的審批使用需要由企業(yè)集團財務公司、集團上層、銀行等多方機構共同確認，這就使得資金集中管理權限相對較為分散，再加上個別企業(yè)集團財務公司缺乏對資金風險控制的關注度，未監(jiān)測資金的具體用途，也沒有充分掌握各成員單位的發(fā)展現(xiàn)狀，各成員單位的融資需求差距較大，這就在無形中增加了資金集中管理難度，不僅不利于提高企業(yè)集團的資金歸集率，而且會給整個企業(yè)發(fā)展埋下諸多隱患。

（三）資金集中管理制度有待完善

鑒于集團型企業(yè)資金集中管理本身就是一項兼具專業(yè)性、嚴謹性和復雜性的系統(tǒng)工作，要想保證資金集中管理成效，必須建立起相對完善的資金集中管理制度，以確保資金集中管理工作得以規(guī)范、有序開展[4]。但就目前的企業(yè)集團財務公司資金集中管理情況來看，絕大多數(shù)企業(yè)集團在資金集中管理方面依然面臨著相關管理制度及配套體系有待完善的現(xiàn)實困境，沒有將資金預算納入資金集中管理范圍，也沒有制定統(tǒng)一、標準的資金集中管理流程與審批程序，導致資金集中管理工作流于形式。

（四）信息技術應用缺乏有效性

在現(xiàn)代信息技術不斷更新迭代的社會背景下，企業(yè)集團財務公司要想實現(xiàn)對各項資金的集成化、精細化管理，必須秉承與時俱進的原則，靈活運用現(xiàn)代化信息技術和智能設備，積極搭建完善的一體化資金管理信息系統(tǒng)及在線監(jiān)管平臺，實現(xiàn)對資金集中管理全過程的動態(tài)管控。然而，就實際情況來看，部分企業(yè)集團在資金集中管理方面仍存在信息技術應用有效性不足的弊端，沒有及時收集和處理相關的資金數(shù)據(jù)信息，而是依靠傳統(tǒng)人工模式憑借圖表或財務報告來分析各項數(shù)據(jù)，使得相關人員難以實時掌握企業(yè)集團每筆資金的具體流向，最終導致企業(yè)集團財務公司的資金集中管理效率及質量大打折扣。

四、企業(yè)集團財務公司資金集中管理的優(yōu)化策略

（一）提升員工資金集中管理意識

要想保證企業(yè)集團財務公司資金集中管理工作有效實施，必須提高企業(yè)集團全體人員的資金集中管理意識。一方面，企業(yè)集團管理層應主動摒棄傳統(tǒng)、滯后的管理思維與經營理念，正確認識到資金集中管理對集團長遠發(fā)展的現(xiàn)實意義，加強對資金集中管理的重視，并全面了解各子公司的資金管理情況與資金存量，立足企業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展全局，提前制定行之有效的資金集中管理規(guī)劃，以便為后續(xù)順利開展資金集中管理工作提供有效指導。另一方面，企業(yè)應采用線上與線下相結合的方式加強對資金集中管理重要性的宣傳，提高集團全體職工對資金集中管理的認知，使其充分意識到自身的崗位職責，共同參與到資金集中管理活動中。

（二）借助多種措施提升資金歸集率

第一，為了滿足不同成員單位差異化、個性化資金周轉需求，必須對現(xiàn)行的資金集中管理方式方法予以優(yōu)化、創(chuàng)新，并通過設計靈活多變的存款產品，不斷提高資金集中管理的科學性及有效性[5]。

第二，企業(yè)集團應定期組織多種形式的專項會議、員工座談會、例會等活動，加強集團上下的有效溝通和信息交流。同時，也可采用視頻會議、面談、內部公共網站公開檢舉等方式，進一步加快資金管理信息在集團各層次間的傳遞和共享，有效規(guī)避不法分子惡意侵占企業(yè)資產的行為。

第三，企業(yè)集團必須高度重視對母公司的產權控制情況，按照資金使用需要優(yōu)化配置各成員單位的控股權，以提高資金歸集率。除此之外，為了實現(xiàn)對多方監(jiān)管分散資金的集中管理，應借助現(xiàn)代技術搭建全流程資金管理信息系統(tǒng)及動態(tài)風險管控平臺，以實現(xiàn)對資金集中管理全過程的動態(tài)監(jiān)管，最大限度地規(guī)避資金集中管理期間的風險隱患。

（三）完善資金集中管理制度及體系

為進一步提高資金集中管理水平，企業(yè)集團財務公司必須基于資金集中管理的具體要求，建立相對完善的資金集中管理制度及配套體系，切實保障各項資金的高效利用。

首先，企業(yè)集團應通過建立健全上下聯(lián)動、分層負責的責任追究機制，明確集團母公司、其他成員單位和財務公司的管轄范疇與具體職責，并將資金預算納入資金集中管理范圍內，針對不同用途、不同來源的資金采用不同的預算編制方法，確保資金集中管理工作的組織實施有章可循、權責到人。

其次，企業(yè)集團應完善、優(yōu)化現(xiàn)行審批制度中的資金審批程序，明確違規(guī)審批行為的處罰條例，從根源上規(guī)避各成員單位私自開設賬戶的情況。企業(yè)集團必須始終堅持以政策支持為導向，合理運用財務公司特色信用體系，有效規(guī)范內部融資利率，確保資金集中管理工作落到實處。

最后，企業(yè)集團應根據(jù)資金集中管理的監(jiān)管需要，設置獨立、權威的監(jiān)督管理部門，由專職監(jiān)管人員全面負責資金集中管理過程中的各項事宜，并借助現(xiàn)代科學技術與辦公設備，不斷強化對資金集中管理全過程的動態(tài)監(jiān)督。同時，企業(yè)集團財務公司應以高效服務集團為宗旨，通過構建相對完善的資金集中管理工作報告制度，促使資金集中管理朝著規(guī)范化、制度化方向發(fā)展。

（四）增強信息管理技術應用的有效性

隨著5G 時代的到來，各種先進的網絡信息技術與計算機技術得到了廣泛運用，尤其是在企業(yè)集團財務公司的資金集中管理方面，現(xiàn)代化信息技術發(fā)揮了重要作用。為了確保資金集中管理高效高質開展，企業(yè)集團財務公司應主動保持與企業(yè)集團密切配合，結合資金集中管理的現(xiàn)實需要，科學引入區(qū)塊鏈、人工智能、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代化信息技術，積極搭建良好的互聯(lián)網技術型資金管理信息系統(tǒng)和在線分析監(jiān)管平臺，要求集團及成員單位所有銀行賬戶均開通專門的網上銀行，以企業(yè)集團資金管理系統(tǒng)與財務公司資金管理系統(tǒng)為依托，實行“雙軌并行”的資金集中管理模式，并由財務公司對成員單位銀行賬戶進行資金使用數(shù)據(jù)分析、全流程監(jiān)控以及大額資金支付風險預警，進一步增強信息管理技術應用的有效性，不斷提高資金集中管理的信息化、精細化水平，從而切實保障資金集中管理質效。另外，為進一步增強信息管理技術應用的有效性，集團應高度重視資金管理業(yè)務與信息化的深度融合，認真做好信息系統(tǒng)平臺的開發(fā)維護工作，并打造一支專業(yè)化的人才管理隊伍，指定專職人員負責資金信息系統(tǒng)的信息錄入工作，以確保信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性和完整性，以便為企業(yè)集團后續(xù)調整戰(zhàn)略決策提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。

五、結語

企業(yè)集團財務公司資金集中管理工作的貫徹落實具有重要的現(xiàn)實價值，是新時期提高資金運營管理總體質量、維持自身穩(wěn)健發(fā)展的關鍵舉措。因此，在今后的運營發(fā)展過程中，企業(yè)集團財務公司必須高度重視資金集中管理，通過提升員工資金集中管理意識、多措并舉提高資金歸集率、建立健全資金集中管理制度體系、增強信息科技管理技術應用有效性等措施，不斷提高資金集中管理水平，努力推動自身高質量、高效化創(chuàng)新發(fā)展。