人工智能背景下企業智慧財務管理體系的構建

張禹晴

（作者單位：山東土地集團城鄉融合發展有限公司）

以大數據、人工智能等核心技術為支撐，構建企業智慧財務管理體系，不僅能夠簡化財務管理流程、提高財務管理效率，而且能夠對業務和財務數據進行整合利用與深度分析。在此基礎上編制財務分析報告，可以輔助企業高層作出正確戰略決策，彰顯智慧財務管理體系的價值。因此，無論是從財務工作本身出發，還是從企業長遠發展出發，都有必要構建智慧財務管理體系。

一、企業構建智慧財務管理體系的價值

（一）有助于財務管理提質增效

在人工智能背景下，傳統核算型財務管理已經無法滿足現代企業的經營發展需要，加快推進財務管理從“核算型”向“管理型”轉變，實現財務管理提質增效成為當前的緊迫任務。構建智慧財務管理體系，能夠從多方面彰顯財務管理的實用價值。其一，在財務風險防控方面，智慧財務管理體系能夠將風險防控的重心從事后控制轉向事前預防，幫助財務管理人員及時發現異常數據和識別風險隱患，以便財務管理人員提前采取應對措施，降低財務風險帶來的損失，切實維護企業經濟利益[1]；其二，在財務管理流程方面，智慧財務管理體系能夠依托標準化流程，將原來線下開展的各項工作轉移到線上，這樣不僅能夠提高財務管理效率，而且能夠使核算結果更加精確，進而提升財務管理質量。

（二）有助于加快業財融合進程

智慧財務管理體系不僅包含企業財務管理信息系統，而且能從業財融合角度出發，加強與企業內部其他業務信息系統的融合，如辦公自動化（Office Automation,OA）系統、企業資源計劃（Enterprise Resource Planning,ERP）系統等。企業通過構建智慧財務管理體系，徹底改變以往內部財務部門與業務部門之間存在信息屏障的缺陷，讓信息數據能夠在各個部門之間高效流動。從財務管理部門的角度而言，企業采購、營銷、生產、人事等部門的業務數據能夠通過智慧財務管理系統第一時間共享給財務管理人員。這樣一來，財務管理部門就可以實時監控企業各項業務開展中資金的使用情況和預算完成情況。從業務部門的角度而言，通過加強與財務部門的溝通和交流，不僅能夠按照預算方案落實既定的工作計劃，而且能夠防止業務開展過程中出現超預算情況，提高資金利用率，圓滿完成業務計劃。由此可見，智慧財務管理體系的構建和應用，對加快業財融合也有積極影響。

（三）有助于促進企業數字化轉型

隨著人工智能與企業生產管理的深度融合，企業實現數字化轉型的條件逐漸成熟。以大數據、云計算、人工智能等技術為支撐構建智慧財務管理體系，能夠實現業務與財務的一體化開展，加快企業的數字化轉型進程。例如，以往企業的業務系統和財務系統銜接程度較低，導致財務管理人員無法了解業務明細，財務分析僅限于賬面，無法展開深入分析。企業在建立智慧財務管理系統后，可以實現業務系統與財務系統的有效銜接，實現數據信息的同步共享。同時，智慧財務管理系統還能自動收集業務數據，生成相應的財務報表，滿足會計審計需要[2]。整個過程減少了人為干預，自動化、數字化程度極高，保證了企業財務管理的規范化。智慧財務管理體系的建成與應用，將改變傳統結果導向的財務管理模式，更加注重過程管理，能夠對提升企業財務管理水平產生積極影響。

二、企業智慧財務管理體系的構建原則

（一）安全性原則

智慧財務管理系統的應用雖然簡化了會計核算、憑證核驗等財務工作流程，切實提高了財務管理效率，但是在財務管理向自動化、智能化發展的過程中也面臨一定的安全隱患。例如，財務管理中涉及大量與企業商業機密有關的數據，這些數據一旦泄露、丟失、損壞，都有可能給企業帶來嚴重損失。因此，企業在構建智慧財務管理體系時，必須將保障數據安全放在首要位置。堅持安全性原則，即要采取多項措施維護企業核心數據和商業機密的隱私性。例如，采取登錄認證措施，所有訪問智慧財務管理系統的用戶，都必須進行登錄認證，只有賬戶名與密碼匹配、驗證碼正確，才允許登錄系統?；蛘咄ㄟ^設置權限的方式，為不同用戶分配其相應權限，讓用戶只能在權限范圍內操作，防止越權操作損害數據信息的安全性[3]?？傊挥星袑嵄Ｕ蠑祿踩拍茼樌茝V智慧財務管理系統。

（二）可擴展原則

隨著大數據、人工智能等前沿技術的創新發展，企業智慧財務管理體系也會逐漸走向成熟，并且根據企業業務和財務開展需要，不斷加入一些新功能，從而更好地體現智慧財務管理體系的實用價值和應用優勢[4]。在構建企業智慧財務管理體系時，遵循可擴展性原則能夠以較低的成本和靈活的方式將新功能加入該體系。這樣一來，企業智慧財務管理系統可以與時俱進添加新功能，滿足企業業務和財務工作的開展需要。例如，內部審計是企業財務管理工作的一項重要內容，在云計算和人工智能成熟發展的背景下，“云審計”因為具有客觀性、高效率、安全性等特點而得到推廣應用?；诳蓴U展原則，可以將“云審計”這一功能加入智慧財務管理體系，從而提高企業內部審計效率，提升企業財務管理水平。

三、企業智慧財務管理體系的構建策略

構建智慧財務管理體系是現代企業適應時代背景作出的戰略決策，也是提升財務管理水平、維護企業經濟利益和實現企業健康發展的重要保障。近年來，企業積極推進信息化建設，為構建智慧財務管理體系奠定了堅實的基礎。在這一背景下，結合企業的經營特點與發展需要，以業財融合為契機，探索智慧財務管理體系的構建策略，成為新時期財務管理人員的研究重點。

（一）整合企業內部各類信息系統

快速發展的人工智能技術已經滲透到現代企業生產、經營、管理的方方面面。為適應時代發展趨勢，企業需在推進信息化建設方面增加資金投入。目前，已經建成的信息化系統有OA 系統、ERP 系統、人事管理（Human Resources, HR）系統、合同管理（Contract management,CM）系統等，這些信息系統在投入使用后，為企業管理效率的提升和經營效益的增長提供了幫助。但是，我們也必須看到其中的不足，即各個系統之間相互獨立，產生的數據類型和格式多種多樣，導致數據處理成本較高、效率緩慢，不利于數據資源的開發和利用。

要想構建智慧財務管理體系，首先，要整合企業內部的各類信息系統，尤其是要制定一個統一的數據標準，實現多源異構數據的統一化，為智慧財務管理系統進行數據核算和分析提供便利條件。其次，要打破不同系統之間的信息交流壁壘，實現企業內部各類信息系統的整合，這對于發揮智慧財務管理的應用優勢也有積極幫助。例如，整合資產管理系統與物資采購系統，企業就能根據現有資產的配置情況制訂下一步采購計劃。這樣既可以保證物資正常供應，滿足企業生產經營需要，又可以避免出現物資閑置和剩余導致的資金浪費，從而保證財務管理目標的實現。

（二）制定業務財務標準化流程

構建智慧財務管理體系，最明顯的優勢在于簡化了企業財務管理流程，提高了財務管理效率。原來需要財務人員負責完成的數據核算、報表整理、票據審查、憑證鑒別等一系列工作，都可以借助智慧財務管理系統實現自動化辦理。要想發揮智慧財務管理系統的應用優勢，必須完成對業務和財務流程的標準化管理[5]。結合企業的日常工作內容來看，制定業務財務標準化流程應重點從以下幾方面著手：

一是核算流程標準化。以票據核算為例，財務管理人員應先核實票據信息填寫是否規范，有無明顯錯誤，如小數點錯位。經初步核實無問題后，再按照財務核算制度進行票據內容的核算。財務初次核算完畢后，還需要安排另一名財務管理人員進行復核，確保兩次核算結果一致。二是費用報銷流程標準化，具體又分為企業職工各項費用報銷流程和物資采購費用支付流程。以費用報銷流程為例，應當嚴格按照規定提出報銷申請，由本部門主管簽字，財務主管審核，企業總經理審批，出納復核并履行付款等標準化流程。三是資產管理流程標準化，具體內容又包括固定資產核算、資產大修核算等。以固定資產核算為例，應當嚴格按照需求部門請購—部門主管審查—企業經理審批，財務核實付款—固定資產調撥—編制憑證票據等標準化流程。企業可通過實行業務和財務工作流程的標準化，進一步夯實企業智慧財務管理系統的基礎。

（三）引進業財一體化財務管理系統

在完成信息系統整合與工作流程標準化兩項準備工作后，企業需要以推進業務財務一體化為契機，構建智慧財務管理系統。人工智能背景下的企業財務管理工作，應積極從“核算型”向“管理型”轉變，在此基礎上構建以戰略財務為核心，業務財務和會計核算為輔助的“三位一體”新型財務管理模式。

企業的財務管理人員可以根據智慧財務管理系統的核算結果和結論，結合企業實際情況編制更加科學可行的財務計劃，或者輔助企業高層制定更加合理、正確的戰略決策，幫助企業實現健康發展。以預算編制為例，財務管理人員借助智慧財務管理系統，可以全面了解過去幾年內企業各個部門的預算方案執行情況和完成情況。同時，還能通過財務智能分析各個部門業務開展過程中出現超預算的具體原因。在此基礎上，財務管理人員根據本年度各個部門的業務計劃，合理編制預算方案，保證預算目標的科學性和可行性。以業務為基礎，編制財務預算方案，能夠顯著降低業務開展過程中超預算情況的發生，實現企業資金的最優化利用，維護企業的經濟利益。

在構建業財一體化智慧財務管理系統時，還要將財務管理工作的重心前移，從原來側重事后控制轉變為側重事前預防。例如，可以利用智慧財務管理系統開展成本分析，確定成本目標，為實現企業生產成本控制提供幫助。業務部門在進行生產活動時，要嚴格依照生產目標加強成本控制，減少生產材料的浪費。在智慧財務管理系統的幫助下，落實限額領料制度，從源頭上提高材料利用率，確保順利實現成本目標，或是利用智慧財務管理系統加強風險管理，提高對企業經營過程中潛在風險的識別能力。利用該系統可以動態監管業務數據和財務數據，一旦發現異常數據，立即進行告警，提醒財務管理人員對大額度、不合理的支出信息進行審查，將風險扼殺在萌芽狀態，從而幫助企業規避財務風險，實現健康發展。

（四）實現企業內外部數據信息共享

完善數據共享機制和實現數據整合利用，也是現代企業構建智慧財務管理體系的一項重要策略。尤其是對于規模較大、業務較多的企業而言，應當與時俱進建立財務共享服務中心。利用信息共享機制，不僅能實現業務部門和財務部門的互聯互通，而且能夠實現業務數據和財務數據的有機融合。企業在構建智慧財務管理體系時，要堅持以財務為中心，兼顧企業各項業務的原則，既要利用智慧財務管理體系提高財務效率，也要充分體現財務管理對業務開展的支持作用，最終在業財一體化建設的基礎上實現信息共享，促進企業發展。企業可以嘗試采用以下方法建立數據信息高度共享的智慧財務管理體系：

一方面，通過重構財務信息流價值鏈，協調企業的各個部門配合開展財務管理工作，進一步彰顯智慧財務管理在合理配置資產、監管資金使用、防范財務風險等各方面的應用價值。例如，通過構建智慧財務管理體系，實現內部數據信息共享，做到動態跟蹤企業各類設備、儀器使用情況和維修情況，并通過數據分析精確掌握儀器設備在企業固定資產中的價值分布，為下一步進行固定資產折舊、維修、換新等提供必要的參考。另一方面，積極推動企業與外部機構之間的信息共享，如稅務部門、市場監管部門等。根據已出臺的政策、規定，在經營戰略、發展規劃等方面及時作出相應調整，保障企業健康發展。以納稅籌劃為例，作為企業財務管理的重要內容之一，企業財務部門應與地方稅務部門之間保持良好溝通，及時掌握最新的稅法變動信息，從而在信息共享的基礎上不斷調整納稅籌劃方案，通過合理減稅避稅，減少非必要成本支出，維護企業的經濟利益。在打通企業內部各個部門之后，還要實現企業與外部各個機構之間的數據信息共享，真正建立起智慧財務管理體系，切實提高財務管理水平，并實現財務管理職能從財務核算向企業內部控制和管理決策的方向轉變。

四、結語

現代企業財務管理向信息化、智慧化發展，從短期來看有助于提高財務管理效率，減輕財務管理人員的壓力；從長期來看，能夠充分發揮智慧財務管理的應用優勢，幫助企業防范財務風險、優化資源配置，成為推動企業高質量和可持續發展的重要動力。人工智能背景下，構建智慧財務管理體系勢在必行。在堅持安全性、經濟性、可擴展等構建原則的前提下，企業應當重點做好信息系統整合、業財數據共享等工作，同時還要面向在職的財務管理人員開展信息技術培訓，使其能夠熟練運用智慧財務管理系統，讓智慧財務管理體系在應用中走向成熟。