業財融合下企業全面預算管理優化措施

王 灝 中國冶金地質總局三局

業財融合是我國企業財務工作發展的重要趨勢，實現業財融合能夠提升企業的財務管理效率，加強業財融合在全面預算管理工作中的融入，不僅可以解決傳統預算管理工作中存在的問題，也可以提升企業的資源配置效率，提高企業內部管理水平。但是在實施全面預算管理工作時，許多企業尚未能夠做好財務和業務的有效融合，也未能做好全面預算的信息化建設工作、考核工作、風險預警工作等，導致業財融合以及全面預算管理工作的實施效果并不好，進而影響了企業的持續發展。因此，為了更好地提高企業發展的穩定性，企業應當結合業財融合的背景來探討全面預算管理工作的優化措施，提高全面預算管理工作的水平。

一、業財融合下企業加強全面預算管理優化的重要意義

(一)有利于提高業財融合的深度

基于業財融合背景下開展全面預算管理工作，能夠很好地提高企業業財融合的深度，進一步提高業財融合的水平。因為隨著全面預算管理工作的開展，能夠借助預算的方式來推動財務部門和業務部門之間的溝通，使得財務人員能夠掌握更加全面的業務知識，進而做好財務優化工作。而業務人員也可以更加積極地配合財務人員開展全面預算工作，推動財務工作質量的提升，也可以拓展業財融合的深度和廣度。

(二)有利于提升全面預算管理水平

基于業財融合背景下開展的全面預算管理工作，能夠有效地提升預算管理水平。隨著社會的發展，當前企業面臨更加激烈的競爭環境，面對的外部環境存在較大的不穩定性，對于企業內部管理提出了更高的要求。而通過加強業財融合工作的開展，可以提高企業內部數據的共享水平，確保財務數據和業務數據的準確性，進而為全面預算管理工作提供更加精準的參考數據，使得預算人員不再只是參考歷史數據來開展預算編制工作，而是能夠隨時結合最新的數據來編制預算，保證了預算編制的質量。

(三)有利于提高資源配置水平

基于業財融合背景下開展全面預算管理工作，能夠提升企業的資源配置水平。之所以要開展全面預算管理，是為了提高企業對于資源的掌握情況，進而為資源的合理配置提供重要的參考依據。而隨著業財的融合，可以讓財務人員更加準確地掌握各個部門的資源，進而為管理人員提供全面準確的財務報告，方便管理人員做出更加科學的決策，進一步提高資源配置的合理性和科學性。

(四)有利于提高企業內部管理水平

業財融合下加強優化企業的全面預算管理工作，能夠提升企業的內部管理水平。因為全面預算管理工作是企業內部管理的重要工具，使得企業能夠精準地了解各方面資源的利用情況，并且做好成本的管控。通過將業財融合理念融入到全面預算管理工作當中，能夠加強財務部門和業務部門之間的溝通，使得業務人員更加積極地配合財務人員開展工作，切實提高了各個部門之間的協作效率，提升了企業的管理水平[1]。

二、業財融合下企業全面預算管理存在的問題

(一)全員參與程度不高

全面預算工作的開展需要企業全體員工的積極參與，但是在實際工作中，企業員工的參與性并不高，從而影響了預算管理的開展質量。許多員工對于全面預算管理工作缺乏正確的認識，認為預算管理工作是財務部門的事情，因此并沒有積極參與到預算管理工作當中，沒有及時為財務部門提供準確且最新的業務數據，進而影響全面預算管理工作的開展[2]。此外，許多員工對于全面預算管理工作的認識較為淺顯，認為要完成預算任務，則只需要完成上級部門下達的任務即可，因此對工作的重視程度并不高，無論是在進行預算編制還是預算執行時，都存在形式化的心理，導致整體的預算質量并不高。

(二)信息化水平不高

許多企業在開展全面預算管理工作時，也存在信息化水平不高的問題，影響著預算工作的高效實施。雖然許多企業都重視業財融合在全面預算管理工作中的應用，但是預算系統的信息化水平并不高，相關功能并不夠完善。例如，許多企業的財務系統依然是以財務核算工作為主，并沒有重視完善財務分析工作，沒有完善預算功能，影響了預算管理工作的高效開展。此外，部分企業的財務系統和預算系統是分開的，但是兩個系統的獨立性較強，難以實現數據的共享，導致預算系統的財務數據得不到及時更新，影響了預算編制和執行工作的開展。由于預算系統和財務系統相互獨立，也影響了預算監督工作的開展，難以控制預算差異的發生。

(三)財務對于業務的約束作用不強

業財融合背景下企業在開展全面預算管理工作時，并沒有充分地發揮出財務對于業務的約束作用，導致業財融合水平不高，也影響全面預算管理工作的有效開展。不同部門對于全面預算管理工作的認識不夠統一，對于預算管理工作重點的認知存在差異，導致在開展全面預算工作時，會存在較大的工作差異，進而影響預算工作質量。例如，大部分業務部門在全面預算工作中，會更加重視預算編制工作的開展，會更加關注預算結果，對于預算執行過程的重視程度并不高。而財務部門并沒有深入和業務部門進行溝通，不能對各個業務部門的預算執行情況進行監督和約束，導致許多部門的預算執行情況和預算編制出現較大的差異，存在較大的預算執行偏差，進而影響預算目標的實現。

(四)考核機制不夠完善

許多企業并沒有結合全面預算管理工作的內容來制定相關的考核機制，所制定的考核指標也缺乏科學性，不能對全面預算管理工作進行全面的考核，不能有效地激發出員工在全面預算管理工作中的參與性和積極性。企業在開展預算考核工作時，一般只是設置一些結果性考核指標和財務指標，并沒有設置一些過程性指標和非財務性指標，導致考核不夠全面，不能全面地保證預算管理工作質量。由于缺乏科學全面的考核指標，不能有效地推動財務工作和業務工作之間的融合，從而影響全面預算管理工作的有效實施。此外，企業會將考核結果和員工的薪酬績效相掛鉤，導致部分員工為了追求更好的薪酬績效，為了更好地完成預算任務，往往會做出一些不合規的行為，違反了企業的規章制度，導致預算管理工作的規范性得不到保證，進而影響預算管理的整體工作質量。例如，部分部門會存在大量的預算結余現象，為了避免對預算考核造成影響，會隨意參與或者投資一些項目來花掉預算資金，但是這樣的措施容易造成企業資金的浪費。

(五)風險預警機制不夠完善

在開展全面預算管理時，企業缺乏完善的預警機制，使得企業面臨著較多的財務風險，影響企業的正常發展。因為缺乏完善的風險預警機制，導致企業不能全面地分析經營中可能存在的風險，使得企業不能制定針對性的預防和應對措施，導致不能有效地控制財務風險的發生，不能有效地減少風險造成的損失。此外，即使部分企業制定了相關的風險預警機制，但是機制內容不夠全面，也存在著一定的落后性，也不能發揮出機制的預警作用，進而影響企業的正常生產。

三、業財融合下企業全面預算管理的優化措施

(一)強化員工的全面預算意識

業財融合下要提升企業的全面預算管理水平，企業需要進一步強化員工的預算管理意識，提高員工在預算管理工作中的參與性。第一，企業要提高對全面預算管理工作的重視，成立專門的預算管理部門，明確各個部門的預算職責和人員的工作內容，進而保證預算工作的全面開展[3]。第二，作為預算管理部門，要加強和其他部門之間的溝通，及時獲取最新的預算數據，進而為預算的編制和執行提供更加精準的參考數據。第三，企業要加強對預算人員的專業培訓，拓寬預算管理人員的知識面，例如企業要加強對預算管理人員的財務知識培訓、信息技術培訓、業財融合知識培訓等，從而使其采取更加專業的知識來開展全面預算管理工作。

(二)加強對業務的深入分析

基于業財融合下開展的全面預算管理工作，需要加強財務工作和業務工作之間的融合，因此財務人員要加強對業務工作的深入分析。第一，財務人員要加強對業務員部門的預算管理工作指導，指導業務部門嚴格按照全面預算的管理流程和要求來做好預算編制和執行工作。例如，指導不同業務部門采用不同的編制方法開展預算編制工作，確保預算編制的科學性。第二，業務部門要主動和財務部門進行溝通，主動向財務部門提供最新的業務信息，及時更新財務共享系統上的預算信息，方便財務人員及時掌握部門的預算執行情況。第三，財務人員要深入到業務部門開展工作。財務人員應當定期參與各個部門的工作會議，了解各部門的業務開展情況，了解各種業務的開展流程，了解業務部門在開展全面預算管理工作中存在的問題，進而幫助業務部門做好解決工作，共同推動全面預算目標的實現[4]。基于業財融合背景下的全面預算管理工作，無論是財務人員還是其他業務人員，都應當樹立良好的合作精神，積極配合其他員工做好預算工作，從而更好地完成企業的預算目標，推動企業的可持續發展。

(三)優化信息化系統

要做好全面預算管理工作，企業需要結合業財融合的要求和需求來做好信息化系統的建設，全面優化財務系統的功能。第一，針對財務系統和預算系統相互獨立的現象，企業要加強信息技術研究，通過借助信息技術來實現財務系統和預算系統之間的數據共享，建立統一的數據接口，或者制定統一的數據標準，方便各項數據的傳遞，也有利于財務共享系統的建設。第二，企業要加強對財務共享中心的建設，加強各項數據的匯總和統一處理，方便預算人員能夠及時掌握最新的財務和業務數據，進而做好預算編制和執行控制工作[5]。第三，企業還應當在預算管理系統中增加監督模塊，加強對預算執行的監督，減少執行偏差的發生。例如，監督人員要借助監督系統以及大數據技術來做好預算外支出的監督，保證預算執行質量的同時，又可以提升企業資金的控制水平。

(四)完善預算考核機制

為了更好地提升員工在全面預算管理工作中的參與積極性，企業需要進一步完善預算考核機制，發揮出考核的激勵作用。第一，企業要加強對預算執行過程的考核，制定過程性的考核指標，加強對預算執行的控制，減少預算執行偏差的發生，確保全面預算的管理效果。例如，預算人員可以借助大數據技術來收集和分析各個部門的預算執行數據，進而分析相關的預算管理執行情況，及時發現預算管理執行過程中存在的問題，并提出解決建議，并形成具體的預算報告，并上交給相關管理人員，方便管理人員及時了解企業預算的實施情況。第二，企業要進一步完善預算考核指標，加強業財融合內容在指標中的應用。例如，考核人員應當結合業財融合的情況、全面預算的執行情況來制定一些財務性指標以及非財務性指標，加強對員工在預算工作中的工作態度考核、工作結果考核等。第三，企業要加強對考核指標的細化和具體化，方便員工準確地掌握預算考核內容，從而更好地完成預算指標任務，促進預算目標的實現。最后，在進行預算考核時，還應當做好預算考核監督，確保考核的公平性和公正性，確保考核結果的有效性。

(五)完善預算風險預警機制

基于業財融合背景下開展的全面預算管理工作，企業需要制定更加完善的風險預警機制，加強對預算風險的防范，保證企業的正常經營。第一，企業要做好預算風險的分類管理，結合企業的具體經營情況來分析潛在的預算風險，并且結合風險造成的后果情況來進行分級處理，針對不同級別的風險，應當采取不同的預防和應對措施，切實將風險的損失降至最低。第二，企業可以加強大數據技術等先進信息技術在風險預警中的應用，借助大數據技術來分析潛在的風險，并且做好信息傳遞，及時做好風險的預警工作，減少風險的發生概率。

總而言之，業財融合背景下開展的全面預算管理工作，能夠很好地彌補傳統預算管理工作中存在的不足，提升預算管理水平，促進企業的轉型發展。因此，企業在發展過程中，不僅要樹立良好的全面預算管理意識，正確地認識到預算工作的重要性，采取一定的措施來做好預算的信息化建設工作，加強財務部門和業務部門之間的溝通，采取相關的措施來提升預算考核水平，并且做好預算風險的預防和應對工作，從多個方面來提升全面預算實施的準確性和有效性，切實發揮出預算管理工作在企業發展中的重要作用。■