鄉村振興背景下我國農業農村財稅改革創新路徑探究

◎全藝美

作為農業大國，我國廣大農村的發展狀況，對社會經濟發展全局產生了直接的影響。而農村財稅是發展農村公共事業的重要資金來源，對于促進農村經濟社會發展，發揮著重要的作用。黨的十八屆三中全會提出，要遵循國家治理體系的要求，深化預算管理改革，建立現代的財政制度，并將其作為改革公共財政體系的主要目標。但是由于各地經濟發展不均衡，還有很多亟待解決的問題。新形勢下，相關部門應緊跟社會主義鄉村振興的步伐，構建完善的公共服務體系，通過宏觀調控手段的有效運用，積極推動農村財稅改革工作，以持續推進鄉村振興戰略和城鄉一體化建設工作的有序開展。

一、新形勢下我國農業農村財稅改革的必要性

（一）對于農村經濟發展發揮積極的促進作用

對于農業經濟發展來說，鄉村振興戰略的有效實施能夠在很大程度上優化當地的農業資源，豐富當地的產業結構形式，進而提升當地居民的經濟收入。通過實施有效的財稅改革，能夠為農村建設和發展提供必要的財力支持，有效改變過去閉塞的農業發展環境，將農村與市場直接通過信息相連接起來，這樣農民就能及時根據國家稅收正常的變化，而調整自身的經營戰略，進而提升農產品種植效益，有效緩解市場風險對農業發展的影響。同時，在農民經濟增收以后，還能進一步促進其集約經濟的發展，農業生產的自動化程度也會得到很大程度的提高。

（二）滿足公共服務和調節社會職能

首先，改革我國農業農村財稅，是確保社會公共事業順利開展的要求。財稅的主要職能是提供各種類型的公共服務，保障社會的再生長，以及社會科教文衛事業和國家機構的正常運行，并滿足農村公共服務以及公共的需求等。其次，改革我國農業農村財稅，并密切配合貨幣政策，能有效調節公共預算，使之處于平衡狀態。最后，利用財稅政策規范農村建設中所需要的財力，遵循公共公正的原則分配財力，能最大化地保障農村居民的生活，避免城鄉發展中的不均衡，以平穩快速地發展農村經濟。

（三）減輕農村居民的生活負擔

長期以來，我國城鄉財政分治的財稅政策的實施，更加突出了城鄉經濟發展的不均衡問題。在農村地區，人民群眾承擔了應由政府財政承擔的部分費用，自我籌集公共服務和公共產品，以滿足自我生活需求。由此使農村居民生活的負擔加大的同時，也進一步突出了農村公共產品供給的不足問題。尤其是在農產品流通過程中，農民基本上處于被動地位，難以選擇有利的市場對其產品進行銷售，而不合理的稅收制度，還會給農民的利益造成很大的損害，對我國農業經濟的發展形成負面影響。而在鄉村振興背景下，通過構建合理的財政支出體系，為農民的生產銷售提供政策保障。除了能夠不斷豐富農產品的銷售渠道以外，還能在很大程度上促進農產品更好地與市場進行銜接，由此提高農民的收入，使農村居民的生活負擔得到進一步的減輕，進而達到促進我國農業經濟發展的作用。

二、目前我國農業農村財稅體系存在的問題

（一）建設資金不足且缺乏合理性使用

在鄉村振興戰略下，我國各級政府開始逐步加大了對農村建設投入力度。但是在各種因素的制約下，在建設資金的投入上還面臨著種種問題，其中最主要的問題，是匱乏資金。政府財政投入的資金有限，對于新常態下農村經濟發展需求無法提供滿足，導致不合理的財政支出結構，制約著鄉村振興的進程。新時期構建和諧社會的關鍵，是徹底解決三農問題。目前，針對我國農業農村建設過程中出現的問題，政府部門已經出臺了相關的法律法規和惠農政策，希望能夠減輕農民的稅負壓力和經濟負擔，提升農民的經濟收入。但縱觀當前政府財政總體狀況，傳統的財政收支策略不平衡，在低收入和人口基數大等多種因素的制約下，在醫療和教育等方面的發展還不完善。雖然國家和政府部門在這兩個方面，已經逐步加大了財政支出投入的力度，但成效還不是很顯著。

（二）稅制結構不合理且財稅政策信息公開度不夠

目前，在我國城鄉之間，還沒有統一稅制，我國的農業稅收制度具有城鄉二元結構特性，因為財政稅收調節作用不顯著，導致城鄉居民收入差距較大，對稅收的公平性不能真正體現。另外，農村財稅改革過程中相關配套措施不完善，使財稅改革效果不盡人意。同時，對于鄉村公共基礎設施的建設上，政府還缺乏足夠的資金投入，使農村經濟的可持續發展進程緩慢。

隨著城市建設步伐的加快，開始有越來越多的農村務工人員來到城市，并分布在城市的各行各業。由于長期在城市打拼，很多農民不清楚國家對于農民在稅款征收、合作醫療、糧食直補等財稅方面的優惠政策和標準。而保障人民群眾知情權、監督權的必然要求是主動公開財稅信息，激發廣大群眾參與財稅改革的熱情，充分行使監督權，切實轉變政府部門工作作風，樹立在群眾中的威信。

（三）財稅支農資金使用效率不高

盡管國家非常重視當前的農村經濟發展，但依然不能否認，農經工作從財政支持的力度還遠遠不夠，特別是相關的產業發展規劃、業務培訓等工作存在著一定的滯后性。再加上考慮到農村經濟發展投資回報率、回報周期等難以滿足金融市場的發展要求，沒有落實具體的農業保險等工作，整體的融資渠道并沒有通暢。在這樣的背景下，無法保障農經工作的經費支持，難以落實具體的軟件及硬件的配置，由此阻礙了農村經濟的健康發展。

首先，新形勢下，各級財稅部門開始不斷增加了對“三農”的投入，但是因為支農資金的使用比較分散，所以重復投入現象比較普遍。同時，由于缺乏完善的財稅支農制度，所以在使用財稅支農資金方面，投資預算能力不強，缺乏科學的經濟和財務核算，資金不能快速到位。現行的財務管理制度不能有效約束農業項目的投資，經常出現挪用和擠占支農資金的現象。其次，不能合理和規范的使用公共資源。一些財政部門的腐敗和貪污現象還屢禁不止。還不斷投入一些效能比較低的項目，不能真正提高財稅支農資金的使用效率。

三、新形勢下我國農業農村財稅改革創新思路

（一）制定切實符合農村環境的財稅政策，增加建設資金投入

首先，通過財政政策的廣泛宣傳，能使人民群眾深入了解黨的路線方針政策和改革與發展的進程，對于構建反腐工作體系、促進黨風廉政建設，營造良好的社會發展環境，具有非常重要的作用。其次，應加大財政支持力度，拓展資金的獲取渠道，對支農專項資金管理制度進行構建，及時落實各項資金補貼，制定切實符合農村環境的財稅政策。政府部門要將不必要稅負減輕，才能真正提高生活質量。再次，政府部門還應積極探索支農途徑，將相關財政資金下放到基層農村地區。另外，通過制定科學合理的財政稅收優惠政策，吸引更多的社會資本，對農村地區的特色和優勢充分挖掘，發揮廣大農民的主人翁精神，能充分意識到自身的主體地位，另外，采取有效的激勵措施，使農民能積極投身于參加與自身權益相關的基礎設施與建設工作，實現自主發展，為順利實現農村經濟建設創造條件。

（二）建立分級財政結構體系，大力改革農村稅制結構

隨著社會主義經濟體制改革的日益深化，導致城鄉居民財稅負擔差距過大的根本原因，是一直以來我國尚未統一城鄉之間稅收制度。為了改變這個現狀，政府部門需要對城鄉稅收制度進行統一，最大化地保障城鄉居民稅負的公平性與合理性。

首先，政府部門應創新工作理念，嚴格遵循國家相關政策法規，轉變農民納稅人身份，通過構建完善的稅收體制，以增值稅為主體，各種稅收為輔助，有效推動城鄉統籌發展。在新時代的背景下，我們應高度重視并加強開展一系列的農村財稅改革工作，重點落實在管理理念的創新發展，一定要發揮出財稅工作對于推動農業經濟發展的重要性。政府所所規定的農村居民個人所得稅民政額度，要科學合理，這樣才能與時代發展需求更好的順應。為了實現城鄉稅制一體化，還要營造良好的一體化氛圍，進一步推進社會保障等各項稅收，在城鄉之間有效貫徹和落實經營所得稅、環保稅等。其次，建立健全我國分級財政結構體系。要根據我國國情，對目前的財政稅收體制進行改革，賦予我國地方政府財政權利，切實發揮中央財政的作用。這樣既可以穩定地方經濟發展，同時還能對中央財政收入提供保障。

（三）加大財政補貼力度，促進城鄉統籌發展

首先，密切協調和溝通各級財稅部門，要對各地的稅收大戶和稅收小戶的情況深入了解，要統籌兼顧，細化到具體的每一個人。同時，根據國家政策，認真分析區域范圍內的稅源變化，使目標的制定更具可行性，并完善相關考核工作。其次，為了推動農村經濟的可持續穩定發展，還需要制定科學合理的惠農政策和措施。作為政府部門，要靈活的制定政策方針，

使農民的經濟壓力逐步減輕。再次，嚴格落實黨的十九大報告精神，持續推進貧困村的特色產業，開展新時代的精準扶貧工作。救助貧困家庭，輔助創業就業，改善民生基礎設施，促進集體經濟增收，通過創造各種有利條件，搭建各個平臺，幫助農民創業就業。在增加農民收入的同時，使農民生活質量和生活水平得到極大的改善，為有序開展農村經濟建設提供源泉和動力。最后，作為地方政府，應重視加強必要的資金投入，落實相應的農經工作經費，保持工作人員具有較強的業務能力，并能落實具體農經項目工作單位，通過進一步深化改革，加強對于新型農業經營主體項目建設扶持等。

只有通過上述方式，才能進一步開展高質量項目，實現農經工作水平的提升。尤其是針對農村地區互聯網設備設施不夠完善的問題，可以進一步加強對當地的網絡基礎建設，增加相應的資金投入與設備投入，確保農產品運輸的便利性，擴大農產品的銷售渠道。其中，無論是交通基礎設施的完善還是互聯網通信設施的建設，都需要得到政府方面資金與政策的支持，只有加大財政補貼力度，才能不斷完善農村地區的物流體系，為其“鄉村振興”戰略的實施打好基礎。

（四）構建財稅政策信息網絡平臺，實施財稅政策信息暢通工程

首先，為避免資金外流，要加大力度規范財稅管理。遏制腐敗的客觀要求，是推進財稅政策信息公開，提高財稅管理的透明度。在此過程中，我們應重視加強財稅管理平臺優化，不斷豐富管理平臺的功能，滿足農業、智能化發展的要求。在全面開展信息化管理的實踐中，應對財稅管理平臺進行優化，落實相應中心數據的實時共享的要求，通過打造智能財稅管理服務平臺，進而能明確為農村工作發展提供更為全面且及時的數據支持。要讓公眾監督財政資金，向人民代表交代清楚財政資金的來源和用途。通過實施財稅政策信息暢通工程，推動財政體制改革，促進財政管理水平的不斷提高。在不涉及信息泄密的前提下，將一些社會關注度高的事項，如政府采購和轉移支付主動公開，在財稅管理中納入本應歸口為財稅收入的財產和公共資源。其次，搭建財稅政策信息網絡平臺。針對農村外出務工人員分布廣、數量多的特點，匯總本地區人口與土地的基本信息，在平臺管理中納入人民群眾最關心的稅款征收、合作醫療、低保補助和糧食直補等問題，便于農民群眾對于相關涉農政策隨時隨地的了解，對農民群眾的知情權、參與權和監督權提供最大化的保障。最后，財政部門要落實好廉政建設責任制，加強支農資金的事前、事中、事后的監管力度。事前對那些效能低、不符合農民實際需求的項目，堅決不予立項；事中確保不挪用和擠占支農資金，嚴格執行財務預算，對項目質量提供保障；事后對財務決算制度嚴格執行。

（五）不斷優化支農資金投入，提高資金使用效率

相關部門應將支農資金的投入持續加大，要密切聯系相關部門，通過科學合理的分配資金，最大化地保障支農資金投入。首先，為了普及農村地區教育，改善廣大人民群眾的生活條件，要進一步加大對科教文衛等公共事業的財政支出。通過九年義務教育政策的普遍落實，

為農村基礎教育質量提供保障。同時，還要加大農村職業化教育的支持力度，對農民開展有針對性的培訓，促進農村居民整體素質的提高，為促進農村經濟的增長創造條件，進一步縮小城鄉差距。其次，政府財稅部門要立足于農村經濟發展規劃，通過現代信息技術的有效運用，構建財稅支農資金平臺。通過對各類支農資金的整合規范，避免出現交叉重復投入項目資金的情況。要對縣級支農資金分配機制進行創新和優化，大力整合與合理分配支農資金，保障資金使用效率。再次，要穩步推進項目申報工作，通過爭取足夠的資金，對于重點項目和剛性支出需求提供保障。要有機的結合項目的申報投資與新時代農村經濟發展規劃，努力適應農村發展方式，協同發展農村產業結構調整、民生保障和基礎設施建設。另外，地方政府還轉變思想，搭好平臺，將招商引資的力度加大，大力發展農產品深加工企業、農村特色旅游業和特色小鎮建設。最后，加快農村基礎設施建設投入，重點保障農業、林業、水利行政運行。做好農村產業結構的調整，將農村綜合試點改革、農業生產保險和農業生產物資工作切實落實好。通過農村營銷電商化、農產品經營品牌化，對農村財稅改革發揮有效的推動作用。

結論：目前，我國已經進入了經濟轉型升級發展的關鍵階段。而針對三農建設中存在的問題，需要大力改革和創新農村財稅，通過構建完善的財政稅收體制，為農民提供良好的生產和生存環境，保障社會經濟的平穩發展，為鄉村戰略的順利實施夯實基礎。