新形勢下物流企業資金管理探討

于煥然

（沈陽空港物流有限公司，遼寧 沈陽 110169）

進入21世紀后，隨著網絡技術與新媒體的飛速發展，互聯網實現普及，在新的社會環境下，傳統的商業運作方式已經無法適應各行各業的需求，都應跟隨時代的發展，不斷改進運營方式，以實現自身的長期發展。市場經濟的發展對物流行業的發展有巨大的推動作用，在新的環境下，強化物流企業的財務管理，既可以有效地運用和分配資金，又可以為物流企業創造更大的經濟效益，推動物流企業各項業務正常開展。

目前，我國大型物流企業經營核算工作的職能定位較為清晰，而在中小型物流企業內則比較模糊。雖然一些物流企業在經營過程中不斷改進會計核算，但是管理過程中仍然存在很多問題。在物流企業中，資金管理是一個非常關鍵的環節，占有舉足輕重的地位，因此受到廣泛關注。在新形勢下，物流企業只有通過強化金融管理的方式，制定切實有效的改進措施，才能保證在行業競爭中更好地生存和發展。

一、資金管理相關概述

（一）資金管理的含義

資金管理是社會主義國家對國有企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督和考核等工作的統稱，包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。對資金的使用和監督是資金管理的重要措施。

（二）企業資金管理的重要性

對企業資金進行管理，有利于保障企業的資金供給，確保生產和經營正常進行，提高企業的資金使用效益，節省資金，提高企業的經營管理水平［1］。

二、物流企業的資金管理

（一）物流企業的行業特點

首先，行業集中度較低，競爭激烈。由于我國的物流行業集中度較低，因此市場上存在低價競爭方式。同時，我國物流行業的準入門檻較低，這是造成物流行業集中度較低、競爭較激烈的主要因素。小型物流企業具有服務功能不全、綜合水平較低、經營能力不足、市場競爭力較弱、信息量較少、市場秩序不健全等特點，無法滿足現代化物流對經營的需要。大型物流企業可以充分發揮自身在網絡覆蓋、運力配置等方面的優勢。

其次，物流企業的服務覆蓋面持續擴展到了整個產業鏈兩端。當前，我國的物流企業與制造行業聯動發展深入，建立了深度合作關系，并將其業務拓展到了供應鏈的末端。有些物流企業已經從僅提供少量、單一的物流服務擴展到能夠全方位參與到公司的生產供應鏈中的第四方物流。處于供應鏈的最上層的是生產廠商采購原材料和零部件，為原材料庫存提供管理服務。物流服務的專業水準和效率明顯提高，逐步提供產業鏈的上游客戶服務、后物流服務、成品銷售物流服務、零部件銷售服務、售后物流服務。

最后，通用物流與專業物流的分化。物流的專業化發展是由于市場的需要而產生的，因此，企業需要更多的時間去減少物流費用。而通過優化內部的物流可以節約成本，優化供應鏈則可以減少成本。與專業化物流相比，通用物流企業更不需要依靠顧客，但競爭比較 激烈［2］。

（二）物流企業的資金管理特點

物流業是支撐國民經濟發展的重要支柱產業，也是國民經濟發展的一個重要標志。目前，國內的物流企業還處于初步摸索期，缺乏足夠的人才，特別是在管理、信息系統建設和資金管理上遠遠落后于世界先進水平［3］。

從總體上看，物流企業財務管理體現為：一是要強化對現金和應收賬款的管理，以適應各類業務的需要；二是要加強對企業財務的控制，嚴格管理各個方面的資金使用行為，以保證資金得到高效率使用；三是在籌資管理方面，國內很多物流企業都是從企業內部籌集營運資金，缺乏外部的強大融資力量。

三、物流企業資金管理存在的問題

（一）融資存在難度

我國的物流企業具有數量多、地域分散等特征，且對資金的要求越來越高，故面臨著資金周轉困難的問題。同時，由于銀行等金融組織的信貸要求比較高，批準周期也比較漫長，因此物流企業融資比較困難。物流企業的投資回報周期比較長，而在融資過程中又存在融資風險，因此銀行不愿給物流企業放款［4］。另外，企業債、股票等的審批手續十分嚴格，小型物流企業在這一領域沒有明顯的優勢，難以適應市場的需要，因此難以解決融資難題。

對一個物流企業而言，僅憑自身的資金實力不足以支撐經營發展，必須以各種形式聚集足夠的資金來支持自身發展，而融資是企業獲取發展資金、增強資金實力的一種重要手段。通常情況下，融資的途徑有很多，如發行債券、發行股票、向相關金融企業提取資金等，但具體而言，不同途徑有著不同的要求，如果不能滿足要求，就沒有辦法融資。在現實中，很多物流企業都處于不達標狀態。一些企業因為自身經營狀況不佳，無法以按揭方式獲得銀行的信貸額度，加上審核周期太久，使得物流企業難以順利籌集資金。此外，物流企業也會受到地理因素的制約，分支機構的分散性使其難以集中經營，導致其經營水平不高，也制約了企業融資的順利進行。

（二）資金周轉率不高

當前，一些物流企業的資本運作還處于初級階段，缺少先進的資本運作模式，存在大量資金閑置或資金短缺問題，從而導致物流企業的資本利用效率下降。

資金是一個企業的生命線，其管理水平的高低不僅關系到物流企業目前的生存狀況，還關系到物流企業未來的發展，而資金周轉速度更是其中的一個關鍵環節。特別是我國的物流行業，很多都是小型、資本實力相對較弱的企業，因此，資本的周轉速度就變得非常關鍵。資本周轉效率高，就能夠將有限的資本充分利用起來，從而達到更好的經營效果。如果資本周轉速度太慢，就會對物流企業的運營產生明顯的負面影響，從而阻礙物流企業的發展。現實中，物流企業的資本周轉效率不容樂觀［5］。有的物流企業僅根據現有的制度來處理現金流的收入和支出，但忽視了這些規則也應該根據不同的情況加以調整，導致收支規則與企業實際不相適應，從而降低了物流資金的使用 效率。

（三）資金監管力度不大

當前，我國一些物流企業的金融監管工作沒有落實到位，這是因為大多數物流企業都是以區域為單位運營的，分支機構復雜煩瑣，缺乏對所屬企業財務進行監管的先進方法，從而導致財務監管的效果不佳。另外，還有一些物流企業內部管理制度不完善，沒有充分認識到存在的各種隱患，缺乏切實可行的監督手段，對下級單位的資金管理也較弱，難以進行有效的會計核算，極易滋生違規行為。

資金是物流企業賴以生存的基本要素，資金管理是不容有失的，所以必須進行有效的監督，只有這樣才能最大限度減少資金運行中存在的問題。但現實中，一些物流企業對資金的監管不夠嚴格。例如，在物流企業中，客戶往往會將款項交給與其聯系的員工，因此，在核算資金的時候，往往會和一大批員工逐一核實，但有的企業沒有足夠的人手來進行管理，也無法有效地匯總企業的財務報表，從而導致企業的資金被挪用。隨著物流企業的規模越來越大，其下屬的分支部門也越來越多，這使企業的財務管理更加困難。

（四）財務信息不夠準確

在物流企業中，財務信息的精確性顯得尤其重要。這是因為物流企業的各個分支機構分布比較分散，需要依據具體的數據來安排工作、調度資金。同時，資金是一個企業賴以生存的重要力量。所以，物流企業要提升財務信息的精確性。但是，由于客戶種類繁多，操作復雜，資料比較零散，因此必須對其進行綜合、分類，獲得必要的資料，從而防止因工作失誤而產生財務信息不正確的問題。此外，企業還可以引進先進的信息化管理體系，由員工將各種零散的財務信息輸入系統中，經過系統的加工，再獲得所需數據，使數據更加精確。

四、物流企業資金管理問題的解決對策

（一）建立資金定額管理制度，拓寬物流企業融資渠道

要想實現物流企業快速發展，就要從根本上改變當前的財務狀況，為物流企業發展創造一個嶄新的融資環境，為其發展提供有力的資金支持。對于虧損、負債的物流企業，要依法取締；對于信用良好的物流企業，要給予一定的優惠，并提供一定的經濟補助。

隨著我國經濟的發展，其他物流企業必須與國內一流的物流企業加強溝通和合作，形成良好的戰略合作關系。同時，國家要制定相應的優惠措施，以激發外資在國內投資的積極性，緩解國內物流企業融資困難的問題。另外，要強化物流企業與銀行的溝通。對物流企業來說，通過銀行借貸具有低風險、低成本等明顯的優點。但是，如果存在信貸問題，就會對物流企業和銀行的資金鏈造成很大的負面影響。因此，物流企業必須提升自己的信譽，建立一個良性的信譽體系。除此之外，要想保證物流企業的資本構成和融資方式合理，就必須保證其資金的合理配置。所以，要加強對企業的財務管理，建立健全財務監控系統，實現事前、事中、事后全程監控，為資金管理提供最真實可靠的保證。

（二）做好資金籌劃，提高物流企業的資金利用率

要想提高資金利用率，物流企業就應更加注重全面的財務管理，做好資金籌劃。首先，在預算編制方面，要根據自己的具體情況，制訂一套規范、合理的年度計劃，并對其進行細化、分解，進而建立一個完整的、可持續發展的預算管理指標。其次，在預算實施方面，經預算理事會審核后，由企業向財政、審計等單位發放，作為結算、考評等工作的一個主要參考，并設立一個部門或機關，以便隨時獲得有關預算的資料，并負責處理和結算業務，以實現集中監管的目標。在預算評估上，物流企業應明確評估目標和評估主體，建立健全的評估體系，并依據該指標評估各單位的預算管理。例如，在評估各單位的預算控制業績時，要對年度的預算指標量進行準確的分析，提高企業資金利用率。

（三）明確資金流量地位，加大監督力度

物流企業要加強內部監控和財務監管。物流企業在強化金融監督工作的過程中，要根據自己的實際情況，從以下方面著手：一是要建立健全的金融監督體系，使其與會計等職能分開。第二，要建立健全的內部控制體系，以持續改善企業的財務監督和經營效率，從而保證整個企業的經營效益穩定提升。第三，要完善財政預算，以加強財政監管和制約。通過對子公司開展預算工作，可以更好地確定其經營管理的目的和權限，從而對其進行有效的內部控制和調節。通過對預算的分析，可以使問題得以快速發現和處理，以減少企業運營中的風險，進而提升企業的財務管理能力［6］。

（四）提升工作人員的綜合素質，加強結算管理

部分物流企業在成本管理過程中，從業者的綜合素質、業務水平參差不齊等專業性問題日益凸顯，使物流企業面臨著資金管理數據、信息雜亂繁多，資金核算的準確度降低，以及資金管理數據流轉速度慢等多種問題，不利于物流企業管理工作的順利開展。因此，要提高物流企業管理人員的專業水平與綜合素養。必須從內部培養和引進新的人才這兩個層面入手，突破目前我國物流企業缺乏管理型財務人員的制約。此外，要加強對物流企業的資金結算管理，針對目前我國中小型物流公司的現金流量問題，拓寬其結算范圍［7］。

五、結語

在市場經濟環境下，資金是企業賴以生存和發展的中流砥柱，具有不可取代的重要地位。物流產業是一個具有高度流動性的產業，其資金管理是企業經營的基礎，提升資金管理水平有利于企業長期平穩發展。因此，物流企業尋求一種行之有效的資金管理手段已成為當務之急。當前我國物流行業正處于高速發展階段，在日益激烈的競爭中，物流企業必須提升自身的資金管理能力，提高自身的經營水平，只有這樣才能實現可持續發展。