業財融合在企業財務管理轉型中的應用實踐研究

何恒超

（河南中鋼網科技集團股份有限公司，河南 鄭州 450000）

一、前言

企業實施業財融合是將自身的業務與財務有機結合，在實現業財融合的過程中，將自身的重點經營指標高效傳遞至各個經營環節，大幅提升財務指標的精準預測度，控制企業的經營成本，將企業的財務工作置于業務前端，動態化監管與分析企業業務實施全過程，使管理決策者可以快速掌握企業運營狀況，了解企業運營過程中的風險，提升企業的經濟效益。

二、財務管理轉型的背景

近年來，國家號召高質量發展，倡導良性競爭，使產品價格降低，企業的利潤空間被進一步壓縮。在這種背景下，企業想在經濟浪潮中立于不敗之地，需要在經營管理中彌補財務短板，堅持向管理要效益，提升財務管理能力和內部經營管理能力，有效增強市場競爭力，助推企業價值創造，提高經濟效益，降低經營成本。

三、業財融合對企業財務管理轉型的意義

（一）強化財務監督，防范財務風險

在企業經營中，財務風險不可避免。因此，企業要有效防控財務風險，在業財融合條件下，讓企業財務管理延伸至業務運營，使財務部門與業務部門加強協作，將財務融入業務前端，實時監督各經營環節，發現業務經營中的風險點，采取必要措施抵御財務風險，降低風險對業務經營產生的負面影響［1］。

（二）為企業決策提供信息支持

企業財務管理的作用在于為決策者提供信息，而經營信息往往從財務數據中獲取。業財分離模式下，財務人員提供的決策信息往往是報表數據，難以反映報表數據背后的經營問題，提供的數據對企業決策起到的作用較為有限，而財務人員深入挖掘數據背后的業務情況，為決策者提供相關數據，可以揭示與財務存在關聯的業務情況，以便決策者更加全面地了解企業的經營情況，并據此對經營決策做出相應的調整。

四、業財融合在企業財務管理轉型中的問題

（一）業務財務工作目標不一致

從目前企業的實際情況來看，業務與財務存在工作目標不一致、關注點不同的問題，業務部門更加重視與業務相關的業績指標，如銷售收入、客戶開發投入費用、客戶資源等，而財務部門更加關注運營過程中的整體指標，如業務經營價值、經營毛利潤、業務費用及凈利潤、風險及預算等。同時，財務部門更加關注企業運營中的內控風險，為業務部門指出業務執行過程存在的風險并給出規避和降低風險的建議，造成業務部門對其較為反感。由于業務與財務部門的目標及關注點不同，二者常常會產生矛盾，增加了雙方的溝通成本，影響了二者的工作效率［2］。

（二）業務財務溝通口徑不統一

當前，許多企業構建了信息系統，在推進業財一體化的過程中取得了一定的成果。但是，由于業務與財務溝通口徑不統一，業務部門在合同簽訂完成之后就將其計入了業務收入，而財務部門必須發完貨和開完票才能計算財務收入；業務收入是含稅收入，財務收入是不含稅收入。

財務部門具有較強的專業性，業務部門的工作人員并不了解分析術語，造成雙方數據口徑不一致。財務分析與業務關注點存在差異，同時財務并沒有深入了解業務數據，致使財務人員進行數據分析時，依然停留在財務報表層面，未深入發掘數據價值。特別是對于事前預測，財務人員很難從業務系統中得到有參考價值的數據，最終導致預測分析結果難以得到管理層的認可，不能對企業經營起到應有的預警作用［3］。

（三）財務缺乏對業務的深入了解

基于業財融合的財務管理轉型，應引導財務人員深入了解業務。而目前許多企業的財務人員在實施財務共享后，專注于收集整理原有數據信息，以及對經營過程產生的事后數據展開財務分析，造成企業財務人員很少主動參與業務管理，也很難對業務執行提出管理建議。同時，由于許多企業前端銷售業務沒有財務人員參與，其對相關業務情況并不了解，介入經營管理時間較晚，對企業運營過程中可能存在的問題更是后知后覺，致使其不能發揮應有的管控作用。

（四）業務部門缺乏業財融合積極性

在企業實施業財融合的過程中，財務人員需要分析大量的業務數據，而財務人員對業務系統并不熟悉，需要由業務部門提供相關數據，這樣必然會加大業務部門的工作量，甚至會改變業務部門的工作習慣，造成業財融合過程中，業務部門參與積極性不高。同時，財務人員出具的經營分析數據需要反映實際的預算差異，和業務數據不一致，指出了業務執行過程中的不足，當意見不統一時，極易與業務部門產生矛盾，影響財務人員參與財務管理工作的積極性，最終導致企業業財融合過程中財務管理轉型應用效果不佳。

（五）企業信息化建設有待完善

企業在財務管理中要更好地實施業財融合，需要依托信息技術。從企業的實際情況來看，其內部信息共享性較差，不能滿足業財融合的需求，造成業財融合無法為財務管理轉型提供助益，不利于提升財務管理能力。同時，許多企業實施業財管理時，沒有全面共享業財信息，財務數據根據業務數據編制與匯總，相關數據并沒有上傳至企業財務信息平臺。許多生產及運營部門的數據，通過匯報的形式反饋至財務部門，財務人員根據這些數據開展財務管理時，沒有將運營、業務等信息及時傳輸到財務管理信息系統中，造成企業信息反饋不及時，影響了信息處理的效果。另外，業務數據涉及的信息范圍有限，財務人員不能通過業務數據掌握實際運營狀況，信息共享能力差，阻礙了業財融合過程中財務管理的轉型［4］。

（六）財務技能有待提升

在業財融合下，企業要高效實施財務管理，需要財務人員及業務人員掌握信息技術，使企業通過實施業財融合，實現財務管理的順利轉型，使其更好地發揮作用，提高各部門工作的效率和質量，為企業創造更好的經營條件。但從目前的情況來看，許多企業的業務與財務部門整體信息化水平較低，相關從業人員信息化處理能力不足。就各自的工作而言，業務人員不能適應信息化處理方式，財務人員還沒有熟練掌握信息技術，這導致財務人員在分析、整合及應用數據的過程中顯得力不從心，信息處理結果不能滿足管理者的需求，造成財務管理轉型速度較慢，加之企業內部相關人員綜合能力不足，進一步阻礙了業財融合下的財務管理轉型。

五、業財融合在企業財務管理轉型中的應用策略

（一）業財深度融合，做好全面預算管理

全面預算管理是在企業內部各環節貫徹戰略管理機制，發揮協調、控制等管理功能，在一定程度上保障企業各項任務的順利完成，有效優化財務資源配置。預算管理從財務角度出發，有效整合企業內部資源，科學規劃指導企業發展，實現企業效益的最大化。因此，全面預算管理與業財融合相結合，可以助力企業在不同發展階段實施戰略調整，保證企業健康有序發展。這要求企業健全預算管理體系，管理人員要從各業務節點入手，詳細了解企業的業務開展情況，發揮財務管理的作用，強化業務與財務信息溝通，通過必要的協調，建立協同預算管理體系。強化各環節預算管理工作，從預算編制到執行，再到后期反饋，加強財務與業務各項工作的積極融合，保證全面預算管理數據可以真實反映企業的實際業務情況，強化全面預算管理對企業資金管理的促進作用。

（二）強化財務、營銷與供應鏈部門融合

企業在業財融合背景下優化財務管理，要從戰略層管理好企業的供應鏈，了解企業成本構成及價值來源，將業務、營銷、財務與供應鏈融合，優化資源配置。企業將財務計劃與營銷、供應鏈融合，結合企業生產經營周期及多變的市場環境，通過分析企業的產品收入周期、成本及價值構成，有效地管理產品收益，保證企業在未來持續經營的過程中，可以獲得盈利與正現金流，通過積極的生命周期財務分析，使企業及時作出正確決策。

（三）加強財務人員培訓，學習業務工作流程

業財一體化是信息化建設的重點，通過業務、財務及管理流程的有機結合，企業財務與業務融為一體。在這個過程中，企業財務管理人員為推進融合轉型必須不斷提升財務管理能力。通過培訓，企業財務管理人員能夠找出企業財務核算體系、組織框架設計、業務模型、管理流程等存在的不足，進而在企業經營決策方面發揮應有的作用。圍繞企業戰略實施績效策略提供有效數據，為發揮業財融合優勢、促進財務人員轉型提供基礎性幫助。要充分發揮企業財務管理的作用，必須對全體財務人員進行培訓，促使員工交流經驗，提升其專業技能水平，推動業財融合下的全局化財務管理轉型。

（四）建立業財一體化標準化流程體系

業財一體化的本質在于全方位配置資源，為決策提供財務信息，圍繞業務工作展開從風控到提供數據、支持決策、資金管理等財務工作，形成業務—財務關系。業財一體化將企業日常經營管理、業務流程、財務會計流程，利用網絡、ERP 系統、數據庫、軟件平臺等，以統一標準、固化業務流程、權限設置，形成業財一體化處理流程，財務共享業務數據，逆向追蹤細節。實時監控業務經營，及時為管理部門提供決策信息，最大限度地發揮財務價值。企業在業財一體化背景下，建立業財一體化標準化流程體系，保證財務工作協同財務與業務價值，達成一致的管理目標。

作為財務人員，應加強與業務管理人員的溝通，管理人員要了解業務與財務目標，從管理的角度出發，以提升企業價值為切入點，加快財務管理轉型的速度。業財一體化對管理會計的能力和素質提出了較高的要求。在業財一體化中，財務人員要明確自身的職責，精準定位工作范圍，為管理層提供數據信息，使其可以根據實際情況作出正確的決策。

（五）構建業財一體化平臺

為促進業財融合下的財務管理轉型，企業需要構建業財一體化平臺，在搭建完善的信息系統后，將企業業務、財務信息集中到統一的平臺上，管理企業各種有價值的信息，形成不同維度的分析數據，提高數據的處理效率和時效性。基于企業戰略規劃逐步推進信息化落地，形成核心的信息化處理平臺，將其與其他信息系統統一管理，助力企業搭建全過程數字化平臺。而這也對企業財務管理轉型提出了新的挑戰，特別是企業事業部的人員，為快速獲取準確數據，不僅要提高自身的工作技能水平，還要足夠了解業務流程，并且積極參與信息流程設計，實現全鏈條一體化。通過業財一體化推進企業數字一體化發展，打通業務與財務數據管理壁壘，建立智能分析系統，提升企業數據分析獲取效率。

（六）配置綜合型財務人才

高素質綜合型人才是企業實現業財融合、高效開展財務管理轉型的關鍵。隨著近年來知識經濟、信息技術的快速發展，人才支撐依然是增強企業市場競爭力的核心力量。從企業財務管理轉型實踐中可以發現，企業以業財融合為重點。在業財融合過程中，配置專項財務人員分析與管理企業的經營活動和項目，把控成本及風險，推動財務人員知識結構轉型，強化業財融合下的財務管理。業務人員職業技能培訓是企業在業財融合背景下促進財務管理轉型的關鍵，實現企業業財融合，既需要財務和業務人員熟悉企業內部情況，足夠了解財務共享下具體的業務情況，又要熟悉相關的操作流程，具備數據分析、處理及適應外部環境變化等能力，促使其更加有效地管理內部資源、調動人力資源，推動企業在業財融合背景下，提高經營績效，優化管理效果，促進財務管理進一步轉型升級。

六、結語

隨著外部環境和行業的不斷變化，以及新技術的廣泛應用，企業通過業財融合促進財務管理轉型，在業務獲取、風險控制、價值創造方面取得了顯著成效。但許多企業在業財融合背景下實施財務管理轉型，依然存在較多亟須解決的問題。因此，企業需要以戰略規劃為導向，以信息化建設為載體，依據行業及自身業務需求，從內部系統流程及財務運營等角度，全方位推進業財融合下的財務管理轉型。企業財務人員需要深入參與戰略規劃，通過增強自身業務能力，實現全鏈條生命周期下的全產品線覆蓋，為企業業務風險控制提供支持，提升全面預算管理及成本控制能力，使企業獲得更大的經濟效益，創造更大的社會價值。