企業內部財務風險控制及防范策略研究

董士雷

（濟鋼集團有限公司，山東 濟南 250109）

一、引言

通過加強財務管理，可以防止財務管理混亂、監督不力、挪用公款等問題。企業的經濟利益關系到企業的財務管理工作，可以提高企業的經濟效益，提升企業應對財務風險的能力。但在實際發展過程中，各企業對財務風險內部控制工作缺乏足夠的重視，應對經濟風險的能力較弱，缺乏良好的財務風險內部控制環境，致使財務風險內部控制工作存在諸多問題。內部和外部財務控制系統無效，內部管理失控，導致企業經營不善，當企業的內部財務控制體系薄弱且管理受到干擾時，財務收益就會下降，財務資源會遭受損失，以至于給企業運營帶來更多風險。

二、企業內部財務風險控制的意義

建立健全財務風險內部控制制度，完善財務風險評估制度，可以為企業發展奠定良好的基礎。當前我國經濟正處于由高速增長階段轉向高質量發展階段，行業間的競爭日益激烈，企業要想促進自身更好地發展，就應該加強財務風險評估建設。

建立財務風險內部控制制度是推動企業發展的重要環節，財務風險內部控制不僅關系到企業財務部門的管理，還涉及企業整體的經濟運營情況。建立完善的財務風險內部控制制度，可以更好地提高企業的經濟效益，使企業能夠在競爭激烈的市場環境中得到發展。財務風險內部控制制度對企業的經營來說是最好的保護傘，能夠有效提高企業財務風險內部控制工作效率，使企業在經營過程中實現收益最大化，從而更好地規范企業的內部管理模式。如果企業財務風險內部控制制度不完善，就會使企業在發展過程中受到限制，甚至給企業造成一系列的經濟損失，所以加強企業財務風險內控制度建設具有重要意義。

一方面，建立健全企業財務風險內部控制制度，可以更好地優化企業內部管理機制，提升財務風險信息的準確性和真實性，為企業決策者提供可靠的數據支撐；另一方面，在企業開展經營活動的過程中，建立完善的財務風險內部控制制度，可以發現經營活動中存在的不足，并及時糾正彌補，最大限度降低企業的損失，保障企業經營活動正常開展。因此，加強企業財務風險內部控制制度建設，無論是對企業未來的發展還是當下業務的開展都具有重要意義，能夠不斷提高企業整體工作效率。

但目前一些企業的財務風險評估制度仍然存在許多尚未解決的問題，要求企業的財務管理人員引起足夠的重視，并針對有關問題進行合理改善，從而推動企業健康發展［1］。

三、企業內部財務風險控制存在的問題

（一）財務風險防范意識不足

新經濟時代背景下，由于一些企業管理者對財務風險防范意識不足，沒有認識到企業財務風險工作的重要性，因此企業財務風險防范工作相對滯后，沒有得到創新發展。缺乏財務風險防范意識的企業，往往缺乏對長遠發展目標的規劃，只注重眼前的利益，從而導致內部管理失衡，對財務風險防范意識不足，財務風險內控理念落后，直接影響了企業財務風險控制工作效率和質量。同時，一些企業管理者對財務風險工作的職能認識不足，認為財務風險工作和財務會計沒有區別，這在一定程度上限制了企業財務風險工作的創新發展，使企業失去了核心競爭力。

（二）財務風險控制體系不全

企業財務風險控制體系不全，導致財務風險控制人員對風險控制工作重視度不夠，限制了企業財務風險控制工作質量的提升。風險評估是財務風險控制體系化建設的重要表現，是企業后續內控措施設計的重要依據。財務風險評估是近些年的產物，國家也相繼出臺了相關政策幫助企業規避風險，企業內部風險評估意識逐漸增強，成為我國企業管理的重要內容。

目前，一些規模較大的上市公司對財務風險的評估和控制十分重視，但中小微企業對這方面還不夠重視，沒有意識到控制財務風險對企業發展有重要的影響。因此，一些企業內部沒有設立專門的財務風險控制機構，還有的企業將內部控制劃歸到財務部門管理，導致企業內部控制難以發揮真正的作用［2］。

（三）缺乏財務風險控制目標

企業的財務風險控制根據工作領域的不同，可以分為兩類：會計控制和金融風險管理。為了獲得預期效益，必須加強財務風險控制，采取行之有效的經營管理措施，以達到預期 目標。

當前，部分企業高度重視財務風險控制，并采取有效措施加以落實，取得了良好的成效，但影響并限制了對金融風險的控制預期的執行。原因有二：第一，融資決策不正確，投資決策失誤。融資決策不正確，會造成企業資本結構失衡，導致募集到的資金不能得到充分利用。在進行投資決策時，盲目擴張會造成資金鏈斷裂。而在經營中，有的企業對資金的控制不力，則會造成資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。第二，企業資產經營的控制行為有其自身的風險與不足。企業的資產包括存貨、固定資產、無形資產等。企業庫存過多，流動性不足，會使其庫存周轉率降低；有的企業對固定資產的維修和改造不到位，經常出現安全事故，導致企業的市場競爭力弱化；在無形資產管理中，技術缺陷會導致嚴重的安全隱患。

（四）缺乏財務風險評估機制

隨著我國經濟的不斷發展，部分企業財務風險評估意識逐漸增強，但是整體來看，大多數企業對財務風險評估工作沒有引起足夠的重視，使得財務風險內部控制工作停滯不前，無法對企業內部經濟活動進行有效的監督和管理，導致企業內部財務風險控制工作混亂，甚至可能導致企業財務風險信息的準確度不高，無法為企業管理者作出決策提供數據支撐。同時，一些企業內部常規票據的分管制度不夠規范，使財務風險控制工作者在開展財務風險控制工作時無法全面覆蓋，尤其是財務風險內部控制制度不夠完善，企業對財務風險內部控制工作沒有引起足夠重視，導致財務風險分析不具備借鑒意義，還可能發生企業財務風險。此外，企業內部控制管理人員對企業管理及數據的記錄，只是表面工作，可能通過偽造數據的途徑謀取利益，使財務風險管理資料不具有真實性，影響企業財務風險內部控制的效果，不利于企業財務風險內部控制制度的落實［3］。

（五）缺乏相應的監督管理體系

企業的財務風險監控是指在企業內部建立和執行過程中，對其進行監督，以保證企業的資產安全，提升企業的經濟效益。但是，在實際操作中，由于缺乏對財務風險監控應有的關注，因此企業在財務、經濟等領域的違法違規行為時有發生。在企業不斷發展的過程中，其發展方向、員工數量、質量、技術水平都將隨之改變。為了保證內部金融風險能夠得到持續、高效的控制，企業必須進行必要的監管檢查。然而，一些企業并沒有建立健全內部控制機制，甚至沒有設立內部風險控制審計機構和相應的人員，甚至缺少內部制約機制，即便系統比較完善，也不落實、不執行、不考核，形同虛設［4］。

四、企業內部財務風險控制的防范策略

（一）增強財務風險防范意識

新形勢下，企業增強財務風險防范意識能夠更好地適應時代的發展，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。傳統的財務風險防范思維過于陳舊，無法使企業在新形勢下得到更好的發展。所以，對企業財務風險防范工作來說，首先應該摒棄老舊的財務風險管理觀念，增強財務風險防范意識，應用信息技術不斷豐富企業財務風險防范手段，提高企業經濟效益。

財務風險防范工作水平的提高，應該建立在對我國市場經濟發展趨勢具有全面了解的基礎上，不斷創新和探索，尋求符合企業自身的財務風險防范手段，提高企業的核心競爭力。對剛開始創新財務風險防范措施的企業來說，可以借鑒國內外先進企業的財務風險管理成功案例，從中找到與企業發展相符的經驗，并不斷探索其規律，使企業的財務風險防范工作得以更好地開展。

（二）健全財務風險控制體系

當前，我國的金融風險管理還面臨著許多問題，要從根本上消除金融風險，必須對企業內部財務進行有效的管理，進而實現發展目標。

企業在財務風險管理工作中，必須注重構建內部財務風險管理體系，既要注重內部財務風險的實效性，又要加強內部財務風險控制。還要考慮到日常管理工作中的內部財務風險控制工作要符合企業的發展，使財務風險控制的優勢得到充分發揮［5］。因此，要想適應企業的發展，就必須有效控制內部財務風險。企業內部財務風險控制工作要具有可驗證性，在企業資產受到威脅時，可以采取相應的措施，減少企業的損失。

（三）明確財務風險控制目標

明確財務風險控制目標，有利于優化企業管理結構，更好地發揮財務風險防范工作的優勢，促進企業管理水平不斷提升。通過明確財務風險控制目標，可以全面落實企業經濟活動成本管理工作，有利于企業經濟活動的開展，推動企業項目開發成本預測及項目開發工作的開展。同時，明確財務風險控制目標，有利于企業在成本管理工作中充分利用已有的資源，提升財務風險控制水平，這對促進企業可持續發展，提高企業經濟效益具有重要作用。在新時期，企業管理人員應明確財務風險控制目標，充分認識到財務風險防范工作的重要性，不斷創新財務風險防范工作模式和手段，促進企業健康可持續發展。

（四）完善財務風險評估機制

新形勢下，企業完善財務風險評估機制，有利于優化企業財務風險防范結構，建立健全的金融風險防范環境及體系，持續提升金融風險防范能力，促進企業健康發展。

首先，完善企業財務風險防范工作，更有利于企業管理層對經濟活動的管控，對提高企業經濟效益具有重要意義。

其次，完善財務風險評估機制，可以促進企業長遠發展，使企業在發展過程中將更多精力集中到產品開發和研究中，更好地平衡企業發展與管理之間的問題，提高企業財務風險防范水平，促進企業經濟效益提升。

再次，完善財務風險評估機制，有利于企業內部管理制度建設，能夠提高企業員工對管理工作重要性的認識，使企業財務風險防范工作能夠順利開展，并取得明顯的效果。

最后，在完善財務風險評估機制的同時構建經濟活動信息化管理平臺，能夠使企業經濟活動的開展有跡可循，更好地保障企業經濟活動順利開展，對提高企業經濟效益有重要作用。另外，應用信息化系統可以更好地為財務風險防范工作提供強有力的數據支撐，提高企業財務風險防范工作效率和水平，提升企業的核心競爭力。

（五）建立相應的監督管理體系

企業財務風險控制的根本目的在于加強管理，提高經濟效益。其基礎是合理的企業內部分工，核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。它是現代企事業單位在管理經濟活動中普遍采用的一種控制機制。內部財務風險控制，是企業防范、化解風險，以及提高經營管理水平的關鍵，能夠改善企業的運作效率和效益，推動企業可持續發展。

要建立健全金融監管體系，必須嚴格遵循金融風險控制的基本準則，促進企業運作和發展。一是要嚴格按照我國的法律法規，建立財務監管機構與資金資產流通的監管機制，并明確人員的責任。二是要建立健全的財務風險管理評價機制以及財務風險評估與反饋機制，嚴格遵守有關制度，提高公司的財務風險管理水平。加強財務風險控制，向財務風險控制工作人員宣傳普及相關法律知識，有利于提升其職業道德水平，維護企業各方面的利益。作為內部監察人員，要強化自身的職業道德。此外，企業應該采取有效的措施，對會計內部監管進行全方位整頓，相關部門也要從多方面加強對會計工作行為的指導。

五、結語

加強財務風險控制對企業未來發展具有深遠的意義，但目前企業的財務風險控制工作仍然存在一些問題。對企業而言，提高財務風險控制工作的質量和效率，應該從增強企業財務風險防范意識、健全財務風險控制體系、明確財務風險控制目標、完善財務風險評估機制、建立相應的監督管理體系等方面入手，從而為企業的健康可持續發展提供保障。