加強事業單位資金管理的有效策略

黃秀風

（廈門市同安區財政事務中心，廈門 361100）

引 言

事業單位的公益性質決定了資金來源于財政撥款，其資金的使用受到了國家的監督管理。為更好地發揮事業單位的服務性職能，需要加強單位的資金管理，資金管理能夠將資金的作用完全發揮出來，事業單位需要不斷提高資金的利用率，并保證資金的完整性。如今，事業單位在進行資金管理的過程中存在著一些不足，沒有遵守資金管理的相關規定。科學的資金管理能夠提高財務活動的規范化，確保事業單位在資金籌集時能夠更加合理地分配資金，提高資金的利用效率，從而促進單位的健康穩定發展。

一、事業單位資金管理的重要性

（一）有效管理各項資金

伴隨著經濟水平的不斷提高，事業單位在社會中的作用越來越重要，政府需要不斷加大事業單位的資金扶持力度，國家需要不斷加大資金的投入力度。事業單位涉及的業務范圍比較大，也就加快了事業單位的發展步伐。事業單位在經營的過程中也會出現資金使用違反規定的情況，加強資金管理和規范資金使用，可以促進事業單位的穩定發展。

（二）提升財務風險防范水平

事業單位有效實施資金管理可以提高風險防范水平，加強資金管理能夠合理地分配資金；加強資金預算審批和監督管理工作能夠提早發現財務管理過程中存在的風險，并提出相應的解決策略，進一步提高事業單位的財務風險防范水平。

（三）單位創新發展的必然要求

事業單位在不斷創新發展的過程中，資金管理是其重要的管理內容。在事業單位創新發展的過程中，資金管理是創新發展的必然要求。事業單位的創新發展需要與市場環境進行結合，幫助單位轉變職能，確保事業單位可以更好地為社會提供服務。通過資金管理可以有效控制內部資金，防止資金向外流動，從而優化事業單位的資金配置，確保事業單位的各項職能可以順利進行。

（四）有利于事業單位的可持續發展

事業單位健全的資金管理制度能夠有效防范財務管理風險，提升資金管理水平，推動實現財務管理的現代化、科學性及有效性。事業單位有效開展資金管理工作，能夠推動單位財務管理更加公開透明，讓民眾能更加清晰地了解國家財政資金的去向，接受民眾的監督，促進單位的健康發展，推動事業單位社會職能的有效發揮。行政事業單位在發展的過程中由于對財務風險管理認識不夠，造成財務風險加大，進而阻礙了行政事業單位的發展。因此，行政事業單位需要不斷提高資金管理能力，進一步推動自身的發展。

二、事業單位資金管理中存在的問題

（一）資金管理制度不夠健全

資金管理屬于事業單位內部管理中的關鍵內容之一，政府針對事業單位資金管理頒布了多項條例，但事業單位的內部資金管理制度不夠完善，在一定程度上影響著資金管理工作。目前，事業單位沒有按照政府頒布的條例來完善單位的資金管理制度，導致資金管理存在一些問題。例如：存款制度和現金管理制度不夠完善；賬務來往不夠明細，會出現賬目不實的情況；票據管理經驗不足。這些將會導致資金管理工作受到一定的影響。

（二）會計核算不規范

事業單位使用資金的過程中會出現資金結余的問題，在進行預算編制時會出現預期資金估算不夠準確，這也就使得資金超過了實際的需求，在項目結束之后還會剩下資金。事業單位并沒有結余這部分資金，賬戶中剩余的資金沒有較好地進行處理，從而造成資金浪費的情況。另外，事業單位的原始憑證管理不夠規范，會計核算憑證是進行資金交流的根據，也是事業單位在接受審計管理部門監督時所要拿出來的憑證。事業單位由于沒有對票據進行規范化管理，沒有對票據進行登記，并沒有按照相應的標準進行合理的繳納，再加上財務管理人員專業素質較低，會計核算的規范性比較強，這些都不利于審計部門對事業單位的資金管理。

（三）工作人員資金管理意識薄弱

目前，事業單位的管理層工作人員在思想上沒有認識到事業單位資金管理的重要性。尤其是在資金管理方面，沒有制定完善的資金管理方案，也未對數據進行準確的分析。還有就是事業單位對資金的預算不夠準確，導致單位的各項資金在經營發展的過程中才發現資金預算過多，還有一些項目的資金預算過少，造成單位的資金不能夠很好地使用，阻礙事業單位的資金周轉。有時事業單位的資金會被閑置，資金無法得到有效利用，造成資金的浪費，從而使得單位的資金使用效率有所下降，嚴重時會導致資金被濫用的嚴重情況，造成事業單位的資金管理存在一些風險。

（四）財務人員的隊伍有待加強

事業單位的管理層的工作人員不夠重視財務管理，認為財務管理工作只是進行簡單的賬務核算，這樣會造成財務工作人員水平落后，導致單位的財務會計人員缺少專業知識學習的培訓機會。以上情況會使事業單位的財務工作人員不能及時掌握國家頒布的相關政策，導致業務知識跟不上時代發展的步伐。再加上一些事業單位負責內控的財務或會計人員沒有主動鉆研的精神，也沒有領會最新的財會領域的知識，因此無法緊跟社會經濟發展的步伐，甚至還容易產生自身職業道德不足的問題。另外，鑒于部分事業單位的人員編制不夠，會選擇招募臨時性的財務會計人員填補空缺，由于臨時性的財務會計人員對該單位的基本狀況和操作方法并不完全的熟悉，以及會計人員不斷變更等問題造成的財務工作人員存在斷層情況，也妨礙了財務工作的順利開展。

（五）資金使用效率低下，缺少監督考核機制

事業單位在進行資金管理的過程中，內部審計監管是關鍵的組成部分，其具體意義是對單位內部資金的運用實施有效監督，必須得到相關部門的高度重視。不過從目前形勢來看，多數事業單位缺少專業的內部審計部門進行監督管理工作。雖然有部分事業單位在內部設置了審計部門，不過其獨立性和公信力沒有得到保證。大多數事業單位的內部審計工作只把重心置于事后監督，而忽略事前與事中。此外，事業單位沒有將資金管理工作的績效考核作為員工考核的標準和部門資金預算的執行結果，進而影響了員工工作的積極性。

（六）預算管理工作有待完善

資金預算管理是事業單位進行資金管理工作的重要基礎，資金預算管理的效果也可以反映事業單位資金管理工作的效果。但目前，事業單位的資金預算管理，特別是在專項資金預算中出現了一定的困難。在進行資金預算管理工作之前，由于沒有經過充分的研究討論，導致資金預算編制中發生了錯誤，或者事業單位預算管理制度不健全，從而導致上一年度的政府撥款和預算外的資金費用都不能包含到年初預算中。事業單位在提出預算審批后，對于業務關注缺乏深度，申報較為隨意，資金預算執行過程缺乏監控，事業單位對于預算執行過程關注力度不夠，使得預算在實施過程中出現任意貪污挪用經費的情況，缺乏監督導致單位內的資源閑置，各項經費無法充分發揮其使用功能。部分事業單位的預算管理缺少完善的評估反饋體系，財政資金的利用效益很難得到正確評價，事業單位在資金預算管理中出現的問題也無法使用評價結果顯示，給資金管理工作造成不良效果。

三、優化事業單位資金管理的措施

（一）健全資金管理體系

事業單位若想提升資金利用效益，就必須不斷完善資金管理制度，制度是保證資金管理工作順利開展的基礎。事業單位要明確自身發展的狀況，根據單位經營狀況制定可行的資金管理體系后，可適當參考其他單位的資金管理體系，但不能一成不變地照搬，而必須在自身實際狀況的基礎上加以完善。事業單位也必須改變傳統的財務管理思想，把資金管理工作和單位的發展戰略目標相結合，以健全資金管理體系；同時還要注意資金管理體系中資金預算管理體系的健全，使資金的作用得以充分發揮。此外，還必須增強資金管理制度的執行力度，提升項目管理水平。

（二）強化預算執行控制

為了更好地提高預算執行的效果，事業單位必須根據嚴格的預算編制程序，合理安排預算管理的內容。結合單位的年度發展計劃，明確單位的日常經營管理費用，還要對各個項目的費用支出預算進行詳細的呈現。具體而言，財務管理部門是企業的核心部門，遵循事業單位財務部門及每個經費使用部門的職能，需要將使用費用、科研項目的支出、人力資源費用作為精細化管理的預算方案，并且事業單位的管理者應對其進行審核，審核通過后再下達給各個部門；同時財務部門的預算管理內容主要分為項目預算和各部門的預算，將其信息錄入管理系統中，每個部門列出預算時，需要從系統中選出相應的預算標準，進而制訂經費收支計劃。在管理系統中，那些超過預算的項目則無法通過審核，從而降低了項目預算費用的開支。財務管理部門還需要將經費支出項目和預算項目進行聯系，將資金項目的模式進行優化，設置多層的資金項目，從而確定資金的支出。另外，事業單位特別是注重專項資金的投入，不斷強化經費的預算管理工作，并且嚴格規定資產的預算限制，同時規定有關部門應以正常報銷程序為指導，嚴格依法報銷，以防止內部貪污腐敗問題的出現。

（三）規范會計處理方式

賬戶資金沉淀的管理不夠到位，造成事業單位的資金使用效率比較低。首先，事業單位需要不斷沉淀資金管理工作，嚴格按照計劃對項目資金進行完善的配置；同時，對資金管理的核算要規范化，對結余工作模式進行不斷優化，避免資金的浪費。其次，事業單位要加強對業務活動的分析，制定出科學、完善的經濟管理策略，對賬目進行準確的核對，將財務項目進行有效核算，對賬面上的財務信息進行監督、審核，并且要安排專門的工作人員進行賬目核對。同時針對部分無法處理的賬務，根據實際狀況及時簽訂分期處理合同，按照規定對壞賬進行核銷，以確保資金處理的規范性。最后，事業單位要把信息化技術引入財務工作中，進行財務電算化，既能夠利用電子文檔作為信息傳輸的主要工具，來加強各個部門間的聯系，提高信息傳遞的時效性，同時打破各個部門間溝通交流的壁壘。采用各個模板的連接發揮信息管理系統的作用，實現資金管理的更新管理工作，將信息技術融入資金管理中，進而提高會計核算的效率，保證會計信息的真實性。

（四）強化監管機制

事業單位還應當建立內部審計監督部門，進一步完善內部審計監督工作，以增加資金管理的效率。事業單位的內部審計部門應保持其獨立性和公信力，審計部門是對單位內部資金的有效運用情況進行嚴格監督，并及時發現內部資金管理工作流程中出現的重大問題，從而促使財務部門不斷改進資金管理工作。同時也必須強化事業單位的外部監督，財政部門和第三方的專門審計組織都要對單位資金實施內部監督，以確保事業單位能夠有效、規范地使用資金，以提高其利用效率。同時事業單位還必須將資金管理工作成效與各單位執行員工的工作績效考核掛鉤，并形成相應的考核激勵機制，以提高管理人員的工作積極性。

（五）提高對單位資金管理的重視度

現階段，在事業單位內部的管理人員必須意識到單位資金管理的重要性，要提高他們對單位資金管理的關注度，并掌握一些關于財務方面的信息基本知識和金融相關領域的法律法規，以此增強自己對相關政策方面的理解。要進一步引導財務會計工作人員做好本職工作，在單位內部形成有效、合理的資金使用計劃，并對資金的使用有足夠的了解。按照單位的實際需要，同時還要依據同行業單位及本單位往年資金使用狀況，嚴格制定預算規范，細化預算編制，增強資金預算及使用的合理性和準確性，最后還要繼續加大單位資金預算執行力度。要嚴格按照有關法律法規來開展有關的業務活動，有效管理事業單位的經費。

（六）提高財務會計人員的素質培養和業務水平能力

事業單位的管理人員也必須對單位的財務管理工作更加重視，要經常性地組織財務會計人員開展系統的財務管理培訓和座談交流會，使財務會計人員都能及時掌握、學習、了解新的財務政策法規，大大提升財務會計人員的自我業務素質培養和業務水平能力。要通過進一步的學習，了解和熟悉新的財務知識、新的法律規定，并經常和同類別、同專業的工作人員進行密切的交流，讓自身緊跟新時期發展的步伐。事業單位還要努力培養部分財務會計工作人員的整體業務能力，進一步提高部分財務會計工作人員的法律意識，使部分財務會計工作人員嚴格按照有關法律的要求，堅決貫徹正確的原則，并按照我國的有關法律規定來盡自身的職責和義務。

結 語

總而言之，事業單位的資金管理工作在一定程度上影響著社會的公益化發展，對于社會經濟發展也起到了推動作用。因此，事業單位需要不斷完善自身的資金管理模式，要結合市場的發展需求和時代發展的要求，更新資金管理策略，進而提高事業單位的資金管理水平，保證資金能夠得到合理、有效的利用，推動事業單位的穩定、持續經營發展。