淺談中職學校內部控制存在的問題及措施

姜云

（大連口腔義齒中等職業技術學校，遼寧 大連 116021）

中職院校通常會將培養整體實力較強的專業技術人才作為重點。學生在結束中職階段學習的同時，要在較短的時間內適應新時期崗位工作需要，組織學生參與到技能培訓之中。隨著職業教育改革的進一步加深，中職院校需要應對復雜程度較高的環境，對于學校管理工作有了新的要求。內部控制是中職學校進行管理工作的重要手段，因此中職院校要加大力度分析當前內部控制不足之處，并有針對性地作出改善，進而滿足中職院校進一步發展需要。

一、中職學校內部控制作用

中職學校內部控制工作的開展可以幫助學校實現教育目標，并制定相配套的制度體系，分析學校經營運行過程中出現的風險，進而達成預期管理目標，推動學校的發展。可以將中職學校內部控制作用表現為以下幾點內容：一是，可以提高學校廉政建設效果。少部分工作人員在進行工作時，很可能會為了滿足自身私利，運用職務徇私舞弊[1]。學校內部控制工作的開展能夠對于這一情況進行優化，并通過落實相關方案，提高學校管理工作的規范程度。二是，可以提高財務工作效果。財務工作是學校管理工作的關鍵構成，行之有效的內部控制工作，可以獲取到精準程度較高的財務信息數據，進而獲取到真實可信的數據，為中職學校的后續發展提供條件。

二、中職學校內部控制存在的不足

（一）并未明確相關機構部門職責

中職學校的機構部門分工明確，才能夠推動中職學校發展，為社會的發展輸入技術人才作為支持。但是，從現實情況分析發現，各中職學校的機構部門責任并不清晰，部分學校并沒有做好內部機構部門的劃分，問題較多。

比如，部分中職院校雖然成立了部門機制，但是并沒有對于科室進行配置，也并不了解各部門的職責，這就導致相關人員在進行工作時較為隨意，很可能會互相推卸責任，難以協調配合。例如，學校管理不當，會提高中職學校辦公困難程度，甚至會威脅到中職學校的名聲。部分中職學校機構部門的整體性和協調性得不到體現，沒有對于權責進行明確，很可能會無法對于出現的問題進行處理，導致中職院校的發展出現問題[2]。

（二）尚未形成完善的內部控制體系

在新時期，雖然大部分中職院校構建了內部控制制度，并將內部控制當作中職學校管理體系的關鍵組成。但是部分中職學校在構建內部控制制度時，并未將規范性和整體性相關聯，內部控制體系問題較多，無法對于考核審批、財務分配等工作進行監督管控。

此外，大部分中職學校所構建的內部控制制度并不具備指向性，這就會使內部控制制度中有所遺漏。比如，部分中職學校在對于資金使用時過于隨意，財務管理相關問題較多，很可能會出現資金的不必要消耗；并未對于中職學校中的資產進行管控，很可能會出現較多資產閑置的情況；并沒有對于預算管理制度和資金考核審批流程進行優化，導致學校并不重視資金控制工作的開展；并不關注跟蹤管控，在進行管理過程中問題較多，無法在第一時間得到改善[3]。因此，想要使中職學校獲得一定發展，就必須要對于現有的內部控制制度進行補充，展現出內部控制在學校管理中的優勢。

（三）缺乏可用的風險管控機制

中職學校屬于教育機構，在發展過程中很可能會由于諸多因素的影響出現問題，并產生風險。當前，中職學校的數量明顯增加，但是大部分中職學校在進行管理時存在疏忽，很可能會忽視風險。比如，大多數中職學校進行招生困難程度較高，為了吸引學生，增加學校的影響力，會對于所制定的招生政策進行優化。在對于政策調整時，由于沒有案例作為支持，尚未對于可獲得的經濟收益進行評估，很可能會出現風險[4]。并且，部分中職學校在發展過程中，只關注能夠幫助自身發展的有利因素，并未從細節出發，導致中職學校在發展時存在較多安全隱患。為了將風險出現概率降到最低，避免風險對于中職學校造成的不利影響，就必須要構建風險管控機制。

在新時期，大多數中職學校內部風險管控機制并不健全，是由于中職學校并沒有構建完善的監督和評價機制，無法為學校內控工作的監督管控提供條件。工作人員在進行內部控制時較為隨意，管理人員對于內控中存在的不足缺乏認識，難以提高內部控制效果。因此，中職學校需要做好內部控制監督和評價，盡可能避免中職學校出現風險的可能[5]。

（四）無法及時進行信息溝通

信息溝通對于中職學校的發展是非常關鍵的，但是部分中職學校并沒有認識到信息溝通的關鍵作用，不論是對內還是對外開展信息交流都比較困難，導致內部信息堵塞。如果長期如此，很可能會導致學校所獲取的信息比較片面，無法為中職學校管理工作的開展提供條件。

在這個過程中，及時地開展內外部信息溝通交流所創造的效益是難以預估的，可以幫助中職學校進行內部控制，將經營管理過程中出現風險的概率降到最低。打造行之有效的內外信息溝通交流渠道，并將其作為前提打造適宜的內部控制方式，可以有針對性地發現 當前學校內部控制出現的不足，使內部控制展現出應有價值。

（五）信息化平臺建設效果并不理想

中職院校想要使內部控制工作的作用得到體現，就必須要主動對信息技術進行應用，打造適宜的內部控制氛圍，提高內部控制能力[6]。借助于信息化平臺，不但可以使中職學校內部控制工作精準開展，還能夠縮短進行內部控制工作的時間，滿足中職學校健康、長遠發展需要。加大力度進行信息化平臺建設，不但要主動運用現代化技術，提高內部控制規范程度，還能夠將內部控制過程中出現風險的概率降到最低。

但是，從現實分析發現，大多數中職學校并沒有考慮到經濟發展需要，對于相關工作進行優化，對于內部控制信息化平臺建設缺乏重視。雖然大部分學校在進行教育和管理工作時，運用了互聯網技術，但是在進行內部控制時對于信息化技術的使用較少，仍然堅持應用傳統模式，這就導致內部控制效果和預期存在較大差距，無法在第一時間分析中職學校經營運轉過程中的不足之處，即使存在風險，也并不具備應對風險的能力，從某種角度來說，阻礙了中職學校后續發展。

三、中職學校內部控制措施

（一）明確各部門權責

中職學校要合理地對于機構部門進行設置，明確各部門的權責，使工作人員更加規范地進行操作。各機構部門需要承擔自身的責任和義務，嚴格按照要求進行工作。學校管理人員需要考慮到學校的特征、歷史發展情況、所處環境和現實需要等，對于組織部門作出調整，并加強橫向和縱向管理的聯系，使機構相關工作更加高效開展，為中職學校的發展提供適宜的條件，從而使各部門更具生機與活力[7]。

需要注意的是，中職學校各機構并不是獨立存在的，在進行工作時需要加強聯系，相互協調。因為中職學校范疇較廣，各機構需要認識到業務工作要求和責任，明確各部門進行工作需要達成的目標。機構部門也要高效地開展各項工作，從而推動內控工作的有序開展。

只有中職學校所有員工加入內控之中，才能夠使內控工作展現出最大化作用。因此，中職學校在進行內控時，需要相關人員認識到內控工作并不是某一部門的責任，需要所有員工參與其中，并互相配合。只有所有員工加入，才能夠提高內部控制質量。學校要主動進行宣傳，介紹和內部控制相關知識，從而使員工具備內部控制觀念，推動內部控制各環節工作的順利開展。除此之外，還要加大力度進行內部控制培訓，使員工了解到最新的內控方式和觀念，在進行內控工作時，提高自身技術素養。

（二）對于現有的內部控制制度進行補充

目前，大部分中職學校所用的內部控制制度并不完善這一問題較為突出。之所以會出現這一情況，是因為中職院校并不關注內部控制，不能滿足企業可持續發展需要。只有對于學校內部控制制度進行補充，調整內部控制所處的環境，才能夠使中職學校在競爭中占據優勢[8]。

從中職學校的角度來看，應該將完善的內部控制制度作為引導，提高內部控制活動的規范程度，在第一時間發現中職學校在教學和運轉過程中存在的不足，合理地對于風險進行應用，展現出內部控制制度最大化作用。中職學校在發展階段，想要展現出內部控制效果，就必須要考慮到經濟和學校發展需要，對于內部控制流程進行調整，并分析業務活動特征，對于內部控制體系進行補充，從而打造出可行性較高的制度體系。

（三）做好風險管控

風險在社會經濟活動各環節中都會有所體現，中職學校也是如此。中職學校在發展的關鍵階段，不能僅將眼前的利益作為關鍵，需要加大力度開展風險管理工作，了解到業務環節可能會出現的風險。中職學校需要對于現有的風險管理制度進行補充，明確較為常見的風險，并有針對性地進行重點環節風險防控。在這個過程中，還需要從細節出發，盡可能避免出現的風險，將內部控制制度落實到位，使相關工作更加高效開展。

中職學校要主動地開展風險管理工作，明確各部門、各崗位進行風險管理的責任和義務，并進行追責，制定適宜的獎懲措施。如果相關人員并不重視風險防控，很可能會阻礙中職學校的發展，需要對于這些人員進行問責，從而確保所有工作人員都能夠主動地進行風險管控，盡可能避免風險的出現。在這個過程中，還需要提高內控工作和風險管理水平，將其和崗位績效相關聯，主動地進行懲處，確保工作人員可以嚴格地按照要求開展工作[9]。

要考慮到經濟發展需要和學校運行需求，對于中職學校所用的內部控制監督和評價體系進行補充。并借助于定期或者是不定期的監督工作，合理地分析中職學校所開展的內部控制，并加大力度進行考核，使內部控制工作更加高效開展。中職學校需要對于內部控制各環節進行監督管控，分析其中包含的信息，并有針對性地進行優化，補充現有的內部控制系統，規避風險，為中職學校的可持續發展提供條件。

（四）及時地進行內外部信息交流

在新形勢下，信息交流更加普遍，為提高中職院校管理水平提供了支持。中職學校要充分對于信息資源進行應用，并學習成功經驗，對于現有的中職學校教育模式作出調整，為其提供適宜的發展環境，改善存在的不足。

中職學校需要使用信息化技術，展現出信息化技術的精準、時效性，從而確保內外部信息可以被及時傳輸，達成信息資源共享目標，滿足中職學校進一步發展需要。除此之外，從中職學校的角度來看，要加大力度推動師生的溝通，縮短師生之間的差距，確保中職學生的氛圍是較為融洽的。同時，也應該加強各機構部門的聯系，避免紛爭，優化管理流程，推動管理工作的高效開展。

（五）構建信息化平臺

想要使中職學校適應現代化發展需要，增強內部控制能力，就必須要加大力度進行信息化建設，提高中職學校內部控制信息化管理程度，使內部控制工作更加高效開展，獲取到真實可靠的數據，為決策工作的開展提供支持[10]。

第一，中職院校要從自身現實情況出發，構建可以滿足中職院校發展需要的信息化管理平臺。并在信息化管理平臺中，進行信息公示，從而獲取到公開、透明的信息，使中職學校在社會監督下進行工作，滿足中職學校發展需要。

第二，在構建信息化平臺時，學校要搜集匯總相關數據，并借助于平臺進行傳輸，明確應用權限，進而確保工作人員可以在第一時間搜集獲取到信息資料，為后續工作的開展提供數據作為支持，使相關工作更加高效開展。

第三，中職學校在進行信息化平臺建設工作時，需要考慮到業務特征，對于現有的內部控制信息化平臺進行補充、優化，及時地搜集相關信息，從而保證信息是安全的，為審計工作和監督工作的開展提供信息作為支持，提高內部控制效果，為中職院校后續發展提供條件。

四、結束語

根據上文來進行分析，中職學校在進行內部控制問題較多，需要相關人員進行改善。當前，職業教育在各行業中備受關注，我國有關部門出臺了較多政策作為扶持，但是這從某種角度來說，增加了中職學校發展壓力。中職學校想要獲得較好的發展，就需要明確當前內部控制存在的不足之處，并有針對性地作出改善，從而確保中職學校可以在競爭中占據優勢，為社會發展輸送人才，滿足中職學校可持續發展需要。