淺析國有企業貿易風險防控體系的構建

李汝欣

［摘 要］貿易是國有企業的業務組成部分，也是企業增加主營業務收入、增強企業實力、延長業務產業鏈、提高抗風險能力、提升市場競爭力的有效途徑。近年來，許多國有企業在開展貿易業務的過程中產生了重大經營風險，給國有資產安全帶來了挑戰。為了促進國有企業的健康可持續發展，構建科學有效的貿易風險防控體系非常有必要。

［關鍵詞］國有企業；貿易風險；風險防控

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

國有企業參與商品貿易不僅能夠有效提升社會經濟的發展水平，同時也能夠增強企業自身發展活力。一方面，貿易能夠增強經濟的流通性與互補性，促進經濟的協調發展，實現商品價值的有效交換，增加貨幣流通的速率，提振整個市場經濟，推動我國社會主義市場經濟的快速發展；另一方面，貿易有助于國有企業實現規模經濟，延長產業鏈條，增強盈利能力，提高企業競爭力。但是在競爭日趨激烈的市場環境下，無論是國內貿易還是國際貿易都存在諸多不穩定的因素。國有企業在參與貿易的過程中應該按照“風險定到崗，制度建到位，責任落實到人”的要求，建立健全貿易風險防范責任制度和風險識別評價機制，加強對員工的風險意識教育，嚴格內部管控和決策審批程序，做好風險的預防和管控，合理規避或降低貿易風險發生，保證企業健康發展。

1 貿易的特點及主要風險

國有企業的貿易業務通常是利用其規模、資金、信用等優勢，圍繞著主業上下游產業鏈開展的。這些業務具有利潤率低、資金占用量大、價格波動快、貨權管控難、交易風險大等特征［1］。面臨資金、市場、政策、匯率、物流、法律及信用等風險，一旦發生政策導向變化、外部市場變動、客戶違反約定、業務違規操作或企業內部管理不到位等情況，都可能發生風險，造成重大資產損失。

在貿易過程中，國有企業可能面臨的風險可以從以下方面重點關注：因業務布局或統籌不當而導致的系統性風險；因業務合作方選擇不當而導致的合作方風險；因不能準確、及時、高效地掌握市場信息而導致的信息匹配風險；因業務模式匹配不當而導致的業務模式風險；因制度不健全、風控不完善、管理不規范等問題而導致的內控管理風險；在執行決策、履行合同義務的過程中因失誤、疏忽、失職、徇私等不當行為而導致的操作風險。

2 貿易風險防控體系構建原則

為了保障企業貿易風險體系的建設，應當遵循以下原則。

2.1 可行有效原則

貿易企業應當按照自身貿易模式的特點，構建合理、可行、有效的風險防控體系，避免出現為了規避風險而導致業務審批流程煩瑣復雜，層層上報審批的情況發生。在貿易業務開展的過程中要把握風險點、找準切入點、抓好關鍵點，做到業務開展和風險防范措施同步推進，一旦出現發生風險的苗頭能夠有效預警，及時止損。

2.2 全面系統原則

風險防控體系的構建，不能把風險防控作為業務人員或業務部門的工作職責，而是要結合企業的發展戰略進行頂層設計，從運營管理層面統籌協調和系統設計。貿易風險的發生貫穿企業的整個運營周期，不僅包括采購、銷售、運輸、倉儲、結算等業務執行方面的風險，還包括領導決策風險、管理風險等系統性風險。所以，貿易風險防控體系的構建既要考慮風險防控的全面性，又要考慮到相關部門和人員之間的配合和牽制，體現體系的系統性，發揮制度的作用。

2.3 依法合規原則

依法合規是國有企業開展經營活動的首要條件，更是企業行穩致遠的根本遵循和指引。企業的任何制度規定、業務流程都不能凌駕于法律法規之上。要將依法合規要求和法治理念融入制度體系之中，不踩法律紅線，不破行業底線，構建系統完備、科學規范、有章可循的制度體系，確保貿易業務等經營活動依法合規有抓手、能落地、見實效。

3 貿易風險防控體系框架

國有企業建立健全完善的貿易風險防控體系，首要任務是在公司治理上做好頂層設計，推進內控、合規、貿易風險管理一體化體系建設，優化國有企業重點業務模塊管控流程，提高高質量管控效能，切實有效防范控制風險。

3.1 設置貿易風險防控機構

設置貿易風險聯席會議機制，成立審計與風險控制委員會。貿易業務的開展必須經董事會下設的審計與風險控制委員會審議。貿易風險聯席會議則由財務、審計、投資、法律、經營等部門聯合組成，貿易業開展前根據各部門工作職責對可能存在的風險進行綜合研判，提出具體意見形成書面會議紀要，提交審計與風險控制委員會參考。由此建立內部協調統一的貿易風險管控模式，形成科學、完善、規范、高效的管理閉環。

3.2 健全貿易風險制度流程

明晰管理層級權責邊界，梳理審批事權，推動高效履職。編制貿易業務內控手冊及員工崗位職責說明書，明確各崗位人員的職責職權、責任義務，詳細說明采購、銷售、倉儲、合同管理、物權管理、信用管理、資金管理等各項業務操作流程，對重要節點和環節加強監督檢查。對貿易風險進行定性、定量的分析，包括對發生可能性及風險出險后影響程度的分析，形成分析報告為決策提供依據?？茖W構建風險預警指標體系，模糊處理相關指標，合理確定各個指標的權重，計算出風險的評估值，依據風險的大小和相關標準及時發布預警信息［2］。持續加強員工的職業道德規范建設，防止員工違規操作、知法犯法。統籌建立風險識別評估預警機制、風險報告機制、重大風險應急處理機制、風控措施及合規審查落地機制等機制流程，形成執行有制度規范、工作有流程把控、評價有指標支撐的管理體系。

3.3 建立貿易風險防控信息系統

國有企業應當以精細化管理為目標，建立與企業經營管理活動相匹配、相協調的信息化管理系統。根據公司業務發展實際以及管理模式的變化，運用信息技術加大貿易全流程的管控力度，適時調整職責、授權和風險控制指標，優化風險防控體系。同時，加強對大數據分析結果的運用，不斷完善風險預警功能，實現信息資源互聯和互通，將業務數據、管理數據和風險控制相連接，做到“制度流程化、流程表單化、表單信息化”，有效地識別控制風險點，解決管理流程斷點問題，實現風險實時監測、自動預警以及內控監督評價等在線監管功能。

3.4 牢固樹立風險防控底線思維

始終牢固樹立審慎穩健的經營理念，將貿易風險防控放在重要位置、突出位置，風險防控保持與時俱進，及時跟進宏觀形勢、產業趨勢、業務發展等變化，對風險容忍度指標和日常監測指標進行動態管理，確保風險政策執行不落空。堅持預防為主，充分研判可能發生的矛盾問題和風險挑戰，持續優化管理效率，嚴格管控行業、區域、客戶集中度，增強貿易風險管理主動性。一方面，開展形式多樣的貿易風險宣傳教育，提升全系統人員風險防控意識和防范能力；另一方面，開展廉潔從政系列教育活動，通過集體參觀廉政教育基地、以案說法、召開警示教育大會等形式，筑牢思想防線。

4 業務過程中的風險管理

建立國有企業貿易風險防控體系，首先要堅持“風險防控第一、效益第二、規模第三”的原則，按照事前、事中、事后三個關鍵環節，建立健全風險防控的三道防線。

建立業務部門（包括采購、營銷、物流、質檢、財務結算等部門）第一道風險防控體系。按照工作職責，做好貿易物流業務中營銷、采購、合同、價格、物流運輸、倉儲、質量、結算、資金、合同糾紛等方面的風險防范。

建立企業經營內控第二道風險防控體系。經管、財務、法務等主要風控部門要嚴格內部管控和決策程序審批，對各類經營業務嚴格落實審會簽制度，進一步加大對各類經營風險隱患的監督檢查力度。審計部門做好對企業經營內控和風險管理的監督和評價工作。

建立主要領導與相關委員會第三道風險防控體系。實行相關領導、業務部門負責人、承辦人終身負責制度。對風險防控不力、造成重大經濟損失的有關領導及責任人進行責任追究。

4.1 事前管理

4.1.1 客戶管理

結合對市場形勢的分析研判，強化對客戶的資信調查。調查內容主要包括企業背景、商業信譽、經營情況、財務狀況、還款能力、主業盈利能力、業務風險偏好、資金使用及管理、法律糾紛案件以及其他情況。還應建立客戶信用評價機制，在資信調查的基礎上對存量客戶和新增客戶進行甄別，實行分類管理。

信用客戶指合作過程中履行約定未發生付款或供貨違約行為的，未被列入失信人名單，市場信譽好未出現負面影響的客戶。風險客戶指合作過程中出現欠款或未按時供貨，雙方達成還款協議或分批供貨協議并如約履行的，或未被列入失信人名單但市場反映有失信行為的客戶。失信客戶指拖欠款項或未按合同履約的，不履行雙方約定或被我單位起訴的客戶。可以指定專人進行客戶動態管理，通過資信工具、網絡信息等手段，對客戶信息進行實時跟蹤，對客戶信用等級進行及時動態調整，防范客戶違約風險，建立客戶動態管理長效機制。

4.1.2 業務效益分析

加強對業務效益的研判分析，對貿易過程中的產品價格、價差、質量、費用、資金成本、價格波動、收益率等要有清晰、客觀、準確的核算和預判。每筆業務都要做好風險預案，找到關鍵風險點，設定觸發條件和止損線，提出風險處置的明確措施和步驟。

4.1.3 外部環境研究

加強對國家宏觀政策的分析研判，加強市場調研，及時了解掌握最新產業政策和法律法規、相關行業發展規劃和行業規定等，分析研究市場環境變化和發展趨勢，防止因政策變化帶來的決策風險。掌握所在區域產業政策、環保政策和周邊企業生產、銷售、價格變化情況。了解掌握用戶的生產、銷售、資信等經營狀況，掌握用戶貨物消耗、庫存、需求情況，以及貨物采購數量、質量、價格、運輸和接卸、貨款結算等動態信息。根據本單位經營目標和實際情況，制訂科學合理的營銷計劃，防止因市場變化帶來的風險。

4.1.4 依法合規簽訂合同

高度重視采購、銷售業務的合同簽訂管理工作。各類合同要按照依法合規原則和自愿、公平原則訂立，合同應明確雙方的權利義務和違約責任，條款內容完整，表述嚴謹準確，相關手續齊備，避免出現重大疏漏。合同簽訂須經相關部門會同審核，按照客戶分類管理原則，不符合合作條件的，任何部門都可以一票否決，法律部門最后把關，按程序審批。建立合同履行情況評估制度，至少在每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發現的合同履行中的重要問題加以改進和完善。

4.2 事中管理

4.2.1 采購業務管理

建立健全貿易貨物采購管理制度，采購過程要嚴格履行招投標和詢價程序，加強貨物采購風險的監督和管理，逐步推進集中采購或聯合采購，降低采購成本，減少人為操作帶來的風險。根據年度經營目標，以及上下游市場情況、貨物倉儲、年月度買賣（銷售）合同等情況，編制年月度采購計劃，對采購貨物的品種數量進行合理安排，既要確保供應，又要嚴格把控庫存量和期限，降低庫存管理費用，并根據用戶需求和市場變化及時進行調整，防范市場變化帶來的風險。

4.2.2 預付賬款管理

采購業務應當按照“貨到付款”或“提貨付款”的原則進行。由于市場供需等特殊情況需要預付的，在實行風險管控的基礎上，按照客戶分類評級管理原則合理預付，實施單筆監控，嚴格限定預付貨款金額、期限，必要時可采取設立共管賬戶模式防范風險。

4.2.3 銷售業務管理

建立完善的銷售業務管理制度，梳理業務操作流程，明確業務的審批、發貨、運輸、收款等環節的職責權限，嚴格按照制度執行。同時，要做好銷售業務各環節的記錄工作，如實行業務審批制度、填制銷售憑證、建立銷售工作臺賬等，及時跟進銷售進度。銷售的貨物送達客戶后必須取得有效的收貨證明。

4.2.4 應收賬款管理

加強應收賬款的管理，建立應收賬款管理臺賬，按照應收賬款發生的時間、金額、形成的原因、逾期時效、承辦部門負責人及責任人、債務人名稱、法定代表人、聯系人等逐筆登記，定期核對。超過結算期限或發生合同糾紛的，安排專人跟蹤協調及時清理，逐筆制定清欠方案和保全措施，加快貨款結算和資金回收，確保應收賬款當年發生當年收回。對于賬齡超過1年的應收賬款，應追究相關責任人的責任，防范形成呆死賬的風險。

4.2.5 物流運輸管理

加強貨物運輸管理，了解掌握貨物生產、市場需求、交通運輸等信息，以及掌握供應商、用戶、承運人的變化情況，按照成本最低、效率最高的原則，編制物流運輸計劃，合理選擇運輸線路與運輸方式，做好貨物運輸與資源、用戶的銜接，防范因資源、市場、運輸變化帶來的風險。

4.2.6 倉儲管理

加強貨物倉儲管理，按照成本最低、效益最優的原則，建立科學、合理的庫存管理制度。派專人對倉儲情況進行定期核查分析，根據庫存有效存量和出入庫數量、市場變化及用戶需求，及時向采購、營銷等管理部門提出采購計劃和銷售計劃建議，防范貨物積壓和供應短缺帶來的風險。

4.3 事后管理

4.3.1 資金結算管理

要嚴格按照合同約定日期進行結算，及時回收貨款。業務部門要建立臺賬，對在正常結算周期之內的應收賬款進行登記管理，財務部門要及時進行賬務處理，禁止壓票延后確認債權的行為。建立健全債權債務定期對賬制度，存在賬期或者預付款的，由本企業財務部門和客戶財務部門按月進行書面對賬，業務部門負責協調并提供對方財務部門聯系方式。

4.3.2 合同糾紛處置

建立健全合同糾紛防范和協調管理機制，避免或最大限度減少因合同糾紛所帶來的損失。合同糾紛處理要堅持以事實為依據，以法律為準繩，以協商調解為主、仲裁或訴訟為輔，按照相互諒解、互利互惠的原則，維護好公司權益。加強對業務人員的素質和技能培訓，防止因業務人員業務素質不足或工作不力，應到現場而未到現場，未與客戶聯系協調或人為因素造成的糾紛。

4.3.3 損失問責追責

從發生的問題和風險情況看，貿易損失形成的原因較為復雜，有宏觀層面的政策因素，有市場復雜的變化因素，也有微觀層面的主觀因素，表現為有令不行、有禁不止、管理不實、不盡職履責等。對在貿易業務中存在違紀違規情形的企業，應當根據相關文件規定，嚴肅組織開展損失責任追究工作。

參考文獻

［1］魏超. 國有企業貿易風險管控探究［J］. 中國市場，2022，（28）：103-105.

［2］卞傳山. 企業合規風險預警機制的構建［N］. 江蘇經報，2021-10-27（B03）.