區塊鏈架構下企業資金管理模式的創新與管理

路念念

［摘 要］黨的十八大以來，黨中央提出推進并完善社會主義市場經濟體制，國內的許多企業迎來了新的發展機遇。企業的發展離不開資金的支持，因此對資金的來源和使用進行計劃、控制、監督、考核就顯得尤為重要。企業只有通過提升自身現金流的管理水平，對管理模式進行合理有效的創新，才能更加合理地把控營運風險，提升資金利用率，從而讓企業走得更快更穩。本文在現有的企業資金管理模式的基礎上，結合區塊鏈技術的優勢，對企業的資金管理模式進行創新探索，以充分利用技術資源整合，為企業財務領域管理提供更多有價值的思路。

［關鍵詞］區塊鏈；資金管理；創新與管理

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

在金融行業中，區塊鏈是一種新型的技術手段，為金融服務帶來了極大的便利，同時也給金融系統的發展提出挑戰。作為信息技術領域的最新成果，區塊鏈技術通過構建分布式網絡節點，實現了數據信息的高效存儲、多功能驗證和傳輸機制的不斷演進。在此基礎上，區塊鏈將進一步推動全球金融產業的轉型和創新，為金融行業帶來全新變革。區塊鏈技術實現了基礎設施的全面升級，對傳統商業模式進行了優化，從而實現了信息和數據的透明保護，這將對整個經濟和社會的發展具有深遠的影響。對于大型企業而言，建立自身的財務管理模式，不僅能夠擴展財務管理功能，還能夠實現可視化、可追溯的財務數據處理，劃分業務流程，從而實現可持續健康發展。

1 區塊鏈技術及特征

就廣義上而言，區塊鏈是一種利用塊鏈式數據結構和數據存儲的全新的分布式基礎架構和計算范式，其主要是對分布式節點共識算法（CFT與BFT）生成和更新數據、數據傳輸和信息訪問安全進行有效利用。區塊鏈的主要特征包括去中心化、開放性、獨立性、安全性、匿名性，這五大特征中又以安全性和去中心化作為其技術的核心特點，基于核心特點使得區塊鏈技術所記錄的信息更為真實可靠，并且在很大程度上解決了人與人之間信任的問題。

區塊鏈技術的安全性可以從三個方面來分析。一是算法安全性，目前區塊鏈的算法主要使用的是公鑰算法（即不對稱加密算法）和哈希算法，就現有的算法而言，區塊鏈技術的算法是相對比較安全的。二是協議安全性，信息一旦經結果驗證并添加進區塊鏈后就會永久地存儲起來，可以說除非能同時控制整個區塊鏈系統中超過51 %的程序設計節點，否則僅從單一或者部分節點出發對數據庫進行修改是不會生效的，這也從技術底層邏輯論證了區塊鏈技術的安全性。三是密碼安全性，區塊鏈技術大量應用了各種密碼學技術，屬于算法高度密集工程，因此想從密碼層面進行破解的可能性微乎其微，縱使是暴力破解也無濟于事。

所謂區塊鏈的去中心化，是指在互聯網發展過程中形成的社會關系形態和內容產生形態，技術本身分布式的結構使得每個單一的節點都有高度自治的特性，并且節點與節點之間可以自由連接，從而形成類神經的新的連接單元。它的任意一個節點都能夠成為階段性的中心，彼此之間通過網絡形成一種非線性的因果關系。因此，區塊鏈技術的容錯度極高，縱使某個“中心”節點出現了問題，也不會導致關聯節點故障。

區塊鏈的開放性是去中心化特征之一，從某種意義上說，開放性是比去中心化更為底層的特性，主要是對賬目、組織架構、生態這三者進行開放，這使得價值的傳遞在區塊鏈中更高效、更容易、成本更低。除交易各方的私有信息被加密外，區塊鏈的數據對所有人公開，任何人都可以通過公開的接口查詢區塊鏈數據和開發相關應用，讓整個系統信息高度透明。

區塊鏈的獨立性體現在其本身采用基于協商一致的規范和協議，整個系統是不需要依賴第三方或其他人為干預的，所有節點在系統內部都可以自動地、安全地進行驗證和數據交換。

區塊鏈的匿名性是指由于區塊鏈各分支節點之間的交換遵循系統設定的固定算法，因此系統代碼程序自動對各活動的走向、結果進行判定，這樣的數據交互不需要人為進行授權和信任，也使得交易雙方不需要為了使對方信任自己而公開自身的身份。

2 傳統的企業資金管理模式

傳統的企業資金管理模式主要有業內常用的統收統支模式、結算中心模式、內部銀行模式。

在統收統支模式下企業經營活動中產生的所有的現金類收付的活動都要由企業的財務部門或機構統一管理，企業其他部門或下屬子單位不再獨立開立賬戶進行核算或支出。這種模式的優點是資金管理的權限被高度集中，企業經營者或是決策者可以實時高效地掌握企業資金的動向以及收支情況，可以更準確地把握當下企業的經營情況，便于減少企業閑置資金沉淀，從而提高資金的利用率、周轉率，也便于經營者更加高效地進行經營決策。其缺點是資金管理權限的高度集中，導致企業其他部門或者下屬子單位的行政事務處理流程固化，應變能力較差，降低了公司經營的靈活性。

結算中心模式一般適用于規模較大的集團公司，是指在集團內部設立一個獨立的職能部門，主要是集中統一管理集團成員單位的資金使用，并且統一進行稅收繳納工作。這類資金管理模式的首要目的是對企業資金進行集中管理，提高資金風險防范能力，加大資金監管的力度，增強信息反饋的時效性，盤活企業沉淀資金。該模式的弊端主要集中在稅務風險上，因為集團公司和子公司之間常會存在資金拆借、資金存款等情況，而這類情況都會產生收入繳納增值稅的問題，稅務機關在核定的過程中可能會認為子公司收到的結算中心存款利息是需要按照規定繳納的增值稅，因此就會給集團公司帶來補稅或是罰款的情況。

內部銀行模式，顧名思義，是將銀行的基礎職能與管理方式引進企業自身管理中，旨在對企業內部日常往來資金進行定期結算和資金統籌規劃，其優勢有三個方面。一是與銀行類似設立內部結算賬戶，將企業經營中的各種商品的交易都通過往來戶進行結算并記錄，這樣可以對資金流向進行更加合理合法的管控和監督，預防違法違紀問題的發生；二是可以內部貸款，根據子公司的實際經營需求，給予其經營貸款，解決子公司現金流的燃眉之急；三是各級子公司在財務上享有“獨立自主”的財政大權，即在子公司的經營過程中對經營活動的決策更加具有靈活性，保證在當下瞬息萬變的市場經濟中占據優勢。其缺點在于因為內部銀行對于集團公司而言并不是一個獨立的機構，故其他外部公司進行結算時較為不便。另外，在這種模式下對于集團自己的投資管理能力相對較弱，僅適合產業關聯度較高的集團公司。

3 目前企業資金管理模式的現狀及問題

國內許多經濟領域的專家、高校學者對資金管理也花費了大量時間和科研精力進行了深入的理論和實踐探索，并最終將其應用到一些企業實踐管理中去，再結合試點企業的實際運營和資金成本管理需求，對資金管理體系進行完善和優化。盡管如此，總體研究在理論層面上仍不全面，很少將理論應用到業務團隊的實踐中，尤其是缺少根據團隊的具體情況選擇合適的資金管理模型的案例研究。

經濟的發展進入常態化階段，企業在營運過程中對資金的管理也受到越來越多的關注，當下經濟體制、信用體系都還有待完善，在這種環境下企業的經營和發展難免受到一定程度的影響，這也導致在經濟復蘇階段很多企業在資金方面仍然存在較大問題。絕大多數公司對資金管理還沒有采取有效措施，通過對幾種傳統企業資金管理模式進行簡單的分析，不難得出目前企業資金管理存在以下問題。

一是融資困難。中小企業雖然在我國的經濟發展中占有舉足輕重的地位，但是受限于自身企業規模和資產規模過小、在銀行或投資機構的信用評級不高、自身管理體系不清晰等因素，其在融資問題上依然受到比較強的約束，從源頭上限制了這些企業的發展。并且一般中小企業的融資大多依賴銀行貸款這種外源性融資渠道獲得，但其自身固定資產規模也注定無法讓銀行提供充足的發展預算資金。

二是財務管理制度不清晰，信息接收和響應存在延遲。中小企業經營者為了盡可能地降低經營成本，一般是采用“身兼多職”的模式。這類模式所帶來的后果就是管理混亂，經營狀況不明，財務數據存在“內外賬”，財務風險指數較高，公司各種應收賬款擠壓等。這些也會反向作用于企業融資，金融機構在對企業進行貸款審查的過程中無法直接有效地獲取到企業經營的原始資料，因此對貸款審查、審批的耗時就會增加，審查標準也會一定比例地進行調整上浮，最終導致企業融資不暢甚至融資失敗。

三是企業融資成本高。中小企業融資是指銀行、私募基金、擔保公司、投資公司等針對中小企業推出的定制化融資解決方案。成本高的原因在于：其一，企業的風險溢價太高，企業財務管理制度不清晰，導致融資風險高；其二，中小企業缺乏對應的貸款抵押物，這類貸款和國有企業貸款的性質不太一樣，中小企業由于自身信用信息體系不健全，無法像國有企業一樣通過企業自身信用記錄進行貸款，各銀行僅能通過企業自身持有的固定資產或者是其他資產進行貸款風險以及貸款金額的評估。

4 區塊鏈技術對企業資金管理模式的創新應用思路

從上述的分析中不難看出企業資金管理的重要性和戰略意義，因此結合當下熱門區塊鏈技術對企業資金管理模式進行創新性設計勢在必行。在此基礎上，企業要想獲得更多收益就需要根據自身的發展靈活調控財務工作，如企業資金預算、會計管理工作、資金成本控制等。

4.1 從架構方面對企業資金管理模式進行創新性設計

精準有效的財務核算對于企業經營決策起著至關重要的作用，因此合理地運用區塊鏈技術信息實時且準確的特性，可以幫助企業高效、正確地分析財務報表和及時反饋當前企業資金綜合運用情況［1］。運用區塊鏈技術分布式結構的特點，也可以將企業的賬目數據、項目進度、項目資金投入、項目預期收益等作為一個個單獨的節點，通過資金流向將各支點鏈接起來，形成一個有機的整體，從而對企業的財務管理進行數字化的動態把握和企業運營情況分析。

企業的財務數據是其“生命體征”，數據的波動也代表著企業發展的健康狀況。將財務數據通過相關技術處理，放入區塊鏈架構中，為節點的規劃提供條件。再運用區塊鏈自身的多種函數如哈希樹等，充分為企業數據的安全保駕護航。

將企業財務數據核對校驗機制分布在區塊鏈的網絡層級中，這樣可以實現企業財務管理的“去中心化”，將平時煩瑣的財務審批流程化繁為簡、為精，在瞬息萬變的市場中搶占流程高效的制高點，利用區塊鏈的信息傳遞手段將各項目的交易信息實時地在整個網絡層級之中傳遞開，使每一個節點在收到當前信息后及時進行對應的記錄并處理，從而保障財務管理機制的正常、有序、高效運轉。

在經濟全球化的當下，企業的發展非常需要同行乃至外界的支持和良好的公平競爭，因此在企業與企業之間建立起“合作節點”，在區塊鏈技術的背景之下，企業之間進行友好協商和規則制定，在劃分好一系列權限之后將自身企業數據也放入區塊鏈之中，最終達到資源、信息共享的雙贏局面，促進合作共識，謀求協同發展。

4.2 從企業財務會計角度來分析區塊鏈技術的合理運用

一是財務報銷。在中小企業中會計常會涉及日常項目經費報銷的模塊，因此可以通過區塊鏈技術建立一個企業員工為“節點”的系統網圖，以員工身份證ID+工號作為數據庫的唯一索引或主鍵，若員工A有出差補貼或者差旅費用需要報銷核對時，通過對員工A信息在系統中進行查詢，就可以高效計算出金額以及自動核對每一筆費用的報銷是否合理、是否真實、是否在預算范圍內，從根源上杜絕了費用虛報、多報等情況的發生，避免員工對企業營運成本的無意義消耗，同時企業的交易情況也記錄在區塊鏈中，為采用公允價值、現值、歷史成本等計量屬性提供依據，保證會計計量的準確性［2］。

二是財務賬務的記錄。當前數字人民幣在我國的試點工作已經逐步展開，因此電子貨幣的交易幣種在今后會越來越重，但是電子貨幣在一定程度上會出現多重支付的問題。傳統企業財務會計通過試算平衡一般無法避免此類問題的發生，并且會出現借多貸少或是多借、多貸等情況。在區塊鏈技術的加持下，所有企業經營交易的發生都要在該系統中進行數據的備份和實時記錄，并對涉及的資金節點進行授權、審批、撥款等一系列操作，從技術層面對每一筆交易都進行實時橫向記賬，保證交易的可信度，在很大程度上降低了財務會計記賬問題出現的概率。

三是企業財報的實時匯總，財報是匯集一個個原始憑證的結果，也是展現一個企業階段性經營情況和結果的有力表現。平時通過利用區塊鏈技術對單筆交易進行科學準確的記賬，在出財報時就可以大大減少審計人員的工作量，并且通過區塊鏈系統產出的財報的可信度極高，這也對企業在金融機構融資提供了數據層面真實性的有力保證，極大地提高了企業的信譽。

5 結語

區塊鏈已成為企業資金管理中的一項重要舉措，同時也面臨一些技術、體制及安全上的挑戰。所以，在今后的企業資金管理當中，必須形成完整的區塊鏈技術方案，從技術手段以及管理層面進行革新，才能夠真正把區塊鏈技術運用于現實的企業資金管理之中，幫助企業實現更好的數字化與智能化變革。

參考文獻

［1］李妍. 集團企業資金管理模式常見問題及優化措施［J］. 河北企業，2021（10）：113-115.

［2］趙雪辰. 區塊鏈技術在企業財務中的應用［J］. 合作經濟與科技，2023（5）：166-167.