內控視角下的企業財務管理優化分析

張海鵬

［摘 要］隨著經濟全球化的深入發展，市場競爭日益激烈，企業要想在競爭中立于不敗之地，必須將內部控制建設放在重要位置。在企業內部控制體系建設過程中，財務管理是其中的一項重要內容。財務管理可以對企業的資金流動情況進行監督，降低企業風險，提高企業經濟效益。然而當前我國企業在內部控制體系建設過程中還存在很多問題，影響財務管理水平的提升。本文主要從內部控制視角下的財務管理優化角度出發，分析當前我國部分企業財務管理中存在的問題和不足，并提出相應優化策略，以期對推動我國企業內部控制體系建設有所幫助。

［關鍵詞］內控視角；企業；財務管理；優化

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

財務管理是企業經濟運行的基礎，直接影響企業整體的資源配置與資本使用效率。然而，在現實運作過程中，企業的財務管理工作會被許多內部原因所制約，如人員素質問題、管理機制問題等，造成企業在管理上的差異。企業管理首先要從內部控制著手，這樣可以更好地處理人員和機制方面的問題，優化財務管理工作，使工作人員的行為得到規范，從而達到財務管理工作的目的。

1 內部控制視角下我國企業財務管理現狀分析

1.1 對企業財務管理理解不足

內部控制指企業上層領導對整個企業的生產經營過程進行管控并調節的過程。完善的企業內部控制可以有效避免在企業發展中出現的一些管理風險，并為企業發展指明大致方向。然而，在實際生活中，許多企業沒有正確認識和理解內部控制，特別是部分領導和財務管理人員沒有正確認識到在內部控制視角下企業財務管理工作的含義，沒有認清其對企業生產經營過程的重要性。在很多企業領導看來，內控僅僅是一種對職工各種行為進行嚴格規范的制度［1］。當前我國許多企業都沒有充分發揮出內部控制的功能，妨礙其在企業經營管理中的正常運作，無法對企業領導層進行重大決策產生影響。從這一點可以看出，企業領導者對內部控制工作的忽略，很可能導致重大決策錯誤，造成企業資金周轉不靈。

1.2 企業的內控體系有缺陷

企業的內部控制體系包括整個企業的運營管理活動，而在內部控制體系中，最關鍵的一步就是財務管理工作，其對企業發展和生存有舉足輕重的影響。提高企業整體經濟效益，保證企業長期可持續發展，是企業發展的最終目的。部分企業在發展過程中，所有工作均以提升企業經濟效益為中心，經常忽視企業的內部控制系統，也不注重企業內部財務管理。因此，也沒有制定出對企業發展有利的財務管理制度，或是所構建的企業內部財務管理制度不規范、不靈活，與企業發展的規律并不適應，在實施過程中，缺少靈活性，久而久之，企業發展就會變得越來越被動［2］。從內部控制角度看，企業財務工作沒有得到切實執行，企業未來將面臨很大風險。除此之外，因為沒有構建健全的企業內部控制體系，企業管理者對財務管理工作的領導出現不統一的情況，造成會計和財務工作職責不明確，或財務分權不合理，一些管理者會在其中鉆漏洞，濫用自身權力。這種內部控制系統的缺陷會使企業財務管理權力被架空，企業財務管理制度形同虛設，破壞企業發展市場規則，對企業發展造成很大威脅。

1.3 內控體系與企業發展現狀差距很大

隨著世界經濟的飛速發展，我國經濟發展也步入高速期，許多企業現有的財務管理體系與社會、經濟發展相脫離，無法為企業提供重要的決策依據，無法提供可靠的財務資料。企業的生產規模和運營規模不斷增大，要求有與之相匹配的財務管理制度，來對企業一系列行為進行約束，并對企業發展提出可行性建議。然而，在現實生活中，許多企業仍沿用以前的財務管理制度，沒有對財務管理制度展開任何變革，甚至沒有對其進行任何創新，長此以往，會導致財務管理無法跟上企業發展步伐。在此背景下，許多企業已經認識到內部控制制度對財務管理工作改革的重要意義，卻沒有完全把握好內部控制制度構建的基本要義，導致內部控制制度的構建與企業發展現狀不符，與市場經濟發展趨勢背道而馳，財務管理工作也在內部控制制度的約束下盲目向前，最終企業內部控制體系難以發揮作用，而企業的財務管理也變成一種形式，不能對企業發展起到作用。

1.4 評估體系不完善

企業財務風險評估方案會影響企業的整體財務管理能力，還能預測企業的財務風險，使企業更好地避免各種風險，最大限度地降低企業財務費用，減少企業經濟損失。然而目前，部分企業管理者不能很好地應用內部控制系統，沒有與市場經濟發展規律以及企業發展特點相結合，做出有效的風險評估，特別是對項目運營中最關鍵的環節——融資階段，沒有對其中的風險進行有效預測，使得企業項目在融資階段被阻撓，影響運營項目的后續發展。有些企業在進行風險評估方案創新設計時，沒有實地考查市場上部分放款單位的誠信程度，沒有對放款償還比例進行深入研究和分析，最后造成企業與放款單位的合作機制不暢［3］。盡管許多企業對內部控制機制的影響十分關注，但在實施時由于缺乏對市場經濟和企業發展的分析，限制了市場上各合作單位財務信息的獲得數量，無法掌握企業與合作企業的共贏點，造成后續合作和企業生產經營難以持續，最后使得企業財務信息管理機制變成紙上談兵。

2 內控視角下企業財務管理優化措施分析

2.1 明確財務管理目標，健全財務管理制度

企業要想實現自身可持續發展，就必須明確財務管理目標，健全財務管理制度，加強財務風險防控。

一是建立健全內部控制機制，對企業各項經濟活動進行監督和控制。在實際工作過程中，要對各項經濟活動進行嚴格審查，對于不符合要求的經濟活動及時制止，對于有問題的經濟活動及時糾正。在內部控制機制建立過程中，要確保內部控制機制的監督功能得到充分發揮。同時，還要結合企業自身實際情況和發展需要，對內部控制機制進行不斷優化和完善［4］。在實際工作中要保證內部控制制度能夠真正發揮其作用和功能，確保企業有效開展財務管理工作。

二是對財務管理工作進行科學合理的規劃。財務管理是一項非常復雜的工作，其內容涵蓋范圍較廣，影響因素較多，工作內容復雜多樣。在實際工作過程中，企業應當從全局角度出發，科學合理地規劃財務管理工作。企業要從全局出發對整體發展戰略進行規劃和設計，在實際工作中還要結合自身發展情況，對各項經濟活動進行合理規劃和安排，只有這樣才能使財務管理工作更加科學和系統。

三是不斷完善財務管理制度。財務管理制度是財務管理活動開展的基本保障，只有不斷完善企業財務管理制度，才能使財務管理工作順利開展。在實際工作中，企業必須結合自身實際情況制定科學合理的財務管理制度和內部控制制度，并嚴格執行。

2.2 完善內部控制機制，加強內部監督

要想實現企業內部控制體系建設，必須完善企業內部控制機制。在我國，部分企業內部控制機制不完善，缺乏監督，不利于財務管理工作的開展。因此，在內部控制體系建設過程中，企業必須建立健全相應的監督機制，并在實際工作中對其進行不斷完善。

一是加強對財務管理工作的監督。財務管理部門必須按照相關規定進行財務預算編制工作，確保各項費用支出合理、準確、合法。在實際工作中，要加大對會計憑證、會計賬簿、會計報表等基礎資料的檢查力度，如果發現問題要及時糾正并進行整改。

二是加強對企業資金流動情況的監督。財務管理部門需要結合企業生產經營狀況來制訂科學合理的財務預算方案，并嚴格按照預算方案執行［5］。

三是加強對企業相關工作人員業務能力和綜合素質的監督。財務管理部門必須定期對企業相關工作人員進行培訓和學習，使其具備良好的專業素質和職業道德素養，不斷提高工作能力和水平，定期檢查和考核工作人員的執行情況并及時反饋給上級領導。

2.3 進一步完善內部審計制度

隨著我國市場經濟的發展，企業對財務管理工作提出了更高的要求。為滿足企業發展需求，必須建立健全內部審計制度，規范財務管理工作。

一是科學設置內部審計機構。根據企業實際情況，科學設置內部審計機構，確保內部審計工作的獨立性和權威性。

二是完善內部審計人員的選拔和培訓制度。在內部審計人員選拔過程中，要嚴格把關，確保選拔出具有較高政治素質和業務能力的專業人才。在培訓過程中，要為內部審計人員提供良好的學習環境和學習機會。

三是規范內部審計工作流程。在實際工作中，企業應嚴格按照相關規定來對財務管理工作進行規范操作，確保相關工作得到有效開展。

2.4 提高財務管理人員素質

企業要重視財務管理人員的專業培訓和職業發展。在對財務管理人員進行培訓時，必須以市場需求為導向，結合企業實際情況來開展培訓工作。與此同時，企業還應建立健全人才培養機制，加強對相關人才的引進和選拔力度。在實際工作中，企業還應制訂一套科學、合理的人才培養計劃，必須充分考慮到員工個人的意愿和工作需求，使其在工作中能夠充分發揮自己的優勢和特長。同時，還應對員工進行定期考核和評估，以確保各項措施能夠順利開展。

2.5 加強財務管理信息化建設，提高財務信息質量

企業要想實現內部控制體系建設，必須將信息化管理系統的應用作為重要內容。信息化管理系統能夠對企業所有財務數據進行系統化處理，在提高企業財務工作效率同時，還能促進企業內部控制體系建設。在構建信息化管理系統過程中，需要重點關注以下幾點內容：一是注重對相關數據信息的收集，保證相關數據信息的完整性和準確性；二是加強對信息數據的處理，提高數據分析質量；三是做好財務報表的編制工作，保證財務報表的準確性。當前我國很多企業中的財務管理工作通過紙質檔案進行記錄和保存。這種信息保存方式不僅效率低、成本高、數據不準確，而且不利于企業內部控制體系建設和優化工作的開展［6］。為提高企業財務管理信息質量，必須對信息記錄方式和途徑進行創新和改進。例如，可以將企業內部控制建設中一些比較重要的環節進行信息化處理，預算、采購、合同等環節可以通過計算機進行處理和記錄；也可以在企業內部建立網絡平臺，使企業各部門間可以進行信息交流和溝通。

2.6 增強風險意識，采取合理的財務風險防范措施

在財務管理過程中，風險防范是十分重要的一項內容，只有將風險防范工作做到位，才能有效降低企業內部風險。在具體工作中，可以從以下幾個方面入手。

一是增強風險防范意識。企業要加強對員工的培訓教育，使員工掌握財務風險防范知識和技能，能夠意識到在工作中應如何防范財務風險。同時，還應該加強企業文化建設，使員工認識到企業文化建設對企業發展的重要性和必要性。

二是制定科學合理的財務管理制度。在實際工作中，財務管理制度是保障企業經營活動順利進行的重要手段，能保證企業在運行過程中有章可循、有法可依。在制定財務管理制度過程中，要充分考慮企業自身特點和實際情況，根據實際情況對其進行修訂和完善。

三是增強資金流動性。隨著市場競爭日趨激烈，企業要想在市場中取得更大的發展空間就必須進行資金周轉。因此，在實際工作中要通過提高資金流動速度來降低企業風險。首先，提高對現金流管理工作的重視程度，確保現金流安全可靠、合理配置；其次，提高對企業內部融資工作的重視程度，盡量減少外部融資比例或降低外部融資成本；最后，提高對企業負債情況控制和管理工作的重視程度，盡量避免企業出現短期負債過高或長期負債過低等情況。

四是做好預算管理工作。企業在發展過程中要想獲得更大的經濟效益就必須做好預算管理工作。在預算編制過程中要明確各部門責任、落實到人；在預算執行過程中要做到嚴格控制、及時糾偏；做好預算分析和考核工作，提高企業財務管理水平。

3 結語

企業財務管理是一項比較復雜的工作，需要各部門配合才能有效推動，只有加強企業內部控制體系建設，才能保證企業財務管理工作的順利開展。企業要想提高自身競爭力，實現可持續發展，就必須重視內部控制體系建設，提高財務管理工作水平，不斷提高企業的核心競爭力。

參考文獻

［1］錢世玲. 基于內控視角下的企業財務管理優化措施分析［J］. 首席財務官，2021（12）：59-60.

［2］陳玉慧. 內部控制視角下企業財務管理優化路徑探討［J］. 全國流通經濟，2023（4）：32-35.

［3］王亞男. 內控視角下農業企業財務管理的優化策略［J］. 商情，2023（10）：45-48.

［4］王儀菲. 內控視角下企業財務管理優化措施探討［J］. 環渤海經濟瞭望，2022（6）：87-89.

［5］楊楠. 內控視角下企業財務管理優化措施研究［J］. 理財：經論版，2022（6）：25-27.

［6］修艷麗. 內控視角下行政事業單位財務管理模式優化探討［J］. 現代企業，2022（1）：166-167.