基于“大智移云”的移動端財務信息化管理體系研究
——以A 電力公司為例

◎文/侯曉斐

一、 移動端財務信息化管理體系構建背景

（一）“智慧會計”發(fā)展趨勢的客觀要求

“智慧會計”是實現(xiàn)企業(yè)全流程數(shù)字化變革的先鋒。會計與企業(yè)更緊密地結合，創(chuàng)造了日益豐富的應用場景，正在重構企業(yè)的數(shù)據分析及業(yè)務決策體系。管理會計要發(fā)揮對企業(yè)業(yè)務決策的輔助作用。應用最新科技成果打造“智慧財務”，實現(xiàn)財務與業(yè)務的有機融合，為企業(yè)決策和內部控制提供指導。因此，“智慧會計”是當今社會發(fā)展的必然趨勢。

（二）提升“業(yè)財融合”財務管理的迫切需要

從業(yè)務角度來講, A 公司業(yè)務場所地域廣袤，輸配變電業(yè)務種類繁多，員工工作地點多為電廠、變電站。員工日常出差頻率高，基層員工在辦公區(qū)的時間較少，商旅業(yè)務資金規(guī)模大、業(yè)務頻度高、涉及人員多。從財務角度來講，傳統(tǒng)商旅業(yè)務主要是線下分散管理，缺乏有效的在線管理工具，導致出現(xiàn)差旅消費不透明、報銷流程繁瑣、周期長、信息共享難等問題。

（三）移動互聯(lián)技術迅速發(fā)展的必然趨勢

近年來，移動互聯(lián)網環(huán)境下的相關科學技術更新尤為迅速，也不斷有新技術誕生，2022 年我國移動互聯(lián)網環(huán)境下的用戶數(shù)量占全部網民數(shù)量的98%。根據工信部的統(tǒng)計數(shù)據，2022 年，我國移動互聯(lián)網用戶規(guī)模突破12 億大關，用戶黏性也進一步加強，月人均時長和使用次數(shù)分別突破177.33 小時、2633 次。在移動互聯(lián)技術飛速的背景下，各行各業(yè)的發(fā)展都離不開移動互聯(lián)，乘移動互聯(lián)之風方可得發(fā)展之勢。

二、基于PC 端財務信息化管理體系SWOT 分析

（一）優(yōu)勢（S）

從合規(guī)管理角度來講，A 公司有著一整套非常規(guī)范、全面的財務制度。隨著近年來財務信息化飛速發(fā)展，相應的財務制度、管理流程已根據信息化發(fā)展特點進行了適應性更新，可直接用于財務系統(tǒng)流程規(guī)則嵌套；從財務系統(tǒng)建設角度來講，經過多年財務信息化技術的迭代升級，A 公司的財務信息化軟硬件配套設施已趨于成熟，為移動端財務信息化體系的發(fā)展奠定了堅實的基礎。

（二）劣勢（W）

原有的基于PC 端的財務信息化管理體系的劣勢主要體現(xiàn)在兩方面：一方面是便捷度。基層員工用戶在外工作時間較長，無法依賴PC 端設備，PC 端前臺大大降低了業(yè)務員工使用的便捷度；另一方面是效率。在財務工作業(yè)務量繁重的情況下，原有的財務信息化管理體系采用的線上系統(tǒng)、線下簽批、紙質流轉模式，不能發(fā)揮數(shù)智化財務的優(yōu)勢。現(xiàn)階段，線上流程線下流程雙軌運轉，給從事基層業(yè)務的員工造成諸多的不便。同時，線上與線下銜接的不暢通極大地限制了財務人員工作效率的提升。

（三）機會（O）

手機、平板電腦等移動設備成為用戶主要使用的上網設備，基層員工上網方式由PC 端向移動端轉化。從移動設備角度來講，移動設備的硬件性能在高頻率迭代升級，硬件性能的提升帶來了移動設備應用速度和便捷度的提高，同時，移動設備購置成本的大幅度降低也使得移動設備擁有普及率越來越高；從網絡通信角度來講，伴隨移動設備的性能提升，網絡通信技術也在飛速發(fā)展，5G 技術大大提升了移動設備網絡速度，Wi-Fi 等無線網絡實現(xiàn)了較高的覆蓋率，為移動互聯(lián)技術的發(fā)展提供了極大地便利；更重要的是，較為完善的PC 端財務系統(tǒng)如ERP 系統(tǒng)以及高度集成的財務中臺為移動端財務信息提供了堅實的基礎，移動端財務信息系統(tǒng)可通過內外網直連通道實現(xiàn)前臺、中臺的有效互聯(lián)。

（四）威脅（T）

無論PC 端財務信息系統(tǒng)還是移動端財務信息系統(tǒng)均面臨兩大威脅：一是信息安全，二是財務人員能力欠缺。信息安全方面，在大數(shù)據與云計算時代，數(shù)據存儲于云端服務器，受服務器運維商保密水平的限制以及數(shù)據傳輸過程中可能遇到的黑客攻擊等威脅，信息安全值得注意。財務人員方面，無論是PC 端還是移動端，隨著“大智移云”技術的飛速發(fā)展，對財務人員的沖擊將會越來越大。財務人員不僅要精通專業(yè)知識，還需要了解信息化技術,積極地去掌握最新的技術手段。

三、移動端財務信息化管理體系

通過基于PC端財務信息化管理體系SWOT分析后，我們找到了其優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅。為發(fā)揮優(yōu)勢、消除劣勢、把握機會、轉化威脅，需全力打造移動端智慧會計。A 公司提出了移動端財務信息化管理體系的理念，依托于“三項技術、三大應用、一套隊伍”，對移動端財務信息化管理體系的構建過程、效用進行研究。

基礎：三項技術是指移動互聯(lián)、云計算、人工智能；落地：三大應用是指移動端財務信息查詢系統(tǒng)─基于微信小程序的“報銷助理小K”，移動端商旅平臺─基于移動端App 的“商旅云”，實現(xiàn)全流程單據線上流轉系統(tǒng)─無紙化應用；

保障：一套財會隊伍建設體系─“融合型財務人”建設體系。

（一）“報銷查詢小程序”—移動端制度宣貫

財務信息的溝通、傳達是財務工作的基礎。現(xiàn)階段，業(yè)財信息仍存在較大的不對稱，財務制度無法有效普及至基層員工，形成了財務信息的“信息孤島”，限制了“業(yè)財融合”的推進。為消除“信息孤島”，搭建一個方便快捷的財務制度、信息查詢的平臺，A 公司開發(fā)了一款基于微信小程序的財務制度查詢工具─財務報銷助理小K。“報銷助理小K”共搭建六個信息模塊：差標查詢、補助查詢、單據查詢、審批流程、操作指南、報銷資訊。財務報銷要以財務制度為依據，報銷查詢小程序各模塊信息均源自相關財務報銷制度。“報銷助理小K”是將財務制度“厚書讀薄”的精煉提升，系統(tǒng)界面、功能分類、查詢模式均根據基層員工的實際需求搭建。

（二）商旅云—移動端商旅平臺

A 公司緊抓數(shù)字化轉型有利契機，全面推廣“商旅云”。通過再造管理流程、整合商旅資源、強化平臺支撐、突出共享運營等措施，構建了具有“虛擬共享”特征的商旅共享服務平臺。“商旅云”作為公司一款移動端商旅云平臺，員工商旅行程通過共享平臺實現(xiàn)了全程可視化、可追蹤，有效防范虛假報銷、超標報銷等情況，相關票據由共享平臺統(tǒng)一獲取、統(tǒng)一處理，無需員工自行打印和保管。員工報銷時，通過共享平臺統(tǒng)一獲票結算、行程訂單自動關聯(lián)、智能核驗等措施，實現(xiàn)員工商旅“一鍵報銷、免票報銷”，改變傳統(tǒng)線下貼票報銷、全過程審核的繁瑣操作。它運用互聯(lián)網思維和先進技術手段，廣泛接入交通、酒店等社會資源，實現(xiàn)公司差旅業(yè)務全系統(tǒng)集中采購、全流程在線處理、無紙化移動審批，進一步提升工作效率、降低差旅出行成本。

（三）“無紙化變革”—移動端線上單據流轉

借助微信小程序及商旅App 實現(xiàn)了財務制度查詢及商旅預訂報銷的移動端拓展，但紙質發(fā)票、單據的流轉無法實現(xiàn)移動端應用的便捷功能。為進一步取消線下單據流轉，A 公司依托電子憑證應用中心，以“憑證電子化交互、業(yè)務無紙化辦理、數(shù)據標準化共享”為目標，實施全過程無紙化變革。無紙化變革主要為以下三個部分：一是外部法定電子憑證開具與接收，主要解決發(fā)票、車票等電子票據接收問題；二是內部業(yè)務單據無紙化流轉，旨在實現(xiàn)內部單據簽批流轉、電子簽名取代手寫簽名；三是會計檔案無紙化歸檔，主要解決電子憑證的歸檔問題，做到電子單據完全取代紙質單據。

（四）“融合型財務人”—創(chuàng)新財務隊伍建設

數(shù)字時代下，財務人員從“核算反映型”為主向“智能決策型”為主的轉型已成必然。A 公司創(chuàng)新提出“融合型財務人”財會人員建設體系，全面提升“內腦”管理能力。利用線上服務體系建設、頭腦風暴等方式，重點培養(yǎng)財務人員的管理能力和互聯(lián)網技術的應用能力，以滿足管理會計轉型升級的需要，全力建設兼?zhèn)洹靶屡f融合”“業(yè)財融合”“內外融合”的“融合型”財務隊伍。勢必要從構筑管理會計制度體系、加強企業(yè)會計信息化的建設、轉變和創(chuàng)新財務管理的工作理念以及培養(yǎng)管理會計專業(yè)技術人才等方面入手，培養(yǎng)適應時代發(fā)展的財務人員。

四、移動端財務信息化管理體系成效SWOT 分析

（一）優(yōu)勢（S）—發(fā)揮優(yōu)勢，提升合規(guī)管理

推廣“報銷助理小K”后，借助小程序的模塊化信息歸類、及時信息更新、科學查詢方式，全面提升了財務報銷信息的精細程度、維度、融合度以及及時性，提高信息的維度和質量，消除業(yè)財信息孤島。基層員工通過移動端應用進行自主信息查詢，消除了傳統(tǒng)電話咨詢報銷業(yè)務的方式下人工干預信息傳遞造成的信息扭曲，極大地提升了財務制度普及度。

普及移動端商旅平臺后，通過設置不同種類和類型的商旅費用標準，在系統(tǒng)植入合規(guī)的差旅服務流程，員工預訂機酒時，系統(tǒng)自動篩選符合標準的預訂選項，避免了超標違規(guī)風險。智能的商旅報表統(tǒng)計提供了精細的商旅費用成本統(tǒng)計和數(shù)據分析報告，企業(yè)和管理層可以準確掌握員工所有的商旅動態(tài)，確保每一筆商旅費用支出的合規(guī)性，更加有的放矢地調整和優(yōu)化公司業(yè)務。

（二）劣勢（W）—消除劣勢，助力降本增效

1.增效

從提升效率來講，移動端財務信息化在業(yè)財雙向均起到較好的收效。財務方面，差旅業(yè)務單據處理從員工申請報銷到財務審核完畢的時間，由原來的7 天縮短到3 天，財務部門人均處理差旅費單據當天審核通過率從87%提高到94.3%，而稽核人員對財務審核單據的抽樣檢查顯示，差錯率僅為0.11%。

業(yè)務方面，自全面推廣財務報銷查詢小程序“報銷助理小K”后，基層員工自主使用小程序查詢相關制度，傳統(tǒng)制度獲取方式使用頻率大大降低，翻閱紙質制度、電話咨詢財務人員、運維人員的方式逐漸被小程序查詢的方式取代，員工制度獲取時間大幅度降低。

2.降本

企業(yè)日常運營成本的節(jié)約。推廣報銷查詢微信小程序，節(jié)約財務制度宣貫成本。近年來，財務制度更新頻繁，2019─2022 年，公司對差旅費管理辦法、原始單據管理辦法均進行了多次修訂，小程序依靠PC 端后臺進行信息的更新，由財務人員根據制度的更新進行小程序后臺信息完善錄入，操作便捷，提高了制度宣貫的及時性。

無紙化變革，節(jié)約紙質單據成本。在無紙化應用推廣前，業(yè)務的銜接大部分是靠紙質單據，原始憑證、報表資料、申請單據等大量紙質單據的傳遞大量消耗企業(yè)實物資源。無紙化應用推廣后，實現(xiàn)了業(yè)務、財務信息的線上傳遞，憑據電子化系統(tǒng)建立了電子會計檔案庫，取代了紙質憑證，節(jié)省了企業(yè)日常耗材支出。

差旅成本精準分析與管控。商旅應用對企業(yè)差旅支出提供了多維度的統(tǒng)計及分析，管理者可以通過查看差旅費用分析報表，掌握各個業(yè)務單元差旅費用支出情況，對差旅費用支出較多的業(yè)務單元單獨對比分析其成本投入與效益產出情況，分析高成本支出原因，推動各業(yè)務單元降本增效。

（三）機會（O）—把握機會，移動造就便捷

移動端財務信息化，關鍵聚焦于移動互聯(lián)技術，將移動互聯(lián)技術應用到財務報銷、財務信息查詢，實現(xiàn)了基層業(yè)務人員使用移動端設備報銷便捷，財務人員利用移動端設備處理工作高效，企業(yè)管理者利用移動端設備可以實現(xiàn)實時管控，實現(xiàn)了全方位、全流程的提質增效。