數(shù)字金融環(huán)境下的銀行財務(wù)管理創(chuàng)新探究

張青楊

數(shù)字金融是指通過互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)，與傳統(tǒng)金融服務(wù)業(yè)態(tài)相結(jié)合的新一代金融服務(wù)。根據(jù)易觀智庫產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分類，數(shù)字金融包含互聯(lián)網(wǎng)支付、移動支付、網(wǎng)上銀行、金融服務(wù)外包、網(wǎng)絡(luò)貸款、網(wǎng)絡(luò)保險和網(wǎng)絡(luò)基金等金融服務(wù)。財務(wù)管理是指在整體目標(biāo)引導(dǎo)下，進(jìn)行投資、籌資、營運現(xiàn)金和利潤分配的管理。財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。

缺乏財務(wù)管理監(jiān)督 在數(shù)字金融環(huán)境下，我國數(shù)字金融平臺得到快速發(fā)展，支付寶、微信和云閃付等金融服務(wù)平臺得到廣泛應(yīng)用，應(yīng)用功能較多，能夠有效滿足客戶線上轉(zhuǎn)賬和小額貸款等需求。部分銀行為了有效擴(kuò)展金融業(yè)務(wù)空間，會降低對互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)平臺中關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的約束力度，缺乏嚴(yán)格監(jiān)管。在這種情況下，部分?jǐn)?shù)字金融平臺未經(jīng)過用戶授權(quán)，或者通過誘導(dǎo)方式，引導(dǎo)用戶開通金融賬戶免密支付功能。雖然部分用戶在該平臺消費的資金較低，但是在開放的數(shù)字金融環(huán)境下，存在一定金融風(fēng)險，極易給用戶與平臺、用戶與銀行之間帶來經(jīng)濟(jì)損失，給銀行社會信譽(yù)帶來不利影響。

財務(wù)管理難度加大 在數(shù)字金融環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)上的金融服務(wù)平臺和傳統(tǒng)金融服務(wù)同時存在。雖然新型互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)方式與傳統(tǒng)儲蓄、貸款和理財?shù)确?wù)方式不同，但是互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)方式更加多樣，大部分服務(wù)功能會牽涉到多個關(guān)聯(lián)利益方。這種情況給銀行財務(wù)管理工作帶來較大難度，需要銀行定期完成大量財務(wù)數(shù)據(jù)采集、核對以及統(tǒng)計等任務(wù)。再者，對于部分?jǐn)?shù)字化財務(wù)管理處理技術(shù)較差的銀行而言，在面對較大難度的財務(wù)數(shù)據(jù)采集和處理等工作時，極易受到信息技術(shù)和人文因素等影響，在財務(wù)方面出現(xiàn)信息失真的問題，從而給銀行帶來較大經(jīng)濟(jì)損失和金融風(fēng)險。

缺乏財務(wù)管理制度 在數(shù)字金融環(huán)境下，部分銀行未能結(jié)合時代發(fā)展轉(zhuǎn)變管理思想，習(xí)慣將傳統(tǒng)事務(wù)性財務(wù)核算放到首位，認(rèn)為財務(wù)管理者完成財務(wù)核算任務(wù)即可，并未充分認(rèn)識到傳統(tǒng)財務(wù)管理思想的缺陷。這樣銀行財務(wù)管理受到傳統(tǒng)管理思想影響，未能結(jié)合數(shù)字金融環(huán)境發(fā)展構(gòu)建財務(wù)管理制度，導(dǎo)致銀行與企業(yè)、銀行與金融、銀行與銀行之間缺乏聯(lián)動。再者，部分銀行為了抓住數(shù)字金融時代帶來的發(fā)展機(jī)遇，通常會注重發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益，將較多精力和時間放到開發(fā)新型金融產(chǎn)品上來，側(cè)重于為用戶提供更加多樣且便捷的金融服務(wù)，忽視財務(wù)管理制度建設(shè)，導(dǎo)致現(xiàn)階段金融服務(wù)業(yè)務(wù)缺乏相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)范，使得財務(wù)管理無法為銀行各項業(yè)務(wù)開展提供有效支撐，弱化了財務(wù)管理價值，導(dǎo)致銀行并沒有真正融入到數(shù)字金融環(huán)境中來。

財務(wù)管理人員職業(yè)能力存在不足 在數(shù)字金融環(huán)境下，銀行財務(wù)管理開始向數(shù)字化方向轉(zhuǎn)變，對財務(wù)管理人員的職業(yè)能力提出更高要求，需要財務(wù)管理人員既能充分掌握銀行現(xiàn)有金融業(yè)務(wù)類型、運營模式和對公賬務(wù)，還能具備良好的信息化素養(yǎng)，能夠靈活運用信息化技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)快速完成財務(wù)管理工作。但是目前部分銀行的財務(wù)管理人員職業(yè)能力存在問題，現(xiàn)有財務(wù)管理人員僅能完成數(shù)據(jù)核對、報表制作和賬務(wù)處理等工作，但是對數(shù)字金融業(yè)務(wù)和信息化技術(shù)等缺乏充分了解，工作效率和質(zhì)量較低，甚至經(jīng)常出現(xiàn)工作失誤，給銀行帶來較大的財務(wù)管理風(fēng)險和金融風(fēng)險。

加大銀行財務(wù)管理監(jiān)督力度 銀行要想有效適應(yīng)數(shù)字金融環(huán)境下的工作，需要在創(chuàng)新財務(wù)管理中加大監(jiān)督力度，尤其應(yīng)注重監(jiān)督在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境中可能會發(fā)生的各種財務(wù)風(fēng)險。首先，銀行應(yīng)結(jié)合現(xiàn)階段財務(wù)管理實情，制作一套較為可行的資產(chǎn)和資金財務(wù)管理規(guī)劃。為了確保該規(guī)劃切實可行，銀行可以組織財務(wù)管理者負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)和資金財務(wù)管理規(guī)劃，要求財務(wù)管理者在制定該項規(guī)劃的前期，通過互聯(lián)網(wǎng)收集數(shù)字金融環(huán)境下銀行業(yè)務(wù)發(fā)展情況，深究新型業(yè)務(wù)在哪些方面會引發(fā)資產(chǎn)和資金財務(wù)管理風(fēng)險。銀行可以要求財務(wù)管理者根據(jù)分析結(jié)果，制定資產(chǎn)和資金財務(wù)管理規(guī)劃，讓管理者將制定好的規(guī)劃上交給領(lǐng)導(dǎo)層，由領(lǐng)導(dǎo)層邀請同行專家對有關(guān)規(guī)劃進(jìn)行審核評定，檢查該規(guī)劃是否存在不足，讓財務(wù)管理者結(jié)合同行專家提出的審核評定建議，有針對性地改進(jìn)資產(chǎn)和資金財務(wù)管理規(guī)劃，確保該規(guī)劃符合數(shù)字金融環(huán)境下銀行發(fā)展實情，為后期落實執(zhí)行奠定良好基礎(chǔ)。其次，銀行應(yīng)設(shè)計多種賬單收支監(jiān)督方案，組織專人負(fù)責(zé)對資產(chǎn)、資金以及收支賬單進(jìn)行監(jiān)督。為了保障監(jiān)督工作順利開展，銀行可以將具體監(jiān)督任務(wù)分配到人，為關(guān)鍵監(jiān)督崗位分配兩名監(jiān)督人員，并定期組織監(jiān)督人員進(jìn)行輪崗工作。一旦監(jiān)督人員在輪崗中發(fā)現(xiàn)有關(guān)賬單收支存在不足，銀行可以根據(jù)有關(guān)賬單產(chǎn)生時間，直接找到有關(guān)崗位責(zé)任人，要求責(zé)任人負(fù)責(zé)處理問題，防止因為賬單收支存在不足給銀行帶來經(jīng)濟(jì)損失。再者，銀行應(yīng)立足數(shù)字金融環(huán)境發(fā)展情況，合理發(fā)揮財務(wù)杠桿功能，通過財務(wù)杠桿監(jiān)督數(shù)字金融平臺。當(dāng)發(fā)現(xiàn)部分?jǐn)?shù)字金融平臺在短時期內(nèi)出現(xiàn)不正當(dāng)交易行為時，銀行可以組織專人根據(jù)現(xiàn)有法規(guī)與數(shù)字金融平臺負(fù)責(zé)人交談，引導(dǎo)有關(guān)數(shù)字金融平臺自主改正不足，避免出現(xiàn)用戶與平臺、用戶與銀行之間的經(jīng)濟(jì)糾紛。最后，銀行在日常發(fā)展過程中，應(yīng)組織財務(wù)管理部門和業(yè)務(wù)部門合作，要求財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督業(yè)務(wù)部門各項業(yè)務(wù)，讓有關(guān)人員將業(yè)務(wù)部門的運營項目和業(yè)務(wù)收支等數(shù)據(jù)信息整合起來，通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)預(yù)估其中是否存在財務(wù)風(fēng)險。一旦在預(yù)估中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，銀行可以讓財務(wù)管理者為有關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提供改進(jìn)意見，確保有關(guān)業(yè)務(wù)的異常情況能夠得到有效管控。

加強(qiáng)銀行財務(wù)管理信息化發(fā)展 在數(shù)字金融環(huán)境下，銀行要想提高財務(wù)管理質(zhì)量，需要結(jié)合新時期互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)平臺發(fā)展情況，分析傳統(tǒng)財務(wù)管理工作存在哪些滯后性缺陷，根據(jù)現(xiàn)狀加強(qiáng)財務(wù)管理信息化發(fā)展，積極引入信息化技術(shù)，創(chuàng)新財務(wù)管理方法。第一，銀行可以組織信息技術(shù)人員負(fù)責(zé)開發(fā)線上財務(wù)管理系統(tǒng)，要求信息技術(shù)人員在該系統(tǒng)中增設(shè)數(shù)據(jù)信息整理、分析和處理等功能。為了保障財務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)的功能符合財務(wù)管理需求，銀行可以讓財務(wù)管理者參與到該系統(tǒng)開發(fā)中來，讓信息技術(shù)人員與財務(wù)管理者保持良好溝通，按照財務(wù)管理流程做好財務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)工作。在財務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)完成時，銀行可以讓財務(wù)管理者在財務(wù)管理系統(tǒng)中有序完成基礎(chǔ)性工作。這樣財務(wù)管理者可以充分發(fā)揮財務(wù)管理系統(tǒng)優(yōu)勢，運用信息化技術(shù)快速完成數(shù)字金融平臺中各項與銀行有關(guān)的數(shù)據(jù)整理、統(tǒng)計和分析等工作，避免出現(xiàn)賬務(wù)問題。第二，銀行可以建設(shè)業(yè)財一體化數(shù)據(jù)平臺。在數(shù)字金融環(huán)境下，銀行線上線下業(yè)務(wù)增多，并且部分業(yè)務(wù)涉及到的關(guān)聯(lián)主體較多。為了降低銀行財務(wù)管理難度，銀行可以對外聘請專業(yè)的數(shù)字化人員，邀請其負(fù)責(zé)建設(shè)業(yè)財一體化數(shù)據(jù)平臺。在該平臺建設(shè)完成后，銀行可以讓內(nèi)部信息技術(shù)人員負(fù)責(zé)測試和查驗，檢查業(yè)財一體化數(shù)據(jù)平臺是否可以正常使用，認(rèn)真查看該平臺是否可以完成海量數(shù)據(jù)篩選、提取和整合等任務(wù)。當(dāng)業(yè)財一體化數(shù)據(jù)平臺經(jīng)過內(nèi)部信息技術(shù)人員檢查無誤后，銀行可以讓財務(wù)管理者在該平臺上完成業(yè)財信息收集、風(fēng)險識別和風(fēng)險分析等工作，讓財務(wù)管理者根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定相應(yīng)數(shù)據(jù)分析報告，事先為銀行提供有關(guān)解決方案，為銀行持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展創(chuàng)造良好基礎(chǔ)。

建設(shè)合理的財務(wù)管理制度 數(shù)字金融環(huán)境下，建設(shè)財務(wù)管理制度是保障銀行金融戰(zhàn)略得到有效落實的基礎(chǔ)。銀行應(yīng)結(jié)合數(shù)字金融發(fā)展現(xiàn)狀和內(nèi)部管理需求，建設(shè)合理的財務(wù)管理制度。銀行在建設(shè)財務(wù)管理制度前期，可以借鑒同行或者其他行業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)方法，從中汲取先進(jìn)的財務(wù)管理制度構(gòu)建思路，按照財務(wù)管理實情建設(shè)合理的財務(wù)管理制度。同時，銀行在建設(shè)財務(wù)管理制度的過程中，應(yīng)將現(xiàn)今存有的數(shù)字化金融業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理，根據(jù)財務(wù)管理需求，設(shè)置一份適合數(shù)字化金融業(yè)務(wù)的財務(wù)管理流程，明確各個環(huán)節(jié)財務(wù)管理指標(biāo)，制定數(shù)字化金融業(yè)務(wù)安全運行標(biāo)準(zhǔn)。另外，銀行在建設(shè)財務(wù)管理制度時，可以組織領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)管理層和其他部門負(fù)責(zé)人參與其中，要求有關(guān)人員根據(jù)自身對數(shù)字金融環(huán)境和財務(wù)管理了解情況，為財務(wù)管理制度建設(shè)提供建設(shè)思路。銀行可以將有關(guān)人員的建設(shè)思路匯總起來，從中挑選出符合財務(wù)管理實情的建議，有計劃地建設(shè)財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理制度的合理性。

提高財務(wù)管理人員職業(yè)能力 數(shù)字金融時代給銀行帶來了較大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。為了更好地應(yīng)對金融數(shù)字環(huán)境，強(qiáng)化銀行市場競爭力，銀行應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理工作需求，注重提高財務(wù)管理人員職業(yè)能力，通過人才招聘、教育培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)考核的方式，全面增強(qiáng)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。一是在人才招聘中，銀行應(yīng)積極向財經(jīng)學(xué)院和社會招聘專業(yè)人才，組織財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人和人力資源部門負(fù)責(zé)人共同參與到人才招聘中來。銀行可以通過查看簡歷、現(xiàn)場面試以及打分等方式，選拔出對銀行金融業(yè)務(wù)具有一定了解，擁有完善財務(wù)管理知識體系且素養(yǎng)較高的財務(wù)管理人才。二是在教育培訓(xùn)中，銀行應(yīng)將教育培訓(xùn)重點放到金融業(yè)務(wù)能力、財務(wù)風(fēng)險識別能力和數(shù)字化技術(shù)操作能力上來。銀行可以邀請有關(guān)金融管理、數(shù)據(jù)分析和數(shù)字技術(shù)等行業(yè)的專家，前往銀行開展線下教育培訓(xùn)活動，引導(dǎo)各行業(yè)專家系統(tǒng)分析數(shù)字金融環(huán)境下銀行財務(wù)管理開展方法，分享財務(wù)管理創(chuàng)新經(jīng)驗，使財務(wù)管理者在各行業(yè)專家教育下，能夠全面提高職業(yè)能力。三是在開展業(yè)務(wù)考核時，銀行應(yīng)在考核工作開展前期，將財務(wù)管理人員考核范圍、考核方向和考核指標(biāo)等編輯成文檔，發(fā)送給財務(wù)管理人員，讓財務(wù)管理人員事先按照有關(guān)文檔規(guī)范工作行為。銀行可以在規(guī)定時間內(nèi)，對財務(wù)管理人員的工作表現(xiàn)和工作結(jié)果進(jìn)行考核。一旦在考核中發(fā)現(xiàn)部分財務(wù)管理人員存在工作缺陷，銀行應(yīng)按照實情對其懲罰處理，要求財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對有關(guān)人員工作提出改進(jìn)意見，協(xié)助有關(guān)人員不斷提高職業(yè)能力。

綜上，數(shù)字金融環(huán)境下，為了滿足數(shù)字金融時代發(fā)展需求，銀行應(yīng)積極創(chuàng)新傳統(tǒng)財務(wù)管理模式和方法，將信息化技術(shù)引入到財務(wù)管理中來。但是目前部分銀行在財務(wù)管理中存在不足，影響財務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程。銀行應(yīng)結(jié)合實情設(shè)置恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)管理創(chuàng)新策略，加大銀行財務(wù)管理監(jiān)督力度、加強(qiáng)銀行財務(wù)管理信息化發(fā)展、建設(shè)合理的財務(wù)管理制度、提高財務(wù)管理人員職業(yè)能力，通過多種方法改進(jìn)財務(wù)管理，確保銀行能夠在數(shù)字金融環(huán)境下不斷增強(qiáng)綜合實力，實現(xiàn)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

作者單位：陜西榆林農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司