資金結算中心在企業集團的財務管理中的作用研究

李菲 中交雄安融資租賃有限公司

企業集團經營發展中，日常運營活動和項目投資均離不開資金的支持，且資金需求很大，因此資金管理成了財務管理的核心和重點。如果出現資金短缺的情況，則會促使企業的運轉能力降低，甚至引發破產風險。為保障企業集團健康發展，不斷強化財務管理水平，實現對資金運作的全面化管理和調控，有著重要的意義。建設資金結算中心搜集各類數據信息，分析資金的情況和流向，可全面提高財務管理的水平，創造更多的效益。

一、資金結算中心的作用

企業集團資金結算中心為設立的進行資金管理、融資、結算以及風險控制等，統一辦理企業內部各成員或者下屬分公司、子公司資金收付及往來結算的職能機構。通過設置資金結算中心，可有效降低資金成本，提高資金的使用率。一般來說，業務內容分為賬戶管理、內部結算以及內部資金配置等。從財務管理實踐分析，資金結算中心發揮著以下作用。

（一）提高財務管理水平

目前，企業財務管理工作的任務更加艱巨，需充分了解資金運行情況，強化風險管理。資金結算中心的建設，引入信息化技術手段，深度挖掘數據信息的價值，可促使財務管理水平得到提高，同時采取科學合理的管理政策，編制科學合理的管理制度，實現對資金的高效化管理，為財務管理決策和實施提供支持。企業集團大規模快速發展，離不開資金的支持。做好資金結算管理，實現對資金的優化配置，可提高資金的有效利用率。為實現資金的高效化利用，做好資金的統一調配與合理運作，全面提高企業的資金管理水平，可起到積極的作用。企業建設的資金結算中心，擁有資金統籌管理權，通過對集團內閑散資金進行歸集管理，結合運營需求合理分配，可促使資金使用率水平得到全面提高。企業集團在經營管理中不僅要考慮自身的生產效益，而且要注重持續化發展。積極設立資金結算中心，合理優化業務流程，實現對資金的科學化配置，控制資金的閑置率，嚴格控制資金的成本，積極增加資金收益，強化資金支付風險的防控，促使相關工作高質量開展。

（二）有利于緩解外部融資壓力

企業集團經營管理中設立資金結算中心，對集團內部之間簡單的企業之間的交易行為加強管理，促使部分現金流可有效流動。通過利用集團內部潛在的資金市場，實現對內部資金的有效盤活，有助于增強企業的內源融資能力，達到緩解企業外部融資不足的目的。企業集團設立的資金結算中心，可最大程度上吸引集團內部各單位的閑置資金，并且做到統一管理，再進行資金資源的優化配置，有效提高資金的利用率，幫助企業集團解決外部融資不足的問題，減輕投資壓力。

（三）有助于促進企業集團業財融合目標的實現

企業經營管理中實現業務與財務的融合，對強化財務風險防范與控制，助力持續化發展。從企業集團的角度分析，實現業務與財務的深度融合面臨很大挑戰，因為其業務活動比較復雜，并且現金流量比較復雜，若不存在集團層面統一的協調機構，那么會給業務和財務的融合帶來更多挑戰。企業集團設立資金結算中心可促進業務財務戰略的融合，做到資金的統一管理和有效對接，使得管理人員能夠更好地掌握現金流量規模和現金流向。

二、企業集團財務管理中資金結算中心的應用現狀

（一）風險管理能力弱

從企業集團財務管理中資金結算中心的應用實際分析，由于缺少完善的管理體系，使得風險管理能力不足。不同于金融機構，企業集團設置的資金結算中心面向內部成員單位，因此融資渠道不多。一般來說，財務管理實踐中資金結算中心的資金來源，具體分為內部融資與外部間接融資。其中，內部融資通過建立資金池，實現對內部單位的資金歸集，增強內部資金流轉度。當企業集團內部成員單位出現盈利能力不足或者資金周轉困難等各類問題，很容易出現資金歸集不足的情況，影響到各項工作的開展。外部間接融資的開展，指的是銀行貸款融資，需經過授信審批和貸款發放等環節。當發現資產質量不高或者盈利能力不佳的情況，銀行等金融機構會減少授信，或者停止發放貸款。各類原因使得資金結算中心的能力比較弱，無法滿足內部資金需求。企業集團要注重完善組織架構，結合融資特點，提出優化和完善的措施，全面提高財務管理水平。

（二）資金管控模式比較傳統

企業集團設立的資金結算中心，采取的管控模式比較傳統，無法滿足集團發展的實際需求。積極提高資金結算中心的管理水平，能夠促進戰略部署實施，促進經營利益最大化。目前，大部分企業集團設立資金結算中心沒有構建資金管理系統，存在著資金歸集、運作以及監管數字化水平不高的問題，智能化水平不高等問題。當前的經濟發展正在朝向數字化轉型，促使集團產業布局持續擴大，使財務管理體系的復雜度增加。采取傳統的資金管控模式，難以保證管理的要求，需進行管理模式的創新和優化，提高財務管理水平。

（三）資金結算中心管理制度不完善

企業集團的資金結算中心設立，需同步制定相應的制度，保障中心的作用得到發揮。從當前的管理實際分析，存在著管理制度不完善的問題，影響到資金規范化管理的效果。由于缺少相應的資金管理配套制度，或者出現了制度和資金管理要求不匹配的問題，企業的資金管理水平降低。為保證管理工作的有效開展，實現資金的統一化調配和管理，企業需積極完善管理制度。企業集團內部的成員單位為了方便業務開展，并且方便后期的生產經營管理，通常會選擇不同銀行進行營業資金存放，導致資金結算中心難以歸集很多的資金，出現資金統籌管控水平不高的情況，需進一步強化資金管理的規范化，通過完善的管理制度，實現對資金的有效整合管理，提高資金管理水平，創造更多的效益和價值，助力企業集團的持續化發展。

三、企業集團財務管理中資金結算中心的應用策略

（一）構建完善的組織架構

從企業的經營管理實際分析，企業為提高財務管理的水平，設立結算中心，需構建完善的組織架構。一般來說，資金結算中心的任務為辦理集團內部現金收付、往來結算以及資金調劑等，為資金集中化管理模式，需企業集團戰略發展部、資金運營部以及資金結算中心等部門共同完成此項工作。其中，資金結算中心具體負責企業集團內部結算功能，還具有外部資金往來結算功能和內部資金調配功能以及資本控制等功能，發揮著重要的作用。為實現各類功能，企業應采用網絡信息技術，搭建多功能管理平臺，堅持集權化管理的基本原則，做到資金的全面統籌、分配以及使用管理。其實際應用中主要功能如下。

1.內部結算

企業集團內部各個成員單位業務往來或者其他交易行為發起，需劃撥一定的資金。企業利用信息化系統可將付款指令傳遞給資金結算中心，由于沒有產生資金流動的情況，所以僅需要對成員單位的銀行存款分賬戶的余額進行調整，以此達到內部結算管理的目的[1]。

2.外部資金往來業務

當企業集團成員單位和外部單位產生業務往來時，也會隨之產生資金劃撥的業務，經信息化平臺發送付款指令，再傳遞到資金結算中心，由中心負責進行審批手續與各類憑證的把控，保證資金的安全。相關人員檢查沒有問題后，通過開戶行和外部單位結算。如果外部資金劃入時，資金被劃入集團企業賬戶之后，資金結算中心則要進行成員單位資金余額的調整。

3.內部資金的配置

企業集團內部的成員單位如果遇到資金短缺的問題，可以通過信息化系統向資金結算中心提出請求，由中心結合企業集團的資金盈缺情況，做好請款項目的審查，做好項目盈利能力與風險的分析，進而提出相應的意見，報送給財務部或董事長，從而完成項目的審批。

4.對外融資

企業集團的資本運營部，需結合資金盈缺的情況，根據中長期的發展規劃，編制科學合理的融資計劃，上報給相關人員或者董事會，進行申請的審批，再交給資金結算中心根據融資計劃實施[2]。

5.對外投資

企業集團的戰略發展部需做好市場調查與研究，并且精準把握與分析市場情況，編制科學合理的發展戰略。企業集團的資本運營部則需要結合發展戰略，編制可行的投資計劃與實施方案，經過審批后由資金結算中心實施，促使投資計劃落實到位。

（二）優化企業集團預算管理

從企業集團的發展實際分析，預算管理起到重要的作用，發揮著標桿的作用，可促進現金流量資源得到優化配置。科學準確的預算可以為內部單位樹立管理標桿，可促進各單位強化資金管理，助力資金結算中心的作用發揮。一般來說，支付審批權為資金結算中心的重要權限。在實際運行中，通過有效發揮支付審批權的作用和價值，實現對現金流量資源的優化配置。為保證支付審批權有效發揮，資金結算中心需要根據企業集團預算管理方案，做好全面的分析，保證預算管理方案的科學合理性，進而明確每個組成部分實際的資金需求，優化資金的分配。根據企業集團的標準，資金結算中心能夠分析各個單位提交的支付申請是否合理，嚴格控制資金配置，保障現金流量資源高效化利用。積極完善預算管理，可以促使資金結算中心的價值和作用得到發揮，從而創造更多的效益[3]。引入大數據技術手段，助力預算管理工作的開展。企業通過深度挖掘數據信息的價值，促使預算管理水平得到提高。通常來說，企業集團財務數據類型繁雜，篩選與分析的難度很大，因此除了進行自動化分析外，還要開展人工分析，切實保障預算分析結果的準確性，積極發揮預算數據的價值，全面提高資金結算中心的運行水平。除此之外，預算方案還需要留有一定的變動空間。預算管理雖然是標桿管理，但非剛性標準，因為每個成員單位的業務活動不同，因此預算方案應有彈性特征，從實際情況出發保證方案的合理性。

（三）構建完善的內部控制機制

企業集團設立的資金結算中心可發揮資金集散樞紐的作用。內部控制直接影響到企業集團的長遠發展，缺少完善的內部控制機制，無保障戰略目標的實現，甚至使得集團面臨資金流失的風險隱患。結算中心應有效發揮資金結算中心的價值，強化內部控制建設，有重要的意義。根據資金結算中心的特點，企業應構建多層次的內部控制框架，形成完善的結算制度體系，全面提高預算管理的水平。由于中心的任務多樣性，且各個任務之間雖然都圍繞資金結算工作展開，不過目標差異化，因此需要結合實際情況，進行全面的分析[4]。企業應根據資金結算管理的實際需求，結合風險類型和特點，構建多層次的內部控制框架，實現制度和業務的深度融合，促使流程固化到制度內，增強內部控制效果，強化資金風險的控制。企業應加強對資金流向的控制，保障資金關鍵業務高質量控制。企業應堅持不相容崗位分離原則，構建相互監督制約機制，全面提高財務管理水平。企業應積極落實內部管理措施，加強對資金預算和結算等的嚴格控制，最大程度上保障資金得到合理利用，實現集中化管理的優勢，促使資金管理效益水平得到提高，創造更多的管理價值。

四、企業集團財務管理中資金結算中心建立的實例分析

以A集團為例，其積極完善資金結算與集中控制系統，不斷優化各類功能。截至2007年底，A集團各企業僅境內銀行賬戶就達到了10669個，其中企業所屬二級及以下賬戶近8000個。從實際運營的情況分析，集團總部和股份公司以及財務公司之間存在著突出的問題，即職責不清，對下屬分公司的管控不到位，集團整體的資金利用水平低，且存在著很多操作不規范的業務，產生了大量的信息孤島。對于上述問題，A集團開始進行改革，取消了下屬法人公司，將下屬子公司變為分公司，逐步推進資金集中化管理，開展了構建大型集團公司多級法人體制下的資金集中管理項目。在項目的推進方面，A集團對企業集團的資金管理組織進行全面調查與分析，結合自身的實際情況，進行資金管理流程的優化，并且結合資金集中管理制定了相應的規章制度，并且重新設計了資金系統架構。通過項目的開展建設，做到了全面集成，同時實現了和銀行以及第三方的互聯互通，促使資金業務向著企業集團業務模塊進一步延伸。A集團通過和賬務系統、預算系統、外部銀行系統的集成，顯著提高了資金的操作效率，同時增強了信息安全性管理，極大程度上滿足了企業集團的業務需求。采取資金集中化管理模式后，A集團各系統之間有機關聯。為提高資金管理的水平，A集團進行了主數據的清理以及業務流程標準化處理等，極大程度上減少手工操作，增強了流程控制效果，全面提高了管理效率，轉變了資金管理部門的工作形式，注重提升資金價值。A集團利用財務管理系統與賬戶，并且結合銀行的現金池方案，完成了賬戶的轉變，一方面，有效控制了外部開戶；另一方面，顯著提高了資金集中化管理的水平，增強了融資能力。資金結算中心的作用是成為資金服務中心。通過資金的集中化管理，以及操作標準化和高效化使用，增強資金的流動性，降低融資成本，強化投資能力，切實提高資金管理的水平，為企業集團增加投資選擇或者減少負債以及降低各類費用。在具體建設方面，企業需要結合自身的實際情況，合理選擇資金結算中心建設的方案，探索資金集中化管理的模式，全面提高資金集中管理的水平，提升資金的使用率，高質量推進各項工作，實現集中化管理的價值。企業應通過積極完善資金結算中心的基礎設施，構建完善的組織架構，做好相關人員的業務培訓，全面提高資金集中化管理水平，助力提高企業集團的財務管理水平。

結語

綜上所述，企業集團財務管理中資金結算中心的應用，發揮著積極的作用，可提高財務管理的效益和水平，具有推廣價值。本文結合實踐，對資金結算中心的應用現狀進行分析，提出資金結算中心建設的策略，以期為相關人員提供參考借鑒。