企業(yè)全面預(yù)算管理模式的優(yōu)化策略

李廷杰

隨著信息化時代的到來，企業(yè)的財務(wù)核算職能也隨之發(fā)生了巨大變化。業(yè)財融合已成為會計發(fā)展的未來趨勢。而全面預(yù)算管理也應(yīng)順應(yīng)時代發(fā)展不斷進行優(yōu)化和改進，才能確保企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中立于不敗之地。本文先就業(yè)財融合背景下，企業(yè)全面預(yù)算管理基礎(chǔ)及業(yè)財融合的必要性進行闡述，并對業(yè)財融合視角下企業(yè)全面預(yù)算管理面臨的主要問題及實施要點展開分析，隨后提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，旨在為今后的相關(guān)應(yīng)用與研究提供有力依據(jù)。

一、業(yè)財融合背景下，企業(yè)全面預(yù)算管理基礎(chǔ)概述

（一）業(yè)財融合定義

業(yè)財融合指的是企業(yè)在資源有限的前提下，通過業(yè)務(wù)開展與財務(wù)工作的有機融合，讓管理者通過了解財務(wù)變化趨勢，明確企業(yè)整體經(jīng)營情況，實現(xiàn)企業(yè)資源的有效配置。業(yè)財融合背景下，預(yù)算管理包含的內(nèi)容很多，除了傳統(tǒng)的財務(wù)核算、運營預(yù)測之外，還包括業(yè)務(wù)考核、績效管理等。

（二）業(yè)財融合背景下的全面預(yù)算管理特點

1.企業(yè)要明確發(fā)展方針，為業(yè)財融合奠定堅實基礎(chǔ)。企業(yè)需要在明確預(yù)算管理重要性的同時，參考戰(zhàn)略發(fā)展計劃，合理制定全面預(yù)算管理方案，避免方案制定的盲目性與片面性，如此才能確保業(yè)財融合的有效性。

2.企業(yè)要在不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)內(nèi)容的同時，拓展新業(yè)務(wù)。企業(yè)在發(fā)展過程中，不僅要對現(xiàn)有業(yè)務(wù)展開合理分析，還應(yīng)不斷開發(fā)新的市場領(lǐng)域，并通過業(yè)財融合實現(xiàn)市場價值的最大化。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的有效分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)運營面臨的問題，不斷拓展增值業(yè)務(wù)，摒棄制約企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

3.企業(yè)需做好多項業(yè)務(wù)的銜接工作。企業(yè)在運營中，彰顯企業(yè)實力的從來都不是單方面的業(yè)務(wù)能力，而是站在全局視角，綜合考慮各個方面。但在實際情況下，總有一些細節(jié)被忽略，因此應(yīng)站在業(yè)財融合的角度，重點強調(diào)業(yè)務(wù)之間的銜接與合作。

4.企業(yè)要不斷改進和優(yōu)化管理方式。在企業(yè)發(fā)展過程中，不僅要注重管理模式的及時更新，還應(yīng)以大環(huán)境變化為基礎(chǔ)，確保經(jīng)營管理的靈活性，迎接瞬息萬變的市場環(huán)境。

二、業(yè)財融合視角下，企業(yè)全面預(yù)算管理面臨的主要問題

（一）業(yè)務(wù)鏈與價值鏈的融合困難

業(yè)財融合背景下，企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作面臨的困難之一就是業(yè)務(wù)鏈與價值鏈難以做到有效融合。此時，財務(wù)部門不僅要注重企業(yè)各項資源的有效配置，還應(yīng)強化企業(yè)預(yù)算承載能力的提升管理。企業(yè)在運營管理中，每個部門都將關(guān)注點放在業(yè)績的完成及未來發(fā)展趨勢方面，導(dǎo)致資源配置無法實現(xiàn)合理性。在財務(wù)與業(yè)務(wù)兩大部門無法協(xié)同合作的前提下，企業(yè)整體資源配置也會出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，最終對企業(yè)的整體發(fā)展形成制約。不僅如此，企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作時，財務(wù)及業(yè)務(wù)部門在管理理念方面也有著一定差距，從而不利于財務(wù)預(yù)算工作的整合。此外，業(yè)務(wù)部門在預(yù)算信息方面缺乏全面性及準確性，也會影響到預(yù)算編制，進而影響企業(yè)全面預(yù)算管理工作的開展。

（二）預(yù)算編制難以滿足具體業(yè)務(wù)需求

預(yù)算編制與企業(yè)業(yè)務(wù)開展的適配度較低，無法滿足具體的業(yè)務(wù)需求，是業(yè)財融合背景下，阻礙企業(yè)全面預(yù)算管理工作的開展的主要因素。在現(xiàn)階段的企業(yè)預(yù)算管理中，以定期預(yù)算及增量預(yù)算的方法最為常用，其多是基于預(yù)算編制固定的前提下，參考以往的信息，結(jié)合差異化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)而實現(xiàn)預(yù)算編制的有效性。這些方式編制的預(yù)算，需要大量的時間成本作為支持，且在預(yù)算相關(guān)信息資料的融合方面存在一定缺陷，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展過程中難以獲得足夠的資金保障。這一情況在企業(yè)發(fā)展過程中宏觀經(jīng)濟條件與行業(yè)、市場等外部環(huán)境發(fā)生巨大改變時尤為明顯。傳統(tǒng)預(yù)算編制不僅存在片面性缺點，也會影響到企業(yè)業(yè)務(wù)的順利開展。

（三）費用預(yù)算模式較為粗糙

現(xiàn)階段的企業(yè)預(yù)算管理方式主要采用增量預(yù)算編制，且針對基本信息的選擇一般也是結(jié)合以往的數(shù)據(jù)信息進行適當調(diào)整，而忽略了企業(yè)的未來發(fā)展及戰(zhàn)略規(guī)劃等方面。部分企業(yè)在開展預(yù)算過程中為了追求效率，甚至沿用以往的信息資料，而未能對不同部門的信息進行共享。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，部分企業(yè)依然選用傳統(tǒng)預(yù)算管理方法，并以人工操作的方式對信息數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、整理，加大了預(yù)算管理工作出現(xiàn)誤差的可能性，最終影響業(yè)財融合背景下預(yù)算管理工作的推行。

（四）企業(yè)單位各自為政的現(xiàn)象嚴重

在信息管理及流通方面，越來越多的企業(yè)構(gòu)建相應(yīng)的管理平臺，進而造成部分存在應(yīng)用價值的信息無法實現(xiàn)共享。傳統(tǒng)管理模式需要耗費大量的人力與時間，對信息進行收集與處理，不僅降低了工作效率，也影響到信息的有效應(yīng)用。再加上企業(yè)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通較為匱乏，導(dǎo)致信息孤島情況的發(fā)生，影響全面預(yù)算管理工作作用的發(fā)揮。個別企業(yè)的財務(wù)人員數(shù)量較少，甚至出現(xiàn)管理會計工作兼任的情況，最終阻礙了全面預(yù)算工作的開展。還有的部門依然沿用人工操作的方式，對財務(wù)及業(yè)務(wù)信息進行收集、整理，導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理存在較大誤差，進而造成預(yù)算編制工作的片面性，或出現(xiàn)資源配置不合理情況，不利于企業(yè)的業(yè)財融合。

三、業(yè)財融合背景下，企業(yè)全面預(yù)算管理實施要點

（一）樹立全面預(yù)算管理思想

在業(yè)財融合背景下，推行全面預(yù)算管理工作的核心就是要更新管理理念，樹立全面預(yù)算管理思想。企業(yè)不僅要側(cè)重于頂層設(shè)計，還應(yīng)明確全面預(yù)算管理的重要作用，引導(dǎo)全體員工進行配合、通力合作，為業(yè)財融合前提下，全面預(yù)算管理工作的推行創(chuàng)造有利條件。首先，整合專業(yè)管理團隊，并在增強全員管理意識的基礎(chǔ)上，明確崗位責任；其次，在以企業(yè)發(fā)展方針為導(dǎo)向的前提下，實現(xiàn)企業(yè)資源與預(yù)算管理的深度融合，為預(yù)算管理工作的有序開展提供重要保障；最后，重視管理會計的專業(yè)培訓，在提升整體財務(wù)管理水準的同時，確保預(yù)算管理實施的有效性。

（二）及時引進預(yù)算管理信息化建設(shè)

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用越來越多的同時，企業(yè)需要對預(yù)算管理信息化建設(shè)加以重視，并通過預(yù)算管理體系，對企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)進行管理，包括采購、生產(chǎn)及銷售等，為業(yè)務(wù)工作開展的規(guī)范性奠定基礎(chǔ)。不僅如此，企業(yè)還需重視預(yù)算管理的時效性及數(shù)據(jù)分析的精準性，以此確保預(yù)算調(diào)整申請?zhí)幚碣|(zhì)量的提升。引進信息化系統(tǒng)建設(shè)，不僅能讓管理層及時了解市場變化，還有助于企業(yè)經(jīng)營水平的增強。

（三）充分利用反饋，強化風控能力

以業(yè)財融合為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理工作在企業(yè)經(jīng)營活動中起到了重要的導(dǎo)向作用。財務(wù)部門需要在密切關(guān)注業(yè)務(wù)工作的基礎(chǔ)上，科學調(diào)節(jié)預(yù)算過程，為預(yù)算管理的有效性提供重要參考，進而發(fā)揮預(yù)算管理的建設(shè)作用。全面預(yù)算管理實施的前提，需要業(yè)務(wù)部門及時將信息反饋至財務(wù)部門，從而保證各部門數(shù)據(jù)的統(tǒng)一與共享，提升財務(wù)信息統(tǒng)籌與預(yù)算執(zhí)行評估的準確性，最大限度地避免預(yù)算誤差，為企業(yè)風險防控水平的增強創(chuàng)造條件。

四、業(yè)財融合背景下，企業(yè)預(yù)算管理的優(yōu)化策略

（一）提高全員全面預(yù)算管理意識

業(yè)財融合背景下，提升全員全面預(yù)算管理意識是確保預(yù)算管理工作開展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具體如下：①重視頂層設(shè)計，將業(yè)財融合理念貫徹始終。在企業(yè)管理層加以關(guān)注的前提下，全員參與的積極性與協(xié)調(diào)性也會越來越高。②成立專門負責預(yù)算管理的團隊，成員包括各個部門負責人，以確保全員都能積極參與到預(yù)算管理工作中。③強化企業(yè)財務(wù)人員的學習與培訓，在加強財務(wù)管理的同時，更新財務(wù)人員的工作理念，提升其專業(yè)水平，促使財務(wù)人員能夠熟練掌握全面預(yù)算管理工作技能，確保預(yù)算管理工作的順利實施。

（二）加強預(yù)算管理系統(tǒng)信息化建設(shè)

隨著互聯(lián)網(wǎng)普及范圍的增加，基于業(yè)財融合背景的預(yù)算管理平臺信息化建設(shè)也在全面啟動。預(yù)算管理體系包含了企業(yè)經(jīng)營的多個環(huán)節(jié)，如采購、預(yù)算、生產(chǎn)、投資、銷售等。在預(yù)算管理信息化平臺中，各個環(huán)節(jié)均能實現(xiàn)規(guī)范化操作，便于實現(xiàn)財務(wù)核算對于業(yè)務(wù)流程的跟蹤、監(jiān)督，進而實現(xiàn)預(yù)算管理的有效性。以預(yù)算管理中對單一部門或單一項目剩余金額的自動預(yù)算為例，其可在提升預(yù)算審批精準性的同時，提升預(yù)算管理的工作效率。

（三）建立預(yù)算反饋機制，提升企業(yè)抗風險能力

在業(yè)財融合背景下，全面預(yù)算管理需要充分發(fā)揮經(jīng)營活動的先導(dǎo)作用。在基于企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展目標的前提下，財務(wù)部門需要通過全面了解業(yè)務(wù)部門的發(fā)展情況，構(gòu)建有助于預(yù)算管理的反饋與溝通體系，并在考慮企業(yè)發(fā)展經(jīng)營需求的基礎(chǔ)上進行合理調(diào)整，以確保預(yù)算管理工作充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。在預(yù)算管理工作的開展中，業(yè)務(wù)部門也應(yīng)不斷將信息數(shù)據(jù)反饋至財務(wù)部門，以實現(xiàn)各部門信息的共享與更新。同時，可選用定期調(diào)整的機制，來避免預(yù)算執(zhí)行中容易出現(xiàn)的誤差。在業(yè)財融合背景下，企業(yè)全面預(yù)算管理模式的開展，與傳統(tǒng)預(yù)算管理相比具備較多優(yōu)勢。如能夠滿足企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，并在工作開展過程中不斷根據(jù)反饋進行調(diào)整，以此確保預(yù)算靈活性及提升企業(yè)抗風險能力。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)經(jīng)營過程中，全面預(yù)算管理是不可或缺的重要組成部分，對于企業(yè)核心競爭力的提升至關(guān)重要。但在具體應(yīng)用中，部分企業(yè)會受到多種因素的影響，造成全面預(yù)算管理工作的實施與企業(yè)的業(yè)務(wù)開展及管理工作無法銜接，從而對企業(yè)的財務(wù)及業(yè)務(wù)管理效率產(chǎn)生不利影響。所以，加強業(yè)財融合與企業(yè)全面預(yù)算管理實施的整合成為了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的全新趨勢。對此，企業(yè)需基于業(yè)財融合視角，實施有效的全面預(yù)算管理，制定有效的業(yè)財融合的預(yù)算管理與實施方案，切實推進各項預(yù)算管理工作，為實現(xiàn)高效的業(yè)財融合提供有效保障，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：中外運跨境電商物流有限公司）