稅務管理在企業價值管理中的應用研究

王芳玲

一、前言

對所有企業來說，稅務管理都是至關重要的內容。先進的稅務管理模式以及借此所制定出的合理決策，能幫助企業降低成本和獲取收益，為企業創造更多的價值，同時在企業價值管理方面也發揮著不容忽視的作用。如果企業稅務管理制度混亂不堪，其中的細節不完善、內容不清晰，會導致企業稅務籌劃不及時，籌劃成果不理想，致使企業自身發展受到限制。要實現企業價值管理的目標，企業就需要在稅務管理環節投入更多的精力，形成更加優質的稅務管理體系，為企業的持久性發展奠定堅實的基礎。對此，本文就稅務管理及企業價值管理的內涵、其二者之間存在的緊密關聯以及企業稅務管理的重要作用進行分析，探索稅務管理中存在的問題，并提出解決的方法，希望可以為企業更好地實施稅務管理工作提供參考，以助力企業實現稅務管理的目標和要求，幫助企業穩定發展。

二、稅務管理及企業價值管理的內涵

（一）稅務管理

企業稅務管理對企業提出了更高的要求，需要企業從綜合角度對其進行分析和概括，對稅務管理的內涵要有更加全面的了解和認知，要認識到稅務管理中包括很多內容。企業的稅務管理主要是指企業根據自身發展現狀和實際狀態，針對稅務事前、事中以及事后進行評價和管理的一系列舉措，能幫助企業實現價值最大化。

（二）企業價值管理

企業加強價值管理，最主要的目的是為企業創造更多的價值利益。企業在發展的過程中會制定各項管理制度，以作為各項工作開展的前提和依據。而在這個過程中，必須要遵循價值導向的原則，也需要嚴格遵守企業所處環境中相關的法律法規，以明確價值目標，更要保證企業制定的管理模式和企業的管理制度能與企業的價值利益保持相互一致。在企業中有高質量的價值管理體系，能為企業創造更多的好處和優勢，不但能使企業發展更順利以及穩定，同樣也能形成企業內部溝通交流的完善機制，讓企業的凝聚力得到提升，使每一個員工都能自覺參與到企業發展中來，并更好地配合管理人員完成工作，保持企業持久發展的活力和旺盛的生命力，推動企業不斷進步[1]。

三、稅務管理和企業價值管理的關系

首先，在企業價值管理工作中，提高稅務管理的科學性以及完整性是十分必要的。企業通過實施稅務管理工作，使其經濟效益得到了提升，管理的效果得到了增強，實現了企業價值最大化的目的。其次，企業在價值管理工作中要重視稅務管理，并在其中投入足夠的精力，形成和企業的價值目標更加匹配的稅務管理系統。同時，制定前瞻性的計劃，并做好各項統籌安排和分析工作，確保企業開展的稅務管理工作更加順利，且更加匹配企業的實際情況，使管理的模式更加靈活。最后，在企業稅務管理的過程中可能產生各種各樣的風險，如市場因素以及內部管理因素等都有可能導致風險的發生。而企業借助稅務管理工作能讓其管理工作更加順利，提高企業管理的價值，幫助企業及時發現其中潛藏的風險，并提出應對措施。

四、稅務管理在企業價值管理中的意義

（一）提升企業財務管理水平

企業的稅務管理工作是企業財務管理的一個重要環節。因此，重視稅務管理，加強稅務管理，自然也就能提升財務管理的水平。當前，市場競爭相對較為復雜，如果企業要提高自身的市場地位，減少資金風險，在當前的市場環境下可以更順利發展，就必須要投入更多的精力在稅務管理制度的改革上，這樣才能實現利益最大化的目標。企業只有構建完善的稅務管理體系，建立更加優質的稅務管理人才隊伍，才能讓企業的財務管理工作開展得更加順利，進而實現穩定發展的目標[2]。

（二）降低企業經營管理風險

企業加強稅務管理工作，有助于企業自身形象的樹立，也有助于提高企業的品牌競爭優勢，進而形成更強的綜合實力，從而更好地控制生產經營過程中潛藏的風險。對于企業來說，科學有效地開展稅務管理工作，能讓企業的合作伙伴對企業產生更高的信賴感，進而幫助企業樹立更好的形象。當企業樹立了良好的社會形象之后，其市場地位自然就會提高，品牌實力也會有所增強，進而在市場中贏得更多的機會以及競爭優勢，同時也能更好地規避一部分潛藏的風險。

（三）幫助企業減輕稅務成本

企業要充分認識到，稅務成本主要是指企業在納稅過程中所產生的各種資源消耗的價值，包括企業在納稅過程中產生的各種稅款、辦稅費用，以及稅務代理費用，此外也會涉及滯納金以及罰款，還有這個過程中所產生的聲譽損失價值。可想而知，完整的稅務成本體系是直接影響企業發展的速度和企業的市場地位的重要因素。因此，企業需要通過加強和完善稅務管理機制，并形成更加先進的管理體系，以幫助企業形成更加系統完整的管理模式，確保企業的稅務成本得到有效控制。

（四）豐富企業價值管理內容

現如今，能夠對企業整體價值產生影響的因素已經更豐富。為了應對這些影響因素，企業除了擴大自身的生產經營規模以及提升企業業務能力之外，更加關鍵的是對內部控制管理手段的選擇。如今有很多企業在開展產品的研發以及業務拓展工作的同時，可能會忽視最基本的企業管理工作，包括企業的成本控制以及稅務風險防控等多個管理環節。而通過實施稅務管理工作，能幫助企業進一步規避稅務風險，讓企業處于穩定經營的狀態，使企業的發展滿足法律方面的相關要求，也能讓企業在自覺履行納稅義務的過程中實現成本的控制，進而幫企業緩解資金不足的壓力，確保企業生產經營的穩定性[3]。

五、稅務管理在企業價值管理中的困境

（一）企業稅務規定不完善

從社會的角度來看，企業在稅務管理的過程中存在著規定不完善現象，導致稅務管理缺乏有力的參照依據。企業進行稅務管理過程中只能采用“經驗法”實施管理，無法保證稅務管理質量。企業稅務規定不完善主要體現于：第一，由于缺乏完善規定，導致企業存在較多不良稅收習慣。部分企業稅務管理部門存在少報、漏報、偷稅等行為，不僅造成企業本身經濟效益的下降，還會導致國家稅收損失；第二，現有稅務規定無法滿足頻繁更迭的稅收政策。每年我國的稅收政策都會調整，這是符合市場經濟發展的正常現象。但部分企業稅務管理規定并不會每年更新，管理規定與稅收政策脫節，影響稅務管理質量；第三，缺乏細致化的稅收管理評估體系，導致企業稅務籌劃不合理，無法利用稅收優惠政策合理避稅。

（二）企業稅務管理機制不健全

企業中的稅務管理運行體系缺乏完善性。稅務管理的工作流程缺乏完整的管理方案，沒有涉及稅務的事前、事中以及事后的整個過程，且缺乏獨立管理的部門以負責稅務管理機構方面的建設。很多企業中沒有設置專門負責稅務管理的部門，而是將其設置在其他的部門內，由其他部門的人員兼任該項工作，也就是說企業中的稅務管理工作缺乏獨立性；企業在開展稅務管理的評價工作時，同樣也存在著員工分工不夠明確以及職責混亂的現象，缺乏合理的評估體系對工作人員的職責進行監管，進而影響了管理成效。還有很多企業可能會將稅務管理視作企業財務管理的日常工作，沒有真正意識到稅務管理的特殊作用，致使企業中的財務工作人員面臨著較大的工作壓力，進而影響到了企業稅務管理的實際成效[4]。

（三）會計信息披露不規范

企業價值管理過程中稅務管理占據重要地位，稅務會計是稅務管理的主要執行者。稅務會計的主要特點一為稅收法規的制約性，二為涉稅對象的特定性，三為核算目標的明確性。規范化的會計基礎信息，能促使稅務會計特點充分發揮出來，但目前很多企業稅務管理過程中的會計信息基礎并不規范，主要體現為：第一，會計提供的企業稅務信息與稅務機關的需求不符。稅務機關查證企業稅務信息時，需要查對增值稅、消費稅、房產稅等稅務信息，但企業提供的通常為資產負債表、利潤表，稅務機關無法從中獲悉企業的勞務稅、貨物稅、房產稅等情況；第二，會計信息披露質量不高，形式單一。稅務部門的職能決定其征收、管理稅費工作的職能分離，而企業的納稅申請表和其他納稅資料都由企業自身進行填寫上交，因此造成企業披露的稅務會計信息存在準確性不高、質量不高的問題。企業在稅務會計信息的披露時往往出現披露信息不完整和披露內容分散而不突出等問題。企業在認定增值稅時，按照購貨發票進行逐項認定，盡管能夠保證稅務信息的準確性，避免了企業偷漏稅情況的出現，但無形中增加企業會計部門的壓力，工作量和工作成本增加。

（四）專業技術人才不充足

企業在實施稅務管理工作時，由于企業的稅務專業技術人才儲備不夠充分，而無法真正展現出稅務管理的價值。企業中的稅務人才存在專業技能不足、個人能力較弱、素質不高等情況。主要表現在以下幾方面：第一，企業中負責稅務管理工作的人員，對于稅務以及會計等方面的知識儲備不足；第二，企業中稅務管理工作人員的個人能力不符合稅務管理的基本要求，包括其邏輯思維能力以及決策能力等；第三，企業中負責稅務管理的工作人員沒有充分了解企業發展現狀，也沒有與其他的業務部門進行充分地交流和溝通，使信息傳輸不夠及時，導致稅務管理的成效不符合企業實際發展狀態[5]。

六、稅務管理在企業價值管理中的應用

（一）合理降低稅務成本

企業若要通過實施稅務管理工作，以有效降低稅務成本，則需要從多個角度開展工作。應當有完整而具體的規章制度作為參考和依據，使企業在稅務價值管理環節能有更多的參照。并且，要加大價值管理的投入力度，幫助企業根據自身發展的情況以及要達到的目標，制訂出符合自身發展的稅務規章制度，使企業的稅務成本得到相應的控制。

（二）強化財務管理工作

財務管理工作是企業管理的重要組成部分，其本質就是要提高企業價值管理的綜合水平，形成更加完整的稅務管理體系和模式。從管理的機制上來看，企業應當形成更加完整的財務會計制度，并督促財務管理工作的有序開展和實施。從企業的財務管理機構的設置上來看，企業要形成更加獨立的稅務管理部門，以明確各部門的管理職責，并通過構建完善的評價機制，使企業中的財務工作人員能更積極地學習稅務知識以及提高自身稅務能力，進而確保企業的管理效率得到提升[6]。

（三）增加企業盈利機會

對于企業來說，建立一支穩定而高效的稅務管理隊伍是幫助企業增加盈利的手段，也是使其獲得發展空間的關鍵途徑。因此，企業要形成更加優質且專業的人才隊伍，讓這些人才參加企業的稅務管理工作。積極拓展企業業務，提高企業稅務管理的能力，對其中的各項經濟業務事項開展詳細地分析，讓企業的稅務籌劃更加嚴謹和高效，進而提高企業專業化程度。稅務管理人才隊伍的建設，能為企業創造更充足的盈利機會，幫助企業成長。

（四）推動資源優化配置

企業要進入正常運轉的狀態，就需要開展科學有效的管理工作，而企業的管理涉及很多環節，其中稅務管理是十分重要的一個方面，也是企業管理工作中的重點，對于企業的經濟效益提升以及企業的持久性發展有著直接影響。企業要想加強企業的稅務管理工作，就需要對企業中現有的資源進行整合，并對資源進行妥善地配置，盡量發揮其所擁有的資源的最大價值，實現物盡其用的目標。企業在組織開展稅務管理工作時，通過對資金的合理使用，能讓資金的利用率得到提升，使企業所擁有的資金進入流動狀態，防止出現資金閑置、資金浪費以及資金重復使用的現象，防止影響到企業自身的發展步伐[7]。

（五）保障企業稅收收益

企業在日常運營中面臨著無數的挑戰和機遇。其中，稅收管理是一項至關重要的工作。企業需要在自覺履行依法納稅義務的同時，高度關注并保護自身的合法稅收權益。為了做到這一點，企業需要及時調整權益平衡，營造一個穩定、公正、透明的稅收籌劃環境。這不僅能夠保證企業的經濟效益，同時也有利于建立良好的社會形象。

首先，企業需要通過合理籌劃，有效地規避風險，減少不必要的稅務支出。這涉及對稅收政策的準確理解和運用，以及對企業自身經營狀況的深入分析。企業需要了解各種稅收優惠政策，合理地利用這些政策，盡可能地降低稅收負擔。同時，企業也需要注意避免過度的稅收規劃，因為這可能會引發稅務機關的注意，帶來稅務風險。在這個過程中，確保稅收的安全和準確是至關重要的。其次，企業需要協調和溝通納稅主體與稅收機關之間的關系。在這個過程中，財務信息的透明度是一個關鍵因素。只有當財務信息與實際經營狀況相一致時，才能確保稅收的公正和合理。企業應該建立完善的財務報告制度，定期公布財務狀況，以展示其對稅收法規的遵守程度和誠信度。最后，企業需要避免稅收機關過度征稅的情況。在稅收管理中，征稅機關和納稅人之間的合作關系是非常重要的。通過良好地溝通和交流，可以提高雙方的工作積極性和效率。如果稅收機關過度征稅，可能會破壞這種關系，降低企業的工作積極性，甚至可能引發稅務爭議[8]。

（六）提高員工水平

對于企業而言，要充分發揮人才的作用，就必須從各個角度進行深入地思考和策劃。稅務管理作為企業的一項重要職能，尤其需要關注。由于稅務環境的復雜性和不斷變化，必須以審計稅務的角度出發，結合企業自身的實際發展情況，以應對可能的挑戰和困難。在這個過程中，對企業內部的工作人員進行定期和不定期培訓是十分必要的。一方面，需要加強工作人員對相關法律的認知，使他們能夠更好地理解并執行各項法規。另一方面，需要員工掌握我國在審計方面的相關基礎知識和技能。只有這樣，他們才能在工作中有所作為，發揮出應有的能力。更重要的是，企業需要在工作人員中樹立強烈的審計意識，從潛意識當中規范他們的工作意識和行為，讓他們時刻保持警惕，對任何可能的風險因素保持高度的警覺性[9]。

（七）構建內部交流溝通機制

我國已經進入數據化時代，企業的運營和管理已經深受其影響。在這個背景下，企業內部的稅務管理也需適應這個時代的變化，形成良好的信息溝通機制。這種機制應當能夠保證企業內部各部門，特別是領導班子和上層部門的及時溝通，從而提高決策的準確性和效率。為了實現這個目標，企業首先需要建立一套系統的稅務信息管理體制。這個體制應涵蓋稅務信息的收集、管理、反饋、分析等環節，每一個環節都要做到規范化和標準化。此外，企業也需要利用現代化信息技術，逐步實現稅務管理的智能化。具體來說，可以通過建立數據庫，自動化地收集、整理和分析稅務信息，從而簡化管理流程，提高工作效率。

七、結語

總而言之，加強企業的稅務管理工作，有助于提高企業財務管理的水平，幫助企業控制風險，減少損失，實現價值最大化的目標和要求。當前，在企業稅務管理過程中仍然存在困境和問題，包括企業稅務法律法規的不完善以及稅務管理體制的不健全，還有會計信息的缺乏以及專業技術人才儲備不足等，影響了企業稅務管理的成效，限制了企業自身的發展腳步。企業借助于強化財務管理、控制稅務成本、為企業創造更多的盈利機會、實現資源的優化配置等途徑，能更好地實現稅務管理的任務，幫助企業實現穩定發展目標。