財務風險管控視角下的財務內部控制策略分析

白鈺杰

摘要：數字化經濟的快速發展，各行業領域迎來了新的發展機遇，但市場競爭也日益嚴峻。實際發展中，經費投入方面的問題不斷顯現，主要是內部管理制度不完善造成的。財務管理工作中風險管控機制不到位，導致財務經費不能合理支出。所以，財務管理中要加強管控財務風險，加強內部控制，以此推動企業穩定發展快速實現戰略規劃目標。基于此，針對財務風險管控背景下財務內部控制策略相關知識，文章進行了簡要分析。

關鍵詞：財務風險管控；企業管理；內部控制；策略

一、引言

社會經濟快速發展背景下，各行業領域發展備受關注。日常經營管理過程中，暴露出了很多問題，特別是財務資金使用方面，財務風險問題屢禁不止。綜合分析這些問題的原因發現，企業要全面加強內控，有效控制財務風險合理應用資金。

二、財務風險的主要特點

財務管理工作中，財務風險指實際財務管理活動中，受不確定因素影響，財務管理實際結果不符合預期目標，導致財務管理出現不確定的狀況。企業資金活動主要涉及資金籌集、調撥、使用與管理等方面，此類活動中財務風險概率比較高。因而，其財務風險有明顯的特點，主要包含：一是客觀性。其主要指財務管理工作中，可利用有效措施預防財務風險，減小風險發生可能性，但該風險是無法徹底消除的。二是不確定性。眾所周知，財務風險的出現不是一定的，不確定性非常高。三是利益損失并存。財務活動取得的報酬與財務風險發生概率聯系緊密，通常，財務風險高其獲得的收益也會高。四是很強的破壞性。

此外，日常經營與基礎設施建設中，貸款投入必不可少，如果無法及時償還此部分貸款時，就會出現財務風險問題。利用貸款方法實現跨越式發展，受自身特點影響，假若單純憑借經營管理收入，短期內無法償還完貸款。為了減輕債務壓力減小財務風險，有的企業通過擴大建設規模或其他投資途徑創收，稍不謹慎就會影響整個企業發展。

三、當前財務管理主要風險

（一）負債方面的風險

負債風險主要指可承擔的以貨幣計量，資產或勞務進行償還的部分債務。企業要投入大量資金用于規模擴建或持續發展，有的企業總收入中約有50%為財政撥款與事業收入。規模擴建特殊時期，收入情況大多只能滿足正常需求，大量建設資金與銀行貸款是必不可少的，以此為運營管理提供資金支撐。

如某債務情況審計研究時，通過調查發現，快速擴建規模但國家資金投入有限，部分企業負債總額超過10億元，但卻沒有能力償還貸款，此種貸款壓力下極易導致后期企業無法正常運行，因債務很多直接壓縮正常成本支出。就算這樣，部分企業不會因化解財政風險而放棄貸款，很多高校甚至以借貸方式緩解資金壓力。

（二）投資方面的風險

首先，各項投資活動以辦廠為主。作為投資者，企業要承擔相應的責任，企業財務風險逐漸轉換為內部財務風險。其次，因計劃、決策與程序等體系影響，投資效益地或是存在重復，導致資產與資金嚴重浪費，后期投資風險不斷增加。如，企業建設投資過程中，科學論證不到位，要注意無法合理使用設施建設或是無法實現預期標準，就會嚴重浪費資金。

（三）流動性方面的風險

高風險主要表現為現金流量方面的風險，本質上而言是現金流入無法充分彌補現金流引起的資金不足問題。經營管理中，財務支出負責一切日?；顒咏涃M，各環節支出金額大，極易引起資金短缺問題，實際中財務資金出現流動性風險。一般此類風險中，主要表現為收支時間段的不同。就算在同一時間段內，現金收入也有可能超過現金支出，另一時間段內現金存量也無法滿足此時間段實際需求，如果發生此種情況，若無法準確判斷自身財力與資金籌集情況，后期無法實現靈活發展。

（四）財務管理方面的風險

財務管理風險中，因涉及很多內容，包含決策與監督風險等。實際工作中，要注意因沒有合理使用資金會引起很多風險。短時間內這些風險不會影響發展，但經過一段時間后就會使得無法繼續穩定發展。

首先，缺乏有效監管。財務管理中，部分管理部門理財思想不夠科學，等靠要等思想問題嚴重，而且缺乏進取精神。其次，項目投資過程中，部分決策缺乏科學而合理的可行性研究報告支撐，極易造成盲目投資最終浪費資金。在此，資金層面成本管理意識淡薄。換言之，假若根據開支標準進行資金支出，沒有有效管理資金應用效果使得資金使用效益大打折扣。

四、財務風險管控背景下財務內控現存問題

（一）環境對內部控制造成的影響

此處環境并非指自然環境，主要指內控過程中企業內控環境產生的影響。內控過程中，良好內控環境是非常重要的，利于企業高質高效開展內控工作?，F階段，我國很多企業內控工作缺乏完善的內控環境，內控工作缺乏獨立的環境，存在很多干擾因素，內部管控機制不夠規范。此種情況下，內部管控工作中缺乏有效內部環境支撐，財務管理工作中企業無法有效管控財務風險。

（二）缺乏完善的管理體系，內控工作受到很大的阻礙

近些年，為了全面響應國家經濟發展趨勢，企業迎來了新的發展機遇。大規?；窘ㄔO離不開相應資金來源支撐，此過程中大多是利用銀行或社會渠道貸款完成擴建，由此增加了財務負債成本。當前，企業擴建過程中，部分基建與財務專業復合型人才配置不足，基建與財務部門管理體系缺乏緊密聯系，大多是相互獨立，由此無法全面約束基建工作建設情況。基于上述理由，企業沒有合理規劃擴建舉債，財務管理出現風險無法順利推進各項擴建工作，內部償債能力難以提高。因財務風險管控不到位且內控不當，使得建設發展面臨更大的阻礙。

（三）缺乏完善的預算體系不利于有效開展內部控制

財務內部控制時，有效預算管理是非常必要的。財務管理工作中，預算處于核心地位，直接影響財務管理工作發展情況。內部控制管理過程中，各項財務支出必須要做好預算管理，在實際內控管控過程中，部分預算管理不到位。預算管理人員、方法及編制等存在相應的問題，使得預算管理工作缺乏規范化管理體系支撐。日常預算工作中，不能高效完成預算管理工作，內部控制管理受到影響無法實現健康穩定的發展。

五、財務風險管控背景下財務內控措施

（一）增強內控理念

財務管理活動中，綜合分析財務風險問題原因，因管理部門沒有充分認識內部控制，使得內控工作遇到各種阻礙，內控體系不夠完善缺乏有效監督，歸根結底這些問題都是因認識不完整造成的。這就要求企業領導要以身作則并充分發揮自身示范作用，正確認識內部控制。實踐工作中，要定期為內控從業人員組織教育培訓活動，以此引導其樹立正確內控理念加強內控意識，構建良好內控環境，保障所有員工都會積極參與內控管理，增強合力全面做好內控工作，增強財務風險管控效率。

（二）加強財務治理結構完善，優化內控環境

1. 設置經濟管理委員會專門的議事機構。其成員主要包含企業領導與相關職能部門負責人，職責在于：研究如何籌措、應用與管理辦學經費；審議預決算；研究并協調內部相關經濟關系，審議收費與分配政策。該機構的成立，利于增強“三重一大”決策機制，促使經濟管理工作更具前瞻性與主動性，各級領導要承擔相應的財務安全與風險控制責任，充分發揮激勵作用，提供科學參考依據促進企業有效開展各項工作。

2. 建立健全相關財務制度。實際工作中，規范制訂或修訂需完善的相關管理辦法、操作規程及實施細則，及時廢止不適應實際工作需求且過時的制度。梳理并創新制度，加強執行監督全面落實各項制度。

3. 加強提高財務人員綜合素養。高素質財務人員要具備財務專業知識，還要有一定的分析、思考與判斷能力。因而要為財務管理人員組織業務學習與繼續教育活動，及時更新其知識結構以此提高人員職業素養。

（三）實時監控，全面落實財務風險問責機制

有序完善地開展各項工作，專業管理規章制度發揮著重要的約束力，利用制度直接管控內部環境。所以，為了構建良好環境開展財務管理工作，首先要全面落實系統化預警機制。利用預警機制，財務管理工作中，可快速監控并預警相關潛在風險，以此全面評估財務系統，確保工作人員全面把控潛在財務風險，針對性開展財務管理工作及時調整并優化工作方案，提高管理工作效率，盡可能控制財務風險。另外，為了將財務風險問責機制落實到位，有效構建問責制度以此嚴格管控各類潛在經濟責任風險。確立問責制度，利于財務管理人員與一線員工明確崗位工作價值增強財務管理意識，有效開展資金管理工作，降低失誤率。另外，要明確劃分責任分級制度與資金動向，這是財務管理部門的工作，也是每位員工的工作，明確各崗位工作責任及范疇，方可各司其職相互制約，有效開展各項工作，提高資金管理水平。

（四）優化控制內部財務預算

財務內部控制中，財務預算是重要優化手段，整個財務工作流程中發揮著主導作用，因而要重視此項工作。作為公共單位事業單位具有經濟屬性。其經濟運營離不開科學財務預算支撐。財務預算就是長遠規劃高校發展，所以企業領導要嚴格落實上級財務部門各項規定要求，全面做好財務預算。首先，前期準備工作環節，帶領各部門與子級單位財務人員開會交流工作細節并匯報財政收支情況。劃分各財會人員具體工作職責，合理分工協作提高整個預算工作效率。另外，認真研讀并學習相關部門制定的財務工作細則及處理辦法，嚴格依照國家相關法律規范推進各項工作。其次，預算工作中，統一而公平地分配各部門與子單位經費總量，應用相同的算法與運算程序。嚴謹認真地對待工作以防發生重大失誤或嚴重偏差，保障高質量完成預算工作。科學構建考核制度，統一監督考核預算工作人員，提升財務人員工作效率及質量。最后，合理應用新興互聯網技術，建立信息化財務預算體系，提高運行與管理的信息化水平。

（五）全面預防相關經濟責任風險

日常運營管理中，要積極實施法人代表為主的經濟責任機制，內部風險狀況直接掛鉤管理人員業務成績，以此增強財務管理人員風險意識?；陲L險責任的落實，提高領導決策準確性。另外，還可通過逐級授權責任，引導管理者更加重視內部控制，執行經濟責任制明確財務管理工作分工與相關人員職責，實現各司其職、分工合作且相互制約的內控目標，增強財務風險預防等級。

（六）拓寬資金籌集渠道，增強風險抵御能力

隨著企業擴大發展規模，財政撥款無法滿足其實際發展需求，如何擴大資金籌集渠道更好地服務于企業發展建設，解決債務風險已成為內控治理的核心。

1. 拓寬籌資渠道。其主要包含：對現有資金來源渠道做好深入發掘，以此爭取獲得更多科研課題與專項經費支持；加強資金管理方式創新降低壞賬、死賬與呆賬等問題概率，增強資金流轉；設置基金會，充分發揮校友優勢進一步規范社會捐贈行為，擴大資金籌集范圍；增強校企合作，主動承擔企業課題研究壓力，轉讓專利與技術提高經費收入，實現共贏發展目標。很大程度上，這些措施能夠為學校發展提供重要經費支持，還可增強其辦學活力。

2. 合理應對債務風險。首先，優化債務結構，全面融合短中長期結構。自治區建設貸款中，流動資金貸款不符合貼息政策支持要求而且貸款時間長，極易引發借新還舊不良局面，財務發展受到影響，所以要盡可能規避流動資金貸款。其次，動態監控整個貸款情況，全面分析現有貸款到期情況，從整體上做好還貸規劃并合理安排還貸時間，以此削平貸款高峰，以防貸款集中到期增加學校資金壓力。再次，全面抓住國家信貸政策調整機遇。通過國家貨幣寬松政策與利率低的優勢，置換貸款提前償還高成本融資貸款。最后，協調處理與各銀行關系，通過銀校合作實現雙贏。

六、結語

綜上所述，當前社會發展速度加快，為了保障實現可持續發展，行業企業要注意財政支付與收入分配，建立健全內控體系，及時發現并解決實際發展中出現的問題，以此科學分配并合理應用現有資金與資源。要科學構建財務內控體系，明確產權問題結合有效績效考核與預算管理，增強內控工作有效性，加強管控財務風險，為可持續發展目標的實現奠定良好的基礎。

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（作者單位：楊凌職業技術學院）