財務信息化管理對高校財務內控的影響

張春英

［摘 要］良好的內部控制體系有助于提高高校風險防控能力。隨著高校各項業務工作信息化、智能化的水平不斷提高，高校需要創新財務內控的工作方式，積極以信息化的技術手段來應對復雜的財務內控工作需要。為此，高校還要以財務信息管控為核心，完善財務數據的收集與分析機制，通過信息化管理技術提高財務內控工作質量。本文分析財務信息化對財務內控管理的重要影響，以及新形勢下高校財務內控存在的問題，提出提高財務內控信息化水平的措施。

［關鍵詞］高校；財務內控；信息化；建設；措施

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.17.019

［中圖分類號］F810.6；F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）17-0067-04

0? ? ?引 言

隨著高校規模的擴大，教育經費的不斷增加，高校需要進一步加強財務內控管理。為了規避財務管理風險，提高內控工作質量，應當從高校財務信息化建設角度出發，優化財務內控工作流程，創新財務內控方式，采用智能化、標準化、實時化的管理方式進行財務內部控制，以進一步防控高校的財務風險。

1? ? ?高校財務內控信息化建設的重要意義

1.1? ?降低高校財務管理風險

建成高校財務管理信息系統，實現財務內控信息化，不僅可以幫助高校運用財務數據把握高校財務管理情況，而且可以提高財務審核效能，對高校各分支機構財務支出進行整體把握。財務管理信息系統具有強大的數據查詢功能，能夠及時滿足各方面的財務信息應用需求，提高了高校財務管理的透明度，方便高校財務及業務人員進行財務數據共享。通過構建以財務信息為基礎的財務管理體系，進一步減少賬戶信息錯誤，防止違規使用資金，及時督促各方面人員遵守高校的財務制度規定，降低高校財務運轉風險。財務管理信息化對財務管理人員提出了更高的要求，有助于高校了解財務風險，保證財務核算準確性，預防各種風險的發生。

1.2? ?優化高校財務內控環境

財務內控環境主要指財務內控理念、制度和內外部條件。采用信息化的財務內控管理方式能夠優化財務內控環境，不僅提高了財務內控效率，而且進一步明確了財務內控工作責任分工，細化了具體的財務內控要求。當前，傳統的財務制度、運轉模式已經不適應更加多元化的高校財務運轉需要。以信息化為基礎構建新型財務管理氛圍，有助于加強各方面人員的溝通，提高了財務信息流轉速度，形成了相互配合的財務內控管理體系，重構了財務內控理論與實務，保證了財務內控工作得以順利進行。財務管理信息化建設還進一優化了內部控制程序，創新了內部控制手段，基于高質量會計信息轉變了財務內控方式。可以說財務管理信息化為財務內控工作的高質量運行奠定了良好的基礎。

1.3? ?完善財務監督機制

財務管理信息化有助于優化高校財務管理模式，提高高校財務控制能力，加強財務部門對內設機構的監督效力，真正實現財務部門對各種風險的事前預防與事中控制。首先，信息化的方式提高了財務監督的效率，保證了財務監督的嚴謹性與科學性，進一步避免了財務糾紛。傳統的人工監督方式效率低，容易出現監督疏漏，增加了高校財務風險。采用信息化方式可以彌補人工監督的不足，促進財務監督實現自動化，通過計算機及時審核財務數據信息，避免了人工財務審核的失誤。財務數據信息系統還可以進行財務數據的比較分析，在保證財務數據準確的同時，精準反映財務數據的變化。應用財務管理系統還可以進行財務數據溯源，方便查找問題的源頭，對各部門財務收支進行跟蹤，從而保證財務支出的合法性與合理性。

2? ? ?高校財務內控信息化工作現狀分析

2.1? ?財務組織體系問題

目前，高校財務管理體系不夠完善，財務管理的綜合性、統一性和專業性不強。高校在財務體系建設方面缺乏統一領導，各部門的配合不足，財務管理責任分工有待進一步明確。例如，高校財務部門缺乏對各院系財務運行情況的全面跟蹤和監督。預算管理的方式方法相對落后，未能采用高效率的財務預算管理辦法，預算執行水平不高，財務部門預算控制的總體能力有待加強。目前，高校財務管理缺乏事前與事中控制，高校經濟決策的科學性不高，未能及時發布預警信息，沒能及時控制財務支出風險，給財務管理帶來一定隱患［1］。由于財務信息溝通不充分，各部門配合不深入，內部審計不夠充分，統一管理與分級管理結合不足，影響了高校財務管理的整體水平［2］。

2.2? ?管理制度建設問題

高校目前缺乏切實可行的財務內控制度。財務內控制度的更新不足，財務內控關鍵點設置不充分，對有些財務運轉的環節控制不足，影響了財務管理的整體穩定性。一方面，存在內部控制形式化的問題，一些內控制度不能真正發揮作用，不能緊跟時代變化進行調整。另一方面，財務內控的目標任務不明確，缺乏重點監督與具體業務指導，未能根據當前情況變更財務內控工作的重點，致使財務內控的靈活性不夠，不能集中力量防控階段性風險，影響了財務內控的效能。

2.3? ?基礎性配置問題

與傳統的財務管理方式不同，財務信息化依靠網絡信息技術條件，需要加強軟硬件設施配置，適時更新財務管理信息系統，以滿足實時、高效和精準的財務內控工作需要。但是，高校建設財務信息系統的經驗較少，相關工作的專業性與創新性不強。一方面，缺乏財務信息化建設的整體規劃，未能把財務內控放在財務信息化建設的重要位置，影響了相關模塊、硬件和流程的不斷優化，導致財務信息化的內控作用不明顯。另一方面，高校用于財務信息系統升級的經費有限，基礎設施配置不夠完備，存在海量財務數據信息無法有效存儲、風險預警延遲或相關部門聯動不足的問題。高校還要進一步夯實財務信息化的基礎，切實提高內控信息處理的質量，滿足高校財務內控管理的需要。

3? ? ?高校財務內控信息化建設的關鍵點

3.1? ?在財務系統中設置內控關鍵點

財務內控工作的主要任務是防范財務風險發生，采用事前與事中控制的方式減少財務風險隱患。為此，還要從優化高校財務信息系統出發，基于財務信息的實時化、標準化和全面化控制，把握財務風險關鍵點［3］。運用信息系統數據分析功能，及時提醒、控制和制止有風險的業務。例如，在高校工資系統中，把保證工資發放合理性作為關鍵點，設置工資發放的提醒事項，在發放專家咨詢費時，應當根據專家的職稱、咨詢活動形式、次數、時間等確定發放標準，做出最高工資限制，對超出金額進行仔細審核，以免出現超發的情況。再例如，收費管理系統中，設置學生退費關鍵點，重點關注退費程序是否合理，設置各種審批提示選項，支付環節還要對退費金額進行審批等。在資金支付管理時，內控的關鍵點可以根據支付金額設置不同層級審批要求，如5萬元以下由出納負責審核，5萬元以上需要進行二級審核，20萬元以上需要三級審核等。

3.2? ?發揮財務系統的數據分析作用

新時代的高校財務內控應當以數據為基礎，這就要求財務部門及時收集和挖掘財務數據信息，基于數據發揮財務監督職能，并為高校的決策、項目管理和風險防控提供依據。首先，高校財務部門應當建立和完善常態化的財務數據收集與分析機制，通過財務數據信息平臺及時掌握各院系和直屬部門的財務情況，重點把握好資金流轉狀況。其次，提高財務數據分析能力，尤其要提高異常財務數據監管能力，做好財務績效評價工作，對預算執行不力情況和報銷不規范情況予以督導。例如，分析學費收繳數據，把握學生繳費規律，提高財務管理效能，分析助學貸款率、欠費率等，為收費制定更加完善的政策。財務部門應當根據預算執行情況找出預防執行不規范、超預算或預算執行滯后的原因，在此基礎上采用新的風險防范措施，規避高校資金浪費的情況。

3.3? ?提高財務信息化建設的可持續性

為了更好地發揮財務信息系統在高校財務內控中的作用，應當進一步完善財務信息系統的整體構架，把大數據、云存儲與智能化技術應用到財務信息系統中。為此，高校財務信息系統應當持續升級，不斷加強財務信息系統基礎層、控制層和接口的建設工作。在基礎層建設方面，應當進一步加強操作系統、安全系統的建設工作，完善硬件設施，建成統一的信息平臺，從而為財務管理提供便利。業務處理層是核心模塊，是財務內控的主要手段，需要優化財務數據進行深度分析，應當重點完善報表模塊，自動生成財務報表，并進行智能化財務數據分析，輔助財務內控人員及時把握財務風險。在控制層采用集中控制的方式，根據高校財務資金流轉的情況，設置財務預警觸發控制機制，提高財務內部控制的一致性，實現財務資源的深度整合，保證財務安全。

4? ? ?高校財務內控信息化改革主要路徑

4.1? ?完善高校財務內控制度

為了更好地發揮高校財務內控部門的風險防控作用，應依托信息平臺廣泛收集和使用財務數據信息，還要優化高校財務管理工作制度，提高全員財務信息化的意識。高校應當從財務內控目標出發，圍繞高校長遠利益建立并完善財務內控工作制度，把風險管理作為財務內控的重點，積極建立完善的內部治理結構，形成具體的內部財務考評機制，并在實踐中修訂完善財務內控制度［4］。第一，高校領導應當參與財務信息系統的建設工作，主導內部財務管理體系的創新發展，督促各院系、部門加強財務信息化的基礎工作。第二，高校各部門應主動參與財務內控建設，基于財務管理責任分工參與信息化財務平臺數據信息交互，從而降低財務管理成本。第三，高校應當及時修訂現行的財務管理制度，在財務制度中體現財務管理信息化特征，及時補充優化財務內控制度，這樣才能促進高校財務內控的創新發展，推動財務內控信息化建設。

4.2? ?提高財務風險預防能力

信息化管理環境下的財務風險預防應當向事前預防與事中控制的方向發展，以信息化管理模式對高校財務管理過程進行優化，全面提高財務風險的預警防范能力。首先，提高財務內控人員的風險分析能力，建立風險防范預案，基于財務收支平衡、財務信息流的監控，有效降低風險發生的概率。其次，對各部門的收支情況進行深度分析，注重通過財務數據對比分析避免資金浪費和流失，提高資金的利用率。再次，高校應當對通過以往風險案例進一步明確新的風險點，根據外部環境的變化控制風險可接受程度，分析風險發生概率，提出規避或轉移風險新措施，將風險控制在一定范圍。最后，高校財務部門還要加強財務數據信息平臺的基礎管理工作，合理設置各方面的使用權限，加強對財務數據交換過程的監控，建立綜合性的防御體系，及時更新財務管理系統，有效防控不合理使用財務系統的行為，以預防黑客對財務管理系統的攻擊。

4.3? ?加強各部門的信息溝通

信息化管理體系的良性運轉需要保持各部門的緊密溝通，從而推動財務管理的可持續發展。信息化技術可以減少煩瑣的財務管理流程，提高財務信息處理的準確性，方便各方面及時查閱財務信息，從而保證高校資金的安全運轉。為此，還要建立信息化財務管理平臺，通過在線平臺保持與各方面的緊密聯系，以此提高財務管理工作的效率。優化財務管理信息化氛圍，加強財務信息化建設宣傳，促進各院系、部門及時上傳財務數據信息，保持分支機構與財務部門的緊密聯系。財務管理部門也要提高工作效率，及時處理各部門上報的財務信息，及時共享財務數據分析成果，經常性向基層發布提示預警信息，以此增強財務風險抵御能力，進一步降低高校財務管理工作的難度。新時代高校財務內控高度依賴財務信息的流轉，需要高校內部完善財務數據信息的流轉機制，提高財務信息的處理效能，以此滿足高校財務內控的現實需要。

4.4? ?提升財務內控人員信息素養

高校財務管理的信息化特征已經十分明顯，財務管理的智能化水平正在不斷提高。為此，高校必須加強財務內控人員的培養，積極提高財務內控人員的責任意識，增強其信息化環境下的內控工作能力。具體來說，高校應當組織內控人員主動學習信息化財務管理知識，通過業務培訓提升內控人員運用信息系統進行內控的工作能力。高校還要加強財務內控人員的績效考評，重點考核財務內控人員內控信息化實踐能力，督促財務內控人員自主研究相關技術課題，提高財務內控的創新性。尤其要提高財務內控人員的風險預警意識，引導財務內控人員充分運用數據信息技術查賬、結賬和記賬，不斷進行財務預警分析，有針對性地提高財務內控工作質量。高校還要與第三方財務軟件企業合作，基于高校財務管理的實際情況開發建設財務系統，有針對性地開展財務內控人員培訓，以提高財務信息化內控的質量。總之，高校應以信息化、網絡化財務管理建設為初衷，加強財務內控人員培養，為其提供更多的專業技術深造機會。

4.5? ?加強財務檔案信息化建設

目前，高校財務信息化管理過于重視對當期財務數據的分析，缺乏對以往財務數據的管理和分析，而且不注重財務檔案建設工作，導致一些財務數據信息冗余或丟失，嚴重影響了財務信息的安全性和完整性。為了更好地發揮大數據的基礎作用，提高財務數據分析的整體質量，應當高度重視加強財務檔案管理工作。首先，積極建成具有云特征的財務數據庫，基于云空間智能化收集存儲財務數據信息，保證財務數據鏈條的完整性，在全面有序的數據管理基礎上滿足財務內控工作的需要。其次，財務檔案信息化工作是一項長期性的工作，需要由專人負責此項工作，在強化財務檔案信息化建設經費保障的同時，應當加大財務檔案信息化建設的力度，及時對老舊檔案進行梳理，按照最新系統要求對老舊檔案進行整理，以滿足財務數據分析的要求。最后，高校還要進一步細化財務數據信息化建設規范，以標準化方式督促各部門提高財務檔案管理水平，及時做好財務檔案數據信息的上傳工作，以滿足財務檔案的存儲和使用需要。總之，財務檔案的管理應當以方便管理、有效檢索和快速查詢為出發點，制定財務檔案的電子化標準，加快紙質財務檔案的掃描上傳進程，并對財務檔案進行必要備份，保證財務數據在安全的前提下被充分利用。

5? ? ?結 論

我國高等教育正處在深度調整期。建立高校財務管理系統，開展信息化財務內控工作，對于化解高校財務管理風險具有重要的意義。為此，還要完善財務信息化管理制度，及時更新高校財務信息系統，發揮專業財務內控人員的積極作用，真正實現高校財務內控的信息化、專業化和規范化建設。

主要參考文獻

［1］王茜.基于財務信息化的高校財務內部控制分析［J］. 投資與創業，2021（8）：113-115.

［2］李珊珊.基于財務信息化的高校財務內部控制建設思考與探索［J］. 商訊，2021（23）：59-60.

［3］何愛群，李洋，沈軍.基于“互聯網+”的高校財務內部控制研究［J］. 商業會計，2019（7）：69-71.

［4］張陽.會計信息化條件下的高校財務內部控制研究［J］. 財會學習，2017（24）：247-248.