人工智能背景下企業業財融合的新模式探究

于磊 學習強國學習平臺有限責任公司

引言

業務和財務是企業管理工作的兩項核心內容，激烈的市場競爭要求企業做好業務、財務管理，也催生了一些現代化的管理理論、思路和方法，使人工智能和業財融合成為企業運作的新關注點。從背景上看，我國境內各類企業法人、企業實體數目分別達到5600 萬、8000 萬以上的規模，且分布在各行各業，一方面表明我國經濟繁榮、發展態勢良好，另一方面也意味著企業之間的競爭激烈，嘗試占據市場主動的企業必須積極根據內部、外部環境特點優化自身管理，客觀為人工智能、業財融合等技術、模式的運用提供了空間[1]。分析人工智能下企業業財融合的必要性、挑戰和創新模式，具有一定的現實意義。

一、人工智能與業財融合簡述

（一）人工智能的內涵

人工智能（Artificial Intelligence；AI）是研究、開發用于模擬、延伸和擴展人類智能的各類理論、方法、技術、應用系統的集成，嘗試設計、制造與人類智能相似的機器，研究內容涵蓋機器人、語言識別、圖像識別、自然語言處理和專家系統等[2]。人工智能的主要優勢在于替代或部分替代傳統人工作業模式，提升工作效率、質量，一些重復性較強的基礎性工作尤其需要人工智能提供輔助，包括數據存儲、信息對比等等。2021 年9 月25 日，為促進人工智能健康發展，《新一代人工智能倫理規范》發布，標志著人工智能發展進入了新的階段，也得到更多企業等市場主體的關注。

（二）業財融合的內涵

業財融合，即業務和財務的融合，是指以企業目標的高質量實現為基礎，圍繞價值鏈和供應鏈，通過信息化手段，將企業的財務工作嵌入到采購、生產、研發、銷售、客戶服務和綜合管理等業務活動中，為企業業務提供適用的預算、核算、成本、績效、投融資、風險管理等財務支持，在價值維度與業務維度高質高效融合的基礎上，實現業務流、資金流、物資流、信息流的綜合優化[3]。我國的業財融合工作在各地得到普遍關注，這與企業發展需求有關，也與客觀環境密不可分，人工智能的出現為企業業財融合提供了較多空間，也為企業的發展和管理提供了新的思路。

二、人工智能下企業業財融合的必要性

（一）企業發展需要

人工智能下的企業業財融合，可視作企業自身發展的需要。激烈的市場競爭需要企業通過各類手段嘗試占據主動，業財融合不能直接幫助企業建立優勢，但其能夠整合企業的財務、業務資源，在人工智能支持下快速完成財務會計向管理會計的轉變，再利用管理會計和數據信息的優勢，幫助企業更有效地完成決策，進而間接獲取競爭主動。如企業投資回報評估、預算分析、成本控制等，均可在人工智能、業財融合思路下得到改善，使其得到妥善、科學、穩定的發展[4]。

（二）風險規避需要

現代企業運營、發展過程中，面臨的風險比較多樣，以人工智能推動業財融合，有助于企業規避財務、業務方面的風險，維持其運營穩定。如企業的投資活動，面臨投資回報不高、周期過長、投資不能收回等風險。業財融合模式下，企業可以在投資活動啟動前，利用財務會計、管理會計信息數據和定性分析意見等，進行投資論證，利用人工智能技術進行數據分析、評估，判斷投資的合理性，判斷回報空間和風險影響概況，進而進行投資調整，規避低回報項目，使投資產生的風險得到控制、消除[5]。

（三）管理優化需要

企業管理工作內容復雜，大型企業的管理工作尤其如此。從共性角度出發，很多管理工作帶有單調、重復、價值較低的特點，如企業的財務收支憑證錄入計算機生成電子數據、錄入后的核對等，均消耗了較多精力、人力，效率不高，且如果人員出現工作疏失，數據也可能對應失真，不利于后續管理，不能為業財融合活動提供高質量的數據和決策輔助。在人工智能技術的支持下，企業可以利用掃描設備快速完成原始憑證信息掃描、信息化轉化，并通過電子設備自動完成信息核對，工作效率和準確性得到保證，能夠及時有效服務業財融合活動，提供高質量的信息服務企業管理。

三、人工智能下企業業財融合的挑戰思索

（一）缺乏可借鑒經驗

人工智能的優勢在于效率高、通用性強，可為任何企業的業財融合工作提供支持，但由于該技術出現的時間較短，企業業財融合的時間也不長，當前尚未能形成豐富的應用經驗，各企業嘗試利用人工智能技術進行業財融合時，缺乏可借鑒的積極經驗，導致融合上的一些實際問題難以提前得到察覺、預防和處理。如部分企業在利用人工智能組織業財融合時，買入了一批優質電子計算機和數字化設備，建立了企業內部的大數據分析系統，保證人工智能技術擁有應用平臺。然而，企業本身業務有限，大量設備買入后閑置，超出本企業業財融合工作需要，反而導致了資金浪費、資源閑置問題。

（二）企業管理具有動態性

企業管理工作不是一成不變的，其動態性表現在企業業務變化、外部環境變化甚至核心管理人員流動等方面，這導致企業業財融合難以穩定開展。人工智能技術的運用主要強調智能化、穩定性，業財融合則關注全面化、綜合化，企業管理方面的動態性，使其難以確定業財融合的切入點，不能穩定組織二者融合，降低企業業財融合的效率、質量。同時，管理動態性較強的情況下，企業也很難充分利用人工智能技術，新業務的評估因缺乏數據、基礎信息，無法為人工智能技術提供分析對象，業財融合的具體思路也因新業務有關信息的缺乏顯得混亂。現代市場環境下，企業管理動態性難以消除，基于人工智能的業財融合工作也因此難以妥善開展。

（三）融合思路不完善

融合思路不完善的問題，是指企業不能充分利用人工智能技術進行業財融合，傳統技術方法則降低了融合工作效果。也有部分企業熟練使用人工智能技術，但業財融合工作不完善，融合面較狹窄，難以充分服務企業管理。人工智能技術的優勢突出，但其應用依賴系統設計、設備采買、技術人員培訓，部分企業受到理念、資金等因素制約，不愿借助人工智能技術進行業財融合，雖然實現了業務和財務的關聯，但方式較為滯后，效率有限。在使用人工智能技術進行業財融合時，部分企業關注投資、預算等少數環節的高質量管理，對績效、核算、成本控制等環節重視不高，不能充分發揮人工智能技術以及業財融合工作的價值，融合思路同樣是不完善的。

（四）工作框架不完善

借助人工智能技術推動業財融合，需要企業投入足夠資源進行工作框架建設，目前部分企業雖然應用了人工智能技術，也初步完成了業財融合，但在工作框架上不夠完善，實際工作開展較困難。如權責分配制度，企業沒有做出明確規定，當管理會計工作人員要求各部門提供與財務有關的各類信息時，后者不愿配合，不能及時提供各類原始憑證或直接予以拒絕，管理會計工作人員難以根據該部門的業務情況分析其財務態勢、風險，企業的宏觀管理也受到影響。此類問題在各中小企業中并不鮮見，體現了工作框架不完善的負面影響。

四、基于人工智能的企業業財融合創新模式

（一）強調基于管理經驗的模式創新

以人工智能技術推動業務財務的融合，有助于企業發展、規避風險，其創新模式的關鍵在于結合企業本身特點、需要，借助既有管理經驗進行融合分析，建立適合本企業的運作模式，以應對經驗不足的困擾。具體工作中主要建議企業組織內部信息的挖掘和處理，尋求可靠的切入點。

以大型企業為例，大部分大企業擁有利用人工智能技術組織管理的經驗，未來可在此基礎上首先建立人工智能工作系統，再以該系統為基礎，代入業財融合模式組織試運行，根據試運行結果不斷調整優化工作系統各結構，逐步完善業財融合模式，實現本企業視角上的創新。企業可以為各業務部門提供智能設備或服務，在各部門的預算、決算、投資工作中，利用人工智能技術建立模型，提供專業的財務意見。各部門遵行人工智能分析結果，根據專業財務意見指導開展業務活動，再將活動結果反饋給財務部門，財務部門利用人工智能技術分析業務部門反饋結果，對照此前出具的財務意見，分析二者是否存在差異以及差異成因，作為調整、優化業財融合機制的參考。上述過程可在本企業內持續、反復進行，直到企業財務部門可以利用人工智能技術出具科學可靠的財務指導意見，使企業的業務工作能夠因此獲取足夠支持，完成基于人工智能的企業業財融合模式創新和建設。

（二）以明確目標引導業財融合

企業管理具有動態性，這導致其對人工智能技術的運用、業財融合創新模式建設受到制約，難以穩定進行。未來工作中應尋求控制動態因素的影響，以明確的工作目標引導業財融合活動。原則上關注結合各企業實際需要選取合適的切入點，再以人工智能技術為紐帶，推動業財融合。

以中小型企業為例，該類企業的經營靈活性高，動態因素影響也比較明顯。實際工作中，企業可以根據當前內部、外部環境特點，擬定業財融合的基本目標。包括建立穩定的融合制度、建設高素質人才隊伍等。假定企業確定的直接目標為建立人才隊伍，要求人才隊伍掌握財務有關知識，也掌握基本業務能力。目標明確后，可借助人工智能技術展開信息分析，調取本企業歷年來的工作資源，設定工作標準：

擁有財務有關工作經驗超過3 年；業績考核處于前三位；擁有財務有關中級以上資格證書；熟悉人工智能理論和技術……

工作標準建立后，企業可以快速利用人工智能技術進行工作人員篩選，篩出業績優秀、擁有財務工作經驗、任職時間長的人員作為備選，并對其加以培訓，在其業務工作中引入財務有關內容，要求人員利用專業化的財務知識、人工智能技術進行個人工作方面的業財融合嘗試，其他有助于提升人員業財融合能力的方式也可加以運用，直到人員能力滿足要求，企業“建立人才隊伍”的目標達成。此過程中，人工智能技術主要發揮輔助作用，幫助企業完成基本資料信息的處理，也作為人才培育內容之一。業財融合工作則通過人才隊伍建設逐步推動，人才隊伍建設完成后，企業的業財融合工作也能取得一定成果，并擁有穩定的人才工作基礎，以妥善服務企業長期發展。

（三）重視融合思路創新

業財融合思路的創新，對推動企業發展具有長期價值，主要強調從兩個角度尋求思路優化，一是加強人工智能技術的運用，以保證業財融合效率。二是提升業財融合的全面性，使其能夠充分服務企業管理活動。

建議各企業在業財融合過程中加強數據信息的分析、處理，由企業財務部門工作人員、業務部門工作人員共同參與，就信息處理、財務管理、投資決策等活動進行分析，分析數據處理對人工智能技術的要求，并出具分析報告提交給企業管理層。由企業管理層根據報告建立人工智能技術應用計劃，購置各類智能分析設備、機器人，配置智能軟件等，為企業的業財融合活動提供基礎條件。各類企業還應鼓勵業務部門出具報告，通過報告反映本部門業務和財務工作融合現狀和訴求，來自各業務部門的信息，往往能夠更客觀、精準反映其業財融合的實際需求，企業管理層則與財務部門共同分析業務部門提供的報告，進一步判斷該部門未來業財融合的方向，據此提供具有針對性的業財融合方案，指導各部門管理。

（四）完善工作框架

以人工智能技術為基礎的業財融合，應強調工作框架的穩定性，該框架包括各類智能化工作設備、合格的工作人員、穩定的管理制度三個方面，可作為后續工作的三個核心環節加以重視。

工作設備方面，在資金條件允許的情況下，主要建議各企業直接通過市場購買。工作人員的培育也可通過企業內部管理逐步完成，原則上主張培育了解業務、熟悉財務、掌握人工智能技術（主要為應用）的人員，推動以人工智能技術為基礎的業財融合。管理制度建設需要結合各企業的實際特點和需要來具體開展。建議各企業利用人工智能技術建立工作網絡，將業財融合有關的各部門、各人員納入統一的工作網格中，以人工智能技術收集各部門、人員對業財融合的看法和訴求，統一收集后，再由企業管理層出具管理框架、條文，生成工作制度。如財務人員反映原始財務憑證收集較難，企業可作出規定，所有部門產生的原始財務憑證需在當天交給財務部門，如果憑證生成時間較晚，則于下一個工作日交由財務部門處理。以明確的制度服務本企業的業財融合活動。

結語

綜上所述，人工智能背景下的企業業財融合具有積極作用，需要根據其現有不足，嘗試應用新模式發揮人工智能、業財融合工作的價值。從企業發展、風險規避、管理優化的角度出發，企業需要發揮人工智能技術特點加強業財融合。當前該工作面臨的挑戰較多，包括缺乏可借鑒經驗、企業管理具有動態性、融合思路不完善等。建議企業通過對管理經驗進行分析運用嘗試業財融合模式創新，同時加強目標引導作用，對融合思路和方法進行優化，使人工智能技術能夠充分服務企業管理，促進業財融合和企業長期發展。