大數據背景下的公立醫院內部審計探究

肖英華 上海市同濟醫院

引言

如今，大數據已在各行各業得到廣泛應用。尤其是在公立醫院應用大數據技術，對醫院的日常運營管理及服務質量的影響極為深遠。在公立醫院管理工作中，內部審計旨在降低醫院風險、提高資金安全指數及整體運營效率，促進醫院的可持續發展。因此，在大數據背景下，探討公立醫院內部審計的實踐與創新，能有效評估或改進醫院風險管理過程，力求在降低潛在損失的同時，合理評估醫院內部控制體系，從而快速實現醫院戰略發展目標，并提高整體工作績效。

一、公立醫院內部審計現狀

公立醫院內部審計是一種客觀、獨立的監督評估活動，旨在提高醫院的運營效率、風險控制以及內部管理等。不同醫院的內部組織架構也不盡相同，比如，部分規模較大的公立醫院可設立擁有一定權限的獨立性審計部門，并組建專業化審計隊伍，負責醫院的內審工作。而規模較小的醫院可能將內審工作委托給財務部門或其他相關部門。故而，公立醫院內審組織架構尚不統一，部分醫院在內部審計的組織或管理方面也存在一定的不足[1]。

公立醫院內部審計的制度建設是提高內部審計效果的重要保障。然而，當前部分公立醫院在內部審計制度建設方面并不完善（如內審程序、標準以及審計方法的制定等）。此外，部分醫院在內部審計制度執行力度上也有待加強，最終導致審計制度難以發揮預期作用。

公立醫院內部審計的業務范圍涵蓋了醫院的各個領域（包括財務審計、運營審計、合規審計、工程決算審計、經濟合同審計等），但在實操過程中，部分公立醫院的內部審計工作主要集中在財務審計方面，對運營審計、合規審計以及風險管控等領域的關注相對不足。此類不平衡的業務范圍可能導致醫院在風險管理或內部控制層面滋生潛在性問題。

二、大數據背景下公立醫院內部審計的現狀問題

大數據時代，公立醫院內部審計在運用先進技術提高審計效率的同時，主要面臨的問題如下：

1.數據安全與隱私保護：新形勢下，醫院內部審計需要處理大量重要數據（如患者個人信息、醫療記錄等），如何確保這些數據的安全性與穩定性，避免數據泄露或濫用，已經成為公立醫院內部審計面臨的重要問題之一。

2.數據質量與準確性：公立醫院內部審計需要處理各種類型的數據（結構化數據、非結構化數據以及半結構化數據等），但這些數據可能存在一定的質量問題（如不夠完整、重復等）。如何在大數據環境下提高數據完整性與精準度，也是內部審計不得不面對的挑戰[2]。

3.審計方法與技術更新：公立醫院內部審計需要運用新型技術或方法（如python 軟件、數據挖掘、機器學習等），高效分析、處理大量的復雜型數據。但是，目前部分醫院的內部審計人員很可能會欠缺這些新技能，導致審計方法與技術更新困難。

4.審計人才隊伍建設：目前，很多醫院在內部審計人才隊伍建設方面存在明顯的不足，人才結構不夠完善以及人才流失等問題，總會接踵而至。

5.法規與政策更新：隨著大數據技術的快速發展，相關法規、政策也在持續調整與完善。公立醫院內部審計應密切關注這些法規與政策的實時變化，以確保內部審計工作的合規性。

三、基于大數據的公立醫院內審策略與方法

（一）運用大數據技術優化內部審計流程

第一，提高內審效率。運用大數據技術優化內部審計流程可以有效提高審計質量及效率。比如，將醫院內部的各類數據資源整合到統一的大數據平臺，包括財務數據、運營數據、醫療數據等。能確保審計人員在系統平臺上快速獲取自身所需的數據信息，切實提高審計工作效率。可以構建一個集中型數據倉庫，對不同來源的數據進行深入加工，使其標準化，確保內部審計所使用的數據精準可靠。公立醫院可運用數據挖掘、機器學習等先進技術，對大數據進行深入分析，及時發現潛在的審計風險，有針對性地調整審計方案。基于大數據技術開發自動化審計工具（如審計規則引擎、智能審計模型等），在減輕審計人員工作負擔的同時，運用大數據技術建立實時監控、預警機制，對醫院內部風險進行持續監控。一旦發現異常，立即觸發預警，及時進行審計整改。融合數據可視化技術，將審計結果以圖表、報告等形式直觀地呈現給管理層，使審計結果更具實用性[3]。

第二，深化風險識別與評估。為切實提高公立醫院的風險管理能力，首先應建立健全風險識別與評估制度，確保風險管理工作的有序進行。建立一個由不同部門人員組成的風險管理團隊，負責風險識別與評估工作，以確保風險識別的全面性，提高醫院風險評估質量（風險識別與評估周期可根據公立醫院的實際情況確定，至少每年進行一次）。公立醫院可充分利用大數據技術收集、整合、分析內外部數據，并在此基礎上，合理制定風險評估指標體系，高效評估不同風險的嚴重程度及發生概率。公立醫院在進行風險評估時，可采用定性、定量有機結合的方式，達到預期內部審計目標。此外，還應建立風險監控機制，并加強風險溝通與培訓，增強全體員工的風險意識及風險管理成效。

第三，加強公立醫院業務監督與內部管控。公立醫院的相關職能部門可建立完善的法律法規體系，通過制定、實施相關政策法規，明確公立醫院的業務范圍、服務標準及責任，為業務監督與管控提供法律依據。可以通過強化內部管理，來提高醫院內部管理的規范性和與透明度（包括醫療費用、人員管理等方面內容），確保醫院各項業務符合相關法規要求。設立科學、合理的考核指標體系，對公立醫院的業務績效、服務質量、醫療安全等方面進行綜合評價，以確保醫院提供優質服務。同時，政府部門應通過定期現場檢查、專項檢查等方式，確保公立醫院能夠合規經營。充分利用信息技術手段，提高公立醫院業務管理的智能化水平，實現對醫療資源及患者信息的實時監管，并高效落實醫療責任保險制度。比如，推廣醫療責任保險并加強醫患溝通，能有效避免醫患糾紛，并確保公立醫院在公平的競爭環境下，充分接受社會監督。引導輿論關注公立醫院業務監管，能有效推動醫院提高患者滿意度及整體服務質量。[4]

（二）構建大數據背景下的公立醫院內部審計體系

構建公立醫院現代化內部審計體系時，可從以下幾點入手：

1.審計目標與原則：明確審計的目標，確保內部審計能夠有效評估風險，提高醫院管理水平。遵循客觀、獨立、安全、有效的原則，確保審計工作質量。設立專門的內審部門，打造專業內部審計團隊，并建立完善的內審制度及流程。

2.審計技術與方法：運用數據挖掘等大數據技術，深度分析公立醫院可能存在的潛在風險，并結合傳統審計方法（如抽樣審計、現場審計等），全面落實內審工作。

3.審計內容及范圍：結合公立醫院的特點，確定內部審計工作內容及權限范圍（如財務審計、內控審計等），多角度評估醫院信息系統的安全運行，使其充分發揮自身應有的效能，確保醫院業務數據的時效性。

4.審計成果應用與改進：對內部審計發現的問題及風險進行合理分類、匯總與分析，提出中肯的改進建議，使內部審計組織結構得到持續優化，嚴格落實內審監管與評估工作，實現審計效果。與此同時，還應強化內部審計人員的業務素養及職業能力，使其能妥善應對大數據背景下的各種挑戰。加強內審部門與其他部門之間的溝通與合作，建立可行性較強的信息共享機制，確保審計工作的順利進行，同步提高醫院管理水平及抗風險能力[5]。

（三）注重公立醫院內部審計創新，實現審計智能化

公立醫院應建立一套適合自身業務的數據分析模型，運用大數據技術對醫療服務進行全面評估，發現潛在問題及改進方向。融合人工智能（AI）技術（如自然語言處理等），對內部審計數據進行智能分析，有利于強化公立醫院的智慧建設，并有效節約內審成本。眾所周知，遠程審計與協作審計是現代審計技術的重要組成部分，通過開展遠程審計與協作審計活動，能更好地發揮內部審計在推動醫院內部管理改進與優化方面的重要作用。具體建議如下：

1.搭建遠程審計平臺：公立醫院可搭建一個基于云計算的遠程審計平臺，審計軟件內嵌于醫院的HIS 系統，讓內審人員能在任何時間、任何地點隨時訪問相關的審計數據，實現遠程審計。

2.優化數據采集與傳輸：醫院應優化數據采集與傳輸方法，積極引入協作審計工具（如虛擬會議、在線文檔共享等），幫助審計人員實現高效、便捷的協作。

3.加強內部審計人員培訓：醫院可通過強化培訓的方式，提高內審人員在遠程審計與協作審計方面的能力及素養，確保審計工作有條不紊地落實。醫院應開啟遠程審計制度化管理模式，明確審計人員的職責、權限及工作流程，確保遠程審計工作的規范化落實。

4.強化內部控制：醫院應強化內部控制，確保審計數據真實可靠。持續完善內部審計風險評估機制，對審計過程中發現的問題進行風險等級評估，為醫院管理層提供決策支持。此外，公立醫院還應促進審計成果的共享與應用，將審計結果反饋給相關部門，推動醫院內部管理的有效改進與優化。

四、案例分析

（一）基于大數據背景的國內外公立醫院內部審計成功案例

隨著大數據技術的不斷發展，國內外公立醫院逐漸開始運用大數據進行內部審計。比如，美國的某家非營利性醫療機構，是目前全球最領先的醫療實踐研究機構之一。在運用大數據進行內部審計方面，實施了一套新型內部審計方法。該方法運用大數據分析，定期評估醫院的各項業務（如醫療服務水平、人員管理等）從而幫助公立醫院改進管理策略并提高整體醫療服務質量[6]。英國的某家知名公立醫院通過大數據技術對患者數據的分析，為醫生提供了更準確的醫療建議，對醫療流程進行深層次優化，不僅解決了諸多醫療流程中的瓶頸問題，還發現了醫院的異常費用及潛在醫療失誤，同步提高了患者的就醫體驗及醫療質量。

事實上，國內某大型公立醫院在現代化內部審計方面，已經取得了顯著成果。該醫院引入了一套大數據審計系統，通過對患者就診記錄、費用清單、醫療資源使用情況等數據進行全面分析，發現醫院在資源分配、費用控制以及醫療服務質量方面存在的問題。通過對數據的實時監控與分析，醫院管理者能快速了解醫院業務的整體狀況，及時調整管理策略，在確保公立醫院醫療設備、藥品及人員等資源合理分配的同時，改進審計流程，切實提高審計效率及醫療服務效率。

案例表明：目前，國內外公立醫院運用大數據進行內部審計，是一種時代發展的必然趨勢。通過對大數據技術的有效應用，醫院可以更加精確地評估業務狀況，為公立醫院的管理與服務注入更多新鮮活力。

（二）大數據技術在案例中的應用與效果分析

兩家醫院都運用了先進的數據采集技術，比如，物聯網、電子病歷系統（EMR）。收集了大量與醫療服務相關的數據，包括患者就診記錄、費用清單、醫療資源使用情況等。在獲取大量數據后，兩家醫院都對數據進行了整合與處理，去除了重復、錯誤、冗余信息，確保數據質量及可靠性。通過深度挖掘整合后的價值信息，我們快速找出醫院服務過程中存在的問題及相應的改進方向。以上醫院都通過可視化手段（如儀表盤、報表等）向管理者呈現相應的分析結果，使其能結合醫院業務的整體狀況，制定行之有效管理策略與改進措施。并基于大數據分析結果，持續優化內部管理策略，為醫療服務的減負提質夯實基礎。

結語

綜上所述，公立醫院借鑒這些成功案例的經驗與啟示之后，能在醫療服務、管理、內部審計等方面充分引入大數據技術，建立一套適合自身業務的數據分析模型，全方位評估現行醫療服務水平。利用可視化呈現與實時監控等手段，快速了解醫院整體情況，合理制定并實施相應的改進策略。持續強化隱私保護與數據安全，力求在提高員工大數據素養的同時，促進跨界合作與創新，通過提高醫院管理水平及服務質量，更好地滿足醫患需求。