新形勢下財政稅收體制的創新探討

于曉娜 山東省濟寧市任城區安居街道辦事處

引言

隨著我國經濟的迅速發展，財政收入、稅收規模都得到一定擴展，我國經濟與世界之間形成更加緊密的關聯性。稅收是政府遵循法律規定參與社會分配的一種形式，具有一定的特點，如，固定性、無償性等，政府通過稅收制度對社會活動的開展起到一定的引導作用，有利于社會經濟結構的有效調整。財政稅收作為我國資金來源的一個渠道，直接影響社會資源配置以及市場調控，對群眾收入水平提升起到支持作用，為國家的穩定發展提供支持。但在實際情況中，我國財政稅收體制已經難以滿足新形勢下經濟發展需求，需要得到進一步優化和調整，在創新中促進我國社會經濟情況發展，致力于構建穩定的財政稅收政策，有利于我國財政稅收工作處于更加穩定、長久的發展趨勢。

一、新形勢下財政稅收體制改革的意義

首先，財政稅收在我國經濟發展過程中占據關鍵地位，財政稅收體制是否合理，直接影響我國居民生活水平的穩定性，進一步凸顯財政稅收在經濟體系中占據的關鍵地位。財政稅收基本制度在改革過程中，有必要從我國實際經濟發展情況入手，將我國居民的個人經濟利益作為關鍵參考因素[1]。同時，人民作為國家的核心部分，要想對人民生活質量提供保證，就要增強人民對國家的認同和信任，從根本上做好財政工作中包含的稅收管控工作。

其次，我國實施改革過程中，在政策完善之前會遇到不同的經濟問題，會影響我國經濟發展以及社會穩定發展，所以要將合理的財政稅收政策作為支持，促使各行各業處于穩定發展狀態，也為人民的個人財產提供保證，為人民提供更好的物質支持和精神支持。要想實現我國人民整體致富，就要實現人民整體生活水平提升，確保財政稅收政策的穩定性，為各個行業的發展奠定基礎，提供全面性的準備條件。財政稅收體制改革過程中，其中一個關鍵性的目的就是為國家、人民提供高質量服務，從人民需求入手發揮財政稅收的價值，保證我國財政收入、支出也處于平衡狀態，有利于社會行業的穩定發展。

最后，有利于優化財政支出。財政支出作為財政稅收體制中不可或缺的關鍵部分，保證財政支出的科學性，這也是對財政稅收體制進行創新的一個關鍵原因[2]。從財政支出角度進行分析，主要包含轉移性、購買性，財政支出也保證政府的每一項支出更加透明，有利于社會大眾對財政內容進行了解和掌握，進而產生一定的認同感，更加積極地配合政策執行，對社會的和諧發展起到促進作用。同時，財政支出優化也要對社會民生問題提升重視程度，建立不同的公益項目，如，服務工程、基礎建設工程等，從多個方面為人民帶來生活幸福感。

二、財政稅收體制的現狀

（一）財政稅收體制不健全

如今，我國實施的財政稅收體制缺乏創新性，很多內容都是結合以社會發展情況所制定，在我國社會主義市場逐漸完善這一過程中，已經存在的財政稅收體制無法滿足經濟發展新需求，容易出現與社會發展相脫節這一情況，嚴重情況會引發不同的財政稅收問題[3]。首先，稅收管理體制無法促使人民收入之間存在的差異得到徹底改善，體制創新過程中，缺乏對不同區域、不同稅種的詳細劃分，尤其忽視在功能、結構方面的價值性，難以充分體現其特點，最終導致重復征稅情況的出現。其次，一些地區財政規劃缺乏合理性，缺乏對資金資產的合理性規劃，直接忽視對財政的宏觀調控。最后，在新形勢背景中，可持續發展理念受到關注的同時，環境稅引起更多人的關注，但我國財政稅收體制缺乏對環境稅的全面說明，直接影響稅收工作的效果。

（二）財政稅收規范性不足

對于財政稅收而言，開展工作過程中具有一定的復雜性，隨著事業單位工作范圍的增加，也逐漸具有一定的隱蔽性特點，給工作人員開展工作帶來一定的難度。稅收工作實踐中規范性有待完善，若長期處于不完善情況，就會導致信息、數據的不準確，無法為事業單位的決策工作提供針對性依據，甚至會對事業單位發展造成潛在風險[4]。財政稅收的基本形式不同，存在應稅、免稅等，若工作人員無法對各個標準程序進行掌握，就會降低工作過程的嚴謹性，無法保證工作實施中的專業性。如，票據管理工作中，沒有遵循規定完成，就會造成票據的真實性受到影響，直接影響事業單位財務管理體系的建立。還有一些事業單位沒有意識到財政稅收工作占據的重要性，導致賬目經常出現混亂、票據失真等。

（三）財政稅收管理不完善

事業單位實施的稅務管理制度，仍然存在一定的不足，不僅一些事業單位缺乏對財政稅收管理工作的重視，甚至一些事業單位沒有建立獨立的管理部門，簡單地安排一些財務管理人員開展工作，不僅缺乏工作專業性，甚至在管理人員的綜合水平方面也存在較大差異[5]。經調查得知，每一個事業單位每年由于財政稅務收入、支出都會有大量現金出現流動，資金落實這一過程，會經過多個單位進行審批，若無法保證審批的嚴格性、監督性，就會出現貪污腐敗的情況，直接影響事業單位中的風氣，還會對事業單位自身具備的公信能力進行影響。其次，事業單位中的財政稅收專業人員綜合素養有待提升。一些事業單位為方便工作，直接從內部選擇人才作為財政稅務工作人員，但因為工作內容存在不同，缺乏對財政稅務管理工作的專業性，進而導致開展財務稅務工作過程中遇到不同問題，直接影響財務稅務工作效果。

三、新形勢下財政稅收體制的創新方法

（一）完善財政稅收管理體制

在社會經濟迅速發展過程中，稅務體制也逐漸發生轉變，但事業單位在開展財政稅收機制制定的時候，有必要保證思想與時俱進，進一步對傳統管理制度進行創新，有利于對現今事業單位稅收體制建設需求的滿足，一方面迎合時代發展趨勢，另一方面促使稅收管理方式呈現均衡發展特點。為保證社會經濟處于可持續發展狀態，需要建立正確的發展觀念，更要提供完善的理念支持，才能為完善的財政稅收管理制度提供支持[6]。首先，對個人所得稅制度進行優化，增加環境所得稅、資源稅，例如，事業單位所得稅中，若污水處理都運用合理性管理方式，能夠享受加速折舊優惠政策。其次，建立個人與企業稅收之間的和諧關系，通過個人管理體系進一步明確對應的規定，為稅務征收工作提供支持，保證良好經濟情況，提升對不同類型稅務的征收工作，從根本上增強經濟的活躍性。最后，詳細分析不同區域的實際發展情況，事業單位財政稅收體制做出針對性調整，并不要求稅務征收過程都要采取統一的方式，不同區域可以秉持不同的稅務標準。這就需要在稅務優惠政策制定過程中，詳細區分不同地區的貧富差異，為事業單位的財政稅收體制提供合理性意見。

（二）規范事業單位繳納行為

針對事業單位繳納行為進行全面規范，是促進財政稅收管理水平的關鍵條件，要求事業單位要清楚掌握財政稅收工作的實際操作流程，并且熟悉不同環節中的關鍵操作方式，為事業單位的開展提供支持，有利于降低外部風險。在事業單位內部做好宣傳工作，促使每一位工作人員都能充分意識到納稅占據的重要作用，財政稅收管理工作并非單一由財務部門進行負責，也需要其他工作部門積極參與其中，在相互溝通、交流中獲取更好的工作效果。在對國家有關政策進行宣傳過程中，倡導工作人員可以從自身的崗位入手，與管理人員之間做好配合工作，從而提升內部控制效果，杜絕偷稅漏稅情況的出現。其次，增強稅收體系建設工作，監督事業單位嚴格履行納稅責任，進一步為事業單位的發展提供良好條件。例如，票據管理工作中，可以結合不同經濟活動特點，制定有效管方法，遵循國家要求通過稅務部門完成發票傳送，提升信息的全面性、真實性。通過專業人員進行核算，保證核算過程的規范性，清楚掌握票據領取的正確過程，提升內容的完整性。最后，為工作人員滲透經濟化管理思想，提升與稅務部門之間的溝通效果，從核算過程進行增強，保證數據、信息的真實性，有利于促進事業單位工作的穩定開展[7]。

（三）科學修改轉移支付制度

事業單位在財政稅務體制改革的時候，也要針對轉移支付制度進行針對性修改，更好地使社會財富處于公平、合理分配這一過程。首先，選擇專業工作人員對事業單位進行核查，針對其中轉移支付所產生的賬目開展管理工作，專業工作人員只要對事業單位的福利以及內部補貼等產生的款項做好核實工作，并做好詳細的記錄工作。理清賬目可以有效降低轉移支付制度中存在的限制，對轉移支付應用范圍進行擴大。從財政管理層面進行分析，可以將轉移支持制度分成不同的三種情況：第一種是由上及下的縱向轉移，第二種是橫向轉移，第三種是縱向轉移和橫向轉移的混合式。事業單位之間經常采用的方式是橫向轉移，其中的含義是將比較富裕的事業單位，朝著比較貧困地方的事業單位實施財政轉移；縱向轉移是上級事業單位朝著下級事業單位完成財富轉移。在實際工作過程中，更多地采用橫向轉移和縱向轉移混合式方法完成內部財產轉移工作[8]。其次，事業單位也要提升一定的公平分配觀念，轉移支付的關鍵意義就是實現財富公平分配，確保事業單位中的工作人員可以獲取對應的轉移支付收入。也可以將轉移支付款項中的部分資源，投入到幫助困難員工中，但其中需要注意的一點要清楚核查額外轉移支付福利工作人員生活條件的真實性，有效杜絕濫用財政稅收款項情況的出現。

（四）做好稅收宣傳工作

財政稅收工作在實施過程要依法開展，需要調動廣大群眾的積極性，我國在對財政稅收體制進行改革實踐過程中，首先，需要進一步落實依法征稅提升宣傳工作效果。一方面，落實依法征稅工作。我國作為法治國家，遵循規范完成稅收費用是基本條件，要遵循國家法律法規中的統一要求，同時結合不同區域的真實情況，頒布針對性的稅收政策，賦予地方政府特殊的稅權，拉進財政稅收和區域實際情況的關聯性。其次，對稅收政策進行落實，建立全面的稅收反饋工作制度，第一時間發現執法中可能存在的違法情況，第一時間開展懲罰方法，有效防止納稅人合法權益出現損害，進一步對依法征稅進行落實。另一方面，增強對稅收工作的宣傳效果。采用一些常見的電視、廣播、網絡平臺等方式，提升對稅法的宣傳工作，增強人民對財政稅收的深入了解，促使群眾在掌握國家政策法律內容的基礎上，更加積極地參與到稅收工作中。也可以充分運用線下活動，為群眾辦法服務指南，對不同的稅收優惠政策進行介紹，采用面對面的方式進行溝通，結合納稅給予針對性建議，有效對納稅人存在的不同困惑進行解決，真正實現財政稅收體制落實到每一個人心中，也發揮財政稅收體制改革中起到的促進作用，有利于奠定民眾基礎[9]。

（五）提升稅收工作人員綜合素養

隨著財政稅收工作的創新，政府單位在對財政稅務體制改革的時候，也要關注稅收人員具備的綜合素養，為財政稅務體制創新提供支持。我國實施財政稅收改革的時候，基層員工是促進財政稅收工作實施的關鍵力量，要想保證財政稅收體制的完善性，首先，對工作人員知識、技能進行培訓，進一步滿足財政稅收工作需求，也對新形勢匯總的市場發展需求進行滿足。其次，增強工作人員技能培訓，增強對財稅法律知識的滲透，有利于工作人員在實際工作中及時發現問題，運用已經掌握的法律知識進行解決，還需要結合實際情況建立獎懲機制，調動工作人員參與工作的主動性，為財政稅務體制的改革實現高效完成提供支持。最后，加強信息化運用。新形勢下，互聯網已經得到迅速發展，信息化工作也成為財政稅務工作發展的一個趨勢。財政稅務工作的信息化，可以從根本上提升稅務效率，促使財稅工作得到高質量發展。工作人員在實際工作中建立信息數據系統，提升對稅務信息的監督工作，進一步和工商、銀行、統計部門之間建立緊密關聯性，保證信息數據的有效共享。通過這一信息平臺實現信息共享，為財稅工作中的不同環節提供數據支持，賦予稅收工作一定的權威性。加強對工作人員的信息化培訓，強化工作人員的學習意識，充分利用信息技術實現稅收工作的有效革新。

結語

綜上所述，針對財政稅收制度中存在的不足進行分析，采用針對性的整改對策，以及創新方式，對傳統管理制度中事業單位財政管理工作中存在的局限性進行突破，發揮出管理制度的促進價值，提升財務報表信息的真實性。同時，進一步對財政稅收體制進行優化處理，保證各個部門都能清楚掌握自身在財政稅收制度中承擔的職責，進一步對不同稅收種類進行整合，為財政稅收改革的順利開展提供支持。