大數據背景下的企業財務管理創新舉措

馮 磊 北大荒集團黑龍江共青農場有限公司

引言

近些年來，我國科學技術正在突飛猛進，如5G 技術、人工智能、物聯網、大數據等高新技術正在被越來越多的企業所應用。而在信息化高速發展的大背景下，我國企業財務管理模式并沒有適應日益發展的要求，如何通過會計核算、數據分析、風險預警等工作，參與到企業經營管理、決策當中，是目前我國企業財務管理轉型與創新的重要內容。

一、大數據時代背景下企業財務管理模式的內容

隨著互聯網、大數據等信息化技術的快速發展，我國越來越多的企業開始將大數據應用于日常經營管理之中，在提升企業經營管理效率的同時，提升了企業市場競爭的能力。在大數據時代背景下，我國企業財務管理已有的模式已經無法適應時代的發展，需要企業管理層將大數據等信息化技術引入到財務管理工作當中，并通過重視預算管理、績效考核等管理會計工具的應用，實現企業財務管理的轉型與創新。

二、大數據時代背景下企業財務管理創新的重要意義

(一)幫助企業實現戰略發展目標

企業戰略目標的制定可以提升企業各項工作的效率，由于企業將財務管理目標與戰略發展目標有效地結合，并通過大數據等信息化技術予以保障，使企業可以調查影響企業發展的各項市場環境變化因素，不斷為企業管理層改善經營管理、調整戰略目標提供依據。

(二)使企業財務人員綜合業務能力得到了提升

在以往的財務核算模式下，財務人員每天的工作就是簡單地粘貼原始憑證、錄入會計分錄等，信息化也只是為了會計數據的整理、歸集及勾稽關系的審核等方面，財務人員需要的專業性并沒有過高的要求。而在大數據、管理會計、業財融合財務創新模式下，財務人員除了要掌握一定的財經理論，還要掌握大數據應用、預算管理、財務風險、績效考核等管理會計工具的應用。財務管理創新背景下，企業通過強化財務人員的業務培訓，此外，財務人員自身對相關技能的學習與經驗的積累，使財務人員適應了財務管理創新的發展步伐，并提升了財務人員綜合業務的能力，實現了財務人員對財務數據、實物資產、管理決策等方面的參與和建議，為企業管理層做出正確的決策提供了寶貴的意見與建議。

(三)提高了企業數據信息收集效率

在管理會計背景下，財務人員需要大量的業務信息、市場環境等變化信息，以保證管理會計能夠向管理層提供具有參考價值的意見與建議。財務人員通過使用大數據等信息化技術后，可以廣泛地收集來自不同業務部門、外界各方面影響因素，并通過大數據對數據進行甄別、梳理，使其數據的處理效率得到了有效的提升。

(四)提高了企業財務風險防范的能力

企業在生產經營過程中，特別是在融資過程中，將會增加一定的資金償還壓力，形成一定的財務風險，也會相應存在一些來自稅務、工商等部門的處罰風險。財務人員在大數據背景下，通過對財務管理模式的創新，更多地參與到了數據分析與風險防范工作當中，通過大數據技術對來自金融機構、行政主管部門各項數據的分析，向企業管理層做出風險提示，有效地避免了企業相關的風險。

(五)實現了企業全面預算管理目標

在企業生產與經營過程中，不僅要面臨同行激烈的競爭，也對企業內部管理、成本節約提出了較高的要求。企業為了獲得成本優勢、占領市場，紛紛選擇了預算管理，規范企業一切經濟業務活動。首先，在大數據背景下，企業通過將大數據技術與預算管理、內部控制結合，財務人員通過大數據技術，收集到業務部門各項業務數據及外界市場環境因素，并通過大數據系統對其進行分析、論證，可以保證預算指標科學、可行。其次，在預算執行方面，企業財務人員可以根據信息化技術及時了解業務部門各項成本支出是否超過預算指標控制范圍，及時發現企業預算執行中存在的問題，為下一步糾正、完善業務流程提供依據。再次，將大數據與內部控制相結合后，可以通過信息化平臺與內部控制中的授權審批、不相容崗位分離、內部審計等控制程序，對業務部門業務活動及預算流程進行有效的監控，確保企業預算管理制度與目標得以落實到位。

(六)降低了企業經營管理成本

企業在生產經營過程中，原材料成本與人工成本占據了成本總額的絕大比重，企業財務人員在大數據背景下，通過使用信息化技術，首先，可以提高人員工作效率，還能夠使企業業務部門工作人員在數據收集、分析及資料傳遞中獲得便利，提高了企業整體的管理效率，大大地降低了企業人工成本支出。其次，通過將大數據與成本管理、內部控制等工作相結合，可以使財務人員及時地查找出業務流程中的漏洞，通過完善流程，使企業在原材料采購中、固定資產使用中實現成本的節約，最終有效地降低了企業總體的經營管理成本。

三、在大數據背景下企業在財務管理創新中存在的問題

(一)沒有樹立正確的大數據意識

在大數據時代背景下，我國市場環境有了較大的變化，特別是對企業內部管理提出了新的要求。而一些企業面對時代的發展與變化時，沒有給予相應的重視與回應。例如，一些企業沒有重視大數據技術在收集信息、分析信息方面所發揮的作用。一些企業在開展財務管理工作時，只強調了預算任務的完成及利潤的增長，使財務管理缺少長遠的戰略性目標。個別企業沒有充分發揮大數據優勢，對企業以往會計數據、業務數據進行分析與梳理，也沒有根據數據揭示企業發展的方向與規律，無法通過財務管理創新參與到企業經營決策當中。

(二)企業財務管理人員缺少相關專業技能

造成企業財務管理創新推動不力的主要原因為，企業財務人員沒有具備相應的專業技能，沒有形成有效的創新能力。目前，造成企業缺少財務人才的主要原因為：一是個別的中小企業不重視財務人員工資薪酬，沒有給予財務人員與之能力與專業技能匹配的待遇，無法激勵財務人員進行財務管理創新，造成人才流失。二是企業不重視對財務人員專業技能的培訓，特別是沒有為財務人員提供大數據應用、管理會計應用等內容的培訓，使財務人員專業技能水平受到限制。

(三)沒有重視財務風險防范工作

多數的企業不重視財務風險的防范工作，財務人員在日常工作中只強調會計數據的真實、可靠，并沒有利用大數據及管理會計工具對數據進行風險分析，沒有為管理層提示風險點，不僅會導致某些重大風險無法規避，而且還會導致企業資金鏈和供應鏈斷裂的情況，此外，缺乏對于企業風險的防控還會影響到企業的長久性利益，最終使得企業在市場環境當中失去競爭優勢。

(四)沒有實現業務數據的共享

在企業中，每個業務部門都將使用管理系統單獨對本部門業務進行管理，財務人員在收集業務部門數據時，由于沒有建立起統一的信息化平臺，使財務人員在獲得業務數據時遇到信息化管理系統端口對接不暢、數據收集效率低下等問題，使業務數據與財務核算存在一定的滯后性，常常會造成企業財務核算賬實不符。

(五)企業未能實現財務信息化管理目標

在一些企業當中，受到傳統財務管理模式的影響，并沒有重視大數據等信息化技術的應用，沒有將信息化與財務管理相結合，特別是沒有建立起高效的信息化平臺，沒有實現將內部控制、預算管理、會計核算等工作與信息化技術相結合，造成企業財務管理效率十分低下，無法適應大數據、管理會計、業財融合時代發展的要求。此外，一些企業沒有建立標準化的管控制度，使財務管理信息化目標推進緩慢，并將會受到一定的阻礙，使財務管理效果大打折扣。在制定相關財務指標的過程中，不能充分利用大數據技術，對各項內容不能進行全面系統的調研和統計分析，對于數據沒有進行全面細致的收集和整理，由此導致實際的管理效率比較低下，無法呈現出應有的精準性。

四、大數據背景下企業財務管理創新的具體途徑

(一)樹立起財務管理創新觀念

與傳統財務管理模式相比，企業管理層應充分重視大數據信息化技術的應用，通過以下措施實現企業財務管理創新理念的養成：首先，管理層應重視財務管理創新工作，將其納入到企業發展長遠規劃當中，不斷對財務管理理念進行更新與優化，使其為企業實現戰略目標貢獻力量。其次，將大數據等信息化技術廣泛應用到企業財務管理當中，以此來監控企業經濟業務活動、降低財務風險，并為企業管理層提供更多可行性強的意見與建議。再次，為企業財務管理創新提供充足的資金保障，使財務部門可以放開手腳大膽嘗試與探索。此外，企業內部還要廣泛地宣傳財務管理創新工作的重要意義，為財務人員之間交流、探討提供環境，使企業內部形成良好的工作氛圍。

(二)培養大數據相關人才

財務人員的專業技能水平是確保財務管理創新推進的重要基礎，企業應強化人才隊伍建設，從外部引進及內部培訓等多角度來提升財務人員綜合業務能力。首先，在內部培訓方面，企業可以為現有財務人員提供學習資源與渠道，通過培訓豐富他們的財務管理知識與技術；其次，外部引進方面，企業需要通過高薪招聘的方式吸引高端人才入駐，為企業帶來財務管理方面的先進技術，并為后續的創新提供技術支持。

(三)建立財務預測綜合體系

在財務管理創新工作當中，財務預測是切實地降低企業財務風險的重要手段，在大數據背景下，企業管理層更加應將信息化技術與財務預測相結合，為企業管理層揭示經營中存在的潛在風險。首先，企業應在信息化系統中建立財務預測模塊，使財務人員可根據財務預測模塊之中的數據收集、數據分析等功能，實現對財務數據、業務數據的分析功能，實現財務預測功能目標。其次，企業管理層應強調對成本支出的預測，通過對成本數據的收集分析，查找企業在成本管理中存在了漏洞，分析出造成成本超支的具體原因，為企業管理層下一步改善成本管理流程與制度提供幫助。此外，企業在財務管理創新中，還可適當地運用線性回歸等分析方法，在企業內部建立起成本預測模型、財務預警模型、績效考核分析模型，通過綜合性的預測模型與體系建設，更好地為企業管理層預測風險與制定經營戰略提供素材，實現企業財務轉型與創新的目標。

(四)強化財務信息化建設

在傳統的財務管理模式下，存在的主要問題就是效率低下，數據收集在廣度與深度上有待進一步提高。而在大數據背景下，企業應適應時代發展，強化信息化建設，在企業內部建立起綜合性的信息化平臺體系。企業財務人員應通過大數據技術對來自不同渠道的數據進行甄別、篩選，為財務人員編制預算指標、開展績效考核等管理會計工作提供參考依據。例如，企業應針對自身行業特點、會計準則、內部管理流程等實際情況，開發、設計ERP 綜合性管理平臺，并按照內部控制崗位設置對每位工作人員分配賬號與登錄口令。企業還要將不同業務部門開發使用的管理系統與ERP 綜合性信息化平臺相對接，對端口讀取數據標準等制定規范的操作流程，從信息的錄入環節開始到信息的保存，全部采用信息化的模式。企業財務管理的信息化建設并非是一朝一夕的事情，企業需在信息化建設的道路上不斷探索，也需有堅持到底的精神與毅力，以助力企業走上信息化的道路。

(五)完善企業財務管理制度體系

在大數據背景下，企業為了確保財務管理創新工作具有相應的指導與規范，應將大數據技術、原有財務管理制度進行相應結合，針對自身實際情況建立起適應時代發展的管理制度體系。同時，財務管理制度建立后，財務人員廣泛征求業務部門、管理層對制度執行中存在的不足與改進意見，不斷地完善企業財務管理制度體系，確保企業財務管理創新工作有序開展并發揮作用。此外，領導層還應當提升對于大數據的應用意識，除了將其應用于財務部門外，同樣可以引用到企業的決策部門等，通過大數據技術自身的優勢查找市場中的發展機遇，從而更好地面對市場中的商機和挑戰。

五、結語

綜上所述，大數據技術是推動企業管理水平提升的助推劑，通過將大數據與財務管理進行結合，提升企業整體競爭能力。因此，企業應立足大數據應用與財務管理創新，將企業戰略目標作為財務管理工作的目標，結合自身的實際情況，樹立正確的發展觀念并對財務管理制定優化方案。此外，企業要注重大數據技術與管理模式的有效融合，持續優化財務管理的組織架構，提高對抗財務風險能力，通過對大數據技術的充分利用為企業的健康發展奠定基礎。