農林高校《稅法》課程思政的教學改革與探索

劉梅娟　方春艷

摘要：《稅法》課程思政是將稅法知識與思想政治教育相融合，其教學改革與探索將有助于深入貫徹立德育人的教育理念，更好地適應農林高校培養人才的目標。本文通過分析當前背景下《稅法》課程思政存在的問題，圍繞教學的理念、內容、方法、評價等方面提出改革措施，為進一步提高農林高校《稅法》課程的教學質量，以培養出具有依法納稅、節稅的良好意識和嚴謹、誠信的職業品質及“三農”情懷的高素質人才。

關鍵詞：農林高校稅法課程思政教學改革

中圖分類號：G642.0

《稅法》作為一門了解我國基本稅收法律制度的課程，其理論與實際相結合，與時俱進的課程性質有利于發掘和提煉課程教育教學中的思政元素。對于農林高校來說，將社會主義核心價值觀、“鄉村振興戰略”、“生態理念”、“三農”情懷，特別是習近平新時代中國特色社會主義理論教育的內容等思政元素與專業課程有機融合，是順應新時期教育發展新需要、培養高素質農林人才的必然選擇。

一、《稅法》課程思政教學改革的目標和意義稅法作為國家法律體系中的一項重要分支，影響面極為深遠，也與人民的工作和生活息息相關。《稅法》課程作為財會類專業以及財會行業從業人員的一門必修課程，在性質和教學上都具有一定的特殊性，所以，《稅法》課程的思政改革在理論與現實中都具有很大的研究價值。它的價值在于讓學生充分獲得稅收知識的教育，并從中汲取良好的稅收文化，形成積極的稅收理念，這不僅關系到學生家國情懷、生態理念的培育，也關系到學生公共精神和社會責任意識的培育。

（一）有利于實現知識的傳授和價值的引領相統一

將價值導向融入稅法專業知識教學，這兩個要素相輔相成，實現了“知識教學”與“價值導向”的統一。將現有的枯燥乏味的簡單理論解釋與討論的教學方法，改變為將理論融入實踐，將傳統的思想政治教育融入到更生動形象且具體的實例中，形成一種更能讓學生接受的教學方法。讓學生在更具吸引力和說服力的課程中感受政治思想的升華，轉變了專業課程重智而輕德的現象。

（二）有利于培養學生的政治認同，文化素養，道德修養

思想政治課程建設就是要把價值觀融入知識教學和能力培養之中，幫助學生形成正確的世界觀、人生觀和價值觀。稅法課程與思政教育有很好的契合性，教師通過對稅法教學內容進行梳理，整理出蘊含的思政映射點，緊密圍繞學生的理想信念，“三農”情懷，將課程中的思想政治要素深入有機地結合起來，有利于培養學生的政治認同感、文化素質和道德修養。

（三）有利于構建全員、全方位、全過程的立體化育人體系

將專業知識與思政教育相結合的課程改革要求高校每一位教師都能具備較強的德育意識，因此高校可以建立校內外思想政治教師、專業課教師、相關領域專家的協同教育體系。這種立體化的教育體系在全方位提升教師德育能力的同時，也將思政要素與理論知識整合起來，在專業課程教育的全過程中教導青少年樹立正確的三觀，使得學校教育有效發揮了教育合力作用。

二、《稅法》課程思政教學存在的主要問題《稅法》是一門專業性和應用性較強的課程，它系統地介紹了我國現行稅制中所有稅種的納稅范圍、計稅依據、稅率、應納稅額的計算、稅收優惠和征收管理等內容。在教學過程中融入“課程思政”，能從各個稅種的歷史淵源出發，不僅僅讓學生了解“是什么”，而更多讓學生掌握“為什么”以及“如何學”等問題。在各章節中也適時地融入了“育人”理念，在掌握專業技能的同時提高道德素養，取得了一定的教學效果。但是，面對經濟新形勢、稅收制度新變化及互聯網技術的廣泛應用，如何提高學生應用專業知識的能力，如何將價值引領和知識傳授有機融合，如何體現農林高校的“生態理念”和綠色會計特色教育，還面臨著諸多挑戰。

（一）在教學理念上，重智而輕德

教育理念上，重視專業能力培養，輕視道德養成，重視學習成績的提高，輕視創新能力的提升；課堂上重視單純的傳授知識，忽視對學生的人文關懷；課程考核上，注重專業知識領域的理解，忽視學生的內在思想政治素質。使學生無法處理稅收知識教育與正確價值取向的關系，不能做到將思政內容與稅法課程的有機融合。

（二）在教學內容上，不能與時俱進

社會經濟發展與稅收課堂教學出現脫節現象[1]。近年來，“營改增”、個人所得稅的專項附加扣除，環境保護稅、水資源稅征收等內容，需要教師對課程內容進行較大規模的重新更改和修訂，在一定程度上影響到正常教學，也給學生了解和掌握稅務知識增加了難度。處理好課程內容的修改已經成為一項挑戰，若想在此背景下繼續進行思政改革，將德育與稅法課程有機融合，則更是一項巨大而前所未有的挑戰。

（三）在教學方法上，手段單一，教學效果不佳

傳統的課堂教學方法已經很難激發學生的學習熱情。由于我國高校的特殊存在形式，班級人數規模較大、教學內容繁多、課時緊張，我國當前的高校授課方式，以教師相對單一地進行單向灌輸知識為主[2]。這種授課方式雖然能短時間傳授更多的知識，但是由于師生之間缺乏有效互動，學習效果不佳，也不利于學生實踐應用能力和綠色素質的培養。

（四）在教學評價上，很難體現學生道德素養

當前高校對于學生專業課學習成果的評價方式仍以試卷測試為主，但由于德育難以量化，所以對于學生思想道德水平的教學評價會相對不夠客觀真實。雖然本課程運用形成性考核體系，將課堂討論、師生互動、線上測驗等內容納入到考核范圍。但是道德水平的考核能否通過計分的方式給出公正的評價，還有待進一步商榷。

綜上所述，在深化稅制改革的時代背景下，將稅法課程與德育相融合雖然會存在一定阻力，但對學生教育乃至社會發展具有促進作用。基于此，本文結合我國當前深化稅制改革背景，體現農林高校的綠色會計特色，從教學內容、方法及評價等方面對《稅法》課程進行設計和優化，將價值導向與知識教學相融合，以期提高《稅法》課程的教學質量，真正落實“立德樹人”的理念。

三、《稅法》課程思政教學改革的實踐探索教學改革的總體思路是通過分析當前稅法課程思政存在的問題，從教學的理念、內容、方法及評價等角度制定對策，最終實現價值引領和知識傳授的融合，幫助學生形成積極的三觀，為社會和國家培養人才，如圖1所示。

（一）教學理念革新

1.教學理念革新思路

根據“大思政”和三全育人理念，按照“一個堅持”“兩個結合”“三個貼近”“四個提升”的思路進行。“一個堅持”即堅持以學生思想道德素質的提高和發展為中心。“兩個結合”即理論教學與實踐教學相結合、專業教育與綠色特色教育相結合。“三個貼近”即貼近實際、貼近生活、貼近學生。“四個提升”即增強教學親和力、針對性、實效性和感染力。

2.教學課程頂層設計

根據當前社會背景和形勢優化“稅法”課程目標，選擇并設計更適合學生、更易于學生接受的教學形式，充分挖掘稅法課程中的德育元素，并將其融合到課程教學的各環節中，實現德育與知識教學的融合。具體形成稅法課程育人教學大綱、課程質量標準、課程預期學習成果、教學實施計劃和教案等教學文件，編制課程思政教學指南，如表1所示。

（二）教學內容優化

1.豐富更新教學內容

將依法納稅、誠信納稅、“兩山理論”、生態理念、碳中和思想等思政元素映射到教學知識點中，時刻關注最新稅收政策變化及其變化的原因，進而對稅法課程框架進行調整和完善，將正確的稅收知識和價值觀念傳授給學生。例如，環境保護稅為什么要開征，對納稅人會有什么樣的影響，對社會有什么樣的影響。再如，增值稅稅率調整及疫情下的變化、消費稅稅目的變化、中美貿易戰關稅稅率、疫情下的企業所得稅優惠政策、捐贈的扣除、個人所得稅重大變革、水資源稅新增等等。

2.強化思政重點

（1）強化稅收歷史教育。教師一方面可以講述國家發展史和稅制變遷史，使學生對我國的稅收歷史形成一個較為清晰的了解，以史為鑒，增強學生“四個自信”；另一方面，可以針對我國的主要稅種，著重介紹其起源與制度變遷，深化學生對稅種性質、稅收制度改革及稅收制度發展的理解，將史學教育與國情教育緊密結合。

（2）強化稅收法治教育。課程思政教育對于高校來說是一個較為龐大而艱難的教育任務，但它能夠從多角度、全方面地對當代青少年的思想進行教育、引導和升華，而對稅法課程思政教育而言，稅收法治教育則是其中尤為關鍵的一環。一方面，教師通過課堂教授知識的形式，讓學生更加深入地了解稅收法定原則及其基本內涵，從而達到培養尊重權力、養成公共精神的目的；另一方面，引導學生自主掌握我國現行稅法和基本制度的規定，培養是非分明的能力。面對大是大非問題，能夠不受各種利益的誘惑，真正做到將法制教育內化，自覺主動地遵守法律法規。

（3）強化稅收職能教育。稅收來源于人民，用于人民，它對于社會基礎設施建設以及社會保障制度的正常運行都起著舉足輕重的作用。強化稅收職能教育勢在必行，要將國家治理體系融入到稅收制度設計當中去；要將國家稅收政策調整合理地納入稅法教學之中。通過稅收職能教育，青少年們將對當前我國各項稅收政策有更深入的理解，從而在未來的工作和生活中能夠更積極地履行納稅義務。

3.實踐育人融入課程思政，強調知行合一

通過《稅法模擬實訓》課程，了解和掌握稅法在日常工作和生活中的應用，理論聯系實際，使學生對依法行政有更深刻的認識，做到知法、守法。通過“請進來”，實現學校與企業深度融合，如注冊稅務師進課堂，聘請有經驗的專家為“知行導師”，啟迪思想，提升素質。通過“走出去”，組織學生實地走訪會計師事務所、知名綠色企業等，增長學生見識，做德才兼備的優秀人才。

（三）教學方法改革

1．案例教學法

結合授課內容提煉思政元素，結合思政切入點設計與我國經濟社會發展現狀及趨勢、稅制改革、碳稅等知識相關的案例，通過具體的案例分析與討論，可以避免枯燥乏味又晦澀難懂的概念解釋，學生對于稅法知識的掌握也會更加精準。例如，對歐盟等發達國家開征“碳稅”的案例進行研討。“碳稅”即以環境保護為目的而產生的針對二氧化碳排放所征收的稅，案例討論主題包括：我國為什么沒有開征“碳稅”？目前的我國的“環境保護稅”與“碳稅”有何區別？“碳稅”對碳減排和實現碳中和是否有顯著促進作用？通過案例討論，幫助學生樹立尊重自然、保護自然、保護自然的生態文明理念，樹立“綠水青山就是金山銀山”的發展理念。

2.熱點教學法

除了教師在課堂上發起當前熱點話題的討論外，學生也可以自己收集稅收領域的熱點問題，以增強學生對現實的關注。通過開展“課前思政五分鐘”、“中外比較之我看”等學生喜愛的方式來探索“課堂思政”新模式，確保思想政治教育的實效性。還可以就重大稅制問題進行專題講座，在專題上嵌入貫徹課程思政理念，避免直接宣講思政理念讓學生感到枯燥無味。例如以個別演藝行業明星頻繁偷稅漏稅的問題進行討論，也可以組織學生開展此類專題的辯論賽，通過對立雙方的爭鋒交流使辯論學生本身以及觀看辯論的學生真的開始思考稅法對于個人以及整個社會和國家的意義[3]。

3.參與式教學法

通常高校班級人數規模較大，且教學內容繁多、課時緊張，所以我國當前的高校授課方式，以教師相對單一地進行單向灌輸知識為主。這種授課方式雖然能短時間傳授更多的知識，但會因師生間缺乏互動導致教學效果不理想。而參與式教學法與之區別在于，教師重點講思路、講方法，更多地調動學生的主動性，給予學生走上講臺的主動權，在理論教學的基礎上開展討論式案例教學，學生在彼此討論中提高了對知識的理解，同時也增強自我學習能力和創新實踐能力。

4.線上線下互動教學法

通過線上線下混合式教學，將學習資源推送給學生，激發學生學習動力，提升學生學習效果，最終達到育人目的。以個人所得稅法學習為例，課前利用中國大學MOOC平臺，將相關學習資料、視頻和搜集個人所得稅納稅的相關社會新聞任務推送給學生，引導學生先思考，培養學生自主學習能力；在課中，與學生進行互動研討，實現翻轉課堂；課后，引導學生主動關注財經新聞時事，培養學生良好的職業素養和職業敏感性。

（四）多元有效的“思政”元素教學評價改革

首先，課堂教學加入“思政”元素評價，根據育人目標，設置評價標準，在平時成績中予以考核。如課堂紀律情況，作業完成及時性，課堂回答互動情況等，以此促進學生基本素質和專業素養的提升；其次，實踐環節加入“思政”元素評價，設置實踐類考核指標，如案例討論環節的創新意識，實訓環節的團隊協作精神等，體現其專業素養和精神素質，提升學生對這些課程思政目標的重視程度，從而促進課程思政建設；最后，期末課程考核加入“思政”元素評價。設置具備思政映射點的教學知識融入期末課程考核，如專業素養與思想政治相關題型，有效促進學生對課程思政內容的投入。

（五）增強教師課程思政意識，提升教師思政能力

教師作為課程教學的實施人，除了“傳道、授業、解惑”外，教育的根本目的在于“立德樹人”。這就要求教師除了具備扎實的專業知識，更應具備良好的人文素養和高尚的思想品德。因此，要著力提升教師的人文素質和思政素養。例如，教研團隊可以通過開展思政教學研討、思政案例大賽、思政教學改革、思政培訓等一系列活動提升課程思政能力。同時，組織教師參與馬克思主義學院思政課教師學習會議，進行深入交流與學習，了解相關思政知識。教師還要從學習強國 App、教育影片、講座、培訓等各方面提升自身素質，挖掘與課程相關的思政元素與農林高校特色的思政素材。

四、結語通過分析當前《稅法》課程思政存在的問題，圍繞教學在理念、內容、方法、評價等方面提出一系列的改革措施。這些措施不僅使學生更加全面深入地掌握稅法知識，形成依法納稅、節稅的良好意識和嚴謹、誠信的職業品質，并具有“三農”情懷和生態理念；更可以全面提高大學生明辨是非的能力，讓學生成為德智體美勞全面發展的社會主義建設者和接班人。

參考文獻：

[1]杜蓓.稅收法治視野下的高校會計學專業稅法教學研究[J].河北青年管理干部學院學報，2017，29（2）：48-53.

[2] 解青芳， 孫學輝. 稅制改革背景下會計學專業稅法教學存在的問題及對策[J]. 教育理論與實踐， 2015，35（9）：45-47.

[3] 高二華， 王德喜. 高校稅法課程“理論，討論，辯論”三論一體實踐式教學方法探索[J]. 教育與職業， 2014，000（026）：145-146.

責任編輯：田國雙