環(huán)保企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策探析

摘要：現(xiàn)如今，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步逐漸加快，人們愈發(fā)重視起環(huán)境污染的問(wèn)題，向環(huán)保企業(yè)提出更為嚴(yán)格的要求，使得環(huán)保企業(yè)逐漸面臨巨大的挑戰(zhàn)。環(huán)保企業(yè)與其他企業(yè)相比，具有一定的差異性，需要自身具備先進(jìn)且精密的設(shè)備儀器，因此需要大量的資金扶持，并且具有較小的盈利空間，由此可以看出環(huán)保企業(yè)對(duì)于政策的依賴性較強(qiáng)，需要企業(yè)在國(guó)家頒布相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，重視自身的稅務(wù)管理問(wèn)題，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并為之制定科學(xué)合理的解決策略，使企業(yè)朝著更為廣闊的發(fā)展道路前進(jìn)。對(duì)此，本文通過(guò)論述環(huán)保企業(yè)稅務(wù)的管理現(xiàn)狀，針對(duì)具體的管理問(wèn)題展開(kāi)深入研究，提出相應(yīng)的解決策略，以提升環(huán)保企業(yè)的稅收管理水平，推動(dòng)稅收企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：環(huán)保企業(yè)；稅務(wù)管理；問(wèn)題；策略

引言

環(huán)保工作作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，一直備受廣大人民的關(guān)注，隨著我國(guó)對(duì)于環(huán)保工作的投入力度逐漸加大，一些相關(guān)政策相繼出臺(tái)，使得環(huán)保企業(yè)在一定程度上通過(guò)優(yōu)惠政策大幅降低所面臨的稅負(fù)壓力。我國(guó)現(xiàn)階段的稅務(wù)政策在各方面都有所調(diào)整，對(duì)于處在行業(yè)上升期的環(huán)保企業(yè)來(lái)說(shuō)，必定會(huì)受到政策改革的影響，因此需要針對(duì)稅務(wù)管理這一問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并得出強(qiáng)化稅務(wù)管理體系的相關(guān)具體政策，使得環(huán)保企業(yè)的稅務(wù)管理更加合理化與規(guī)范化，為環(huán)保企業(yè)提供更好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展，并為環(huán)境保護(hù)事業(yè)做出積極貢獻(xiàn)。

一、環(huán)保企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）不同地區(qū)稅務(wù)管理水平差距較大

我國(guó)不同地區(qū)的稅收征管水平具有較大的差距，并且部分地區(qū)仍存在稅收洼地、監(jiān)管力度不足的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致環(huán)保企業(yè)在稅務(wù)管理方面逐漸放松警惕，使稅務(wù)申報(bào)工作流于形式，忽視了本身的工作內(nèi)涵，甚至部分環(huán)保企業(yè)自身缺乏進(jìn)行主動(dòng)納稅的意識(shí)和行為，使得企業(yè)中的稅務(wù)管理沒(méi)有起到實(shí)質(zhì)性的作用。除此之外，環(huán)保企業(yè)還具有存在量大以及規(guī)模小的特點(diǎn)，因此環(huán)保企業(yè)很有可能因此被稅務(wù)部門所忽略，從而在稅務(wù)管理上存在一定的水平差距［1］。

（二）管理層對(duì)稅務(wù)管理重視程度較低

環(huán)保企業(yè)的管理層在一定程度上影響著該企業(yè)在稅務(wù)管理上的發(fā)展方向。環(huán)保企業(yè)在行業(yè)中的發(fā)展前景十分廣泛，并且屬于一種新興行業(yè)，該類型企業(yè)的管理層往往就是企業(yè)自身的負(fù)責(zé)人，因此管理層針對(duì)稅務(wù)管理的觀點(diǎn)和策略比較片面，與制定的政策不太貼切，從而導(dǎo)致該環(huán)保企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在諸多難以解決的問(wèn)題。除此之外，環(huán)保企業(yè)的行業(yè)門檻偏低，如今社會(huì)上環(huán)保企業(yè)的發(fā)展規(guī)模參差不齊，很有可能會(huì)出現(xiàn)管理層與基層工作人員都缺乏稅務(wù)管理意識(shí)的現(xiàn)象，這將阻礙環(huán)保企業(yè)在今后穩(wěn)定、長(zhǎng)久地發(fā)展。

（三）環(huán)保企業(yè)稅務(wù)管理制度有待完善

對(duì)我國(guó)環(huán)保企業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行分析可以看出，環(huán)保行業(yè)在近年來(lái)剛剛步入正軌，多數(shù)環(huán)保企業(yè)都沒(méi)有建立完善的稅務(wù)管理制度，未針對(duì)環(huán)保行業(yè)和環(huán)保企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整和更新，從而導(dǎo)致現(xiàn)存的管理模式已經(jīng)不再適用于現(xiàn)階段的發(fā)展現(xiàn)狀。許多環(huán)保企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)工作分配時(shí)仍受傳統(tǒng)思想觀念的影響，缺乏對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和問(wèn)題處理的意識(shí)，將稅務(wù)工作完全交于財(cái)務(wù)部門來(lái)處理，然而財(cái)務(wù)部門并不具備專業(yè)的知識(shí)與技能，導(dǎo)致環(huán)保企業(yè)稅務(wù)管理工作無(wú)法正常有序開(kāi)展，進(jìn)而對(duì)環(huán)保企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生惡劣的影響，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）環(huán)保企業(yè)與相關(guān)部門的溝通較少

現(xiàn)如今，社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，從而帶動(dòng)我國(guó)稅收制度的改進(jìn)與完善，調(diào)控稅收制度的工作也得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。我國(guó)相關(guān)稅收政策部門在當(dāng)前的發(fā)展背景下，根據(jù)行業(yè)的發(fā)展前景以及市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)政策內(nèi)容進(jìn)行了相應(yīng)的改動(dòng)，縮小受優(yōu)惠政策環(huán)保企業(yè)的范圍，這就需要環(huán)保企業(yè)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通，提高交流的頻率，從而，中了解相關(guān)政策的可適用性以及政策的約束條件等。然而，現(xiàn)階段環(huán)保企業(yè)與相關(guān)部門之間缺乏有效的溝通，這將不利于環(huán)保企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展。

（五）稅務(wù)管理人員的專業(yè)性有待提高

環(huán)保企業(yè)在進(jìn)行基礎(chǔ)的稅務(wù)管理時(shí)通常會(huì)涉及眾多的管理內(nèi)容，且內(nèi)容較為復(fù)雜煩瑣，要求環(huán)保企業(yè)的稅務(wù)工作人員對(duì)每一項(xiàng)稅收政策都進(jìn)行充分的了解和掌握，同時(shí)還需要在納稅籌劃方面具備高超的技能。但是根據(jù)目前環(huán)保行業(yè)實(shí)際進(jìn)行稅務(wù)管理的操作來(lái)看，少數(shù)環(huán)保企業(yè)并未專門成立稅務(wù)部門，只是要求財(cái)務(wù)人員對(duì)此進(jìn)行管理，這使得稅務(wù)管理工作并不具有規(guī)范性。有的環(huán)保企業(yè)雖然在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了單獨(dú)的稅務(wù)部門，但是整體水平仍存在較大的差異，并且部門管理人員的專業(yè)性不強(qiáng)，整體素質(zhì)偏低，從而很有可能將企業(yè)置于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中。

（六）稅收優(yōu)惠政策實(shí)行中存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)環(huán)境污染的加劇，我國(guó)政府出臺(tái)了企業(yè)所得稅減免、稅額抵免、稅率減半等針對(duì)環(huán)保企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。在稅收優(yōu)惠政策中，國(guó)家設(shè)立了相應(yīng)的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，某些環(huán)保企業(yè)為了達(dá)成相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)而在申報(bào)過(guò)程中使用虛假信息，由于某些污染物排放具有即時(shí)性，使得相關(guān)監(jiān)察部門難以通過(guò)實(shí)地調(diào)查搜集相關(guān)的證據(jù)進(jìn)行信息核實(shí)工作。

二、環(huán)保企業(yè)稅務(wù)管理策略

（一）加強(qiáng)相關(guān)政策的合理利用

我國(guó)政府部門針對(duì)環(huán)保企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展問(wèn)題，先后出臺(tái)了一些稅收政策，比如，環(huán)保企業(yè)在符合條件的情況下獲得保護(hù)環(huán)境的項(xiàng)目，就可以減少一部分所得稅，如果該企業(yè)在該情形下購(gòu)置與保護(hù)環(huán)境相關(guān)的設(shè)備和儀器，也可以享受一定份額的稅減金額［2］。在此基礎(chǔ)上，如果環(huán)保企業(yè)被政府部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，還可以享受一系列的所得稅優(yōu)惠政策。針對(duì)我國(guó)垃圾焚燒發(fā)電業(yè)務(wù)方面的相關(guān)政策以及增值稅即征即退的優(yōu)惠政策等也相繼頒布，由此可見(jiàn)相關(guān)政策對(duì)于環(huán)保企業(yè)發(fā)展的重要作用。

（二）對(duì)稅務(wù)管理制度進(jìn)行完善

我國(guó)的環(huán)保企業(yè)要想在開(kāi)展稅務(wù)管理的工作過(guò)程中大幅度地提升稅務(wù)的管理水平，就需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的發(fā)展情況對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)管理制度進(jìn)行合理的改善，并將改善的制度精準(zhǔn)地落實(shí)到各個(gè)崗位中。對(duì)此，環(huán)保企業(yè)的首要工作就是改變工作人員的工作模式，促使稅務(wù)管理人員在工作的過(guò)程中時(shí)刻謹(jǐn)記稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，讓相關(guān)部門的工作人員能夠積極參與到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作中來(lái)，并通過(guò)企業(yè)組織的一系列宣傳活動(dòng)，通過(guò)分析，了解稅收風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系。另外，稅務(wù)部門還要對(duì)員工的工作范圍進(jìn)行協(xié)調(diào)，以降低人為因素導(dǎo)致危險(xiǎn)的可能性。

（三）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制

建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制是保障各項(xiàng)監(jiān)管工作可以順利開(kāi)展的關(guān)鍵所在，還可以在一定程度上對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行精準(zhǔn)把控。具體的構(gòu)建內(nèi)容可分為以下三點(diǎn)。

1.拓展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍

擴(kuò)大稅收風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的范圍是建立和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的第一步，企業(yè)只有將擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的工作做好，才能對(duì)實(shí)際發(fā)展中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的把控以及精準(zhǔn)的識(shí)別。有關(guān)部門可以對(duì)行業(yè)中平均稅收風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)行深入的調(diào)查，明確各個(gè)業(yè)務(wù)的特征，從而制定出科學(xué)、合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型進(jìn)行精準(zhǔn)劃分，使該企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)工作的過(guò)程中，能夠有效識(shí)別工作中產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，并通過(guò)各種手段將其解決。

2.準(zhǔn)確評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)除了需要拓寬風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別范圍，還需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行問(wèn)題歸因，對(duì)可能影響環(huán)保企業(yè)正常運(yùn)作的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給予高度關(guān)注，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響排序和分類。尤其是環(huán)保企業(yè)處于當(dāng)今的市場(chǎng)環(huán)境下，更要全面掌握環(huán)保企業(yè)的財(cái)務(wù)和內(nèi)部信息，以準(zhǔn)確地判斷出潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并在最短的時(shí)間內(nèi)做出判斷。尋找引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因的同時(shí)，相關(guān)部門還可以充分利用如數(shù)字模型、云計(jì)算等工具，精確地比較行業(yè)的平均風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)等相關(guān)管理數(shù)據(jù)，通過(guò)該方法，既能有效地判斷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，又能用數(shù)學(xué)模型對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行回歸分析，找出誘導(dǎo)問(wèn)題發(fā)生的成因，并制定出相應(yīng)的防范對(duì)策。

3.開(kāi)展全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作

對(duì)環(huán)保企業(yè)進(jìn)行全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，是環(huán)保企業(yè)有效落實(shí)監(jiān)督管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，主要包括稅收籌劃的合理性預(yù)測(cè)、監(jiān)督政策計(jì)劃的實(shí)施、企業(yè)的事后整改行為等。環(huán)保企業(yè)通過(guò)該方式，就能保證企業(yè)在進(jìn)行稅收管理的同時(shí)，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在，并能在第一時(shí)間制定出有效的策略將問(wèn)題解決，由此可見(jiàn)全面開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作的重要意義。在監(jiān)管的過(guò)程中進(jìn)行多層次的監(jiān)管工作，也可以起到很好的管理作用，環(huán)保企業(yè)通過(guò)對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督進(jìn)行充分利用，保障管理政策可以充分有效地落實(shí)，進(jìn)一步提升環(huán)保企業(yè)稅務(wù)管理工作的效率［3］。

（四）加強(qiáng)與相關(guān)部門的信息共享

環(huán)保企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)在實(shí)際的工作過(guò)程中需要與其他部門進(jìn)行緊密的聯(lián)系，因此企業(yè)要加強(qiáng)相關(guān)部門的信息共享工作，保障稅務(wù)管理的時(shí)效性。例如，環(huán)保企業(yè)的物資采購(gòu)部門無(wú)法完善發(fā)票的具體內(nèi)容以及精準(zhǔn)落實(shí)管理工作，這很有可能引發(fā)發(fā)票不能稅前扣除的問(wèn)題。環(huán)保企業(yè)要想避免該現(xiàn)象，就要認(rèn)識(shí)到各個(gè)部門間的溝通與交流對(duì)于企業(yè)進(jìn)行稅收管理的重要性，加強(qiáng)各部門工作人員的工作力度，并在此基礎(chǔ)上利用好現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，構(gòu)建出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，從平臺(tái)上整理各部門之間的信息數(shù)據(jù)。各個(gè)部門則可以通過(guò)這樣的方式，高效地分享財(cái)務(wù)信息，有效地避免由于信息不對(duì)稱所引起的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。這種方法也便于財(cái)務(wù)人員對(duì)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的了解，大幅度降低人為因素影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)概率。

（五）培養(yǎng)與引入稅務(wù)管理人才

企業(yè)擁有專業(yè)的稅務(wù)人員是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵所在，企業(yè)要意識(shí)到該問(wèn)題為環(huán)保企業(yè)帶來(lái)的重要影響。首先，環(huán)保企業(yè)要聘請(qǐng)綜合素質(zhì)較高的復(fù)合型人才。環(huán)保企業(yè)可以和當(dāng)?shù)卣约案咝＿M(jìn)行聯(lián)合，積極引進(jìn)高校稅務(wù)人才，緩解國(guó)家就業(yè)壓力的同時(shí)，優(yōu)化環(huán)保企業(yè)稅務(wù)管理人才的結(jié)構(gòu)［4］。其次，環(huán)保企業(yè)要擴(kuò)大稅務(wù)人才的準(zhǔn)入制度。除了積極進(jìn)行稅務(wù)人才招聘之外，環(huán)保企業(yè)還可以選擇外部招聘，聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)管理人員，為企業(yè)的發(fā)展提供新的動(dòng)力。再次，環(huán)保企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部成立專門的稅務(wù)部門，使該部門做好合理劃分權(quán)責(zé)的工作，明確稅務(wù)部門的職責(zé)，落實(shí)稅務(wù)責(zé)任制度，加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的責(zé)任意識(shí)，這可以培養(yǎng)稅務(wù)管理人員的認(rèn)真負(fù)責(zé)態(tài)度。最后，環(huán)保企業(yè)還要精準(zhǔn)落實(shí)稅務(wù)人員的培訓(xùn)工作，制訂出嚴(yán)格的稅務(wù)管理培訓(xùn)方案，并組織全體工作人員積極參與，從而幫助稅務(wù)管理人員提升自身的綜合能力以及敏捷性，保障環(huán)保企業(yè)中的稅務(wù)工作可以有效展開(kāi)。

（六）完善環(huán)保企業(yè)污染監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

針對(duì)環(huán)保企業(yè)為了獲得國(guó)家稅收政策出現(xiàn)的數(shù)據(jù)申報(bào)造假問(wèn)題，有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)環(huán)保企業(yè)的監(jiān)管，聯(lián)合環(huán)保企業(yè)建設(shè)污染監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。污染監(jiān)測(cè)系統(tǒng)可以對(duì)環(huán)保企業(yè)的實(shí)際污染數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄，能夠?qū)崟r(shí)掌握環(huán)保企業(yè)在實(shí)際工作中造成的污染程度，確保環(huán)保企業(yè)稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中數(shù)據(jù)的正確性，有利于環(huán)保企業(yè)順利完成稅收工作。

（七）提升稅務(wù)管理的監(jiān)督水平

環(huán)保企業(yè)作為一個(gè)新型的行業(yè)，在發(fā)展的過(guò)程中不免存在一些不成熟的管理問(wèn)題，尤其是在稅務(wù)管理方面，會(huì)存在很多的管理漏洞，因此，環(huán)保企業(yè)通過(guò)有效識(shí)別和評(píng)價(jià)稅收管理中的問(wèn)題，有助于管理者以最快的速度發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中存在的管理缺陷，并有針對(duì)性地對(duì)該問(wèn)題制定改進(jìn)政策，從而全方位提升該企業(yè)的稅務(wù)管理水平。對(duì)此，環(huán)保企業(yè)可以成立一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制隊(duì)伍，通過(guò)科學(xué)的方式控制企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，在條件允許的情況下，企業(yè)還可以建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者審計(jì)部門，并不斷聘請(qǐng)具有專業(yè)知識(shí)和技能的相關(guān)工作者，對(duì)企業(yè)開(kāi)展的稅務(wù)管理工作進(jìn)行有效監(jiān)督，實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)管理工作的整個(gè)流程，從而大幅度降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的行業(yè)背景下，環(huán)保企業(yè)更應(yīng)該全方位地意識(shí)到稅務(wù)管理工作在本企業(yè)發(fā)展中的重要作用，通過(guò)各種途徑提升本企業(yè)的稅務(wù)管理水平，從根本上引導(dǎo)相關(guān)工作人員樹(shù)立起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理的整體素質(zhì)，促進(jìn)環(huán)保企業(yè)能夠朝著更為廣闊的發(fā)展道路前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

［1］蔡玉帥.稅務(wù)管理在環(huán)保企業(yè)中的運(yùn)用淺析［J］.中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2021，（12）：165-167.

［2］周亞婷.淺談稅務(wù)管理在環(huán)保企業(yè)中的應(yīng)用［J］.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2021，（25）：94-95.

［3］秦歡歡.我國(guó)環(huán)保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究［D］.導(dǎo)師：劉德成.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2021.

［4］胡紅.環(huán)保企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題探究［J］.新經(jīng)濟(jì)，2016，（06）：102-103.

作者簡(jiǎn)介：曹曄，女，1989年1月生，漢族，河北秦皇島人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：稅務(wù)管理。