企業開展稅務籌劃工作的策略探討

［摘 要］在當今社會，企業的財務管理問題已成為社會各界關注的焦點。可以說，企業的財務管理是企業的中心環節，會直接影響企業的投資決策、生產經營與利益分配。而稅務籌劃作為企業進行融資活動中的一個重要步驟，其基本原則是依法進行、規避企業融資等方面的法律風險。從長期來看，稅務籌劃是保證企業金融運作效率的先決條件，同時也影響企業的經濟效益與社會價值。因此，公司需要全面、深入地研究稅務籌劃，識別出稅收計劃中的某些具體問題，并進行分析和預測，再認真考慮稅務計劃的應對措施，找到相應的控制策略，以保證企業可以成功實現納稅計劃，使其在激烈的市場競爭中獲得可持續發展，進而在市場經濟中占有一席之地。

［關鍵詞］企業 ；稅務籌劃；財務管理

［中圖分類號］F81文獻標志碼：A

在當今社會，隨著經濟、科技的飛速發展，市場競爭日趨激烈，各個行業都在不斷尋求自身的發展道路，朝著自身所期望的方向與目標前進。然而，部分企業僅關注自身的發展目標與方向，忽略了稅務籌劃工作的開展，從而造成企業出現諸多問題。企業在發展和經營過程中不可避免地要承擔稅收義務，這是企業發展和經營的先決條件與保障。因此，企業必須進行稅務籌劃，按照國家相關稅收法規，以提升企業利潤為目的，選擇合適的稅務籌劃方式，并結合具體籌劃應用與設計，以實現企業利潤最大化。

1 稅務籌劃相關概述

1.1 稅務籌劃的概念與特征

稅務籌劃是指在法律、法規允許的情況下，以合法手段，對企業的經營、財務進行安排，以減輕企業的稅務壓力與負擔［1］。稅務籌劃具備以下5個特征。

1.1.1 合法性

企業開展稅務籌劃工作，必須符合國家所頒布的相關法律和政策，在平時工作中，如果不遵循合法、合規性原則，就很有可能會受到法律處罰，并受到長時間的監督。

1.1.2 目的性

在各項工作開展過程中，企業都會圍繞著一個目的來制訂工作計劃，而稅務籌劃的主要目的就是減少稅務負擔，提高企業盈利能力。

1.1.3 策略性

進行稅務籌劃必須有很強的策略性。在依法履行納稅義務的過程中，每一家企業都要對自身的納稅行為進行分析與計劃，并與相應的策略配合開展合理納稅工作，從而降低稅收負擔。

1.1.4 時效性

國家的稅務制度會因其所處的時代背景而不斷變化。因此，企業在稅務籌劃過程中，要隨時關注各個稅種的變化，并及時作出調整，要讓稅收規劃體現出時效性，就要注重稅收政策的針對性。因此，稅務規劃必須切合實際，不可一概而論。

1.1.5 擇優性

企業在經營、投資、理財等方面面臨各種經營戰略時，需要在兩種以上的不同戰略中選擇一種更好的方法來實現企業的經營目標。稅務籌劃方案的選取，不僅要以稅收負擔為標準，還要以稅務籌劃方案的收益最大化作為最終衡量標準。

1.2 稅務籌劃的形式

企業在實施稅務籌劃工作期間主要包含以下三種形式：

第一，節稅。簡單來說，就是企業管理人員根據企業行業及市場發展情況，采取多種方式為企業提供稅收優惠，從而達到減少企業稅收負擔的目的。如果企業能夠增加研發投入，那么該方法的優點就會更加明顯，所以許多企業都會結合自身的特征與行業規模，投入不同的研發資金，以此減少稅務負擔。

第二，避稅。目前許多企業都在進行避稅活動，有些企業甚至會借助稅收法規的空子偷稅漏稅，而這種行為是違法的［2］。

第三，稅收轉嫁。稅收嫁接是指運用各種經濟方法，采用“價格杠桿”原理，向其他企業轉移稅收。在商事領域，該方法亦屬違法，故不適用。

總而言之，企業在運營過程中，會涉及諸多與財務相關的工作，而稅務籌劃工作是與國家政策有著緊密聯系的一項工作。因此，在開展工作之前，必須提前擬訂計劃與方案，對各個方面的要素進行全面考慮，并以企業實際情況及市場發展需求為依據，及時對其進行創新和改進。

2 企業稅務籌劃存在的問題

2.1 對稅務籌劃的認識不到位

稅務籌劃是一項比較復雜的活動，且市場變化會對稅務籌劃活動產生直接影響，加之企業的財務管理體制不完善、風險控制體系建設不完善、員工意識淡薄等，皆是企業進行稅務籌劃的“攔路虎”。以上問題導致企業的財務工作繁重而復雜，很難同時考慮到稅務籌劃。除此之外，部分企業領導對財務管理和稅務籌劃工作的認識模棱兩可，其對稅務籌劃人員的經驗與能力所知甚少，無法清楚地區分財務管理與稅務籌劃，因此難以有效開展稅務籌劃工作。在此背景下，企業對于稅務籌劃人員業務技能的提高并未給予足夠的關注，且投資比重不平衡，對其團隊的發展產生了直接影響。

2.2 稅務籌劃系統不完善

當前，在激烈的市場競爭中，許多企業在發展過程中，僅僅關注運營部與銷售部的發展，重點關注項目的經濟收入，忽視了對稅務籌劃的重視，缺乏健全的稅務籌劃系統，導致稅務籌劃不到位，嚴重影響了企業的發展。稅務籌劃的質量對企業未來發展有很大影響，沒有完善的稅務籌劃系統，企業就無法根據自身具體情況，對每個項目的稅收情況進行綜合分析，進而在稅務籌劃過程中，極易出現與現實相矛盾的情況，導致稅務籌劃可操作性降低，難以在規定期限內達到稅務籌劃所設定的目標，降低稅務籌劃的利用價值，從而影響企業各項工程的經濟效益［3］。

2.3 財務人員能力不足

稅務籌劃工作的意識和行為，都是以納稅人對稅法的了解與掌握為前提的，因此只有擁有懂得財務、稅法及有關法律的高素質人員，企業才能順利開展稅務籌劃。然而，大部分企業的部分員工文化水平不高，很多企業的中高管及財務人員對稅收問題也只是一知半解，無法從總體上進行理性分析，導致經常在不知不覺中犯下錯誤。

2.4 稅務籌劃方案針對性不足

稅務籌劃主要是根據企業的稅基、稅率與納稅事項發生時機等因素來開展的。在進行務籌規劃過程中，部分企業的稅務籌劃人員往往只關注當前某個稅種稅負的數額，而沒有關注整個年度的運營情況，如此就會造成該方案與企業真實運營情況相脫離，從而導致稅務籌規劃方案缺乏針對性，無法實現企業稅務籌劃的目的，難以取得理想的稅務籌劃效果。

2.5 稅務風控體系不完善

我國很多企業在進行稅務風險防范時，尚未建立健全的稅務風險管理體系，部分企業對稅務風險管控不夠重視，導致企業風險管理質量不高。例如部分企業的相關規章制度實施較為寬松，導致稅務風控工作存在走形式的問題，缺乏約束力與重視度；許多企業對稅務風控工作并未給予足夠重視，也未對其進行全面評價與分析，以至于無法采取相應的防范措施。另外，某些企業由于沒有配備管理人員，或者沒有明確其責任，從而造成管理上的松懈。在職責不對等的情況下，我國財稅部門的職責相互交叉，未能充分發揮其系統監督功能，極易產生稅收風險。綜上，企業在稅收風險控制中，相應的稅務風險控制體系與策略還不夠健全，工作人員對相關業務流程的把控不夠，這些都不利于企業開展稅務風險控制工作。

3 企業開展稅務籌劃工作的策略

3.1 增強人員稅籌意識

增強工作人員的稅務籌劃意識，使其了解稅收法規的相關規定，能夠避免因為不了解稅收法規而產生的稅收風險，從而通過合理的財務管理模式，降低企業的稅負，提高企業的經濟效益，合理規避稅收風險，合理減稅。對此，企業可加強對工作人員的培訓，全面推動稅務籌劃的實施，普及稅務內涵，講解違法偷稅與稅務籌劃的區別，使工作人員將稅務籌劃與自身工作緊密聯系，提高稅籌工作效率，科學進行稅務籌劃，營造一個優良的工作環境與企業文化氛圍。

3.2 構建完善的稅務管理體系

一個健全的稅收管理系統能夠對稅收規劃工作進行事前規劃、事中控制、事后分析。因此，要實現稅務籌劃，就需要有一套健全的稅收管理制度。

首先，制訂合理的稅務籌劃方案，從而減輕企業的稅收壓力和經營費用，在企業運營過程中，由相關人員來進行管理與協調。

其次，企業每年年終時，應利用稅收制度，查詢當年稅收情況，并與前一年稅收情況進行對比，找出企業經營中的問題，并提出應對措施［4］。

最后，企業可設立一個對企業財務部門進行監管的內部審計組織，不僅可以防止企業過分放權，還可以從多個方面對企業經營情況進行引導。

3.3 提高稅務籌劃人員的專業水平

在企業運作方面，為保證稅務籌劃工作的有效開展，必須提高稅務籌劃的專業程度，這就要求稅務籌劃人員具備較高的專業水平。

首先，企業應聘請高質量稅務籌劃人員，對企業的稅務籌劃進行深入分析，以便為企業稅務籌劃工作提供有益借鑒。

其次，企業在招聘稅務規劃方面的專業人員時，應當提高招聘標準。目前，稅務籌劃工作所涵蓋的內容較多，如會計、財務、稅務等多個領域。因此，為提高企業的稅務籌劃能力，就必須招聘具有一定專業素養的員工，有效應對工作中遇到的種種問題，并結合行業內的專家意見，完善稅務籌劃工作體系。

最后，企業要加強對職工的職業培訓，在職工內部建立起職工升遷機制，定期對員工進行能力評價，并將評價后的結果與工作內容相結合，通過該方式，提高工作人員對稅務籌劃工作的認識，保證稅務籌劃工作的合理性。同時，在此基礎上，加強與稅務部門的溝通，讓稅務籌劃工作更上一層樓，提高稅務籌劃的專業性。

3.4 選擇科學的稅務籌劃方法

在進行稅收規劃時，要注意選用合理的稅收規劃方式，以規避與稅收法律法規相沖突的問題。

首先，合理選擇企業組織形式、及時合理列支費用、合理選擇存貨計價方法、恰當運用固定資產折舊是當前比較常用的企業稅務籌劃方法。比如，部分企業將慈善捐款作為一種計劃，改變支出性質，從而在稅收上獲得減免。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第九條的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除［5］。顯然，這種稅務籌劃方法既能減輕企業稅收負擔，也能對公益事業發揮積極作用。

其次，許多大企業將固定資產的折舊用于稅收規劃、扣除所得稅。在固定資產的使用中，其價格逐漸向最終成品轉化，這就是折舊。折舊是一種可以在計算應稅收入時扣除的“稅務擋板”與“稅盾”，其可通過直線法或加速折舊法來進行。

3.5 構建稅務籌劃風險控制制度

首先，利用大數據技術和互聯網平臺，建立稅務籌劃風險管控系統，將稅務籌劃相關的數據與信息整合到一個數據庫中，并進行統一管理，以提高對市場環境與稅收政策的動態把握能力。在此基礎上，運用數字協作系統，進一步優化涉稅法中的信息傳輸流程。

其次，每月召開一次與稅務籌劃有關的會議，了解稅務籌劃中存在的風險，并對其原因進行剖析，提出相應的對策，將其化解于無形。

第三，為實現稅務籌劃的信息共享，企業應構建一個共享平臺，作為制定和執行稅務籌劃的重要參考。

最后，為最大限度地利用協同機制，應構建“互聯網+稅務籌劃”的稅收服務體系，將大數據與稅務籌劃相結合，為新時代的稅務籌劃提供更好的管理手段，從而更加科學、理性地進行稅務籌劃，促進企業的持續健康發展。

4 結語

稅務籌劃對于降低稅收負擔、降低運營成本、提高經濟效益，具有十分重要的現實意義。企業必須重視稅務籌劃，提升全體員工的稅務籌劃意識，并在此基礎上，建立與之相對應的管理體制，加強員工隊伍建設，制訂并實施稅務籌劃計劃，從而使企業的運營管理得到充分保障，為企業的長期發展創造更多可能。

參考文獻

［1］高小鈉. 企業財務管理中的稅務籌劃策略探討［J］. 財會學習，2022（9）：133-135.

［2］顧夕夢. 企業財務管理中的稅務籌劃策略研究［J］. 企業改革與管理，2022（21）：154-155.

［3］張蘇寶. 企業財務管理中稅務籌劃的策略分析［J］. 審計與理財，2023（3）：29-31.

［4］趙今揚. 企業財務管理中稅務籌劃的策略分析［J］. 中國產經，2022（16）：108-110.

［5］楊倩倩. 企業財務管理中稅務籌劃問題及對策研究［J］. 中國經貿，2021（11）：97-99.

［作者簡介］徐海珍，女，安徽滁州人，伊蒙妮莎（常州）發電設備有限公司，中級會計師，本科，研究方向：稅務籌劃。