疾控中心專項資金預算績效管理研究

［摘 要］隨著我國社會經濟的持續發展，公共衛生已成為人們日常生活中關注的重點。其中，疾控中心的建設更多地以預防工作為要點，在傳染病防控的過程中，強化疾病預防控制，有效應對傳染病疫情監測和處置，屬于推動現代化疾控體系建設、保障公共衛生安全的重要機構。隨著疾控中心建設規模不斷擴大，特別是重大公共衛生的專項資金的投入與日俱增，如何加強專項資金的預算管理、提高專項資金的使用率，也成了現階段疾控中心建設過程中的重中之重。因此，加強疾控中心專項資金預算績效管理，了解當前疾控中心專項資金預算管理存在的問題和不足，能夠更好地推動我國疾控事業的可持續發展。

［關鍵詞］疾控中心；專項資金；預算績效管理

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

預算績效管理屬于企業全面預算管理的重要組成部分，對于提升企業經濟效益和社會效益的發展有著舉足輕重的作用。因此，在疾控中心建設過程中，想要實現機構內部專項資金使用率最大化，就需要將資源分配的增加和績效的提高緊密結合，提供良好的預算績效管理環境，實施專項資金全面預算管理，明確預算編制的主體權責，做好對預算績效的評價和審計工作，從而進一步提高對專項資金的使用效率，加強對疾病預防控制工作的有效監管，使得疾控中心的專項資金，能夠實現真正意義上的為民所用，進而有效解決人們的健康問題。基于此，本文對疾控中心專項資金預算績效管理工作的開展進行探究，以此為相關工作者提供參考。

1 疾控中心專項資金構成和預算績效管理的要求和價值

1.1 項目構成

疾控中心專項資金是由財政部門、上級或者其他機構，通過預算等方式撥付給疾控中心開展專項作業的資金，通過以充沛的資金開展一系列惠民工程，包括對艾滋病、結核病等重大公共衛生疾病的防控研究，旨在通過從源頭上阻斷疫情或病毒的大范圍傳播，能夠更好地發揮該資金的作用、提高其使用效率。而疾控中心的建設，除了要將公共衛生事業落實到位，還要做好對這一專項資金的管理，以此來確保疾控中心，由社會組織或團體以及國家財政收入所撥付的專項資金，能夠真正為民解決實際健康問題，從而最大限度地發揮專項資金的應用價值。

1.2 預算績效管理的要求

為了提高專項資金的使用效率，疾控中心要做好對專項資金的管理，在管理過程中始終秉承“專款專用”的原則，避免該部分款項被濫用［1］。除此之外，還要確保專項資金的使用效率，一般當年的任務需要在本年度完成，且所撥付的款項也需要全部用于當年的公共衛生事業。如此，才能夠保證專項資金的良性使用，避免專項資金被挪為他用的情況出現，更好地提高疾控中心專項資金的使用效率。此外還需要注意的是，疾控中心開展專項作業的資金，其核算要求為單獨報賬，管理要求和原則除專款專用外，還包括專戶或者專賬、統籌安排、追蹤查效等，屬于現階段我國疾控中心專項資金管理的主要要求和原則。

1.3 預算績效管理的價值

預算績效管理作為疾控中心專項資金管理的重要方式，首先，設定績效指標，確保專項資金績效指標符合疾控中心戰略發展的要求，確保績效指標和預算支出的內容保持一致，能夠提高專項資金的利用率。其次，實施預算績效管理，可以對預算績效的各項工作開展情況進行分析，以動態跟蹤監控的手段，實現對績效目標完成情況的實時跟蹤和監督管理，從而更好地了解預算執行的真實情況，確保專項資金項目目標能夠如期完成，加強對疾控中心專項資金的有效監管。最后，預算績效管理工作的開展，能夠對績效目標跟蹤考核和問責問效，對績效指標和具體的目標進行分析預測，從而更好地規避專項資金的使用風險，提高預算績效管理的有效性，促使經濟效益最大化。

2 疾控中心專項資金預算績效管理存在的問題

2.1 缺乏良好的預算績效管理環境

分析現階段疾控中心預算績效管理情況，疾控中心內部缺乏相應的預算績效管理環境，主要體現在部分領導的專項資金內控意識薄弱，專項資金內控管理相關員工素質不高，關鍵崗位的員工能力和資歷與崗位要求不相符，欠缺責任意識和內控意識，信息化技術應用水平偏低，或者職業素養存在差異，使得專項資金的使用效率大打折扣，難以發揮其真正價值［2］。此外，財務部門和業務部門之間的信息壁壘，使得其在專項項目資金的使用上并未在機構內部形成有效的交流和配合。如此一來，專項項目的經費和項目方案便會存在不一致的情況，導致出現經費拖后到賬，不利于專款專項工作的開展，難以發揮預算績效管理的效力。

2.2 預算執行率低，存在結余轉結問題

當前疾控中心專項資金管理還存在較為嚴重的預算執行率低的問題，導致專項資金的使用大多會出現結余情況，出現結余轉結的問題。究其根本原因，疾控中心業務部門和財務部門之間缺乏有效的溝通和聯系，導致專項項目的執行進度整體被拖慢，比如在項目開始前，財務人員與業務部門因沒有及時溝通、充分論證，導致專項資金的預算編制不夠全面、合理，因此專項預算執行過程中隨意性較大，并未依照預算執行內容和目標應用專項資金。此外，存在較大結余轉結的情況，則是因為政府部門涉及的采購項目較多，一般需要依照合同按批次支付款項，而且財政資金的撥付時間較長，因此一般的審批合同，都很難在一年內支付完成，而且往往還需要預留一部分的質保金待項目完成才可支付，導致預算執行效率低下，專項資金預算績效管理效力則大打折扣，難以發揮真正作用，不利于我國公共衛生事業實現健康可持續發展。

2.3 預算編制主體責任不清晰

預算編制對于疾控中心的發展而言有著較強的促進作用，通過合理的預算編制，機構內部業務部門和財務部門之間能夠就生產經營情況以及業財融合的方式進行溝通和交流，從而明確工作目標、協調各部門工作、控制日常經濟活動，并進行考核評定，在明確權責的基礎上，進一步提高預算編制工作效率，實現疾控中心專項項目效益最大化。而分析當前疾控中心專項資金預算績效管理工作的開展情況可知，預算編制主體責任不清晰的問題，嚴重影響了實際預算績效管理工作的效果。比如，在機構專項資金管理過程中，大多會以試劑耗材等的采購來輔助完成專項項目，而為了保障試劑耗材等的質量，大多會由省級預算單位統籌管理，再將其分發到各級疾控中心，而預算編制部門并未在這一過程中參與和占有這些試劑耗材，但是仍需要承擔絕大部分的試劑耗材的預算，此時，并沒有明確疾控中心才是試劑耗材的真正占有者，導致專項項目進行過程中試劑耗材的使用和管理工作流于表面形式，管理責任、預算編制責任主體并未明確劃分，不利于疾控中心專項資金預算績效管理工作的高效開展［3］。

2.4 缺乏預算績效評價和審計管理

分析疾控中心預算績效管理的核心，便是績效指標的設定，因為疾控中心所預防控制的疾病并非一種，所涉及領域范圍極廣，所以各個領域的預算評價機制也有所差異，而為了能夠更好地發揮預算績效管理的真正效力，在進行預算績效評價的過程中，應當充分考慮這一行業的特殊性，只有依照實際工作內容不斷改善評價機制，明確設定各個領域績效考核的指標，才能確保績效考核真實和有效，保證評價結果全面和客觀。但是從現階段疾控中心預算績效評價實際情況來看，很多疾控中心工作人員以經驗主義或以統一的評價標準設置評價指標，缺乏有效的預算績效評價機制，導致疾控中心專項資金預算績效管理工作難以有效開展。此外，審計管理的隨意性，導致績效考核過程缺乏有效監管，績效考核評價結果的真實性難以得到保障，績效考核評價取得的效果也不盡如人意，不利于發揮其真正作用［4］。

3 疾控中心專項資金預算績效管理的對策

3.1 改善專項資金預算績效管理環境

首先，為了更好地發揮預算績效管理的價值，應改善當前專項資金預算績效管理的環境，加強財務人員專項資金預算績效管理意識，確保財務人員能夠參與預算項目編制，并結合專項項目的實際情況開展預算工作，加強預算績效管理效果。其次，機構管理層需要提高對預算績效管理的重視程度，通過聽取各部門預算分析匯報，及時掌握預算管理情況，及時糾正項目偏差，確保在預算績效管理過程中上下緊密結合。此外，疾控中心還應當轉變傳統的思維管理模式，充分認識到財務管理和預算績效管理的差異性，并在機構內部設立專門的審計部門，發揮審計在經濟活動中的監督和管理作用，加強機構內部的預算、業務和績效之間的聯系，實現資源的優化配置。最后，還應當在機構內部建立和完善專項資金審計制度，通過提高項目單位領導、財務人員和業務人員對專項資金的正確認識，發揮審計部門的優勢，做好對內部專項資金的動態跟蹤審計，確保資金使用的安全、合理和有效，在疾控中心內部形成良好的預算績效管理環境。

3.2 實施專項資金全面管理

為了能夠有效提高疾控中心專項資金預算績效管理效力，需要實施專項資金全面管理，在完成當年的財政預算編制后，需要對第二年度的工作做好規劃，確定預算執行的時間和方案，在專項資金撥付后確保各個項目的預算執行目標和實施流程，與既定績效目標相契合，在確保專款專用的同時，提高專項資金的使用效率。此外，為了對專項資金實施全面管理，還需要建立健全專項資金預算績效管理流程，通過制定評價指標、建立專項資金績效管理信息系統、加大專項資金使用跟蹤和監管力度等措施，在完善預算績效管理體系的同時，對專項資金實施全面管理［5］。以專項資金預算績效管理信息系統建設為例，依照資金的預算安排和項目管理方案來分配資金，而經辦人員在對相關資金的使用報銷時，只需要在資金池內扣減資金，此時一旦報銷金額超過資金池預算上限，則無法進行下一步的報銷流程，通過建設信息系統，能夠更好地實現對專項資金的使用和管控，充分提高其使用效率。

3.3 厘清預算編制主體權責

在建立健全預算績效管理體系過程中，只有明確預算編制主體的權責，才能在專項資金的使用過程中確保職能發揮最大效果。比如，專項資金預算績效管理主體主要包含疾控中心、衛生主管部門和財政部門，其中，疾控中心多是設立明確項目支出的績效指標，并將其報告給上級，而財政部門和衛生主管部門對專項資金預算績效進行審核，通過明確預算績效管理的主體權責，更好地實現對績效的動態追蹤和監督管理，做好對疾控中心預算執行情況的反饋，并根據績效完成情況的反饋，實施相應的獎懲機制，實現疾控中心績效自評，在厘清預算編制主體權責的同時，不斷提高疾控中心專項資金預算績效管理工作的效率。

3.4 實施預算績效評價和審計

開展績效管理和績效評價工作，需要疾控中心構建一套完善的專項預算資金績效評價機制，對預算執行全過程進行動態的評價和監督管理。首先，明確績效目標，綜合考慮疾控中心這一機構的特殊性，依照不同項目、不同專業領域設定績效考核目標和評級指標，從而更好地將績效目標與疾控中心的發展目標相聯系，依照目標完善指標體系，并以指標體系反映預算績效管理水平，更好地發揮管理的有效性。其次，提高對審計工作的重視程度，設立專門的審計部門做好對預算執行全過程的動態跟蹤和監督管理，保障預算績效考核結果的準確性和完整性，使得績效考核程序更加規范。

4 結語

疾控中心開展專項資金預算績效管理工作，需要提高機構內部上下所有人員對該項工作的重視程度，不斷更新對預算績效管理的認識，從而在機構內部形成良好的預算績效管理環境。與此同時，在進行預算績效管理的過程中，確保績效指標的設定符合疾控中心的特殊性，依照不同領域、不同專業進行評價指標，提高預算績效管理有效性。

參考文獻

［1］王建福. 疾控中心專項資金預算績效管理的研究［J］. 財會學習，2022（27）：74-76.

［2］張回應. 疾控中心預算績效管理體系構建策略［J］. 中國產經，2021（14）：174-175.

［3］徐欣婷. 新形勢下疾控機構專項資金預算績效管理的研究［J］. 商訊，2020（18）：180，182.

［4］黃賢堃. 芻議疾病預防控制中心專項資金管理［J］. 中國外資，2020（4）：1-2.

［5］林文珊. 新形勢下疾控機構專項資金預算績效管理的思考［J］. 海峽預防醫學雜志，2019，25（2）：101-103.

［作者簡介］萬良英，女，江西南昌人，江西省疾病預防控制中心，中級經濟師，本科，研究方向：財政與稅收。