疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理研究

［摘 要］隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，公共衛(wèi)生已成為人們?nèi)粘Ｉ钪嘘P(guān)注的重點(diǎn)。其中，疾控中心的建設(shè)更多地以預(yù)防工作為要點(diǎn)，在傳染病防控的過程中，強(qiáng)化疾病預(yù)防控制，有效應(yīng)對(duì)傳染病疫情監(jiān)測和處置，屬于推動(dòng)現(xiàn)代化疾控體系建設(shè)、保障公共衛(wèi)生安全的重要機(jī)構(gòu)。隨著疾控中心建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，特別是重大公共衛(wèi)生的專項(xiàng)資金的投入與日俱增，如何加強(qiáng)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理、提高專項(xiàng)資金的使用率，也成了現(xiàn)階段疾控中心建設(shè)過程中的重中之重。因此，加強(qiáng)疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理，了解當(dāng)前疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算管理存在的問題和不足，能夠更好地推動(dòng)我國疾控事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］疾控中心；專項(xiàng)資金；預(yù)算績效管理

［中圖分類號(hào)］F23文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

預(yù)算績效管理屬于企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分，對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的發(fā)展有著舉足輕重的作用。因此，在疾控中心建設(shè)過程中，想要實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部專項(xiàng)資金使用率最大化，就需要將資源分配的增加和績效的提高緊密結(jié)合，提供良好的預(yù)算績效管理環(huán)境，實(shí)施專項(xiàng)資金全面預(yù)算管理，明確預(yù)算編制的主體權(quán)責(zé)，做好對(duì)預(yù)算績效的評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，從而進(jìn)一步提高對(duì)專項(xiàng)資金的使用效率，加強(qiáng)對(duì)疾病預(yù)防控制工作的有效監(jiān)管，使得疾控中心的專項(xiàng)資金，能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義上的為民所用，進(jìn)而有效解決人們的健康問題。基于此，本文對(duì)疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理工作的開展進(jìn)行探究，以此為相關(guān)工作者提供參考。

1 疾控中心專項(xiàng)資金構(gòu)成和預(yù)算績效管理的要求和價(jià)值

1.1 項(xiàng)目構(gòu)成

疾控中心專項(xiàng)資金是由財(cái)政部門、上級(jí)或者其他機(jī)構(gòu)，通過預(yù)算等方式撥付給疾控中心開展專項(xiàng)作業(yè)的資金，通過以充沛的資金開展一系列惠民工程，包括對(duì)艾滋病、結(jié)核病等重大公共衛(wèi)生疾病的防控研究，旨在通過從源頭上阻斷疫情或病毒的大范圍傳播，能夠更好地發(fā)揮該資金的作用、提高其使用效率。而疾控中心的建設(shè)，除了要將公共衛(wèi)生事業(yè)落實(shí)到位，還要做好對(duì)這一專項(xiàng)資金的管理，以此來確保疾控中心，由社會(huì)組織或團(tuán)體以及國家財(cái)政收入所撥付的專項(xiàng)資金，能夠真正為民解決實(shí)際健康問題，從而最大限度地發(fā)揮專項(xiàng)資金的應(yīng)用價(jià)值。

1.2 預(yù)算績效管理的要求

為了提高專項(xiàng)資金的使用效率，疾控中心要做好對(duì)專項(xiàng)資金的管理，在管理過程中始終秉承“專款專用”的原則，避免該部分款項(xiàng)被濫用［1］。除此之外，還要確保專項(xiàng)資金的使用效率，一般當(dāng)年的任務(wù)需要在本年度完成，且所撥付的款項(xiàng)也需要全部用于當(dāng)年的公共衛(wèi)生事業(yè)。如此，才能夠保證專項(xiàng)資金的良性使用，避免專項(xiàng)資金被挪為他用的情況出現(xiàn)，更好地提高疾控中心專項(xiàng)資金的使用效率。此外還需要注意的是，疾控中心開展專項(xiàng)作業(yè)的資金，其核算要求為單獨(dú)報(bào)賬，管理要求和原則除專款專用外，還包括專戶或者專賬、統(tǒng)籌安排、追蹤查效等，屬于現(xiàn)階段我國疾控中心專項(xiàng)資金管理的主要要求和原則。

1.3 預(yù)算績效管理的價(jià)值

預(yù)算績效管理作為疾控中心專項(xiàng)資金管理的重要方式，首先，設(shè)定績效指標(biāo)，確保專項(xiàng)資金績效指標(biāo)符合疾控中心戰(zhàn)略發(fā)展的要求，確保績效指標(biāo)和預(yù)算支出的內(nèi)容保持一致，能夠提高專項(xiàng)資金的利用率。其次，實(shí)施預(yù)算績效管理，可以對(duì)預(yù)算績效的各項(xiàng)工作開展情況進(jìn)行分析，以動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控的手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)績效目標(biāo)完成情況的實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)督管理，從而更好地了解預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)情況，確保專項(xiàng)資金項(xiàng)目目標(biāo)能夠如期完成，加強(qiáng)對(duì)疾控中心專項(xiàng)資金的有效監(jiān)管。最后，預(yù)算績效管理工作的開展，能夠?qū)冃繕?biāo)跟蹤考核和問責(zé)問效，對(duì)績效指標(biāo)和具體的目標(biāo)進(jìn)行分析預(yù)測，從而更好地規(guī)避專項(xiàng)資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算績效管理的有效性，促使經(jīng)濟(jì)效益最大化。

2 疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理存在的問題

2.1 缺乏良好的預(yù)算績效管理環(huán)境

分析現(xiàn)階段疾控中心預(yù)算績效管理情況，疾控中心內(nèi)部缺乏相應(yīng)的預(yù)算績效管理環(huán)境，主要體現(xiàn)在部分領(lǐng)導(dǎo)的專項(xiàng)資金內(nèi)控意識(shí)薄弱，專項(xiàng)資金內(nèi)控管理相關(guān)員工素質(zhì)不高，關(guān)鍵崗位的員工能力和資歷與崗位要求不相符，欠缺責(zé)任意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)，信息化技術(shù)應(yīng)用水平偏低，或者職業(yè)素養(yǎng)存在差異，使得專項(xiàng)資金的使用效率大打折扣，難以發(fā)揮其真正價(jià)值［2］。此外，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的信息壁壘，使得其在專項(xiàng)項(xiàng)目資金的使用上并未在機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成有效的交流和配合。如此一來，專項(xiàng)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目方案便會(huì)存在不一致的情況，導(dǎo)致出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)拖后到賬，不利于專款專項(xiàng)工作的開展，難以發(fā)揮預(yù)算績效管理的效力。

2.2 預(yù)算執(zhí)行率低，存在結(jié)余轉(zhuǎn)結(jié)問題

當(dāng)前疾控中心專項(xiàng)資金管理還存在較為嚴(yán)重的預(yù)算執(zhí)行率低的問題，導(dǎo)致專項(xiàng)資金的使用大多會(huì)出現(xiàn)結(jié)余情況，出現(xiàn)結(jié)余轉(zhuǎn)結(jié)的問題。究其根本原因，疾控中心業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間缺乏有效的溝通和聯(lián)系，導(dǎo)致專項(xiàng)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度整體被拖慢，比如在項(xiàng)目開始前，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)部門因沒有及時(shí)溝通、充分論證，導(dǎo)致專項(xiàng)資金的預(yù)算編制不夠全面、合理，因此專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行過程中隨意性較大，并未依照預(yù)算執(zhí)行內(nèi)容和目標(biāo)應(yīng)用專項(xiàng)資金。此外，存在較大結(jié)余轉(zhuǎn)結(jié)的情況，則是因?yàn)檎块T涉及的采購項(xiàng)目較多，一般需要依照合同按批次支付款項(xiàng)，而且財(cái)政資金的撥付時(shí)間較長，因此一般的審批合同，都很難在一年內(nèi)支付完成，而且往往還需要預(yù)留一部分的質(zhì)保金待項(xiàng)目完成才可支付，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率低下，專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理效力則大打折扣，難以發(fā)揮真正作用，不利于我國公共衛(wèi)生事業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

2.3 預(yù)算編制主體責(zé)任不清晰

預(yù)算編制對(duì)于疾控中心的發(fā)展而言有著較強(qiáng)的促進(jìn)作用，通過合理的預(yù)算編制，機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間能夠就生產(chǎn)經(jīng)營情況以及業(yè)財(cái)融合的方式進(jìn)行溝通和交流，從而明確工作目標(biāo)、協(xié)調(diào)各部門工作、控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并進(jìn)行考核評(píng)定，在明確權(quán)責(zé)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高預(yù)算編制工作效率，實(shí)現(xiàn)疾控中心專項(xiàng)項(xiàng)目效益最大化。而分析當(dāng)前疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理工作的開展情況可知，預(yù)算編制主體責(zé)任不清晰的問題，嚴(yán)重影響了實(shí)際預(yù)算績效管理工作的效果。比如，在機(jī)構(gòu)專項(xiàng)資金管理過程中，大多會(huì)以試劑耗材等的采購來輔助完成專項(xiàng)項(xiàng)目，而為了保障試劑耗材等的質(zhì)量，大多會(huì)由省級(jí)預(yù)算單位統(tǒng)籌管理，再將其分發(fā)到各級(jí)疾控中心，而預(yù)算編制部門并未在這一過程中參與和占有這些試劑耗材，但是仍需要承擔(dān)絕大部分的試劑耗材的預(yù)算，此時(shí)，并沒有明確疾控中心才是試劑耗材的真正占有者，導(dǎo)致專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行過程中試劑耗材的使用和管理工作流于表面形式，管理責(zé)任、預(yù)算編制責(zé)任主體并未明確劃分，不利于疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理工作的高效開展［3］。

2.4 缺乏預(yù)算績效評(píng)價(jià)和審計(jì)管理

分析疾控中心預(yù)算績效管理的核心，便是績效指標(biāo)的設(shè)定，因?yàn)榧部刂行乃A(yù)防控制的疾病并非一種，所涉及領(lǐng)域范圍極廣，所以各個(gè)領(lǐng)域的預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制也有所差異，而為了能夠更好地發(fā)揮預(yù)算績效管理的真正效力，在進(jìn)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)的過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮這一行業(yè)的特殊性，只有依照實(shí)際工作內(nèi)容不斷改善評(píng)價(jià)機(jī)制，明確設(shè)定各個(gè)領(lǐng)域績效考核的指標(biāo)，才能確保績效考核真實(shí)和有效，保證評(píng)價(jià)結(jié)果全面和客觀。但是從現(xiàn)階段疾控中心預(yù)算績效評(píng)價(jià)實(shí)際情況來看，很多疾控中心工作人員以經(jīng)驗(yàn)主義或以統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，缺乏有效的預(yù)算績效評(píng)價(jià)機(jī)制，導(dǎo)致疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理工作難以有效開展。此外，審計(jì)管理的隨意性，導(dǎo)致績效考核過程缺乏有效監(jiān)管，績效考核評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性難以得到保障，績效考核評(píng)價(jià)取得的效果也不盡如人意，不利于發(fā)揮其真正作用［4］。

3 疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理的對(duì)策

3.1 改善專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理環(huán)境

首先，為了更好地發(fā)揮預(yù)算績效管理的價(jià)值，應(yīng)改善當(dāng)前專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理的環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理意識(shí)，確保財(cái)務(wù)人員能夠參與預(yù)算項(xiàng)目編制，并結(jié)合專項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際情況開展預(yù)算工作，加強(qiáng)預(yù)算績效管理效果。其次，機(jī)構(gòu)管理層需要提高對(duì)預(yù)算績效管理的重視程度，通過聽取各部門預(yù)算分析匯報(bào)，及時(shí)掌握預(yù)算管理情況，及時(shí)糾正項(xiàng)目偏差，確保在預(yù)算績效管理過程中上下緊密結(jié)合。此外，疾控中心還應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維管理模式，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理和預(yù)算績效管理的差異性，并在機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立專門的審計(jì)部門，發(fā)揮審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的監(jiān)督和管理作用，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的預(yù)算、業(yè)務(wù)和績效之間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。最后，還應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立和完善專項(xiàng)資金審計(jì)制度，通過提高項(xiàng)目單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員對(duì)專項(xiàng)資金的正確認(rèn)識(shí)，發(fā)揮審計(jì)部門的優(yōu)勢，做好對(duì)內(nèi)部專項(xiàng)資金的動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)，確保資金使用的安全、合理和有效，在疾控中心內(nèi)部形成良好的預(yù)算績效管理環(huán)境。

3.2 實(shí)施專項(xiàng)資金全面管理

為了能夠有效提高疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理效力，需要實(shí)施專項(xiàng)資金全面管理，在完成當(dāng)年的財(cái)政預(yù)算編制后，需要對(duì)第二年度的工作做好規(guī)劃，確定預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間和方案，在專項(xiàng)資金撥付后確保各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和實(shí)施流程，與既定績效目標(biāo)相契合，在確保專款專用的同時(shí)，提高專項(xiàng)資金的使用效率。此外，為了對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施全面管理，還需要建立健全專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理流程，通過制定評(píng)價(jià)指標(biāo)、建立專項(xiàng)資金績效管理信息系統(tǒng)、加大專項(xiàng)資金使用跟蹤和監(jiān)管力度等措施，在完善預(yù)算績效管理體系的同時(shí)，對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施全面管理［5］。以專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)為例，依照資金的預(yù)算安排和項(xiàng)目管理方案來分配資金，而經(jīng)辦人員在對(duì)相關(guān)資金的使用報(bào)銷時(shí)，只需要在資金池內(nèi)扣減資金，此時(shí)一旦報(bào)銷金額超過資金池預(yù)算上限，則無法進(jìn)行下一步的報(bào)銷流程，通過建設(shè)信息系統(tǒng)，能夠更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金的使用和管控，充分提高其使用效率。

3.3 厘清預(yù)算編制主體權(quán)責(zé)

在建立健全預(yù)算績效管理體系過程中，只有明確預(yù)算編制主體的權(quán)責(zé)，才能在專項(xiàng)資金的使用過程中確保職能發(fā)揮最大效果。比如，專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理主體主要包含疾控中心、衛(wèi)生主管部門和財(cái)政部門，其中，疾控中心多是設(shè)立明確項(xiàng)目支出的績效指標(biāo)，并將其報(bào)告給上級(jí)，而財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)算績效進(jìn)行審核，通過明確預(yù)算績效管理的主體權(quán)責(zé)，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)績效的動(dòng)態(tài)追蹤和監(jiān)督管理，做好對(duì)疾控中心預(yù)算執(zhí)行情況的反饋，并根據(jù)績效完成情況的反饋，實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，實(shí)現(xiàn)疾控中心績效自評(píng)，在厘清預(yù)算編制主體權(quán)責(zé)的同時(shí)，不斷提高疾控中心專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理工作的效率。

3.4 實(shí)施預(yù)算績效評(píng)價(jià)和審計(jì)

開展績效管理和績效評(píng)價(jià)工作，需要疾控中心構(gòu)建一套完善的專項(xiàng)預(yù)算資金績效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)和監(jiān)督管理。首先，明確績效目標(biāo)，綜合考慮疾控中心這一機(jī)構(gòu)的特殊性，依照不同項(xiàng)目、不同專業(yè)領(lǐng)域設(shè)定績效考核目標(biāo)和評(píng)級(jí)指標(biāo)，從而更好地將績效目標(biāo)與疾控中心的發(fā)展目標(biāo)相聯(lián)系，依照目標(biāo)完善指標(biāo)體系，并以指標(biāo)體系反映預(yù)算績效管理水平，更好地發(fā)揮管理的有效性。其次，提高對(duì)審計(jì)工作的重視程度，設(shè)立專門的審計(jì)部門做好對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程的動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)督管理，保障預(yù)算績效考核結(jié)果的準(zhǔn)確性和完整性，使得績效考核程序更加規(guī)范。

4 結(jié)語

疾控中心開展專項(xiàng)資金預(yù)算績效管理工作，需要提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部上下所有人員對(duì)該項(xiàng)工作的重視程度，不斷更新對(duì)預(yù)算績效管理的認(rèn)識(shí)，從而在機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成良好的預(yù)算績效管理環(huán)境。與此同時(shí)，在進(jìn)行預(yù)算績效管理的過程中，確保績效指標(biāo)的設(shè)定符合疾控中心的特殊性，依照不同領(lǐng)域、不同專業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)，提高預(yù)算績效管理有效性。

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［作者簡介］萬良英，女，江西南昌人，江西省疾病預(yù)防控制中心，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，本科，研究方向：財(cái)政與稅收。