企業財務核心能力優化方案研究

［摘 要］企業生產經營的目的是獲得經濟效益，要想實現這一目標，就要明確自身發展方向。而財務管理作為核心環節，是企業每個生產經營環節的重要基礎。在發展過程中，企業需要提升財務核心能力，強化對每個環節的管控。文章首先概述企業財務核心能力的定義，其次總結企業財務核心能力提升面臨的挑戰，最后深入分析企業財務核心能力優化方案，以期促進企業健康穩定發展。

［關鍵詞］財務管理；財務核心能力；財務風險

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.08.011

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）08-0034-03

0" " "引 言

為了更好地提升企業市場競爭力，獲取更多的效益，企業需要科學設定財務管理目標，并持續優化財務核心能力，以此來不斷提升自身綜合能力。文章將以此為切入點，系統分析企業財務核心能力優化方案，希望通過本次研究，可以為企業全面提升自身財務核心能力提供參考意見。

1" " "企業財務核心能力概述

企業財務核心能力是企業在開展財務管理工作的過程中，由于企業財務活動能力、財務管理能力、財務表現能力相互支撐、相互融合所獲得的相對其他企業所具有的可持續盈利成長能力與可持續價值增值能力［1］。企業的財務核心能力貫穿整個財務工作環節，不管是企業對資金的籌集和投資運用，還是對財務的全面控制、合理分配及應用，抑或企業盈利能力、償債能力、營運能力等，都是企業財務核心重要的子系統。一方面，這些財務核心子系統同企業的每個生產經營環節都息息相關，企業生產經營質量會影響企業財務運行狀況和表現［2］；另一方面，企業財務核心能力能夠決定企業運營的方式和思路，對于企業市場競爭力有直接影響。因此，在發展過程中，企業要全方位提升財務核心能力［3］。同時，企業也要不斷優化財務核心能力，保證個性財務指標處于最優狀態，這樣才能夠形成強大的財務核心能力，進而為生產運營提供支撐。可以說，打造財務核心能力是企業發展的關鍵環節之一。

2" " "企業財務核心能力提升面臨的挑戰

2.1" "財務管理目標模糊，財務核心能力建設不科學

從實際表現來看，部分企業財務管理目標較為模糊，財務管理工作更多的是規范業務部門工作流程，而沒有上升到企業中長期發展規劃層面，財務管理沒有清晰的管理定位［4］。企業在具體經營過程中會設置一些發展目標，但是往往是根據企業業務發展需求而制定的，如設定年計劃時，要求將業務成本控制在一定范圍內，這種做法無疑在一定程度上弱化了財務工作的作用［5］。目前，企業主要是圍繞業務經營開展相關工作，財務管理僅僅是配合業務工作而開展的，沒有形成圍繞財務核心能力建設需求而設定財務管理目標的管理模式，造成財務管控機制建設不到位，各部門的財務管理目標難以達成一致，導致企業整體經營受到影響。

2.2" "財務風險防范能力缺失，導致整體財務核心能力弱化

財務風險防范水平是企業財務活動能力和管理能力的重要反映指標，直接影響企業整體財務核心能力的表現。而從實際表現來看，企業財務風險表現為外部風險和內部風險兩方面。在經營過程中，每一個環節都會面臨難以預知或者無法控制的因素，因此企業財務管控與經營計劃都可能出現偏差，這樣就可能造成預算成本增加，進而影響企業正常運營［6］。同時，當前市場競爭日益激烈，在電子商務不斷發展的背景下，企業經營和合作面臨更大的不確定性，如果管控不當，可能會造成無法挽回的損失，影響企業財務管理效率。特別是當前信用交易模式較為常見，這種交易模式可能會使企業款項難以及時回流，一旦出現問題，就可能造成更大的損失。部分企業在防控這些風險的過程中存在較大漏洞，相關財務工作的開展不到位。當企業財務面臨巨大風險時，企業整體財務工作的開展也會受到影響，甚至每一個環節的工作都無法正常開展，導致企業財務核心能力弱化。

2.3" "業財分割問題明顯，財務核心能力建設存在偏差

部分企業財務部門更多是為企業領導層服務，沒有與其他部門形成良好的融合關系。在這一背景下，企業業務和財務管理工作分割問題較為明顯，甚至部分領導也認為業務和財務之間并不需要深層次交流，因此相關工作的開展往往流于形式，企業工作人員也會形成財務和業務存在分割的認知，且在部門職能權限分割的情況下，甚至認為財務部門是獨立的一環［7］。同時，企業業務部門著力于生產經營內容，財務部門對成本管理和預算管理進行全面把控，在運行中存在職能分割的情況，造成部門間“信息不對稱”。也正因如

此，在具體運營過程中，財務部門和業務部門之間較少參與彼此的工作，業務部門不了解企業財務預算工作，對于成本控制缺乏系統的認知，往往是基于財務部門的數據信息獲得經營目標；而財務部門在運營過程中沒有準確對接企業的業務部門，對企業業務流程和具體經營狀況缺乏了解，這就造成財務部門和業務部門之間的溝通存在偏差，無法全面判斷企業經營狀況，進而影響企業財務管理目標的實現。

在上述狀況下，企業財務管理效率大大下降，財務表現能力無法達到預期，企業在開展各項業務時，自然無法全面把控每一個環節，業務部門和財務部門的分割會帶來滯后性，不但會帶來經營風險，也可能降低財務應用效率，因而企業財務核心能力得不到保障。

2.4" "預算管理環節不夠完善，影響企業財務核心能力

預算管理是企業財務管理中較為關鍵的一環，也是企業財務控制的核心所在，直接影響企業財務核心能力。但是，目前部分企業預算管理環節并不完善，沒有形成貫穿整體的全面預算管理機制，造成資源配置效果不佳。同時，由于缺乏良好的全面預算管理模式，企業在發展過程中對未來的發展規劃不夠合理，相關規劃集中于短期業務。另外，由于財務部門沒有設定周密的預算管理模式，后續的預算執行跟蹤、監測、分析，以及強化預算執行結果考核評價等方面也表現出滯后性。在這種情況下，企業的財務管理目標缺乏前瞻性，財務核心能力也會受到約束，無法提升市場競爭力，這無疑會影響企業長遠發展。

3" " "企業財務核心能力優化方案

3.1" "明確財務管理目標，加強企業財務核心能力建設

為了進一步提升財務核心能力，企業需要立足自身發展的客觀需要設定財務管理目標。在具體落實過程中，企業要以提升核心財務能力為目標完善內部財務控制機制，通過持續改進、優化及整合各種資源，全面提升自身核心財務能力［8］。同時，企業需要進一步完善財務管理和控制結構，建立財務競爭的核心。在當前市場競爭大環境下，企業要重視財務管理目標的設定，結合財務管理的需求與未來競爭目標，形成好的財務管理方案，從而全面提升自身競爭力。同時，考慮到目前企業內部業務部門和財務部門之間銜接效果不佳的情況，企業需要協調非財務部門與財務部門的關系，打造一致的財務管理目標，形成系統的財務內控體系，進而全面提升企業的基本財務能力。在合理的財務管理目標支撐下，促使企業有清晰的財務管理方向，調整每個環節的財務管理工作，從而讓財務核心能力得到提升。

3.2" "打造財務風險管控體系，補齊企業財務核心能力短板

在具體運行中，企業財務應用質量及企業經營和發展效率有賴于強大的財務管控體系。只有提升財務風險管控效率，企業才可以形成強大的財務核心能力，更好地應對市場的潛在風險，提升企業運行的安全性。而在全方位財務風險管控體系的支撐下，企業的財務風險能力也會得到全面提升［9］。因此，在運營過程中，企業要正確認識運行過程中可能存在的風險，明確財務風險的管理目標，通過全過程管理，合理評估風險，將財務風險控制在可承受范圍內。同時，企業要持續規范財務風險管理流程，對風險初始信息進行收集并做好風險評估，據此形成科學的風險管理方案。不僅如此，企業還要進一步健全財務風險管控體系，形成針對性強的財務風險類別體系、風險層級甄別體系及風險指標評價體系，充分重視日常運營中出現的財務指標和非財務指標，形成更為全面的認知，然后據此做好風險防范措施，在重大財務風險預警制度、重大財務事項報告制度的支撐下，加強財務風險管理，并提交評估報告，進而構建財務風險防控長效機制。

3.3" "加強業財融合，以企業整體運營為基礎形成財務核心能力

在當前業務日益綜合化的大背景下，企業要立足發展的核心目標，讓財務部門深入企業運行的每一個環節。具體來說，企業要積極推進業務和財務融合的新機制，打破傳統部門和崗位的限制，重視財務管理的作用，賦予財務部門更多的權限和職責，使其從單一的會計核算工作中脫離出來。企業要從整體出發，實現財務工作和采購、物流、生產、銷售等相關環節的融合，打通企業內部交流渠道，實現部門間的融通，形成良好的業財融合效果［10］。

另外，企業要結合實際生產和經營需要，實現業務部門和財務部門工作內容的融合，讓財務管理和業務流程更為深入地融合，在生產經營中加強財務管理。為此，一方面，企業在業財融合中需要提升自身財務分析能力，對于自身的短期償債能力、長期償債能力、營運能力、固定資產周轉情況、盈利能力等進行綜合分析，對自身經營狀況進行客觀評估，并據此分析運營的問題，同時對未來發展方向和著力點進行預測，形成好的發展目標［11］。另一方面，企業要強化資源配置能力，及時調整自身資源配置方案，不斷增強資源配置管理意識，形成執行力強、業務方案合理的管理體制，與財務部門進行精準對接，從企業整體發展角度出發打造適配性強的資源配置體系，最終實現優化資源配置的目標。此外，企業要注意提升風險管控能力，通過業務部門和財務部門的深度融合，形成實時溝通交流機制，減少“信息不對稱”，使財務部門可以更為高效地發現業務中的隱患，排查財務風險，消除不合理考核指標，保證企業效益最大化［12］。在這個過程中，企業要更科學、系統地梳理每一個財務管理環節，促使財務核心能力基于自身整體發展運行需要而不斷完善。

3.4" "加強全面預算管理，提升企業財務核心能力

企業需要構建全面預算管理機制，以此提高財務核心能力。為此，企業需要結合財務管理和生產經營的客觀需要，打造覆蓋整個運營體系的預算機制，滿足多元化發展的需要。企業發展需要借助財務信息形成更為立體的信息體系，為相關工作的開展提供支撐，因此企業要形成完善的財務預算管控體系，針對性打造預算模型，以支持預算編制工作，同時通過建設預算執行和績效考核體系來支撐預算管理工作的開展［13］。在此過程中，企業要設定合理的戰略目標，通過預算模型全面解構支出預算情況，對財務分配的合理性進行評估，真正讓企業具備評估財務應用效果的能力，也要加強對財務規劃的管控，形成強大的財務核心能力。

另外，為了進一步提升財務管理的效率，企業要打造預算控制中心，基于自身發展的現實需要，設定控制方案，并將各部門融入其中，對業務環節進行預算控制，從而實現全方位管控。另外，企業也要重視挖掘各類數據信息，利用大數據、智能推薦、實時搜索等技術更好地整合財務信息和業務信息，然后據此構建動態預警機制，實現對企業經營的智能報告和預算分析，從而滿足不同業務發展的需求，真正讓企業借助財務信息作出全面的管理決策。

4" " "結束語

財務核心能力是企業得以長期發展的重要基礎。企業要想快速發展，就要設定財務管理目標。同時，要想進一步提升財務核心能力，企業就要立足自身發展的客觀需求，明確財務管理制度體系，消除業務和財務工作之間的隔閡，形成體系性的運營機制，只有這樣，才能夠真正提升企業財務核心能力，促進企業高效發展。

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