國有企業內部控制體系的優化措施

【摘" 要】健全的內部控制體系可以使國有企業的運營管理更加高效，提高國有企業的經濟效益，讓國有企業綜合競爭能力有所提升，保證國有企業可以在激烈的社會競爭中脫穎而出。國有企業要重視企業內部控制體系建設工作，對其進行不斷的優化和改進，使國有企業可以更好地為國民經濟提供保障。論文基于國有企業內部控制體系進行分析和探究，希望對國有企業內部控制體系的優化有所幫助。

【關鍵詞】國有企業；內部控制體系；優化措施

【中圖分類號】F275；F276.1" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " nbsp; " " " "【文章編號】1673-1069（2024）06-0070-03

1 引言

國有企業在經營管理中，對內部控制體系的構建和優化不夠重視，導致國有企業經營中經常會出現重視盈利、忽視內部控制的問題，這不利于國有企業未來的發展。國有企業要根據企業的實際情況，對內部控制體系進行不斷的優化，使內部管理效率得到提高，促使企業內的各項業務流程更加規范，并加強對整個內部控制體系的監督管理，提高國有企業的內部控制質量，保證國有企業的高質量發展。

2 內部控制體系概述

內部控制體系指的是企業或組織通過建立一系列管理制度和控制措施，對內部的經營管理和各項活動進行規范、管理和監督的體系，以期達到其發展目標。內部控制體系可以使企業的各項業務更規范、合法和可靠，為企業內部進行風險管理和運營控制奠定良好的基礎，讓企業可以實現價值最大化的目標。內部控制體系建設是為了使企業資產安全得到保障，提高企業業務的運作效率，保證企業財務信息更加準確、可靠，并確保企業在經營管理的過程中能夠遵循相關法規和制度。內部控制體系的優化可以讓企業更好地預防、識別和應對風險，使企業的各項決策更加科學，從根本上提升企業的管理水平，使企業通過經營和管理達到企業的業績目標。

內部控制體系的基本要素共有5個，分別為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。控制環境作為內部控制體系的開始，控制環境越好，企業管理層對內部控制體系的重視度就越高，其推行力度也會更大。企業通過優化內部控制環境可以使企業的組織結構更合理，讓內部責任分工更加明確，提高人事管理效率，還能讓員工積極參加內部培訓。風險評估是內部控制體系的重要因素，企業可以通過風險評估提前制定相關應對措施，使企業可以更好地防范和控制風險，以此降低承擔風險的概率。控制活動是通過制定相關的控制和管理措施來盡可能控制企業各項活動，并降低企業出現風險的概率。信息與溝通可以讓企業內部的信息流通更順暢，使內部信息的共享和管理更準確和及時，讓重要信息可以準確、快速地傳遞給合作伙伴。監督分為內部監督和外部監督，以此來保證內部控制體系的各項控制措施能夠得到有效落實，并通過監督和檢查，確定內部控制體系有利于企業的管理和發展[1]。

3 國有企業內部控制體系優化的重要性

隨著社會不斷發展，對企業的要求越來越高，傳統的經營管理模式不僅會使企業的資源利用不充分，造成資源浪費，還無法滿足新時代的發展需求，導致企業經營壓力越來越大，使企業發展速度受到了一定的阻礙。國有企業對內部控制體系進行優化，可以使企業業務流程更加規范，并提高企業的經營風險意識，使企業可以更好地預防各種風險。內部控制體系的優化也可以給合作伙伴和社會大眾留下良好印象，有利于國有企業樹立良好形象，使企業的社會影響力和軟實力得到提升，推動企業的高質量發展。

國有企業通過優化內部控制體系，可以讓企業財務工作人員及時發現財務報告中存在的問題，并及時給予修正，保證企業財務報表信息的準確性和可靠性。這樣也可以讓國有企業管理者和合作伙伴更詳細、更全面地了解企業的經營狀況，在進行決策時也能有所依據，提高了決策的科學性，更有利于企業未來的發展[2]。內部控制體系可以促使財務管理中會計制度更好地進行落實，使各項會計工作流程更規范，降低各項業務風險，減少內部控制模塊出現的錯誤，提高企業財務報表的準確性。

內部控制體系優化可以幫助國有企業更好地實現高質量發展的目標，加快國有企業向數字化轉型的速度，讓企業的綜合實力得到有效提升。在內部控制體系進行優化的過程中，可以幫助企業有效改善管理制度不完善、業務流程不規范、員工工作不積極、財務人員專業性不夠強等問題，使企業可以為數字化轉型做好充足準備，盡可能減少數字化轉型中遇到的阻力。一旦企業數字化轉型成功，不僅會使企業的業務流程效率有所提升，還可以加快企業產品和服務的創新速度，幫助企業拓展新的商業模式，讓企業整體的競爭力和抗風險能力得到增強。同時，還能讓國有企業細化戰略目標，更好地帶領企業不斷向前，從而實現可持續發展并創造更多價值。

在對內部控制體系進行優化的過程中，可以使國有企業的各項資源配置更優化，提升國有企業整體資源配置能力，改善國有企業的經營狀況。加強內部控制可以使企業提升監管能力，對企業各項活動進行監管，保證國有企業可以按照提前設置好的規劃進行運營，促使企業的經濟活動為企業發展提供更多動力。國有企業通過優化內部控制體系，可以加強對企業員工的管理和約束，提高企業人力資源管理效率，使企業的生產經營管理目標得到實現，讓國有企業的綜合競爭能力得到提升[3]。

4 國有企業內部控制體系中存在的問題

4.1 內部控制環境有待優化

國有企業基本上都建立了內部控制體系，但并沒有根據企業內部的具體情況對其進行改進和優化，使得企業內部控制環境建設水平還有待提高。部分國有企業將本企業的風險管理工作交由財務部門控制，但國有企業需要提前防范的風險類型較多，不只有財務風險，還有業務風險、經營風險、決策風險和戰略風險等，僅靠財務部門負責企業的風險管理工作，只能保證財務風險預測管理工作的科學性和準確性，可能會因為專業不對口導致企業的業務風險、經營風險、決策風險和戰略風險等各種預測管理工作缺乏科學性，不利于企業提前做好風險防范工作，會對企業未來發展造成一定影響。部分國有企業的內部控制制度不夠完善，對某些工作職責沒有進行明確劃分，導致在工作出現問題時，無法將具體的責任落實到人，使得企業內部控制環境有待優化。

4.2 內控風險評估體系不完善

目前大部分國有企業內部都建立了風險評估體系，但具體的評估流程還不夠規范，沒有對企業各項經營業務進行深度分析，導致部分經濟業務活動的風險評估不到位，未能在風險來臨之前做好預防措施。部分國有企業在對企業項目進行風險評估時，將大部分重點放在了技術評估上，并沒有重視風險防范措施和方案的建立，導致在遇到風險時，企業不能及時采取有效措施，使得企業雖然做好了風險評估，但依舊沒有將損失降到最低。部分企業對風險評估的重視度不夠高，導致企業的風險管理機制沒有發揮出其應有的作用，無法對風險進行有效的評估和預防，甚至在發生風險之后，并不能快速地找到發生風險的原因以及導致風險的主要負責人。同時，由于企業高層對風險評估不夠重視，使得基層人員對風險評估工作的開展有所懈怠，不僅會影響風險評估工作在企業內部的推行，而且還會導致員工對風險評估工作的識別度和控制度降低，給企業造成更多的損失[4]。

4.3 內部控制活動管理不到位

各企業內部控制活動管理不到位，對部分業務活動沒有及時進行管理考核，對于部分業務活動的流程也沒有進行明確的規定。國有企業工作人員在進行招投標時，沒有嚴格地按照公司的相關制度，對參與招投標企業的資質和相關合同進行嚴格的審查，導致在后續的合作中問題頻發，不僅影響了企業項目的進度，還對企業的經濟效益造成了一定的損害。國有企業管理人員的管理考核工作不到位，使得企業內部管理制度流于形式，沒有在實際執行中發揮出其應有的作用，對于部分工作失誤的員工沒有及時采取相應的懲罰措施，導致他們的工作態度散漫，對工作的責任心不夠強。部分國有企業為了不斷擴大規模，占領更多市場份額，可能會進行盲目賒賬或墊付以填補企業內部的資金缺口，這會增加企業內部資金壓力，使得企業債務規模不斷擴大，甚至會對公司的經營和發展造成影響。

4.4 內部監督整改不及時

國有企業各項內部控制措施能否落實到位與內部監督整改工作息息相關，內部監督整改及時進行，才能保證內部控制措施發揮作用，使整個內部控制體系得到優化。國有企業在進行內部審計時，將大部分的精力放在項目合同和采購合同等材料的審計上，對于項目實施過程的審計監督不到位，導致一些本可以在實施過程中就改善的問題，一直拖到項目完成后才發現，甚至還引發了其他問題，加大了處理難度。監督管理人員對監督整改工作不夠重視，導致在監督過程中發現的問題沒有得到及時的整改和解決，對內部控制制度的實施產生了一定的阻礙，甚至有些問題在審計監督中多次發現仍未解決，不僅加重了審計監督工作的工作量，還會對企業的發展造成一定的影響[5]。

5 國有企業內部控制體系的優化措施

5.1 優化內部控制環境

國有企業在完善內部控制體系時，要結合企業內部的具體情況對內部控制體系進行構建，促使國有企業內部控制環境得到改進和優化，為國有企業的發展提供堅強后盾。國有企業要組建一支專業的風險預測隊伍，里面應包含財務管理、業務管理、經營管理、決策管理等多個專業的人才，這樣才能保證企業預測管理工作的專業性和科學性，使得企業可以提前做好各項風險防控工作，使國有企業可以穩步發展。國有企業還應該對內部控制制度進行完善，對各類工作人員的職責和權限進行明確的劃分和規定，保證員工在工作時，可以清楚地知道自己的工作內容和工作職責，這樣即使在出現問題時，也可以追責到人，能夠讓各種制度落實到位，使內部控制環境和控制體系更加完善[6]。在“三重一大”等重大事項的決策中，應先組織企業高層管理人員召開相應會議，由大家共同商議后再作出決定，使得企業的內部決策更符合企業的經營發展。

5.2 完善內部風險評估體系

國有企業要重視內部風險評估工作，對風險評估體系進行不斷的完善，使其能夠更好地為企業減少不必要的損失。國有企業風險評估人員在進行風險評估時，不僅要充分利用各種評估技術，對企業的各項經濟業務活動進行風險評估，還要對風險評估結果進行全面細致的分析，根據分析結果做好相應的預防措施，并建立相應的預防方案，保證企業在遇到風險時，可以及時采取有效的應對措施，在最大程度上降低風險對企業造成的損失，使得企業的經濟效益有所保證。國有企業還應該對風險評估機制進行完善，對各項工作責任進行詳細劃分，這樣在發生風險時就可以及時找到相應的負責人，查到導致風險發生的原因，根據具體原因采取相應解決措施，可以提高控制風險的效率。此外，國有企業應該加強對員工的培訓工作，提高員工的風險防范意識，讓員工在進行風險評估和防控工作時，能夠端正工作態度，提高工作效率。

5.3 加強對內部控制活動的管理

國有企業要加強對內部控制活動的管理，對企業的各項業務流程進行規范，將管理考核工作做到位，提高員工的工作積極性。在進行招投標活動時，相關工作人員要嚴格按照企業的規章制度，平等對待所有參與招投標的企業，并對其資質進行嚴格審查，保證其有實力完成企業的業務活動。在簽訂合同之前，要對合同內容進行詳細檢查，將合同中可能出現的隱患和糾紛提前解決，以免在后續的合作中出現問題，對企業業務活動的進程造成影響。管理人員還要加強對員工的管理考核，嚴格按照企業的規章制度行事，對于工作存在失誤的員工，先給予他們一定的警告，再給予相應懲罰，使他們在工作的過程中能夠提高工作意識，不斷強化自身工作責任感，認真完成自己的各項工作，為企業的發展積極貢獻個人力量[7]。

5.4 加大內部監督整改力度

國有企業要加大內部監督整改力度，在對各項內部控制制度的實施進行有效監督的同時，對監督過程中發現的問題及時整改，提高內部監督整改效率，使企業內部控制體系得到有效優化。監督管理人員在進行內部監督審計時，要加強對項目實施過程的監督審計工作，及時發現項目實施過程中存在的問題，并針對相關問題采取解決措施，有效改善內部審計滯后問題，從根本上降低發生風險的概率。監督管理人員要主動提高自身工作意識，不僅要對監督工作認真負責，對于整改工作也要監督到位，讓發現的問題都能夠得到及時整改和解決，為內部控制制度的實施掃清道路。此外，國有企業監督管理人員還可以采取定期與不定期相結合的突擊監督檢查方式，對企業各項整改工作進行監督，提高員工對整改工作的重視度，讓他們積極地參與整改工作，使整改工作效率得到提高。

6 結語

綜上所述，國有企業要從根本上認識到內部控制體系對企業經營管理和發展的重要意義，重視內部控制體系的優化工作，為內部控制體系的建設提供堅實后盾。在實際管理中，國有企業要通過不斷優化內部控制環境、完善內部風險評估體系、加強對內部控制活動的管理、加大內部監督整改力度，使內部控制體系得到不斷優化，提高國有企業經營管理效率，為國有企業的健康發展提供更多助力。

【參考文獻】

【1】吳玉冰.國有企業內部控制體系存在問題及其優化探討[J].中國鄉鎮企業會計，2023（03）：123-125.

【2】金寶群.新時期國有企業財務管理與內部控制體系構建研究[J].商業觀察，2023，9（22）：113-116+120.

【3】許衛新.企業內部控制體系存在的問題及解決對策[J].商場現代化，2024（04）：89-91.

【4】田莉.關于國有企業加強內部控制體系建設的思考[J].現代營銷（上旬刊），2023（06）：52-54.

【5】金新芳.新常態下國有企業內部控制體系的構建與完善[J].商業2.0，2023（14）：36-38.

【6】鄧玲燕.國有企業加強內控體系建設的有效措施探討[J].企業改革與管理，2023（04）：22-24.

【7】周云陽.國有企業內部控制體系的有效構建研究[J].營銷界，2022（14）：143-145.