智能財務背景下財務會計的數字化轉型之路研究

【摘" 要】隨著財務管理與人工智能技術的日益融合，智能財務時代已然來臨，并推動財務管理模式發生巨大變革。在此背景下，財務會計數字化轉型成為必然趨勢。論文首先簡述了智能財務的概念及發展，其次總結了智能財務背景下財務會計數字化轉型的必要性，最后引入中國石油財務共享服務平臺建設、蒙牛集團財務共享中心建設、云南煙草商業財務數字化建設轉型升級3個典型案例，在對其財務會計數字化轉型過程進行分析的基礎上總結共性啟示，進而從技術支撐、人才保障、標準規范3個方面提出智能財務背景下財務會計數字化轉型的策略。

【關鍵詞】智能財務；財務會計；數字化轉型

【中圖分類號】F234.4；F275；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）05-0126-03

1 引言

隨著科學技術的不斷進步，大數據、云計算及人工智能等前沿信息科技已逐漸成為企業創新發展的關鍵所在，智能財務理念也隨之興起，為企業財務會計工作方式的轉變提供了新的路徑[1]。智能財務理念依托于數字經濟理論，強調業務與財務的緊密融合，推動企業財務會計向智能化發展模式轉型升級，這不僅有助于提升企業在市場競爭中的快速反應能力，更有助于提高企業的管理效能和價值創造能力?；诖?，本文將實踐案例作為分析切入點，探討智能財務背景下財務會計數字化轉型的策略，旨在為企業財務會計的智能化發展提供參考與借鑒。

2 智能財務概述

2.1 智能財務的概念

智能財務是運用人工智能、機器學習、大數據分析等技術，對財務活動進行自動化和智能化管理的一種新興模式[2]。智能財務的核心在于決策支持，其能夠讓財務人員從繁重的基礎工作中解放出來，轉向更具戰略性的任務，進行更加科學的財務規劃和風險管理。

2.2 智能財務的發展

智能財務并非一蹴而就，其發展是伴隨著信息技術特別是人工智能技術的進步而逐步演變的，主要應用在自動化記賬與審計、財務分析與預測、風險管理、智能報告生成等場景中。從最初的自動化會計軟件開始，到現在的智能系統，智能財務的概念和技術已經日趨成熟，未來，智能財務平臺的功能還會延伸到數據集成和管理、自動化會計處理、實時報告和分析、現金流預測和建模、智能審計、戰略決策支持、用戶交互和協作、定制化和擴展性服務等模塊，因此對財務會計人員的信息技術能力、數據分析能力、溝通協作能力等方面提出了更高的要求[3]。

3 智能財務背景下財務會計數字化轉型的必要性

3.1 政策驅動數字化發展

近年來，我國在金稅四期、電子發票、檔案電子化、一流財務管理體系、數據資產化等多個方面實施了包括法律法規約束、政策鼓勵、試點推廣及標準制定在內的一系列相關舉措，積極引導和推動財務會計數字化轉型[4]。同時，我國在5G網絡、工業物聯網、云數據中心等基礎設施的建設上也取得了顯著成果，為企業實施財務會計數字化轉型提供了堅實的底層支撐。在智能財務背景下，隨著相關政策的持續演進與升級，企業財務會計數字化轉型已從可選項逐漸轉變為必選項。在政策的驅動下，企業財務會計將會完全實現稅務線上化、發票電子化、檔案無紙化及業財融合化。

3.2 人力成本上升

隨著經濟環境波動的放緩，人力成本逐漸回歸上升趨勢，使企業在激烈的競爭環境中面臨成本上升帶來的經營壓力。在智能財務背景下，實現財務會計數字化能夠有效提升費用報銷、采購應付、銷售應收等業務的效率，減少人力成本。此外，企業為了降低人力成本，滿足精益管理類考察指標，通常會縮減財務會計人員數量，但企業又處于高速發展中，業務量增長速度較快，使得財務會計人員面對繁重的工作量。在這種情形下，財務會計數字化轉型能夠有效解決這一問題。企業通過財務會計數字化轉型，能夠滿足持續增加的業務工作量的響應處理及時性需求，同時，能夠降低管理及運營成本，促進企業良性發展。

3.3 業財融合需求提升

智能財務背景對財務、業務數據之間的融合度要求較高，數據孤島、數據質量差等問題都會直接影響財務會計工作的效率和產出質量。因此，財務會計人員除了會“做賬”之外，還要懂業務、懂管理，才能更好地為業務、戰略和決策服務，這就要求財務會計人員由基礎的核算會計向管理會計轉型，以此滿足日益變化的業務需求和適應日益提升的管理目標，而財務會計數字化轉型能夠為其提供技術與資源支撐。同時，在智能財務時代下，財務會計人員需要具備數字化素養，包括數字化工具應用、數字化需求提出、數字化產品設計等，這些都需要不斷推進財務會計數字化轉型以提供支撐。

3.4 管理體系發展的必然選擇

財務管理是企業管理體系中最為核心的部分，需具有持續優化升級的能力，以便于更好地應對內外部環境為企業帶來的機遇與挑戰。當前，國家層面積極引導鼓勵企業與時俱進，建設與國際接軌的財務管理體系，智能化理念、數字化技術在其中發揮著關鍵性作用，是職能、流程、組織、協同等多個方面的支撐平臺，推動傳統財會組織向管理會計組織轉變，實現人機協同的工作方式。同時，智能財務背景下，財務會計管控也不再是事后應急，而是轉變為事前預警。此外，在財務會計職能的價值方面，數字化轉型推動其從低價值操作型逐步轉變為高價值決策型?？梢哉f，推動財務會計的數字化轉型，不僅是企業持續發展的內在要求，也是構建一流財務管理體系的必然選擇。

4 智能財務背景下財務會計數字化轉型的案例分析與啟示

4.1 案例一：中國石油財務共享服務平臺建設

中國石油為了解決業財融合不到位的問題，基于智能財務背景引入機器人流程自動化、人工智能等前沿技術構建智能化、移動化財務共享服務平臺，實現財務會計數字化轉型。其具體應用場景共有3個類型，即RPA機器人、進項稅發票池、智能識別及智能填單服務。

運用RPA機器人實現流程自動化：中國石油對操作流程、審核規則、風險評估、異常處理等進行梳理后，采用靈活可擴展的分布式服務架構，構建了6類180個RPA機器人，將會計核算、資金結算等常規業務納入共享中心統一處理，實現復雜工作簡單化、標準化，消除多余及低附加值作業，提升同質業務處理的專業化程度。經統計，RPA機器人的平均處理效率是人工的20倍，完成工作量占比高達54%。

搭建FileNet發票影像數據庫，建立進項稅發票池：共享服務平臺通過智能識別及知識圖譜技術，將70多家單位的進項稅發票數據結構化，并進行自動化采集、實時化查認，為納稅申報和稅務分析提供數據支撐。

智能識別及智能填單服務：中國石油差旅報銷業務較為復雜，票面類型較多，財務共享服務平臺基于智能識別技術實現各類票據信息的自動切割、識別、歸類及智能填寫，將員工“手工錄入”變為“自動提取”。

4.2 案例二：蒙牛集團財務共享中心建設

蒙牛集團于2014年全面開展SAP系統的上線工作，這標志著企業開始實施業務與財務的整合管理。隨后，在SAP系統全面投入使用的基礎上，2015年蒙牛成功建立了財務共享中心，這一重要舉措不僅優化了資源配置，更推動了企業財務會計數字化轉型升級。

蒙牛集團財務共享中心依托OCR光學字符識別技術實現了全流程智能化連接，包括供應商SRM管理系統及合同平臺、VAT增值稅發票管理平臺、稅務系統等。在這一智能化連接流程中，以規范式合同付款賬期為標準，到期付款時系統會自動生成對應的付款單據，推送到報賬系統及業務負責人的郵件系統，審核沒有問題后付款單自動流轉到金蝶EAS資金平臺，通過銀企直聯完成實時支付。

蒙牛集團應用財務共享中心之后，財務部門工作效能提升了70%。經統計，該財務共享中心已將超過2 000家的供應商納入其中，涉及多種日常業務，包括供應商的票據和對賬線上可視。同時，預算的全流程線上自動管理，使集團整體運營效率提升了90%。

4.3 案例三：云南煙草商業財務數字化建設轉型升級

云南煙草商業在加快推進財務會計數字化轉型升級方面，開展了大量的探索實踐，于2019年1月正式啟動以“自動化、智能化、數字化”為導向的財務數字化建設項目，開發了財務會計、管理會計、財務共享3個方面共16個工作臺，運用新技術18個大項、22個細項，對應151個智能化應用場景、971個智能流程自動化任務，實現了人機協同運行、核算自動化全業務覆蓋、自動審計等既定目標。

云南煙草商業財務數字化建設項目按照業務驅動財務、管理規范業務和數據驅動管理三大邏輯推進，以業務流程梳理、表單附件梳理、數據標準梳理、信息系統梳理和模型算法為重點，驅動企業建立了包含共享財務、業務財務和戰略財務的“三支柱”新型財務運營管理模式，提升了財務工作質量與效率，實現了財務價值創造與風險管控的目標，為高質量發展帶來了“顛覆式”創新。

4.4 案例啟示

在智能財務背景下，本文對中國石油、蒙牛集團、云南煙草商業的財務會計數字化轉型案例進行總結分析后，可以得到如下啟示：

首先，3家企業均引入了以人工智能為代表的“大智移云物區”等新技術作為數據架構及應用平臺開發的底層支撐，包括采集、存儲、關聯分析等方面，并將感知智能、運算智能及認知智能充分運用到各類財會場景中；其次，3家企業由于行業異質性在財務數字化平臺開發方面存在一定差異，但在底層數據邏輯建構上存在顯著共性，主要表現在各類型數據標準與規范的劃定、業財數據接口的統一等方面；再次，3家企業推進實施財務會計數字化轉型之后，財務會計工作效率、工作質量乃至企業整體運營效率都出現明顯提升，企業可以更好地進行財務人員優化配置，促進財務人員由核算型向管理型、由價值守護型向價值創造型轉變；最后，3家企業財務會計數字化轉型得以順利推進與實施人才保障有必然聯系，因為這一過程中不僅需要財務人員充分了解業務需求，還需要財務會計人員掌握各種數字化工具和技術，可見，培養一支具備數字化技能的專業人才隊伍，是推動財務會計數字化轉型的基礎。

5 智能財務背景下財務會計數字化轉型的策略

5.1 技術支撐：加強大數據、云計算、人工智能等技術的應用

智能財務基于大數據、云計算、區塊鏈、物聯網、人工智能等技術的發展和應用，為全面財務智能化時代的到來奠定了基礎。在此背景下，企業應重視技術在財務會計數字化轉型過程中的支撐作用，構建完善的技術應用體系，制定切實可行的技術應用方案，運用云計算技術為財務會計數字化提供高效且安全的計算服務與數據存儲保障，訓練機器學習系統實現業務流程標準化與財會工作流程自動化，采用人工智能技術對海量數據中隱含的、未知的卻有潛在價值的信息進行發掘，從而提升財務會計信息查詢及應用的智能化程度。此外，企業在財務會計數字化轉型過程中應重視數據安全和隱私保護的問題，通過采用加密技術、數據備份、訪問控制等有效手段，強化數據安全和隱私保護，確保財務會計數據的安全性和隱私性，為財務會計數字化轉型提供強有力的保障。

5.2 人才保障：培養與引進具備數字化技能的財務會計人才

在智能財務背景下，新興技術的發展推動財務職能及管理人才向價值導向轉型，具備數字化技能的財務會計人才隊伍是企業財務會計數字化轉型推進與實施的重要保障。首先，企業需明確智能財務背景對具備戰略意識的財務數據分析人才、具備高效學習與跨界融合能力及較強溝通能力的財務通才、接軌數字化高效運營的報表會計人才的需求非常大，這3類人才在支持決策、深入業務及適應數字化方面有著不可替代的作用；其次，企業應構建數字化財務會計人才培養體系，包括對現有人員進行數字化專業素養培訓、優化招聘策略引入外部人才、采用團隊搭配培養方式儲備人才等，形成專業模塊數字化分析的專家型人才和數字化業務與財務結合的應用型人才的雙重保障；最后，企業需優化工作環境，用積極、開放、包容的企業文化吸引和留住優秀的數字化財務會計人才，建立完善的薪酬福利體系及自由的職業發展空間，滿足人才各層次的需求。

5.3 標準規范：建立與完善財務會計數字化轉型的標準與規范

標準化、規范化對于企業財務會計數字化轉型的頂層設計非常關鍵。建立與完善財務會計數字化轉型的標準與規范主要從制度規范化、數據標準化、應用標準化及迭代規范化4個方面開展。首先，企業應明確財務會計數字化轉型的制度類型，是規則導向型、需求導向型，還是服務導向型，以此來推進財務會計標準化、信息化工作，形成良好的閉環管理；其次，做好基礎數據、主數據標準化，集成各業務系統之間的數據，制定財務會計數據化標準，并納入整個體系的主數據管理中，打破數據孤島與信息壁壘，在此基礎上將財務主數據與業務主數據進行深度的映射和對接，形成數據中臺；再次，引入RPA機器人、AI等自動化技術手段，推動核算、預算、存貨、采購、合同、項目等應用標準化，利用大數據分析工具配合已形成的數據中臺搭建友好型操作界面；最后，正確認識整個標準化、規范化過程，既不能忽視客觀規律，也不能強行推進階段性跳躍式發展，合理制定迭代策略。

6 結語

在智能財務背景下，企業財務會計數字化轉型是必然趨勢，對于促進企業高質量發展有重要意義。本文基于案例實踐，對企業財務會計數字化轉型之路進行探索，提出加強大數據、云計算、人工智能等技術的應用，培養與引進具備數字化技能的財務會計人才，建立與完善財務會計數字化轉型的標準與規范等策略，以期為賦能財務智能生態提供參考建議。

【參考文獻】

【1】晁佳旻，張能鯤.業務牽引推動智能財務共享服務中心建設——以L醫學公司為例[J].財務管理研究，2024（2）：26-36.

【2】趙春梅.數字經濟時代企業智能財務體系的構建策略[J].財經界，2024（3）：138-140.

【3】李凱凱.基于業財融合的財務數字化轉型路徑解析[J].中國集體經濟，2024（5）：177-180.

【4】李啟才.財務共享服務模式下企業財務數字化轉型分析[J].老字號品牌營銷，2024（1）：99-101.