企業業財融合中存在的問題及應對舉措

【摘" 要】高質量發展時代要求下，我國各類企業面臨著轉型升級的新機遇與挑戰，這一背景下，企業需要不斷強化內部管理，提升財務管理水平，以促進自身的持續發展。業財融合作為新型管理模式，其通過業務與財務人員的高效溝通與協作，提升部門的合作能力，推動信息數據的精準性，提高決策科學性，并實現精細化管理，提升風險防控能力。當前，多數企業雖運用了業財融合管理模式，但實際運用中仍存在業財融合環境不佳、業財部門協作差、業財融合機制缺失、業財融合監督欠缺與業財數據融合落后等問題。這些問題一定程度上制約了企業的轉型發展。基于此，論文分析了企業業財融合的重要性，探究了業財融合中的問題，同時，提出了相應的應對舉措，以為各企業業財融合的高效開展提供參考。

【關鍵詞】企業；業財融合；問題；應對舉措

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）05-0187-03

1 引言

隨著企業規模的進一步擴大以及各部門的職能分工更細致，現有的管理模式已無法滿足企業需求。這一背景下，業財融合引起了各企業管理層的注意。業財融合要求企業財務管理與業務工作相結合，通過業務與財務部門的數據、人員與管理融合，提升財務管理質量，推動業務活動的優化，最終實現管理目標。當前，多數企業雖開展了業財融合，但其業財融合環境、機制、監督等方面均存在不足之處，如何強化業財融合成為新時期企業轉型發展的重要研究內容之一。

2 企業業財融合重要性分析

2.1 提升決策科學性

業財融合要求財務人員參與業務前端，全面熟悉業務活動的內容與進程，而業務人員也通過了解財務知識，將財務管理融入業務活動中。這樣可以進一步提升業務與財務部門數據的傳遞速率，提高企業財務信息的準確性，使管理層掌握企業的整體財務情況與業務現狀，并在此基礎上制定科學的決策。因此，業財融合可提升企業決策科學性。

2.2 實現精細化管理

激烈的市場競爭環境下，企業要借助業財融合對業務活動進行全流程管控，并將內控思想融入業務活動與管理中。財務部門可以通過規范工作流程、風險管理、內控指導、預算管理等手段參與業務活動，以確保資金安全，并實現內部的精細化管理。同時，企業利用業財融合可對財務信息進行深入挖掘與精細化管理，在此基礎上科學分配資源并制定合理的成本管控方案，以控制企業的運營成本，實現企業的持續發展。

2.3 提高風險防控能力

業財融合管理模式可通過精準的數據對業務活動進行全面風險評估與實時監控，確保企業掌握各潛在風險，并制定應對方案。同時，依據市場等外部環境的變動迅速調整企業的決策與規劃，降低風險對企業運營的影響。業財融合打破了業務與財務的信息壁壘，提升了部門間的協作能力，提高了財務透明度，可增強企業對風險的感知與管控能力，推動企業的健康發展。

3 企業業財融合中存在的問題

3.1 業財融合環境不佳

良好的業財融合環境可提升企業的業財融合質量。然而，當前多數企業由于管理層對業財融合認識不足，導致業財融合的實施效果不佳，制約了企業的持續發展。如多數企業管理層將業財融合任務劃分至財務部門，未將業務部門融入其中，未構建業務與財務信息的傳遞體系，也沒有規范業財融合工作流程。這導致財務人員無法參與業務前端活動，也無法對業務活動進行事中監控，僅在活動結束后對其進行評價。這一過程中，其無法掌握精準的數據信息，更無法及時發現業務活動中的潛在風險，影響了企業發展目標的實現。

同時，復合型人才的缺失也導致企業業財融合質量偏低。業財融合要求財務人員了解業務內容與流程，通過預算、管理、分析等全面參與業務活動，并且業務人員需具備一定的財務知識，在相關思想指導下控制成本，提升經濟效益。但當前多數企業財務人員多注重會計核算、報表編制等基礎工作的開展，對業務采購、生產、存貨及銷售等流程了解不足。未深入挖掘業務數據，也沒有對比分析財務數據與業務信息，無法為企業業務決策提供有效的數據支持。同時，業務人員對財務知識的了解較少，無法向財務人員提供其所需的財務信息，致使信息共享度偏低，甚至為實現業務目標，存在資源浪費與資金使用效率低的現象，影響了企業的轉型發展。

3.2 業財部門協作差

一般而言，業務與財務部門的工作目標與關注點不同，要提升業財部門的協作效率，業財部門就需統一目標。然而，當前多數企業業財部門的工作目標仍存在差異，導致部門協作差。如業務部門工作關注點多為銷售目標的實現，在銷售管理中往往會采用返利優惠等促銷方法提升銷售收入。而財務部門多注重經濟效益的實現，如業財融合中財務人員多強調資金周轉、利潤增長、預算管理、風險管控等問題。這一過程中，財務部門的風險控制方案可能會影響營銷效果，降低銷售收入，導致業務與財務部門出現利益沖突，影響業財部門協作效率。同時，部分企業仍采用傳統的經營模式，即采購、生產與銷售等部門形成一套工作體系。相關業務部門與財務部門在這一環節的交集較少，無法實現業務與財務數據的聯動和及時傳遞，財務人員在收到業務相關數據時無法對其真實性與準確性進行審核，容易導致業財部門存在口徑差異，降低了數據利用效率，影響了部門協作質量。

3.3 業財融合機制缺失

業財融合相關機制缺失是導致企業業財融合質量偏低的主要原因之一。現階段，部分企業雖引進了業財融合管理模式，但未依據工作與崗位需求完善相關管理機制，致使業財融合流程不規范。如崗位責任制不完善，未明確界定業務與財務部門的崗位職責與分工。業務部門未明確自身在業財融合中的權責，無法及時提供財務部門所需的業務數據，影響了部門之間的溝通效率。財務數據分析落后，降低了業財融合質量；信息溝通機制缺失，由于缺乏相關溝通機制，部門間的溝通效率偏低，財務部門無法針對業務活動特點形成針對性的財務分析報告，降低了業財部門協作能力；預算管理機制不健全，業務人員對預算管控工作的參與積極性較弱，財務人員在未對采購、營銷等業務活動進行全面調研的情況下編制預算目標，致使預算執行中存在較大偏差，且預算考核指標相對單一，如未將財務指標、預算執行情況等納入業務部門考核范圍內，致使預算考核無法發揮自身的考評與激勵作用[1]。

3.4 業財融合監督欠缺

有效的監督可保證企業的業財融合質量，然而目前多數企業業財融合管理中存在監督欠缺的問題，致使企業業財融合成果不佳。如部分企業的業財融合監督工作由財務部門負責，監督工作中由于財務部門對業務內容的關注度較低，無法對業務工作進行有效監督，再加上財務人員對業務的監督多存在于事后評價環節，事前預測與事中監控的缺失，一定程度上降低了業財融合質量，且監督工作中財務部門既是監督者也是被監督者，也影響了監督的有效性。

3.5 業財數據融合落后

信息化時代背景下，盡管各企業引進了相關系統與軟件開展財務與業務工作，但由于未結合企業現狀對軟件系統進行升級，且未構建業財一體化平臺，致使企業業財數據融合質量差。具體工作中，部分系統信息未實現自動化處理，數據整理與傳遞仍需人工操作，人為參與容易影響數據的完整性與準確性。如費用報銷審核中仍需業務人員遞交紙質單據，之后由上級領導與財務人員進行審核，待審核通過后進行報銷。這一環節審核周期長，流程煩瑣，容易降低企業工作效率。而且，業務與財務部門的系統相對獨立，系統間的數據錄入形式、信息表述方式存在差異，導致業務與財務部門的數據共享困難，一定程度上降低了企業的業財融合實施效率。

4 企業業財融合問題的應對舉措

4.1 營造良好業財融合環境

針對當前企業業財融合環境不佳的問題，新時期，各企業需貫徹業財融合理念，打造復合型人才隊伍，以營造良好的業財融合環境。

在貫徹業財融合理念方面，企業領導層需通過學習業財融合理論知識、分析業財融合案例等方式，來正確認識業財融合在企業運營中的作用。需要重視業財融合工作的開展，強調業務與財務部門的參與，并構建業財一體化管理體系。同時，管理層需將業財融合理念融入企業文化中，通過知識競賽、教育培訓等活動提升全體員工的業財融合意識，促使各部門員工積極參與到業財融合工作中。

打造復合型人才隊伍方面，企業需依據財務與業務部門的崗位需求面向社會聘請專業的業財融合人才，以提升企業員工整體素質。同時，針對業財部門工作內容制定針對性的人才培訓方案，如針對財務人員，企業需在基礎財務知識學習的同時強調財務人員戰略思維、智慧運營、數據分析、數字應用等能力的培訓，并組織其進行業務學習，熟悉業務內容及相關流程，提升財務人員的專業能力與綜合素質；針對業務人員，企業需在加強業務培訓的同時組織其學習業財融合、預算管理、內部控制等財務理論知識，了解企業財務管理制度與工作流程，在成本管控、風險管理等思想指導下開展業務活動[2]。

4.2 強化業財部門協作能力

為加強業務與財務部門的協作能力，業財融合中企業一方面需明確業財部門的關系，如業務部門主要職責是市場開發與業務運行，向財務人員提供精準的業務與財務數據，財務部門主要職責是以資本運作和財務管理為核心分析財務數據并出具財務報告。同時制定溝通協作機制，要求財務人員定期與業務人員進行交流，通過相關數據的分析實現信息共享，促使財務人員了解業務部門的財務需求，掌握企業運營現狀與市場情況。針對業務決策提供財務建議，通過業務決策與財務管理的整合提升業財融合開展效率。

另一方面，企業需合理選擇業財融合關鍵點。具體工作中企業可從風險管理角度出發梳理業務與財務工作流程，科學分解采購、營銷等業務流程，并通過內部控制對相關流程進行風險識別與評估，以確定風險環節。之后審核風險環節中財務人員風險防控措施的落實情況，對于防控舉措執行不到位的需對該風險環節進行流程優化。同時，業財融合中財務部門需明確自身的主動權，積極參與業務前端，加強與供應商及業務部門的聯系，以精準獲取成本、費用等數據。在此基礎上，實施財務戰略分析，并針對各項目制定成本控制措施。如在采購環節設置審批步驟，通過對采購規模、付款進度的實時監控，保證采購預算方案的有效執行[3]。

4.3 優化業財融合相關制度

健全的業財融合體系可為企業業財融合工作提供制度指導，規范業財融合工作流程，因此，新時期各企業要進一步優化業財融合相關制度。

第一，制定崗位責任制度，設置專門的業財融合部門，明確業財融合組織結構中各崗位的職責分工，保證各部門有專人擔任業財融合工作，通過工作責任的有效落實，保證業財融合的開展效率；第二，健全溝通協作機制，以項目為單位，組織業務與財務人員組成跨部門工作小組，并通過定期組織周會等方式促使業財部門定期進行信息交流，避免業財部門信息壁壘的出現；第三，完善績效考評制度，從企業長期發展規劃出發科學構建績效考評目標，并將業財融合成果納入考評指標內，以確保業務與財務的有效融合；第四，健全預算管理制度，規范預算編制流程，強化預算執行監督工作，優化預算考核體系。具體如預算編制中，財務人員在分解年度目標基礎上結合成本控制目標、業務需求等編制各部門的業務預算目標，預算執行中，財務部門借助信息系統對各部門預算目標的實現情況進行監督與管控，依據相關流程進行預算外支付審批，預算考核中從不同維度出發完善預算考核指標，并充分運用考核結果，以激發業務與財務人員的預算管理工作積極性[4]。

4.4 加大業財融合監督力度

業財融合工作中，企業還需通過內部監督與外部監督加大對業財融合的監督力度。內部監督中，企業需制定互評制度，要求財務人員在全面參與業務活動基礎上對業務活動進行事前分析、事中監督與事后評價。同時，業務人員需對業務活動各流程中財務人員的參與情況進行評價，通過部門互評形成互相協作與監督的機制。同時制定內部審計制度，設置專門的內部審計部門，由專業審計人員定期或不定期對業財融合全流程進行審計監督，并出具內部審計報告，之后督促相關部門進行問題整改，以保證業財融合實施質量。外部監督中，企業要配合財政、稅務等機關進行財務監督，并落實信息披露機制，定期公布業務與財務報告，促使員工與外部投資者準確獲取企業的運營情況與財務現狀，在此基礎上對企業業財融合進行有效監督。

4.5 提升業財數據融合質量

為提升業財數據融合質量，各企業還需積極運用現有技術升級財務與業務系統，優化系統的數據分析與報告功能。例如，強化財務信息系統的數字化建設，利用數字化的財務數據實時監控并分析收入、支出與利潤等數據，在此基礎上優化運營策略，促進經濟效益的實現。又如，在CRM系統內融入大數據分析技術，借助大數據分析功能深入分析客戶需求，以此為基礎開展產品與服務開發工作，以實現銷售目標。同時企業還需建立業財融合一體化平臺，將ERP、SCM、CRM等系統納入平臺內，實現業務與財務等部門的數據匯總與信息共享，進一步提高業財數據的融合效率[5]。

5 結語

綜上所述，業財融合的有效開展可實現企業的精細化管理，推動企業的持續發展。針對當前企業業財融合實施效率不佳的問題，新時期各企業可從業財融合環境、業財部門協作能力、業財融合制度、業財融合監督、業財數據融合等角度出發探索業財融合高效實施路徑。

【參考文獻】

【1】陸惠華.企業業財融合中存在的問題及應對舉措[J].大眾投資指南，2023（24）：31-33.

【2】李國蕾，陳光.業財融合存在的問題及實現路徑研究[J].財會學習，2023（34）：43-45.

【3】林濤.新時期企業業財融合中存在的問題及對策[J].大眾投資指南，2023（22）：95-97.

【4】羅志青.企業業財融合中存在的問題與對策探討[J].活力，2023，41（20）：156-158.

【5】彭冬梅.企業業財融合存在的問題及優化策略[J].中國中小企業，2023（10）：189-191.